Слово «кредит» происходит от латинского слова «кредитум», что означает ссуда. Ссуда - это денежная сумма или товар, выданная на условиях погашения и обычно с выплатой процентов. С помощью ссуды выражаются экономические отношения между кредитором и заемщиком.
Кредит также возник в период первобытного строя в результате развития товарно-денежных отношений и расслоения собственности общества. Состоятельные члены общества кредитовали мелких производителей, фермеров и ремесленников. По мере развития общественных отношений рабовладельцы стали выступать в роли заемщиков и, следовательно, представителей феодальной знати. Первоначально ссуда была в натуральной форме, например, в форме зерна или скота, но со временем ссуды стали выдавать наличными. Основными кредиторами были купцы, торговцы налогами и данью, монастыри и храмы.
Мелкий производитель взял ссуду для покупки потребительских товаров, средств производства, выплаты долгов или налогов в казну. Правящий класс использовал ссуды для проведения военных операций, для покрытия государственных и личных расходов.
Эти ссуды выдавались под высокие проценты и назывались ростовщиками. Если у заемщика не было средств для погашения ссуды, он попадал в зависимость от ростовщика.
В современных условиях кредит рассматривается как форма движения ссудного капитала — денежного капитала, предоставленного в ссуду на условиях возврата и оплаты.
Источником ссудного капитала являются средства, временно высвобождающиеся в процессе воспроизводства: амортизационные отчисления, предназначенные для восстановления основного капитала путём переноса его стоимости по частям на создаваемые товары; оборотный капитал в денежной форме в части, высвобождаемой из-за несовпадения времени продажи произведенных товаров и приобретения нового сырья и материалов; свободные денежные средства, накапливаемые для выплаты заработной платы;
- Нераспределенный баланс прибыли с момента образования до начала ее использования.
Помимо временно свободных средств коммерческих и промышленных организаций, в качестве источника ссудного капитала используются сбережения и доходы граждан. За пользование частными накоплениями выплачиваются проценты. Небольшие суммы вкладов, которые не могут самостоятельно выступать в качестве ссудного капитала, аккумулируются кредитными организациями.
Формы государственного кредита
... государственный кредит выступает в следующих формах: 1. государственные займы; 2. обращение части вкладов населения в государственные займы; 3. заимствование средств общегосударственного ссудного фонда; 4. казначейские ссуды; 5. ... влияния на производство. В случае, если в стране будет достаточно свободного капитала, негативное влияние будет нулевым, пока он не будет полностью поглощен. Только ...
Государственные средства также являются источником ссудного капитала, объем которого зависит от размера государственной собственности и величины валового продукта, перераспределяемого через бюджет.
В отличие от наличных денег ссудный капитал представляет собой форму стоимости, которая увеличивается автоматически, тогда как деньги, будучи особым благом — универсальным эквивалентом, не дают увеличения стоимости. Кроме того, размер ссудного капитала превышает количество денег в обращении, поскольку денежная единица может неоднократно служить ссудным капиталом.
Основной особенностью заемного капитала является передача стоимости во временное пользование для реализации его способности получать прибыль в виде процентов. Бездействие свободных денег противоречит самой сути капитала: «деньги должны работать».
Благодаря ссуде временно свободный капитал, сбережения и доход превращаются в ссудный капитал, возвращаясь в кругооборот.
Особенностью ссудного капитала над торговым и промышленным капиталом является то, что собственник не вкладывает его в организацию, а передает во временное пользование с целью получения процентов. Ссудный капитал действует как своего рода товар, потребительная стоимость которого заключается в способности функционировать как капитал и приносить доход в виде прибыли. Часть прибыли используется для выплаты процентов в качестве платы за этот капитал, который является ценой товара «ссудный капитал».
Ссудный капитал имеет специфическую форму отчуждения, поскольку при этом происходит односторонняя передача стоимости: сначала при выдачи ссуды стоимость передаётся от кредитора к заемщику, а затем при её погашении — обратно от заемщика к кредитору с выплатой процента. При обычной покупке и продаже происходит одновременная передача стоимости от продавца к покупателю в форме товаров и, наоборот, в форме денег. Движение ссудного капитала характеризуется его постоянным постоянством в денежной форме.
Соотношение спроса и предложения на ссудный капитал зависит от масштабов производства, состояния государственной задолженности, государственного регулирования, размеров денежных накоплений населения, стадии экономического цикла, сезонных факторов, инфляции, ситуации в мировой экономике, и международных факторов (платёжного баланса, движения капиталов, валютных ресурсов).
Спрос и предложение ссудного капитала формируется на рынке ссудного капитала. Рынок ссудных капиталов представляет собой и систему рыночных отношений, в рамках которых обеспечивается аккумуляции и перераспределение денежных капиталов для обеспечения кредитом процесса воспроизводства, и совокупность кредитных организаций, фондовых бирж, через которые происходит движение ссудного капитала.
Рынок ссудного капитала включает тесно связанные национальные и международные рынки. На национальных рынках действуют в основном местные банки и компании, государство и население. На мировых рынках оперируют крупные транснациональные корпорации и банки, государства и международные финансовые организации (например, Международный валютный фонд или Мировой банк).
Краткосрочные депозитные и ссудные операции, обслуживающие движение оборотных средств корпораций, краткосрочных ресурсов банков, государства и физических лиц, осуществляются на денежном рынке, который является неотъемлемой частью рынка ссудного капитала. Краткосрочные рыночные ресурсы трансформируются в среднесрочные и долгосрочные ресурсы, тем самым отражая взаимосвязь между денежным рынком и рынком капитала, где среднесрочные и долгосрочные кредитные операции выполняются для обслуживания движения основного капитала, соответственно.
Сравнительная характеристика условий предоставления кредита
... растущим влиянием банков на экономику банки превратились в клиентов. Банковская ссуда теперь служит основной формой кредита, когда средства предоставляются банком во временное пользование заемщикам. Максимизация прибыли, ... частным способом или через фирму; ипотечный кредит [18]. В период с 1894 по 1900 год средний размер процента по учетно-ссудным операциям держался на уровне 7,17%. ...
Традиционно краткосрочными сделками считаются сделки на срок до одного года. Среднесрочные сделки заключаются на период до трёх-пяти лет. Сделки, заключенные на срок более пяти лет, считаются долгосрочными.
К рынку капиталов примыкают, дополняя его, ипотечный рынок, на котором аккумулируются долгосрочные денежные накопления путём выпуска ипотечных облигаций, используемых для кредитования под залог недвижимости, и рынок ценных бумаг, где осуществляется эмиссия (выпуск в обращение).
И торговля ценными бумагами. Выделить первичный рынок ценных бумаг для первичного выпуска и размещения и вторичный рынок для торговли ранее выпущенными ценными бумагами.
Инструментами для операций на рынке капитала для ссуд являются переводные векселя, депозитные сертификаты, акции, облигации, другие ценные бумаги и межбанковские ссуды.
кредит ссудный капитал
2 ОСНОВНЫЕ ПРИНЦИПЫ КРЕДИТА
Кредитные отношения, возникающие между банком и заёмщиком, базируются на определённых принципах, соблюдение которых обеспечивает нормальное функционирование процесса кредитования: принципы возвратности, срочности, платности, обеспеченности, принципы целевого и дифференцированного характера кредита.
Принцип погашения предполагает, что средства, полученные заемщиком, должны быть возвращены кредитору после их использования. Соответственно должны быть определены источники погашения кредита. В роли этих источников выступают выручка от реализации товаров, услуг, других товаров, средства поручителей.
Если заемщик — физическое лицо, ссуда погашается за счет заработной платы, пенсионных выплат и доходов от бизнеса. Госорганы расплачиваются по кредитам налоговыми поступлениями. Соблюдение принципа возвратности гарантирует возобновление кредитных ресурсов банка. В случае невыполнения заемщиком своих обязательств по погашению долга кредитор может обратиться в суд, чтобы заставить заемщика выплатить ссуду или лишить его активов.
Принцип срочности выражает необходимость погашения кредита в строго определенный срок. При этом большое значение придается временному фактору, который гарантирует временную достоверность принципа погашения кредита.
Условия кредита определяются исходя из потребностей заемщика и возможностей кредитора и оговариваются в кредитном соглашении. В случае нарушения сроков, установленных для возврата кредита, банк вправе применить к заемщику штрафные санкции, увеличив процентную ставку по кредиту или начав штраф на сумму просрочки, в зависимости от сроков контракта. Нарушение срока возврата ссуды служит для обращения в суд.
Выплата ссуды означает, что заемщик не только сам возвращает ссуду кредитору, но и оплачивает право пользования средствами кредитора. На практике этот принцип реализуется через механизм процентов по кредиту. Ставка ссудного процента выступает как цена кредитных ресурсов. Выплата ссуды стимулирует кредитора максимально эффективно использовать временно доступные средства, а заемщика — использовать заемные ресурсы наиболее эффективным образом. Источником выплаты процентов является прибыль, полученная от использования ссуды, часть которой передается от заемщика кредитору в виде выплаты по кредиту.
Учет кредитов займов и средств целевого финансирования
... заемщиком. Обеспеченность кредита выражает необходимость обеспечения защиты имущественных интересов кредитора при возможном нарушении заемщиком принятых на себя обязательств и находит практическое выражение в таких формах кредитования, как ссуды ... исследования. 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УЧЕТА КРЕДИТА, ЗАЙМОВ И СРЕДСТВ ЦЕЛЕВОГО ФИНАНСИРОВАНИЯ 1.1 Сущность кредита и займа Кредит - это движение капитала ...
Размер ставки зависит от множества макро- и микроэкономического характера. Общий по рынку диапазон ставок формируется на основе соотношения спроса и предложения на денежные средства в экономике, которое, в свою очередь, зависит от стадии экономического цикла, темпов инфляции, государственной экономической политике, состояния мирового рынка ссудных капиталов, сезонности производства и т.д.
Выбор ставки для конкретной ссуды зависит от диапазона ставок, существующих на рынке, в зависимости от специфики деятельности заемщика и его потребностей в ссуде. На величину ставки могут влиять срок кредита, наличие и качество обеспечения, сфера деятельности и кредитная история заемщика.
Соблюдение принципа гарантии позволяет кредитору защитить свои интересы в случае невыполнения заемщиком своих обязательств. В соответствии с принципом обеспечения кредитор получает дополнительный источник выплаты ссуды, который принимает форму залога активов должника, поручительства третьей стороны или банковской гарантии. Так, например, для возврата предоставленных средств кредитор налагает принудительное исполнение на активы, заложенные должником, или требует исполнения обязательств от поручителей или банка, выдавшего гарантию.
Целевой характер кредита связан с использованием средств, полученных заемщиком, на заранее определенные цели. Реализация этого принципа отражается в кредитном договоре и контролируется банком, отслеживая расходование средств со счета клиента, на который был зачислен кредит.
Принцип дифференцированного характера кредита подразумевает различный, т.е. дифференцированный подход к отдельным категориям заёмщиков. Перед предоставлением ссуды кредитор проводит предварительный анализ деятельности должника, чтобы оценить его способность оперативно и полно отреагировать, включая начисленные проценты, на взятые на себя обязательства. Кроме того, кредитор проверяет качество залога и платёжеспособность поручителей, т.е. выполняет весь комплекс мер, необходимых для соблюдения основных принципов кредитования: возвратности, срочности, платности.
3 ФУНКЦИИ И ФОРМЫ КРЕДИТА
Кредит выполняет несколько функций, определяющих его роль в экономике.
Первая функция кредита — это перераспределительная функция. С помощью кредита аккумулируются временно свободные средства организаций, государства и сбережения населения с последующим их преобразованием в ссудный капитал, передаваемый во временное пользование за адекватную компенсацию. Свободные финансовые ресурсы перераспределяются между секторами национальной экономики и направляются в те сферы экономической деятельности, которые могут принести наибольшую прибыль или являются предпочтительными с точки зрения государственного регулирования экономики. При погашении долговых обязательств происходит обратное перераспределение ресурсов. Полнота и своевременность исполнения обязательств гарантируют непрерывность кредитного процесса.
Інвестиційний податковий кредит в україні
... (випадки) надання; термін кредитування; величина кредиту; відсоткову ставку за кредитами; види податків, якими виробляється кредитування; можливість дострокового повернення кредиту (залік); статус кредитора і титул позичальника. Для зручності сприйняття ...
Вторая функция кредита заключается в экономии издержек обращения. С Момента возникновения кредит замещал действительные деньги (металлические монеты)кредитными инструментами — банкнотами, векселями и чеками. В результате кредитные деньги вытеснили золото из обращения. В настоящее время деньги выпускаются на кредитной основе, когда банковская система определяет объем выпуска средств в обращении посредством кредитования своих клиентов и изымает деньги при погашении кредитов. За счет движения наличных денег и использования векселей, чеков, кредитных карт взаимодействие между экономическими субъектами становится более эффективным. Ссуды для покрытия временной нехватки оборотных средств могут ускорить оборачиваемость капитала. Экономия времени обращения капитала повышает эффективность его использования, обеспечивает расширение производства и способствует росту прибыли.
Третья функция кредита — ускорение концентрации и централизации капитала, он способствует стабильному развитию, что является условием экономического роста. С помощью кредита сокращается время, необходимое для расширения и повышения эффективности производства, обновления ассортимента продукции. На кредитные средства предприниматель может приобрести дополнительное оборудование, возвести новые производственные площади, выкупить конкурирующие или смежные компании, централизовав в своих руках большую долю рынка или всю производственную цепочку от добычи сырья до изготовления готовой продукции. Кроме того, крупные организации могут рассчитывать на более выгодные условия кредитования по объему, сроку погашения и стоимости кредитных ресурсов. Таким образом, конкурентные преимущества получаются за счет кредита, что способствует поглощению малых предприятий крупными операторами рынка и концентрации капитала.
Наконец, кредит выполняет функцию ускорения научно-технического прогресса. Эта функция реализуется через финансирование научно-исследовательских и опытно-конструкторских разработок с помощью кредитных ресурсов и использование кредитных ресурсов для финансирования внедрения инноваций в производственный процесс.
Для классификации кредита чаще используют признак категории кредитора и заёмщика, на основе которых можно выделить несколько форм кредита.
Коммерческий кредит предоставляется организациями друг другу в виде продажи товаров и услуг с отсрочкой платежа либо в некоторых случаях в виде аванса или предоплаты.
Основная цель коммерческого кредита — ускорить реализацию товаров. Его размеры ограничены объёмом резервных средств, имеющихся в распоряжении кредитора. Коммерческий кредит применяется главным образом в производственной сфере или оптовой торговле. Кредитор отгружает продукцию заёмщику, который либо использует её в своём производстве, либо занимается её реализацией конечному потребителю. Коммерческое кредитование оформляется с помощью векселей.
Под векселем понимается письменное долговое обязательство строго установленной формы, удостоверяющее безусловное обязательство одной стороны уплатить в установленный срок определённую денежную сумму другой стороне и право последней требовать этой уплаты. Сумма долга покупателя, составляющая валюту векселя (обозначенную в векселе сумму), включает стоимость товарной сделки и величину процентов за коммерческий кредит. Векселя, основанные на реальной сделке, называют коммерческими. Различают простые и проводные векселя. Простой вексель представляет собой простое, ничем не обусловленное обязательство векселедателя уплатить по истечении определённого срока конкретную сумму векселедержателю. По сути, это долговая расписка, которую покупатель передаёт продавцу в обмен на товар. Переводной вексель, или тратта, — это письменный документ, содержащий приказ векселедателя плательщику — должнику, уплатить деньги получателю — держателю векселя или по его приказу третьему лицу в определённый срок и в определённом месте. Подтвердив (акцептовав) вексель, покупатель товара становится должником по векселю.
Бухгалтерский учет и аудит кредитов и займов
... его требованию по вопросам, касающимся выданного кредита; представлять кредитору сведения о всех полученных и планируемых к получению у третьих лиц ... обеспечить достоверность представляемых в банк данных для получения кредита и последующего контроля за его использованием; предоставлять кредитору доступ к первичным отчетным и бухгалтерским документам по ...
С помощью векселей обслуживается такой вид коммерческого кредита, как кредит с фиксированным сроком погашения. Существует также кредит с возвратом после фактической реализации заёмщиком поставленных в рассрочку товаров (консигнация) и кредитование по открытому счёту. Взяв товар на реализацию, заёмщик в случае успешной продажи платит за него производителю либо в отсутствия спроса возвращает не распроданный товар. При кредитовании по открытому счёту заемщик делает периодические закупки с оплатой по заранее оговоренному графику.
Банковский кредит предоставляется в денежной форме банками и специализированными кредитными организациями. Заёмщиками выступают промышленные и торговые организации, но в данном случае кредит не связан с конкретной сделкой купли — продажи. Доход по кредиту поступает в виде банковского процента, ставка которого устанавливается по соглашению сторон исходя из рыночных ставок и конкретных условий кредита. Данная форма кредитования приобрела широкое распространение в экономике.
Банковские кредиты классифицируются по следующим признакам:
а) по сроку погашения:
- до востребования (онкольные) кредиты (должны быть возвращены в определённый срок после официального обращения кредитора);
- краткосрочные кредиты (выдаются на срок менее года, чаще всего до трёх — шести месяцев, служат для пополнения оборотных средств);
- среднесрочные кредиты (выдаются на срок до трёх лет, используются для модернизации производства, коммерческого строительства);
- долгосрочные кредиты (выдаются на срок от трёх лет и более лет, применяются для капитального строительства, переоснащения производства, финансирования крупных отраслевых проектов);
б) по количеству участников:
- двусторонние кредиты (обычное кредитование с участием банка и заёмщика);
- многосторонние кредиты (синдицированные кредиты крупным заёмщикам, выдаваемые несколькими банками совместно);
в) по валюте кредита:
- в национальной валюте, т. е. в рублях;
- иностранной валюте (чаще всего в долларах, иногда в евро);
г) технике предоставления:
- кредит, выдаваемый одной суммой;
- кредитная линия, в рамках которой клиент выбирает отдельные транши;
- овердрафт, когда объём списаний с расчётного счёта клиентов в банке превышает остаток собственных средств на нём;
д) по целевому назначению:
- кредиты общего характера (средства используются заёмщиком по собственному усмотрению);
- целевые кредиты (банк заранее оговаривает с заёмщиком и закрепляет в договоре направление использования денежных средств: на модернизацию производства, пополнение оборотных средств, выплату заработной платы сотрудникам и т. п.);
е) по наличию обеспечения:
Потребительский кредит и страхование заемщика
... Что приводит к ограничению выбора заемщиками страховых компаний. Выдавая потребительские кредиты банки, предлагают заемщикам свой закрытый перечень страховых организаций, в которых можно ... для повышения эффективной деятельности кредитных организаций за счет передачи ответственности за второстепенные риски. За счет Базельского комитета за последнее десятилетие достигнуто достижение в направлении ...
- необеспеченные кредиты (при наличии доверительных отношений между клиентом и банком последний может пойти на выдачу кредита без залога и гарантий);
— кредиты, обеспеченные залогом (вероятный доход от возможной реализации заложенного имущества — недвижимости, находящейся в собственности заёмщика, товаров в обороте, ценных бумаг — обычно превышает объём кредита, позволяя, таким образом, обеспечить требования кредитора в части основного долга и процентов) или поручительством третьих лиц (какое-либо третье лицо даёт обязательства погасить кредит и проценты по нему в случае неспособности заёмщика самостоятельно ответить по взятым на себя обязательствам).
Иногда заёмщик предоставляет банку и имущество в залог, и поручительство.
ж) по способу погашения:
- кредиты, погашаемые единовременно в конце срока;
- кредиты, погашаемые по частям в течение всего срока действия кредитного договора. Данный способ чаще применяется при средне- и долгосрочных кредитах;
з) по виду процентной ставки:
- ставка по кредиту устанавливается в фиксированном размере;
- ставка по кредиту «привязывается» к определённому показателю, например к ставке рефинансирования банка России (плавающая ставка);
и) по способу взимания процентов:
- кредиты, проценты по которым выплачиваются в конце срока вместе с суммой основного долга;
- кредиты с выплатой процентов в течение срока действия договора, например ежемесячного или ежеквартально.
Потребительский кредит представляет собой кредитование конечного потребителя, т.е. физических лиц. Потребительский кредит предоставляется торговыми организациями в виде товаров, продаваемых в рассрочку, или банками в денежной форме на приобретение потребительских товаров или услуг. Объектом кредита выступают товары длительного пользования (бытовая техника, автомобили) и услуги (туристические, образовательные, лечебные).
Одной из разновидностей потребительского кредитования является ипотечное кредитование (на покупку недвижимости под залог приобретаемого имущества).
Ставки по кредитам населению достаточно высоки и обычно превышают ставки по банковским кредитам юридическим лицам. За рубежом широкое распространение получили кредитные карты, с помощью которых приобретаются продукты и услуги в пределах заранее установленного лимита, например 10000 тыс. долларов. В Российской Федерации по мере развития банковского дела и расширения банковских услуг такие карты постепенно становятся всё более популярными.
Государственный кредит является особой формой кредита, где в качестве заёмщика или кредитора обязательно выступают органы власти разного уровня (федеральный, уровень субъектов федерации или местный).
Выступая в качестве кредитора, государство направляет средства в отдельные отрасли, которые испытывают потребность в денежных средствах. В лице Банка России государство может кредитовать коммерческие банки, когда у последних возникает нехватка ликвидных средств.
Совершенствование учета расчетов кредитов и займов на примере ХХХ ХХХХХ
... капитальных инвестициях). На этом этапе огромное значение имеют долгосрочные кредиты банков. Займы, выполняя функции кредита, имеют различные формы и помогают более гибко использовать полученные ... за временное пользование переданным имуществом. Различают банковский кредит и коммерческий кредит (займы). Банковский кредит – это выданные банком организациям и физическим лицам денежные средства на ...
Государственный кредит осуществляется в виде выпуска займов (в форме документарных или бездокументарных облигаций или ценных бумаг), реализуемых в основном через банки. Кроме того, государство может выступать гарантом по обязательствам других субъектов хозяйствования.
Государственные займы классифицируются по срокам погашения (кратко-, средне-, долгосрочные), месту размещения (внутренние и внешние, размещаемые за рубежом), по валюте размещения (в национальной или иностранной), по методу определения доходности (с фиксированной или плавающей ставкой), по доходности (выигрышные займы, займы с купонным доходом или бескупонные займы, размещаемые по цене ниже номинала).
Следует отметить, что на практике классификация по некоторым признакам носит достаточно условный характер. Так, фактическим покупателем государственных внутренних рублевых облигаций может выступать иностранный банк, в то время как внешние российские еврооблигации, номинированные, например, в долларах, приобретает отечественный банк.
Государственный кредит используется для покрытия части государственных расходов в условиях дефицита государственного бюджета, для рефинансирования ранее возникшей государственной задолженности, для регулирования экономики. Средства для покрытия процентов и основного долга поступают в виде налоговых платежей, доходов от использования или приватизации государственной собственности.
Международный кредит-это движение ссудного капитала в сфере международных экономических отношений, связанное с предоставлением валютных и товарных ресурсов на условиях возвратности, срочности и платности. Кредиторами и заёмщиками при этом выступают частные предприятия (банки и компании), государственные учреждения, правительства и центральные банки, международные и региональные финансовые организации. В основе его развития лежит выход производства за национальные рамки, углубление и глобализация мирохозяйственных связей, международное разделение труда, научно-технический прогресс. Международный кредит отличается от внутреннего межгосударственной миграцией и укреплением источников традиционного кредита (временно свободных средств, предприятий и накоплений граждан) за счёт их привлечения из различных стран.
Международный кредит стимулирует внешнеэкономическую деятельность государства, создаёт благоприятные условия для привлечения иностранных инвестиций, обеспечивает бесперебойное функционирование международных расчётных и валютных операций. В то же время усиливается зависимость стран-должников от стран-кредиторов, которые получают дополнительные рычаги воздействий на внешнюю и внутреннюю политику заёмщика, возникают экономические диспропорции, когда основные кредитные ресурсы направляются в наиболее прибыльные отрасли экономики.
Международный кредит классифицируют по следующим признакам:
- по сроку погашения;
- валюте кредита;
- наличию обеспечения;
- внутренний кредит;
- иностранный и смешанный кредит в зависимости от стадии движения товара от экспортёра (продавца) к импортеру (покупателю);
- по видам:
- товарные кредиты, предоставляемые экспортерами своим покупателям;
- валютные кредиты, выдаваемые банками в денежной форме;
- по кредиторам:
- частные кредиты, предоставляемые фирмами и банками;
- правительственные кредиты;
- смешанные кредиты с участием частных и государственных средств;
— межгосударственные кредиты международных и региональных финансовых организаций.
Налоговый учет кредитов и займов
... по поставленной проблеме. Рассмотрим непосредственно порядок налогового учета кредитов и займов. Проанализировать использование кредитов и займов в исследуемой компании. Сделайте соответствующие выводы о проделанной ... к кредитным организациям (а также иным организациям) за выдачей кредитов, ссуд и займов. Кредит как форма предоставления банком или иной кредитной организацией (кредитором) ...
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
[Электронный ресурс]//URL: https://ex-zaim.ru/referat/kredit-kak-forma-dvijeniya-ssudnogo-kapitala/
1. Вигман С.П. Шпаргалка: Финансы. Деньги. Кредит: учеб. пособие. — М.: ТК Велби, 2005. — 80 с.
2. Демин Ю. Всё о кредитах. Понятно и просто. СПб.: Питер, 2007. — 208 с.
3. Жарковская Е.П. Банковское дело. 4-е изд., испр. и доп. — М.: Омегв-Л, 2006. — 452 с.
4. Костерина Т.М. Основы банковского дела. М.: Изд. центр ЕАОИ, 2009. — 360 с.
5. Ходачник Г.Э. Основы банковского дела: учеб. Пособие для студ. Сред. Проф. Учеб. Заведений. М.: Издательский центр «Академия»,2007. — 256 с.
