Кредитные операции коммерческих банков: сущность, принципы, учет и современные вызовы российской практики

метки: Кредитный, Кредит, Операция, Средство, Обращение, Https, Россия, Кредитование

Кредитные операции — это пульсирующее сердце современной финансовой системы, артерии которой питают экономику, перераспределяя капиталы и обеспечивая необходимую ликвидность для развития. Для коммерческих банков эти операции не просто источник дохода, а краеугольный камень их деятельности, формирующий значительную часть чистой прибыли. По итогам 2024 года, банковский сектор России показал рекордную чистую прибыль, которая превысила 4 трлн рублей, и львиная доля этого успеха напрямую связана с эффективностью кредитования. Однако столь же, сколь они доходны, кредитные операции являются и самыми рискованными, требуя глубокого понимания их сущности, строгого соблюдения принципов, безупречного бухгалтерского учета и постоянной адаптации к меняющимся условиям.

Настоящая работа представляет собой комплексное исследование кредитных операций коммерческих банков, ставящее целью систематизацию знаний об их экономической сущности, принципах, классификации, функциях, а также особенностях бухгалтерского учета и регулирования в современных условиях. Особое внимание будет уделено актуальным тенденциям, таким как цифровая трансформация и влияние регуляторных изменений Банка России, а также методологии анализа эффективности этих операций в условиях российской практики. Структура работы последовательно раскрывает эти аспекты, обеспечивая всесторонний и глубокий анализ темы.

Экономическая сущность и роль кредитных операций коммерческих банков

Кредит, как вечный двигатель экономики, всегда находится в центре внимания финансовых аналитиков и практиков. Его экономическая сущность пронизывает все сферы хозяйственной жизни, обеспечивая бесперебойное движение капитала и стимулируя развитие. Без него современная экономика, в ее привычном виде, была бы немыслима.

Понятие и характеристики кредитных операций

В своей основе кредит представляет собой фундаментальный механизм, при котором одна сторона, именуемая кредитором, предоставляет другой стороне – заемщику – денежные средства или иные ресурсы. Это происходит с четким пониманием и обязательством их возврата в установленные сроки, а также уплаты определенной компенсации за пользование этими ресурсами, чаще всего в виде процентов.

Кредитные операции коммерческих банков, в свою очередь, – это конкретные правовые и экономические отношения, возникающие между кредитной организацией и ее клиентами (будь то физические лица, юридические организации или индивидуальные предприниматели) по поводу предоставления и возврата ссуд. Эти операции определяются как движение ссудного капитала, осуществляемое на четырех незыблемых принципах:

Ссудные операции коммерческого банка: анализ кредитной политики ...

... классификация ссудных операций коммерческого банка Ссудная операция, или кредитование, представляет собой краеугольный камень активных операций коммерческого банка. Согласно Федеральному закону № 395-1 «О банках и банковской ... заключается в теоретическом обосновании сущности и принципов ссудных операций, анализе актуальной кредитной политики ПАО «ВТБ» и разработке научно обоснованных предложений ...

• Платность: За пользование кредитом заемщик обязан внести плату в виде процентов. Это не только компенсация банку за риск и отвлечение ресурсов, но и стимул для эффективного использования заемных средств, ведь только при условии их продуктивного применения заемщик сможет покрыть издержки и получить прибыль.
• Срочность: Кредит выдается на строго определенный период времени, зафиксированный в кредитном договоре. Нарушение этого условия ведет к штрафным санкциям и ухудшению кредитной истории заемщика.
• Возвратность: Это базовый принцип, обязывающий заемщика вернуть всю сумму основного долга в полном объеме. Без этого принципа система кредитования теряет свою финансовую устойчивость, поскольку банк не сможет восстанавливать свои ресурсы для дальнейшего кредитования.
• Обеспеченность: Хотя и не всегда обязательный, но крайне распространенный принцип, предполагающий наличие гарантий возврата кредита, таких как залог имущества, поручительство или банковская гарантия.

Таким образом, кредитная операция — это сложный, многогранный процесс, включающий в себя не только фактическую передачу денежных средств, но и систему технологий, процессов и договорных отношений, призванных удовлетворить материальные потребности заемщика и обеспечить получение дохода для банка.

Функции кредита в современной экономике

Кредит, будучи одной из древнейших экономических категорий, со временем не утратил, а лишь усилил свою многофункциональность в сложной структуре современного хозяйства. Он выполняет несколько ключевых функций, каждая из которых имеет глубокое влияние на экономические процессы:

• Перераспределительная функция: Пожалуй, наиболее очевидная и жизненно важная функция. Кредит аккумулирует временно свободные денежные средства населения, предприятий и государства, направляя их от тех, кто имеет излишки, к тем, кто испытывает в них потребность. Этот механизм позволяет перераспределять капитал в наиболее эффективные отрасли и проекты, стимулируя рост и развитие. Например, через межбанковское перераспределение средств обеспечивается выравнивание ликвидности в банковской системе.
• Эмиссионная функция (создание кредитных орудий обращения): С развитием банковской системы и безналичных расчетов, кредит стал мощным инструментом создания денег. Выдача кредитов банками приводит к появлению новых депозитов, которые, в свою очередь, используются для расчетов, тем самым увеличивая денежную массу. Банки создают «кредитные деньги» (безналичные средства), которые функционируют как полноценные средства обращения и платежа.
• Контрольная функция: Принцип платности и возвратности кредита естественным образом порождает необходимость контроля. Кредитор, предоставляя средства, заинтересован в их эффективном использовании заемщиком, чтобы тот мог своевременно и в полном объеме погасить долг.

  Это стимулирует заемщика к более рациональному и продуктивному управлению своими ресурсами, а банк – к мониторингу его финансового состояния и целевого использования средств.

• Воспроизводственная функция: Кредит играет важнейшую роль в обеспечении процесса воспроизводства. Он предоставляет предприятиям необходимый объем капитала для расширения производства, модернизации оборудования, пополнения оборотных средств, тем самым способствуя созданию дополнительных производственных мощностей и промышленных объектов. Без кредитных вливаний циклы воспроизводства замедлялись бы, ограничивая потенциал экономического роста.

В совокупности эти функции делают кредит незаменимым инструментом регулирования и стимулирования экономического развития, глубоко интегрированным в хозяйственные процессы.

Неправомерный оборот средств платежей (ст. 187 УК РФ): Уголовно-правовая ...

... 187 УК РФ была направлена против подделки традиционных (физических) платежных средств: кредитных и расчетных карт. Однако стремительное развитие информационно-коммуникационных технологий и ... неправомерного осуществления приема, выдачи, перевода денежных средств. Толкование «кредитных и расчетных карт» и «иных платежных документов» Кредитные и расчетные карты определяются Федеральным законом ...

Роль кредитных операций в развитии национальной экономики России (2024-2025 гг.)

В современной российской экономике кредитные операции коммерческих банков выполняют функцию мощного катализатора, стимулируя как текущий хозяйственный оборот, так и долгосрочное расширенное воспроизводство. Они выступают важнейшим связующим звеном между сбережениями и инвестициями, направляя временно свободные денежные капиталы населения и доходы предприятий в продуктивные секторы.

Актуальные статистические данные за 2024-2025 годы ярко демонстрируют масштаб и динамику этой роли:

• Рост кредитного портфеля: В августе 2025 года объем предоставленных кредитов юридическим лицам (ЮЛ) и индивидуальным предпринимателям (ИП) составил 7,9 трлн рублей, демонстрируя значительный рост на 5,1% по сравнению с предыдущим месяцем. Общая задолженность по этим кредитам на 1 сентября 2025 года достигла впечатляющих 79,685 трлн рублей, что на 10,3% больше, чем годом ранее. Этот рост свидетельствует о потребности бизнеса в финансировании для развития и пополнения оборотных средств.
• Потребительское и ипотечное кредитование: В сегменте физических лиц также наблюдается высокая активность. В сентябре 2025 года объем выданных кредитов населению составил 946,8 млрд рублей. За первые 9 месяцев 2025 года было выдано ипотечных кредитов на 2 599 млрд рублей, а нецелевых потребительских кредитов – на 2 450 млрд рублей. Ипотека, в частности, является ключевым драйвером строительной отрасли и рынка недвижимости.
• Прогнозы роста: Корпоративный кредитный портфель в 2024 году увеличился на 17,9%, а на 2025 год прогнозируется его повышение на 8–13%. Ипотечный портфель вырос на 13,4% в 2024 году, с прогнозом роста на 3–8% в 2025 году.

  Хотя рост потребительских кредитов замедлится до -1% до +4% в 2025 году из-за ужесточения денежно-кредитной политики Банка России, его общий объем остается значимым.

• Доходообразующая роль: Кредитные операции являются ключевой доходообразующей статьей для российских банков. Рекордная чистая прибыль банковского сектора в 2024 году, превысившая 4 трлн рублей, была обеспечена в основном чистым процентным и чистым комиссионным доходами, напрямую связанными с кредитованием. Это подтверждает, что банки не только обслуживают экономику, но и являются ее важным, прибыльным игроком.

Таким образом, коммерческие банки, аккумулируя финансовые ресурсы и направляя их в продуктивные каналы через кредитные операции, оказывают прямое и мощное влияние на развитие национальной экономики, способствуя инвестициям, потреблению и созданию рабочих мест.

Актуальное состояние и тенденции развития кредитной системы Российской ...

... которая определяет траекторию развития всей кредитной системы. Пример реализации ДКП: В 2024 году Банк России был вынужден поднять ключевую ... обусловленное сворачиванием льготных программ и высокими рыночными ставками. Розничное кредитование (Потребкредиты) +11,2% Значительное замедление на фоне высокой ... (ЧКД) в размере 2,2 трлн рублей. Предполагая, что чистый процентный доход (ЧПД) составил около ...

Кредитные операции как основной источник рисков и доходов для коммерческого банка

При всей своей жизненно важной роли в экономике, для коммерческого банка кредитные операции – это палка о двух концах. С одной стороны, они являются основным источником доходов и прибылей, с другой – источником наиболее значительных рисков. Эта двуединая природа делает кредитование самой выгодной, но и самой рискованной операцией.

Доходообразующая сторона:

Как уже было отмечено, чистая прибыль банковского сектора России по итогам 2024 года, превысившая 4 трлн рублей, в значительной степени формируется за счет чистого процентного и чистого комиссионного доходов, напрямую связанных с кредитной деятельностью. Банки зарабатывают на разнице между процентными ставками по выданным кредитам и привлеченным депозитам, а также на комиссиях за обслуживание кредитных операций. Это позволяет им не только покрывать операционные расходы, но и наращивать капитал, инвестировать в развитие и выплачивать дивиденды акционерам.

Рисковая сторона:

Однако за потенциально высокой доходностью скрывается и высокий уровень кредитного риска, который является основным риском в банковской деятельности. Кредитный риск выражается в неисполнении, несвоевременном или неполном исполнении заемщиком своих финансовых обязательств. Последствия этого риска для банка могут быть крайне серьезными – от потери части ожидаемого дохода до прямых убытков и снижения капитализации.

Актуальные данные за 2024-2025 годы подтверждают эту тенденцию:

• Рост стоимости кредитного риска: По итогам первого полугодия 2025 года, стоимость кредитного риска в корпоративном портфеле продолжила рост, составив 0,6% за I квартал и 1,1% за II квартал (против 0,2% за IV квартал 2024 года).

  При этом стоимость риска по топ-10 банкам за период с 1 июля 2024 года по 1 июля 2025 года достигла 1,8%. Это означает, что банкам приходится резервировать все больше средств на покрытие возможных убытков по кредитам.

• Проблемная задолженность в корпоративном сегменте: На 1 июля 2025 года доля просроченной задолженности в корпоративном портфеле составила 3,6%. Объем проблемных кредитов юридическим лицам достиг 9,1 трлн рублей, что составляет около 10,5% от всего корпоративного портфеля. Эти цифры подчеркивают значимость тщательной оценки и управления рисками в работе с корпоративными клиентами.
• Просрочка по кредитам физических лиц: В розничном сегменте ситуация также вызывает обеспокоенность. Просроченная задолженность по кредитам физических лиц достигла 1,5 трлн рублей к маю 2025 года, увеличившись на 400 млрд рублей по сравнению с аналогичным периодом прошлого года, и составила 5,7% от розничного портфеля. Более того, совокупная задолженность россиян по кредитным картам с просрочкой более 90 дней к 31 мая 2025 года приблизилась к 575,9 млрд рублей, а общая доля просрочек по кредитным картам в мае 2025 года составила 12% от общей выдачи.
• Снижение риск-аппетита банков: Высокие риски приводят к более консервативной кредитной политике. В мае 2025 года доля отказов по заявкам на ссуды превысила 80%, что является прямым следствием низкого аппетита финансовых организаций к риску.

В таких условиях, успех коммерческого банка в кредитной деятельности напрямую зависит от его способности эффективно управлять этим балансом между доходностью и риском, используя передовые методы оценки кредитоспособности и комплексные системы управления рисками.

Кредитный риск, современные методики оценки и роль страхования ...

... Проанализировать динамику качества кредитного портфеля в ключевых сегментах (розница, корпоративное кредитование) с использованием актуальной статистики за 2025 год. Концептуальные основы управления кредитным риском и ... чувствительность системы к изменению финансового состояния заемщика и позволяет точно распределить их по категориям риска. Банк России также использует шкалу сопоставления из ...

Принципы кредитования и их реализация в практике российских банков

Для того чтобы кредит не превратился в источник нестабильности, а служил надежным инструментом развития, его функционирование подчинено определенным правилам – принципам кредитования. Эти принципы, выработанные многолетней практикой, являются фундаментом устойчивого банковского дела и выражают глубинные причинно-следственные связи в сфере кредитных отношений.

Безусловные принципы кредитования

Безусловные принципы кредитования – это те аксиомы, без которых само понятие кредита теряет смысл. Они являются не просто рекомендациями, а императивными условиями, обеспечивающими жизнеспособность и надежность любой кредитной сделки.

• Срочность: Фундаментальный принцип, гласящий, что кредит предоставляется на строго определенный и согласованный сторонами срок. Этот срок фиксируется в кредитном договоре и является обязательным для исполнения заемщиком. Нарушение условия срочности – просрочка платежа – влечет за собой не только штрафные санкции со стороны банка (пени, неустойки), но и значительно ухудшает кредитную историю заемщика, затрудняя получение будущих ссуд. Срочность позволяет банку планировать свою ликвидность и управлять ресурсной базой.
• Возвратность: Суть этого принципа заключается в обязательстве заемщика вернуть банку полную сумму основного долга в оговоренный договором срок. Это краеугольный камень кредитной системы, без которого банк не сможет восстанавливать свои ресурсы и продолжать кредитную деятельность. Нарушение возвратности ведет к формированию проблемной задолженности, резервированию средств под потери и, в конечном итоге, к убыткам банка.
• Платность: За право пользования денежными средствами банка заемщик обязан уплатить определенную сумму процентов. Процентная ставка является ценой кредита и формируется под влиянием множества факторов: ключевой ставки Банка России, программы кредитования, кредитного рейтинга заемщика, наличия бонусов и уровня его лояльности к банку.

  Платность обеспечивает банку доход, покрывающий его расходы по привлечению ресурсов, управлению рисками и получению прибыли.

• Подчинение кредитной сделки нормам законодательства и банковским правилам: Каждая кредитная операция должна осуществляться в строгом соответствии с действующим законодательством Российской Федерации (включая Гражданский кодекс РФ, Федеральные законы о банках и банковской деятельности) и нормативными актами Банка России. Кредитный договор обязательно заключается в письменной форме и не может содержать условий, противоречащих закону. Это обеспечивает правовую защиту обеих сторон сделки и стабильность финансовой системы.
• Неизменность условий кредитования: После заключения кредитного договора его условия остаются неизменными, если иное не предусмотрено самим договором или дополнительными соглашениями. Любые изменения – например, изменение процентной ставки или графика платежей – должны быть оформлены в соответствии с правилами, сформулированными в договоре или в специальном приложении к нему, и согласованы обеими сторонами. Этот принцип обеспечивает предсказуемость и стабильность для заемщика и кредитора.
• Взаимовыгодность кредитной сделки: Условия кредитования должны быть справедливыми и адекватно учитывать коммерческие интересы и возможности как банка, так и заемщика. Для банка это означает получение приемлемого дохода при допустимом уровне риска, для заемщика – получение финансирования на условиях, позволяющих ему реализовать свои цели и своевременно погасить долг. Дисбаланс в сторону одной из сторон может привести к неэффективности сделки или росту рисков.

Эти безусловные принципы формируют основу, на которой строится вся система банковского кредитования, обеспечивая ее устойчивость и функциональность.

Международный Государственный Кредит России: Теория, Практика ...

... заемщика, кредитора, гаранта), но его партнерами являются иностранные государства, международные организации, а также зарубежные коммерческие банки и компании. Международный кредит ... возврата. Фундаментальные принципы, на которых строится государственный кредит, включают: Возвратность: ... Роль Международного Государственного Кредита в Экономике России Государственный кредит, будь то внутренний ...

Условные (распространенные) принципы кредитования

Помимо безусловных принципов, существуют так называемые условные или распространенные принципы, которые не всегда являются обязательными для каждой кредитной сделки, но играют важную роль в минимизации рисков и повышении эффективности кредитования. Их применение зависит от типа кредита, политики банка и профиля заемщика.

• Целевой характер: Этот принцип означает, что заемщик обязан использовать полученные от банка средства строго на те цели, которые были утверждены в кредитном договоре. Например, ипотечный кредит должен быть потрачен на покупку недвижимости, а кредит для бизнеса – на закупку оборудования или пополнение оборотных средств. Целевой характер кредита позволяет банку контролировать расходование средств, снижать риски неэффективного использования и повышать дисциплину заемщика. Нарушение этого принципа может привести к досрочному расторжению договора и требованию немедленного возврата всей суммы кредита.
• Обеспеченность: Принцип обеспеченности подразумевает, что кредит может быть выдан под определенное обеспечение, которое служит гарантией возврата средств в случае неплатежеспособности заемщика. Обеспечение может быть полным (покрывающим всю сумму кредита), частичным или отсутствовать вовсе (например, по необеспеченным потребительским кредитам).

  Виды обеспечения разнообразны:

  • Залог имущества: Недвижимость, транспортные средства, оборудование, ценные бумаги.
  • Поручительство: Обязательство третьего лица (физического или юридического) отвечать по долгам заемщика.
  • Банковская гарантия: Письменное обязательство банка-гаранта уплатить кредитору определенную сумму по требованию в случае неисполнения заемщиком своих обязательств.
  • Страхование: Страхование жизни и здоровья заемщика, страхование залогового имущества.

  Принцип обеспеченности значительно снижает кредитные риски для банка, поскольку предоставляет ему возможность компенсировать потери за счет реализации залога или требований к поручителю. Ярким примером реализации этого принципа в российской практике является ипотечное кредитование: по данным Банка России, более 80% новых ипотечных кредитов в декабре 2024 года приходилось на выдачу ипотеки с господдержкой, что косвенно указывает на высокий уровень обеспеченности в этом сегменте, так как государственная поддержка часто коррелирует с более строгими требованиями к обеспечению или выступает в качестве дополнительной гарантии.

Помимо этих распространенных принципов, каждый коммерческий банк также разрабатывает и закрепляет собственные, так называемые внутренние принципы кредитования в рамках своей кредитной политики. Эти принципы детализируют и адаптируют общие положения под специфику деятельности банка, его клиентскую базу, стратегические цели и аппетит к риску, формируя комплексную систему управления кредитной деятельностью.

Кредит и кредитная система России в условиях современной экономики: ...

... обязательных резервов в Центральный банк, а оставшуюся часть может выдать в кредит. Эти кредитные средства, попадая к другим ... видно из таблицы, спред между процентными ставками для краткосрочных операций составил 9,9 процентных пункта (29,2% - 19,3%), а для ... величина, обратная норме обязательного резервирования (R): m = 1/R Например, если норма обязательного резервирования составляет 10% (R = 0,1), ...

Влияние денежно-кредитной политики Банка России на принципы кредитования

Денежно-кредитная политика (ДКП) Банка России является мощным инструментом, который формирует макроэкономическую среду и напрямую влияет на условия кредитования, а следовательно, и на реализацию принципов кредитования в практике коммерческих банков. Центральный банк, используя различные механизмы, стремится обеспечить стабильность рубля и контролировать инфляцию, что в конечном итоге способствует повышению доступности заемного финансирования для компаний и граждан.

Главным рычагом влияния Банка России является ключевая ставка. Изменение ключевой ставки транслируется на весь финансовый рынок:

• При повышении ключевой ставки: Коммерческие банки увеличивают ставки по своим кредитам, чтобы сохранить свою маржу, так как дорожает стоимость привлечения ресурсов (как через депозиты, так и через межбанковские кредиты).

  Это приводит к удорожанию кредитов, снижению спроса на них и ужесточению требований к заемщикам. В такой ситуации принципы платности и обеспеченности приобретают еще большее значение. Банки более тщательно оценивают кредитоспособность, чтобы минимизировать риски в условиях дорогого финансирования.

• При снижении ключевой ставки: Кредиты становятся дешевле, что стимулирует спрос на них со стороны бизнеса и населения. Банки могут ослабить некоторые требования, но принципы срочности и возвратности остаются незыблемыми, а принцип целевого характера может стать инструментом для управления рисками в условиях растущего портфеля.

Помимо ключевой ставки, Банк России активно применяет регуляторные меры для воздействия на кредитную деятельность:

• Макропруденциальные надбавки: Введение и ужесточение макропруденциальных надбавок к коэффициентам риска по определенным видам кредитов (например, необеспеченным потребительским, ипотечным с низким первоначальным взносом) напрямую влияет на аппетит банков к риску и их готовность выдавать такие кредиты. Это усиливает принцип обеспеченности и общую осторожность в кредитовании.
• Требования к резервированию: Правила формирования резервов под возможные потери по ссудам вынуждают банки более консервативно оценивать риски и придерживаться принципов возвратности и обеспеченности.
• Нормативы достаточности капитала: Эти нормативы ограничивают объемы кредитования и стимулируют банки к более взвешенной кредитной политике, чтобы не допустить превышения допустимого уровня рисков относительно собственного капитала.

Таким образом, денежно-кредитная политика Банка России не просто задает «цену денег», но и формирует контуры, в которых коммерческие банки реализуют принципы кредитования. Она определяет степень доступности кредитов, уровень рисков, которые банки готовы принимать, и в конечном итоге, влияет на динамику и структуру кредитного портфеля всей банковской системы.

Кредит и кредитная система Российской Федерации: теоретические ...

... операций на открытом рынке. Надзор и лицензирование: Контроль за деятельностью кредитных организаций и небанковских финансовых институтов. Второй уровень: Коммерческие банки и небанковские кредитные организации ... форма: Предоставление товаров или услуг с отсрочкой платежа (коммерческий кредит). Смешанная форма: Например, лизинг, который сочетает товарную передачу актива с последующими денежными ...

Классификация кредитных операций коммерческих банков

Многообразие кредитных операций требует их систематизации для лучшего понимания их сущности, роли в деятельности банка и особенностей бухгалтерского учета. Классификация позволяет упорядочить этот обширный спектр, выделив ключевые признаки и категории.

Кредитные операции коммерческих банков традиционно подразделяются на две основные, взаимосвязанные группы: активные и пассивные. Это разделение отражает двойственную роль банка на рынке кредитных ресурсов – он одновременно является и кредитором, и заемщиком.

Активные кредитные операции

Активные кредитные операции – это те операции, в которых коммерческий банк выступает в роли кредитора, размещая имеющиеся в его распоряжении ресурсы с целью получения прибыли и поддержания ликвидности. Эти операции формируют активную часть баланса банка, отражая его требования к другим экономическим субъектам.

К активным кредитным операциям относятся:

• Ссудные операции с клиентами: Это наиболее значимая категория, включающая выдачу кредитов физическим лицам (потребительские кредиты, ипотека, автокредиты) и юридическим лицам (кредиты на пополнение оборотных средств, инвестиционные кредиты, проектное финансирование), а также индивидуальным предпринимателям. Сюда же входят учет векселей, лизинг, факторинг и другие формы финансирования.
• Межбанковское кредитование: Предоставление кредитов другим банкам на короткие сроки для поддержания их ликвидности или для использования избыточных ресурсов.
• Депозиты, размещенные в других банках: Вложение средств на депозиты в других кредитных организациях с целью получения процентного дохода.
• Покупка ценных бумаг: Приобретение долговых ценных бумаг (облигаций) других эмитентов, которые по своей сути являются кредитными вложениями.

Целью активных операций является максимизация дохода банка, но при этом они неразрывно связаны с кредитным риском.

Пассивные кредитные операции

Пассивные кредитные операции – это операции, в которых коммерческий банк выступает в роли заемщика, привлекая денежные средства от других субъектов рынка для формирования своей ресурсной базы. Эти операции формируют пассивную часть баланса банка, отражая его обязательства перед вкладчиками и кредиторами.

Потребительское кредитование в Российской Федерации (2020–2025): ...

... обеспеченные, например, автокредиты, и необеспеченные, например, кредиты наличными и кредитные карты) и целевому назначению (POS-кредиты, ипотека, нецелевые). Именно необеспеченные нецелевые кредиты стали ... годах макропруденциальное регулирование стало доминирующим фактором, определяющим кредитную политику российских банков. Центральный Банк РФ использует этот инструментарий для ограничения ...

К пассивным кредитным операциям относятся:

• Привлечение вкладов (депозитов) клиентов: Это основной источник формирования ресурсной базы банка. Вклады могут быть срочными (с фиксированным сроком) или до востребования (без фиксированного срока).
• Получение межбанковских кредитов: Привлечение средств от других банков, включая кредиты от Центрального банка (например, рефинансирование) для пополнения ликвидности.
• Эмиссия собственных ценных бумаг: Выпуск облигаций, векселей, депозитных и сберегательных сертификатов банком для привлечения средств на финансовом рынке.
• Прочие привлеченные средства: Средства на расчетных и текущих счетах клиентов, средства государственных и муниципальных бюджетов, фондов.

Цель пассивных операций – обеспечить банк достаточным объемом ресурсов для финансирования его активных операций, при этом минимизируя стоимость привлечения этих средств.

Дополнительные критерии классификации кредитов

Помимо деления на активные и пассивные, кредиты могут быть классифицированы по множеству других признаков, что позволяет более детально анализировать структуру кредитного портфеля и управлять рисками.

Основные дополнительные критерии классификации:

• По срокам кредитования:
  • Краткосрочные: до 1 года (например, овердрафт, кредиты на пополнение оборотных средств).
  • Среднесрочные: от 1 года до 5 лет (например, некоторые инвестиционные кредиты).
  • Долгосрочные: свыше 5 лет (например, ипотечные кредиты, крупные инвестиционные проекты).
• По целевому назначению:
  • Целевые: выдаются на конкретные цели (ипотека, автокредит, кредиты на покупку оборудования).
  • Нецелевые: средства могут быть использованы заемщиком по собственному усмотрению (необеспеченные потребительские кредиты).
• По обеспеченности:
  • Обеспеченные: под залог, поручительство, гарантию.
  • Необеспеченные (бланковые): без твердого обеспечения, выдаются под общую кредитоспособность заемщика.
• По категориям заемщиков:
  • Кредиты физическим лицам: потребительские, ипотечные, автокредиты.
  • Кредиты юридическим лицам: корпоративные кредиты различного назначения.
  • Кредиты индивидуальным предпринимателям (ИП): аналогично кредитам ЮЛ, но часто с упрощенными процедурами.
  • Кредиты государственным предприятиям: финансирование государственных программ.
• По характеру выдачи:
  • Разовые ссуды: выдаются однократно на определенную сумму.
  • Кредитные линии: банк обязуется предоставлять кредиты в пределах установленного лимита в течение определенного периода.
• По типу кредитного портфеля:
  • Клиентский портфель: совокупность задолженности физических и юридических лиц, государственных предприятий.
  • Межбанковский портфель: кредитные вложения в другие банки.

Такая всесторонняя классификация помогает банкам более эффективно управлять своими ресурсами, диверсифицировать риски, разрабатывать специализированные кредитные продукты и оптимизировать структуру своего баланса. Коммерческие банки в России могут быть как специализированными (отраслевые, региональные, инвестиционные, ипотечные), так и универсальными, предлагая полный спектр банковских услуг (например, Сбербанк, ВТБ, Тинькофф Банк).

Бухгалтерский учет активных и пассивных кредитных операций в коммерческом банке

Бухгалтерский учет в кредитных организациях – это особая, строго регламентированная сфера, которая отличается от учета в нефинансовых компаниях. Эта специфика обусловлена необходимостью обеспечения прозрачности, точности и соответствия операций нормативным требованиям Банка России, который является основным регулятором в этой области.

Нормативно-правовое регулирование бухгалтерского учета кредитных операций

Фундаментом, на котором строится вся система бухгалтерского учета в российских кредитных организациях, является обширная нормативно-правовая база, разрабатываемая и утверждаемая Банком России. Эта база постоянно обновляется, чтобы соответствовать меняющимся экономическим условиям и международным стандартам.

На текущую дату (09.10.2025) основным и всеобъемлющим документом, регулирующим бухгалтерский учет для кредитных организаций, является Положение Банка России от 24 ноября 2022 года № 809-П «О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения». Этот документ вступил в силу с 1 января 2023 года и действует с последними изменениями от 2 ноября 2024 года, вступившими в силу с 1 марта 2025 года. Именно он определяет структуру Плана счетов, порядок его применения и правила отражения всех финансовых операций, включая кредитные.

Важно отметить, что банковское регулирование характеризуется частыми изменениями. Предыдущие ключевые положения, такие как Положение Банка России от 16 июля 2012 года № 385-П и впоследствии Положение Банка России от 27 февраля 2017 года № 579-П, устанавливавшие единые правовые и методологические основы учета, уже утратили силу с 1 января 2023 года. Однако они заложили основу для современного подхода, определяя задачи бухгалтерского учета: формирование детальной и достоверной информации о деятельности кредитной организации, учет всех финансовых операций и выявление внутрихозяйственных резервов для обеспечения финансовой устойчивости.

Помимо Положения № 809-П, существуют и другие нормативные акты Банка России, детализирующие учет отдельных видов кредитных операций или смежных с ними областей. Например, Положение Банка России от 02.10.2017 № 605-П регулирует порядок отражения операций по размещению денежных средств по кредитным договорам, а Положение Банка России от 22 декабря 2014 года № 448-П — учет основных средств, нематериальных активов и других объектов, которые могут выступать в качестве обеспечения кредитов.

Эта сложная и динамичная система нормативно-правовых актов призвана обеспечить унификацию, прозрачность и достоверность бухгалтерского учета в банковском секторе, что критически важно для надзорных органов, инвесторов и самой стабильности финансовой системы.

План счетов бухгалтерского учета кредитных операций

Центральным инструментом для формирования балансов коммерческих банков и организации их бухгалтерского учета является План счетов бухгалтерского учета. Этот документ представляет собой иерархическую структуру всех синтетических и аналитических счетов, используемых для отражения активов, обязательств, капитала, доходов и расходов кредитной организации.

Согласно действующему Положению Банка России № 809-П от 24 ноября 2022 года, План счетов для кредитных организаций имеет следующую детализированную структуру:

• Главы: Максимально укрупненное деление, включающее:
  • Глава А. Балансовые счета: Для отражения активов и пассивов, непосредственно формирующих баланс банка.
  • Глава Б. Счета доверительного управления: Для учета операций, связанных с доверительным управлением имуществом.
  • Глава В. Внебалансовые счета: Для учета обязательств и требований, не влияющих напрямую на баланс, но имеющих важное значение (например, гарантии, выданные поручительства).
• Разделы: Детализируют главы, группируя счета по экономическому содержанию. Глава А «Балансовые счета» включает 7 разделов:
  • «Капитал»
  • «Денежные средства и драгоценные металлы»
  • «Межбанковские операции»
  • «Операции с клиентами» – ключевой раздел для учета кредитных операций с физическими и юридическими лицами.
  • «Операции с ценными бумагами, производными финансовыми инструментами, цифровыми финансовыми активами»
  • «Средства и имущество»
  • «Финансовые результаты»
• Подразделы: Еще более детализированные группы счетов внутри разделов.
• Счета первого порядка: Синтетические счета, представляющие собой обобщенные группы однородных операций (например, «Кредиты, предоставленные клиентам»).
• Счета второго порядка: Аналитические счета, детализирующие счета первого порядка до уровня конкретных видов операций, валют, сроков и контрагентов (например, «Кредиты, предоставленные физическим лицам», «Кредиты, предоставленные юридическим лицам»).

Для учета активных кредитных операций, то есть выдачи кредитов клиентам, используются соответствующие счета в разделе «Операции с клиентами» Главы А. Например, для учета выданных кредитов физическим и юридическим лицам предусмотрены счета второго порядка в рамках счета первого порядка «Кредиты и прочие размещенные средства».

Для отражения пассивных кредитных операций, то есть привлечения средств, используются счета в разделах, таких как «Денежные средства и драгоценные металлы» (для счетов до востребования), «Межбанковские операции» (для межбанковских кредитов) и «Операции с ценными бумагами…» (для эмиссии собственных долговых ценных бумаг).

Раздел «Средства и имущество» также содержит счета для привлеченных средств.

Такая многоуровневая структура Плана счетов обеспечивает высокую детализацию учета, позволяя банку не только отражать финансовые потоки, но и получать аналитическую информацию, необходимую для управления, контроля и отчетности перед регулятором.

Особенности бухгалтерского учета основных видов кредитных операций

Бухгалтерский учет кредитных операций в банке – это последовательный процесс отражения всех стадий кредитного цикла: от выдачи кредита до его полного погашения, включая начисление процентов и формирование резервов. Корреспонденция счетов играет здесь ключевую роль, демонстрируя взаимосвязь между различными элементами баланса и отчета о финансовых результатах.

Рассмотрим особенности учета на примере основных видов операций:

1. Выдача кредита заемщику:

   Когда банк предоставляет кредит, происходит движение средств с его корреспондентского или кассового счета на счет заемщика.

   • Дебет: Соответствующий активный счет второго порядка по учету кредитов, предоставленных клиентам (например, 45201 «Кредиты, предоставленные физическим лицам»).
   • Кредит: Корреспондентский счет банка (например, 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России») или касса (например, 20202 «Касса кредитных организаций»).
   • Например: Дт 45201 «Кредиты физлицам» Кт 30102 «Корсчет в ЦБ» – выдача кредита.
2. Начисление процентов по кредиту:

   Проценты начисляются в соответствии с условиями кредитного договора и графиком платежей. Начисленные, но еще не уплаченные проценты формируют доходы банка.

   • Дебет: Активный счет по учету начисленных процентов (например, 47427 «Требования по прочим доходам»).
   • Кредит: Доходный счет по учету процентных доходов (например, 70101 «Процентные доходы по кредитам, предоставленным клиентам»).
   • Например: Дт 47427 «Начисленные проценты» Кт 70101 «Процентные доходы» – начисление процентов.
3. Погашение основного долга и уплата процентов заемщиком:

   Когда заемщик вносит платежи, средства поступают на корреспондентский счет банка.

   • Погашение основного долга:
     • Дебет: Корреспондентский счет банка (например, 30102).
     • Кредит: Соответствующий активный счет по учету кредитов (например, 45201).
     • Например: Дт 30102 «Корсчет в ЦБ» Кт 45201 «Кредиты физлицам» – погашение основного долга.
   • Уплата процентов:
     • Дебет: Корреспондентский счет банка (например, 30102).
     • Кредит: Счет по учету начисленных процентов (например, 47427).
     • Например: Дт 30102 «Корсчет в ЦБ» Кт 47427 «Начисленные проценты» – уплата процентов.
4. Формирование резервов под возможные потери по ссудам (РВПС):

   В соответствии с требованиями Банка России, коммерческие банки обязаны формировать резервы на случай невозврата кредитов. Размер резерва зависит от категории качества ссуды, определяемой на основе оценки кредитного риска.

   • Дебет: Расходный счет по формированию резервов (например, 70606 «Расходы по формированию резервов на возможные потери»).
   • Кредит: Пассивный счет по учету резервов (например, 45215 «Резервы на возможные потери по кредитам физическим лицам»).
   • Например: Дт 70606 «Расходы на РВПС» Кт 45215 «Резервы по кредитам физлицам» – формирование резерва.
5. Учет обеспечения кредитов:

   Залог, поручительства и другие виды обеспечения учитываются на внебалансовых счетах (Глава В Плана счетов).

   Это связано с тем, что обеспечение не является собственностью банка, но является важным элементом его требований и гарантий.

   • Дебет: Внебалансовый счет по учету полученного обеспечения (например, 91301 «Обеспечение, полученное по размещенным средствам»).
   • Например: Дт 91301 «Обеспечение» – отражение полученного залога.

   При погашении кредита или реализации обеспечения эти записи сторнируются.

Бухгалтерский учет пассивных операций, таких как привлечение вкладов, также включает аналогичные проводки, но с обратной логикой: средства поступают на счета банка (Дебет корреспондентского счета), а обязательства банка перед вкладчиками увеличиваются (Кредит счетов по учету вкладов).

Эта детализированная система учета обеспечивает не только выполнение требований регулятора, но и предоставляет банку обширную информацию для внутреннего контроля, анализа эффективности и принятия стратегических решений.

Методы оценки кредитоспособности заемщиков и управления кредитными рисками

В динамичном мире финансов, где риски неразрывно связаны с доходностью, способность банка точно оценить кредитоспособность заемщика и эффективно управлять кредитными рисками является ключевым фактором его устойчивости и успешности. Этот процесс требует сочетания различных методов – от математического моделирования до качественного экспертного анализа.

Понятие кредитоспособности и кредитного риска

Для начала необходимо четко разграничить два взаимосвязанных, но не тождественных понятия:

Кредитоспособность клиента коммерческого банка – это его потенциальная возможность полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам, включая основной долг и проценты. Ключевое отличие от платежеспособности заключается в том, что кредитоспособность имеет прогнозный характер: она оценивает способность к погашению долга на ближайшую или долгосрочную перспективу, учитывая не только текущее финансовое положение, но и будущие денежные потоки и потенциальные риски. Кредитоспособность – это оценка будущего поведения заемщика.

Кредитный риск является основным и наиболее значимым риском в банковской деятельности. Он выражается в вероятности того, что должник (заемщик или контрагент) не исполнит, исполнит несвоевременно или неполно свои финансовые обязательства перед банком. Этот риск напрямую затрагивает основной процесс банковской деятельности – кредитование – и может привести к значительным финансовым потерям для банка.

Методы оценки кредитоспособности заемщиков

Для минимизации кредитного риска банки используют комплексные методы оценки кредитоспособности, которые можно разделить на количественные и качественные.

1. Кредитный скоринг:

   Это современная, автоматизированная система оценки платежеспособности заемщика, основанная на численных статистических методах. Скоринг присваивает баллы на основе различных данных, позволяя системе автоматически принимать решение о выдаче кредита или отказе.

   • Источники данных:
     • Кредитная история: Информация из бюро кредитных историй (БКИ) о прошлых заимствованиях, платежной дисциплине, просрочках.
     • Анкета заемщика: Демографические данные, семейное положение, образование, место работы, стаж, уровень дохода, наличие имущества.
     • Собственная финансовая информация кредитора: Данные о движении средств клиента по счетам в данном банке, его депозитах, предыдущих взаимодействиях.
     • Данные из социальных сетей (иногда): В некоторых случаях, с согласия заемщика, могут использоваться для дополнительной оценки поведенческих паттернов.
   • Виды скоринга:
     • Заявочный скоринг (Application Scoring): Применяется для оценки новых заявок на кредит.
     • Фрод-скоринг (Fraud Scoring): Используется для выявления признаков мошенничества в заявках.
     • Поведенческий скоринг (Behavioral Scoring): Применяется для управления действующими клиентами, оценки изменения их риск-профиля и предложения новых продуктов.
     • Коллекшн-скоринг (Collection Scoring): Используется для оптимизации работы с просроченной задолженностью, определения вероятности возврата долга и выбора наиболее эффективной стратегии взыскания.
2. Финансовый анализ:

   Традиционный метод, особенно актуальный для оценки кредитоспособности юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Отправной точкой является запрос и анализ финансовых отчетов и бухгалтерской документации заемщика:

   • Бухгалтерский баланс: Оценка структуры активов и пассивов, достаточности собственного капитала, динамики изменений.
   • Отчет о финансовых результатах: Анализ прибыли/убытков, выручки, себестоимости, рентабельности.
   • Отчет о движении денежных средств: Оценка способности генерировать денежные потоки для погашения долга.
   • Налоговые декларации: Дополнительная информация о доходах и обязательствах.

   Анализируются ключевые финансовые коэффициенты (ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости, деловой активности, рентабельности), динамика финансовых результатов и рыночная позиция предприятия.

3. Качественная оценка (на основе критериев «6 С» или «7 С»):

   Этот метод дополняет количественный анализ экспертной оценкой нефинансовых факторов, которые могут существенно повлиять на кредитоспособность заемщика. Часто используются критерии, известные как «С-критерии»:

   • Характер клиента (Character): Репутация заемщика, его добросовестность, готовность выполнять обязательства, ясность и обоснованность цели кредита, опыт ведения бизнеса.
   • Способность заимствовать (Capacity): Наличие у заемщика юридического права на подачу заявки и подписание кредитного договора. Для юридических лиц – полномочия руководства, отсутствие ограничений в уставе.
   • Способность зарабатывать (Cash flow / Capacity to earn): Способность генерировать достаточные денежные потоки для обслуживания и погашения долга. Определяется ликвидностью баланса, прибыльностью деятельности и стабильностью денежных поступлений.
   • Капитал (Capital): Достаточность собственного капитала заемщика, степень его вовлеченности в финансируемый проект. Высокая доля собственного капитала снижает риски для банка.
   • Обеспечение кредита (Collateral): Наличие и качество обеспечения (залог, гарантия, поручительство, страхование), которое может быть реализовано в случае неисполнения обязательств.
   • Условия (Conditions): Общие экономические условия, в которых совершается кредитная операция (состояние отрасли, макроэкономическая ситуация, политическая стабильность).
   • Контроль (Control): Законодательная основа деятельности заемщика, соответствие его деятельности нормативным стандартам банка и надзорных органов, а также эффективность внутреннего контроля самого заемщика.

Комбинация этих методов позволяет банку сформировать всестороннее представление о риск-профиле заемщика и принять обоснованное решение о предоставлении кредита.

Система управления кредитными рисками в коммерческом банке

Эффективное управление кредитным риском – это непрерывный и многоступенчатый процесс, который пронизывает все этапы кредитного процесса, от момента подачи заявки до полного погашения кредита. Цель этой системы – не только предотвратить возникновение рисков, но и минимизировать их негативные последствия, если они все же реализуются.

1. Этапы управления кредитным риском:
   • Идентификация риска: Выявление потенциальных источников кредитного риска на основе информации о заемщике, отрасли, макроэкономической ситуации.
   • Оценка риска: Количественная (например, скоринг, финансовый анализ) и качественная оценка вероятности дефолта и потенциальных потерь.
   • Минимизация/трансферт риска: Применение различных инструментов для снижения риска (обеспечение, диверсификация портфеля, хеджирование, страхование, синдицированное кредитование).
   • Мониторинг риска: Постоянное отслеживание финансового состояния заемщика и качества кредитного портфеля в целом.
   • Контроль риска: Установление лимитов, процедур принятия решений, внутренних регламентов.
   • Реагирование на риск: Разработка стратегий работы с проблемной задолженностью (реструктуризация, взыскание).
2. Политика управления рисками банка:

   Каждый коммерческий банк обязан разрабатывать и внедрять собственную политику управления рисками, которая является частью его общей стратегии. Эта политика включает:

   • Определение целей и задач управления рисками.
   • Установление лимитов на кредитные операции (по отраслям, регионам, типам заемщиков).
   • Описание процедур оценки кредитоспособности и принятия решений.
   • Методологию формирования резервов.
   • Порядок работы с проблемной задолженностью.
3. Регулирование Банка России:

   Центральный банк играет ключевую роль в формировании системы управления рисками в банковском секторе, устанавливая жесткие требования:

   • Требования к системе управления рисками и капиталом: Банк России определяет общие принципы и стандарты для систем управления рисками, а также требования к достаточности капитала для покрытия рисков.
   • Банковские методики управления рисками и модели количественной оценки рисков: ЦБ РФ устанавливает требования к моделям, используемым банками для оценки кредитных рисков (например, в рамках подхода на основе внутренних рейтингов – ПВР).
   • Управление риском концентрации: Это одно из приоритетных направлений регулирования. В краткосрочной перспективе (2024–2025 гг.) Банк России планирует обобщить практики управления риском концентрации и подготовить рекомендации по определению потребности в капитале для покрытия неучтенных форм концентрации. В более долгосрочной перспективе (с 2026 г.) возможно ужесточение требований, например, через введение обязательных надбавок к минимальному значению нормативов без предельного ограничения в 3 процентных пункта. Это направлено на предотвращение чрезмерной концентрации кредитного портфеля на одном заемщике, отрасли или географическом регионе.
4. Актуальное состояние кредитного качества (май 2025 года):

   Несмотря на ряд вызовов, Банк России не видит значимого ухудшения качества кредитного портфеля по состоянию на май 2025 года. Доля кредитов IV-V категорий качества (более рискованных) в апреле 2025 года составила 3,4% в целом по сектору, а в сегменте малого и среднего предпринимательства (МСП) – 6,5%. Эти цифры демонстрируют, что, хотя риски присутствуют, система контроля позволяет их удерживать в допустимых пределах, хотя стоимость кредитного риска в корпоративном портфеле и доля просроченной задолженности в различных сегментах остаются предметом пристального внимания.

Таким образом, комплексная система оценки кредитоспособности и управления рисками, подкрепленная строгим регулированием Банка России, является неотъемлемой частью деятельности любого коммерческого банка, обеспечивая его финансовую устойчивость и способность эффективно выполнять свои функции в экономике.

Современные тенденции и вызовы, влияющие на учет и осуществление кредитных операций

Банковский сектор, как и любая другая отрасль, находится в постоянном движении, адаптируясь к технологическому прогрессу, меняющимся макроэкономическим условиям и регуляторным требованиям. В России эти процессы особенно интенсивны, формируя новый ландшафт для кредитных операций.

Цифровизация и инновации в кредитовании

Цифровая трансформация – это не просто тренд, а глубокая перестройка всех бизнес-процессов в банковской сфере. Российские банки демонстрируют высокий уровень цифровизации, активно внедряя передовые технологии:

• Дистанционное обслуживание: К 2024 году 69% банковских операций клиенты могут выполнять дистанционно, что значительно упрощает процесс получения кредитов и их обслуживания.
• Облачные технологии: Широко используются для расчета кредитного скоринга, хранения цифровых досье заемщиков и удаленной идентификации. Это повышает скорость обработки заявок и снижает операционные издержки.
• Роботизированная автоматизация процессов (RPA): В 2024 году более 85% российских банков активно используют RPA для автоматизации рутинных операций, таких как обработка документов, сверка данных, формирование отчетов. Это освобождает сотрудников для более сложных аналитических задач.
• Интеграция с IT-системами клиентов: Развивается автоматический обмен данными между банками и ERP-системами клиентов, что позволяет банку получать актуальную финансовую информацию о заемщике в режиме реального времени и упрощает процесс кредитования бизнеса.
• Биометрические технологии: Применение распознавания по голосу, сетчатке глаза, лицу для удаленной идентификации и верификации клиентов повышает информационную безопасность и удобство обслуживания. В 2024 году 72,3% компаний финансового сектора, внедривших ИИ, использовали компьютерное зрение, а 66,3% – распознавание и синтез речи.
• Искусственный интеллект (ИИ): ИИ становится ключевым драйвером инноваций в кредитовании.
  • Глубинная аналитика и прогнозирование: ИИ используется для анализа огромных объемов данных (Big Data), выявления скрытых закономерностей, многоуровневого прогнозирования трендов на рынке кредитования и оценки кредитных рисков.
  • Персонализация предложений: ИИ позволяет создавать индивидуальные кредитные продукты и условия, исходя из потребностей и риск-профиля каждого клиента.
  • Автоматизация принятия решений: Ведущие российские банки активно используют ИИ для автоматизации принятия решений по выдаче кредитов. Например, Сбербанк уже более 80% выдач кредитов малому и микробизнесу, а также решений по краткосрочному кредитованию среднего и крупного бизнеса проводит с помощью ИИ. В Тинькофф Банке более 90% решений по кредитам бизнесу принимается без человеческой оценки.
  • Удешевление и ускорение разработки: ИИ помогает в оптимизации внутренних процессов разработки новых продуктов и услуг.

  В 2025 году более 50% российских банков активно внедряют решения на базе ИИ, а финансовый сектор занимает первое место в России по доле затрат на ИИ среди других отраслей.

• Open Banking и экосистемные сервисы: Концепция Open Banking, подразумевающая открытый обмен данными между банками и сторонними сервисами через API (интерфейсы программирования приложений), активно развивается в России. К середине 2025 года Банк России планирует запустить полноценный прототип Open API, а к концу 2025 года – полноценное решение. С 2026 года применение стандартов открытых API станет обязательным в России. Это приведет к появлению новых кросс-отраслевых экосистемных сервисов, расширяя возможности для кредитования и финансовых услуг.

Актуальные регуляторные изменения Банка России

Банк России постоянно корректирует свою регуляторную политику, чтобы обеспечить стабильность финансовой системы, снизить риски и адаптироваться к меняющимся экономическим условиям. В 2024-2025 годах было введено или планируется ввести несколько значимых изменений:

• Национальная антициклическая надбавка: С 1 февраля 2025 года введена национальная антициклическая надбавка к нормативам достаточности капитала в размере 0,25%, которая с 1 июля 2025 года увеличится до 0,5%. Эта мера призвана накапливать капитал в периоды экономического роста для покрытия потенциальных потерь в периоды спада.
• Ужесточение требований для ПВР-банков: Планируется увеличить минимальный коэффициент риска для банков, использующих продвинутые модели оценки рисков (ПВР), по кредитам крупнейшим компаниям. К 2030 году все системно значимые банки должны перейти на ПВР-подход, что требует от них создания более сложных и точных систем оценки рисков.
• Изменение параметров безотзывной кредитной линии (БКЛ): С 30 октября 2025 года изменяются параметры безотзывной кредитной линии для системно значимых банков, а также подход к ее использованию для соблюдения национального норматива краткосрочной ликвидности (ННКЛ).

  Это направлено на повышение надежности и предсказуемости ликвидности крупнейших банков.

• Ужесточение макропруденциальных надбавок: Банк России ужесточил макропруденциальные надбавки к коэффициентам риска банков по необеспеченным потребительским кредитам и впервые ввел их для автокредитов. Эти меры направлены на охлаждение рынка розничного кредитования и предотвращение образования «пузырей» задолженности.
  • Как следствие, эти регуляторные изменения, а также снижение риск-аппетита банков в корпоративном кредитовании, способствуют замедлению темпов роста кредитного портфеля, который в большинстве сегментов в 2025 году не превысит 10%.

Основные вызовы и перспективы развития кредитных операций

Несмотря на активную цифровизацию и укрепление регуляторной базы, перед российским банковским сектором стоят серьезные вызовы, которые формируют ближайшие перспективы развития кредитных операций:

• Переход на отечественное программное обеспечение: К 2030 году российские банки должны полностью перейти на отечественное ПО, что является масштабной и ресурсоемкой задачей, требующей значительных инвестиций и перестройки ИТ-инфраструктуры.
• Концентрация иммобилизованных активов: Объем иммобилизованных (непрофильных) активов на балансах кредитных организаций достиг 4 трлн рублей. Это отвлекает капитал и снижает операционную эффективность банков.
• Замедление темпов кредитования: Ужесточение регуляторных требований и снижение риск-аппетита банков ведут к замедлению темпов роста кредитования. В первом полугодии 2025 года корпоративный кредитный портфель сократился на 1,4%, а розничный – на 0,3%. Прогнозируется, что рост корпоративного кредитования в 2025 году составит 9-11%, а розничного – не выше 5%. Средний размер выданных россиянам кредитов в январе 2025 года упал на 36,4% по сравнению с декабрем 2024 года, составив 173,3 тыс. рублей, что является минимальным значением с 2024 года.
• Отложенные риски ухудшения качества кредитного портфеля: Значительная доля реструктурированных кредитов, особенно после пандемии, несет в себе отложенные риски. По итогам 2024 года объем просроченных розничных банковских кредитов (без учета ипотеки) увеличился на 10,3% (109 млрд рублей), достигнув 1,1 трлн рублей. Просрочки по ипотеке выросли на 57% к 2023 году, превысив 108 млрд рублей. Совокупная задолженность россиян по кредитным картам с просрочкой более 90 дней к 31 мая 2025 года приблизилась к 575,9 млрд рублей, а общая доля просрочек по кредитным картам в мае 2025 года составила 12% от общей выдачи.
• Рост доли кредитов с плавающими ставками: Доля кредитов с плавающими ставками достигла 65%, что требует внимательного мониторинга, поскольку такие кредиты могут быть более чувствительны к изменениям ключевой ставки Банка России и создавать дополнительные риски для заемщиков.

Эти тенденции и вызовы требуют от коммерческих банков постоянной адаптации, инвестиций в технологии, укрепления систем риск-менеджмента и гибкости в разработке кредитных продуктов, чтобы обеспечить устойчивое развитие в условиях быстро меняющегося финансового ландшафта.

Методология анализа эффективности кредитных операций для коммерческого банка

Анализ эффективности кредитных операций является жизненно важным элементом управления для любого коммерческого банка. Он позволяет оценить не только достигнутые финансовые результаты, но и качество кредитного портфеля, уровень принимаемых рисков, а также выявить потенциальные точки роста и проблемные зоны. Глубокий и системный подход к такому анализу – залог устойчивости и конкурентоспособности банка.

Общие подходы к анализу кредитной задолженности и ссудного портфеля

Анализ кредитной задолженности и ссудного портфеля начинается с его детализированного изучения.

• Анализ кредитной задолженности банка – это процесс исследования ее состава, структуры и динамики. Он включает в себя оценку объемов выданных кредитов по различным сегментам (физические лица, юридические лица, отрасли экономики), срокам, валютам, а также анализ просроченной и проблемной задолженности. Этот анализ позволяет определить, насколько эффективно банк управляет своими активами и какие категории заемщиков демонстрируют наилучшую и наихудшую платежную дисциплину.
• Ссудный портфель (loan portfolio) – это совокупность всех активных кредитных операций банка, включая выданные ссуды, учет векселей, лизинг и другие формы кредитных вложений. Анализ ссудного портфеля направлен на его качественную оценку с точки зрения риска и доходности. Он позволяет определить, насколько банк соблюдает основные принципы кредитования (возвратность, срочность, обеспеченность) и каков общий уровень кредитного риска, присущего его деятельности. Совершенствование качества кредитного портфеля приобрело особую актуальность, поскольку оно является ключевым фактором финансовой устойчивости банков.

Важнейшими критериями, характеризующими качество кредитного портфеля, являются:

• Рискованность: Степень вероятности невозврата кредитов или невыплаты процентов.
• Доходность: Способность портфеля генерировать достаточный процентный доход.
• Ликвидность: Возможность банка быстро и без существенных потерь вернуть средства, вложенные в кредиты, при необходимости.

Критерии и показатели оценки качества кредитного портфеля

Для всесторонней оценки качества кредитного портфеля используются различные количественные показатели:

1. Доля кредитных вложений в активах банка:

   Этот показатель отражает, какую часть активов банка составляют кредиты. Чрезмерно высокая доля (например, превышающая 80%) может свидетельствовать о высокой концентрации риска и недостаточной диверсификации активов.

   Долякв = (Кредитные вложения / Совокупные активы банка) × 100%

2. Темп роста кредитных вложений (ТР_кв):

   Показывает динамику изменения объема кредитного портфеля за определенный период.

   ТРкв = (Кредитные вложениятекущие / Кредитные вложенияпредыдущие) × 100%

   • Значение > 100% свидетельствует о росте портфеля, < 100% – о его сокращении. При этом слишком быстрый рост может указывать на агрессивную кредитную политику и потенциальное накопление рисков.
3. Коэффициент опережения:

   Отражает соотношение темпа роста кредитных вложений и темпа роста совокупных активов банка. Позволяет оценить уровень кредитной активности банка относительно общего роста его бизнеса.

   Коэффициентопережения = (Темп роста кредитных вложений / Темп роста совокупных активов) × 100%

   • Рекомендуемое значение > 100% указывает на то, что банк активно наращивает кредитный портфель.
4. Коэффициент соотношения кредитных вложений и собственных средств банка:

   Один из ключевых показателей, отражающий степень рискованности кредитной политики и достаточности собственного капитала для покрытия кредитных рисков.

   Коэффициентсв = Кредитные вложения / Собственные средства банка

   • Оптимальное значение часто находится в диапазоне 300-400%. Значения, превышающие 500%, могут свидетельствовать о недостаточности капитала, чрезмерной агрессивности кредитной политики и высоком уровне финансового рычага.
5. Доля просроченной задолженности в кредитном портфеле:

   Прямой индикатор качества портфеля, отражающий долю кредитов, по которым нарушены сроки погашения.

   Доляпросрочка = (Объем просроченной задолженности / Общий объем кредитного портфеля) × 100%

   • Высокое значение указывает на проблемы с возвратом долгов и рост кредитного риска.
6. Коэффициент обеспеченности кредитов:

   Показывает, какая часть кредитного портфеля обеспечена залогом, гарантиями или поручительствами.

   Коэффициентобеспеченность = (Объем обеспеченных кредитов / Общий объем кредитного портфеля) × 100%

   • Чем выше значение, тем ниже риск потерь для банка.

Показатели доходности и эффективности кредитных вложений

Помимо оценки качества, крайне важен анализ доходности кредитных операций.

1. Чистый процентный доход (ЧПД):

   Представляет собой разницу между процентными доходами, полученными по кредитам и другим активным операциям, и процентными расходами, уплаченными по депозитам и другим привлеченным средствам. Это основной показатель прибыльности кредитной деятельности.

   ЧПД = Процентные доходы – Процентные расходы

2. Коэффициент доходности кредитного портфеля:

   Отражает эффективность кредитных вложений с точки зрения генерируемого процентного дохода.

   Коэффициентдоходность = (Процентные доходы по кредитам / Средняя величина кредитного портфеля) × 100%

3. Коэффициент чистой доходности кредитного портфеля:

   Более точный показатель, учитывающий стоимость привлечения ресурсов, необходимых для финансирования кредитов.

   Коэффициентчистая доходность = (Чистый процентный доход по кредитам / Средняя величина кредитного портфеля) × 100%

4. Внутренняя норма доходности (ВНД) / Internal Rate of Return (IRR):

   Расчетная ставка процентов, при которой чистая приведенная стоимость (ЧПС) всех денежных потоков от кредитного процесса (выдачи, погашения, процентов) становится равной нулю. По сути, это точка безубыточности. Если ВНД выше стоимости капитала банка, кредитные процессы считаются окупаемыми и эффективными.

   ЧПС = Σnt=0 (ДПt / (1 + ВНД)t) = 0

   Где:

   • ДП_t – денежный поток в период t (выдача кредита с отрицательным знаком, погашение основного долга и проценты с положительным).
   • ВНД – внутренняя норма доходности.
   • t – период времени.
   • n – общий срок кредита.

   Пример: Для кредита в 1 000 000 рублей на 1 год с ежемесячными платежами и процентной ставкой 15% годовых, ВНД будет равна 15%. Если банк привлекает ресурсы под 10%, то операция является прибыльной.

Взаимосвязь анализа эффективности с нормативным регулированием

Методология анализа эффективности кредитных операций тесно связана с нормативным регулированием Банка России. Положение Банка России № 809-П «О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения» не только устанавливает правила учета, но и определяет, что именно считается «ссудой», как классифицируются эти операции, и какие данные должны быть отражены в отчетности. Эти определения напрямую влияют на то, как формируется «ссудный портфель» и какие данные доступны для его анализа.

Например, требования к формированию резервов под возможные потери по ссудам, установленные ЦБ РФ, напрямую влияют на чистую доходность кредитного портфеля, поскольку расходы на резервы уменьшают прибыль. Соответственно, анализ эффективности должен учитывать адекватность сформированных резервов и их влияние на финансовый результат. Надзорные нормативы, такие как нормативы достаточности капитала, также косвенно влияют на стратегию кредитования и, как следствие, на структуру и доходность портфеля, стимулируя банки к более консервативной или, наоборот, агрессивной политике в зависимости от их капитала.

Таким образом, анализ эффективности кредитных операций – это не просто математические расчеты, а комплексный процесс, который должен учитывать как внутренние цели банка, так и внешние регуляторные требования, обеспечивая целостную картину финансового здоровья и стратегической направленности кредитной деятельности.

Заключение

Кредитные операции коммерческих банков являются фундаментальным столпом современной экономики, выступая одновременно ключевым источником доходности для финансовых институтов и мощным катализатором экономического развития. Проведенное исследование позволило глубоко погрузиться в их экономическую сущность, детализировать принципы, систематизировать классификацию и осветить особенности бухгалтерского учета, а также рассмотреть актуальные вызовы и методологии оценки эффективности в условиях российской практики.

Мы установили, что кредит – это не просто денежная ссуда, а сложная экономическая категория, выполняющая перераспределительную, эмиссионную, контрольную и воспроизводственную функции. Актуальные статистические данные за 2024-2025 годы подтверждают колоссальную роль кредитования в России, формируя основную часть рекордной чистой прибыли банковского сектора и обеспечивая финансирование как юридическим, так и физическим лицам. Однако эта доходность сопряжена с высоким кредитным риском, что подтверждается ростом стоимости риска и объемов проблемной задолженности в корпоративном и розничном сегментах.

Принципы кредитования – срочность, возвратность, платность, целевой характер, обеспеченность – остаются незыблемыми ориентирами, формирующими основу надежного банковского дела. Их реализация в практике российских банков тесно связана с денежно-кредитной политикой Банка России, который через ключевую ставку и макропруденциальные меры регулирует условия кредитования и аппетит банков к риску.

Бухгалтерский учет кредитных операций в России строго регламентируется Банком России, с ключевой ролью Положения № 809-П от 2022 года, которое устанавливает детальный План счетов и порядок отражения всех финансовых транзакций. Эта система обеспечивает прозрачность и достоверность информации, необходимой для надзора и управления.

Современный банковский ландшафт в России активно формируется под влиянием беспрецедентной цифровизации и инноваций. Внедрение ИИ в скоринг и принятие решений, развитие Open Banking, роботизация процессов – все это меняет подходы к кредитованию, делая его быстрее, эффективнее и более персонализированным. В то же время, ужесточение регуляторных требований Банка России, необходимость перехода на отечественное ПО, а также сохраняющиеся отложенные риски по проблемным кредитам создают серьезные вызовы для сектора.

Анализ эффективности кредитных операций требует комплексного подхода, включающего оценку качества и доходности портфеля через систему специфических показателей, таких как доля кредитных вложений, темпы роста, коэффициенты обеспеченности и чистой доходности. Применение таких инструментов, как внутренняя норма доходности, позволяет оценить истинную окупаемость кредитных процессов.

В заключение, кредитные операции продолжат оставаться центральным элементом банковской деятельности и жизненно важным инструментом для экономики. Будущая практика будет характеризоваться дальнейшей интеграцией технологий, усилением риск-ориентированного подхода и постоянной адаптацией к динамичной регуляторной среде. Для студентов и специалистов в области банковского дела и финансового учета глубокое понимание этих аспектов критически важно для успешной профессиональной деятельности.

Возможные направления для дальнейших исследований могут включать более детальный анализ влияния искусственного интеллекта на снижение кредитных рисков в различных сегментах, изучение последствий внедрения Open Banking для конкуренции на кредитном рынке, а также долгосрочные перспективы развития кредитования в условиях санкций и геополитической нестабильности.

Список использованной литературы

1. Принципы банковского кредитования. URL: https://bankrotstvo-fl.ru/printsipy-bankovskogo-kreditovaniya/ (дата обращения: 09.10.2025).
2. Принципы кредитования. URL: https://www.orioncom.ru/bank/printsipy-kreditovaniya.htm (дата обращения: 09.10.2025).
3. Принципы кредитования: что является основными условиями выдачи кредита в банке. URL: https://netdologoff.ru/printsipy-kreditovaniya/ (дата обращения: 09.10.2025).
4. Кредитные операции коммерческих банков // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/kreditnye-operatsii-kommercheskih-bankov (дата обращения: 09.10.2025).
5. Кредит // Википедия. URL: https://ru.wikipedia.org/wiki/%D0%9A%D1%80%D0%B5%D0%B4%D0%B8%D1%82 (дата обращения: 09.10.2025).
6. Функции кредита в экономике, основные роли и перераспределительная функция кредитования // Банки.ру. URL: https://www.banki.ru/wikibank/funktsii_kredita_v_ekonomike/ (дата обращения: 09.10.2025).
7. Основные принципы и условия банковского кредитования // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/osnovnye-printsipy-i-usloviya-bankovskogo-kreditovaniya (дата обращения: 09.10.2025).
8. Функции кредита // Банковская энциклопедия. URL: https://dic.academic.ru/dic.nsf/bank/2219/%D0%A4%D1%83%D0%BD%D0%BA%D1%86%D0%B8%D0%B8 (дата обращения: 09.10.2025).
9. Банковский кредит // Википедия. URL: https://ru.wikipedia.org/wiki/%D0%91%D0%B0%D0%BD%D0%BA%D0%BE%D0%B2%D1%81%D0%BA%D0%B8%D0%B9_%D0%BA%D1%80%D0%B5%D0%B4%D0%B8%D1%82 (дата обращения: 09.10.2025).
10. Основные механизмы и принципы кредитования в коммерческих банках Российской Федерации // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/osnovnye-mehanizmy-i-printsipy-kreditovaniya-v-kommercheskih-bankah-rossiyskoy-federatsii (дата обращения: 09.10.2025).
11. Кредитные операции в современной банковской системе Российской Федерации. URL: https://leader-id.ru/events/98642 (дата обращения: 09.10.2025).
12. Экономическая сущность кредитных операций коммерческого банка // Studwood. URL: https://studwood.com/1529323/bankovskoe_delo/ekonomicheskaya_suschnost_kreditnyh_operatsiy_kommerchekogo_banka (дата обращения: 09.10.2025).
13. Что такое кредит в банке — виды, формы, функции и риски // ВТБ. URL: https://www.vtb.ru/financial-literacy/kredity/chto-takoe-kredit/ (дата обращения: 09.10.2025).
14. Кредит и его роль в рыночной экономике // Международный студенческий научный вестник (сетевое издание).

    URL: https://edu.ru/journal/article/11790 (дата обращения: 09.10.2025).

15. Понятия кредитных операций, их сущность и классификация. URL: https://revolution.allbest.ru/finance/00109033_0.html (дата обращения: 09.10.2025).
16. 20.1. Операции коммерческих банков // Бібліотека BukLib.net. URL: http://buklib.net/books/29969/ (дата обращения: 09.10.2025).
17. Кредит и его роль в регулировании экономики России // КубГУ. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/kredit-i-ego-rol-v-regulirovanii-ekonomiki-rossii (дата обращения: 09.10.2025).
18. Основные механизмы и принципы кредитования в коммерческих банках Российской Федерации // ГОСУДАРСТВЕННАЯ СЛУЖБА. URL: https://gosreg.ru/osnovnye-mexanizmy-i-principy-kreditovaniya-v-kommercheskix-bankax-rossijskoj-federacii/ (дата обращения: 09.10.2025).
19. Трембачев А. В. Роль и функции кредита в России // Российское предпринимательство. 2009. № 10. URL: https://creativeconomy.ru/articles/5837 (дата обращения: 09.10.2025).
20. Роль банковских кредитов в развитии экономики Российской Федерации // Научный лидер. URL: https://scilead.ru/article/6477-rol-bankovskikh-kreditov-v-razvitii-ekonomiki (дата обращения: 09.10.2025).
21. Тема 2.3 Кредит. 1. Кредиты, принципы кредитования Рыночные отношения в у. URL: https://www.ucheba.ru/upload/pdf/24647.pdf (дата обращения: 09.10.2025).
22. Кредитные операции российских коммерческих банков: их динамика и структура // Научно-исследовательский журнал. URL: https://e-cis.info/journal/articles/kreditnye-operatsii-rossiyskikh-kommercheskikh-bankov-ikh-dinamika-i-struktura/ (дата обращения: 09.10.2025).
23. Кредитный рынок России и его роль в развитии национальной экономики // Издательство «Мир науки». URL: https://izd-mn.com/PDF/41MNNPM20.pdf (дата обращения: 09.10.2025).
24. Банковский сектор // Банк России. URL: https://www.cbr.ru/banking_sector/ (дата обращения: 09.10.2025).
25. Роль и значение банковского кредитования в развитии реального сектора экономики // DOI. URL: https://doi.org/10.34755/VNIIS.2023.83.65.008 (дата обращения: 09.10.2025).
26. ЦБ изменит параметры безотзывной кредитной линии (БКЛ) для банков с 30 октября 2025 // Frank Media. URL: https://frankrg.com/81412 (дата обращения: 09.10.2025).
27. ЦБ пересмотрел параметры предоставления безотзывной кредитной линии крупнейшим банкам // AKM.RU. URL: https://www.akm.ru/news/tsb-peresmotrel-parametry-predostavleniya-bezotzyvnoy-kreditnoy-linii-krupneyshim-bankam/ (дата обращения: 09.10.2025).
28. Цели и принципы денежно-кредитной политики // Банк России. URL: https://www.cbr.ru/hd_ce/ (дата обращения: 09.10.2025).
29. Денежно-кредитная политика // Банк России. URL: https://www.cbr.ru/dkp/ (дата обращения: 09.10.2025).
30. Кредитный скоринг: что это и как работает // Газпромбанк. URL: https://www.gazprombank.ru/personal/credit/articles/kreditnyy-skoring-chto-eto-i-kak-rabotaet/ (дата обращения: 09.10.2025).
31. Скоринг: как банки и МФО решают, давать ли вам кредит // Финансовая культура. URL: https://fincult.info/articles/skoring-kak-banki-i-mfo-reshayut-davat-li-vam-kredit/ (дата обращения: 09.10.2025).
32. Что такое скоринг? // Альфа Банк. URL: https://www.alfabank.by/corporate/press-center/news/chto-takoe-skoring/ (дата обращения: 09.10.2025).
33. Кредитный скоринг // Википедия. URL: https://ru.wikipedia.org/wiki/%D0%9A%D1%80%D0%B5%D0%B4%D0%B8%D1%82%D0%BD%D1%8B%D0%B9_%D1%81%D0%BA%D0%BE%D1%80%D0%B8%D0%BD%D0%B3 (дата обращения: 09.10.2025).
34. Как банки оценивают кредитоспособность своих клиентов. URL: https://elitarium.ru/kredit_bank_ocenka_klient_kredit_risk_platezhesposobnost_kapital/ (дата обращения: 09.10.2025).
35. Банковские операции: осуществление, виды и учет // Сравни.ру. URL: https://www.sravni.ru/enciklopediya/info/bankovskie-acii/ (дата обращения: 09.10.2025).
36. Что такое скоринг в банке: как работает и зачем нужен // СберБанк. URL: https://www.sberbank.ru/ru/person/credits/articles/scoring-v-banke (дата обращения: 09.10.2025).
37. Основные показатели оценки качества кредитного портфеля // Муромский Институт. URL: https://mivlgu.ru/upload/uf/d2b/d2b5161476f57778b0f9f8c4e40e32f0.pdf (дата обращения: 09.10.2025).
38. Положение о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации // Контур.Норматив. URL: https://normativ.kontur.ru/document?moduleId=1&documentId=202117 (дата обращения: 09.10.2025).
39. Как ужесточение банковского регулирования отразится на корпоративном кредитовании // Expert.ru. 2024. № 47. URL: https://expert.ru/expert/2024/47/kak-uzhestochenie-bankovskogo-regulirovaniya-otrazitsya-na-korporativnom-kreditovanii/ (дата обращения: 09.10.2025).
40. Управление рисками коммерческого банка в процессе кредитования юридических лиц // Sevkavkaz.ranepa.ru. URL: https://sevkavkaz.ranepa.ru/upload/iblock/c38/c385b23d91b48325a7a7b8f9e0e56102.pdf (дата обращения: 09.10.2025).
41. Методика оценки эффективности кредитного портфеля коммерческого банка // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/metodika-otsenki-effektivnosti-kreditnogo-portfelya-kommercheskogo-banka (дата обращения: 09.10.2025).
42. Активные и пассивные операции ЦБ РФ // Pozn.org. URL: https://poznayka.org/s28169t1.html (дата обращения: 09.10.2025).
43. Главные банковские тренды 2025 года // Газпромбанк. URL: https://www.gazprombank.ru/personal/credit/articles/glavnye-bankovskie-trendy-2025-goda/ (дата обращения: 09.10.2025).
44. Управление кредитным риском коммерческого банка // Editorium. URL: https://editorium.ru/articles/upravlenie-kreditnym-riskom-kommercheskogo-banka (дата обращения: 09.10.2025).
45. ЦБ РФ не видит значимого ухудшения качества кредитного портфеля банков // Интерфакс. URL: https://www.interfax.ru/business/961730 (дата обращения: 09.10.2025).
46. Коммерческие банки // ЯКласс. URL: https://www.yaklass.ru/p/obshchestvoznanie/10-klass/bankovskaia-sistema-10657/kommercheskie-banki-10659/re-d3261f26-d668-45e3-9878-1b6fb1a63b0a (дата обращения: 09.10.2025).
47. Управление кредитными рисками коммерческого банка // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/upravlenie-kreditnymi-riskami-kommercheskogo-banka (дата обращения: 09.10.2025).
48. Система оценки кредитоспособности заемщика: что это такое и как оценивается показатель для юридических лиц // Морской банк. URL: https://www.maritimebank.com/wiki/sistema-otsenki-kreditosposobnosti-zaemshchika (дата обращения: 09.10.2025).
49. Положение Банка России № 385-П // Банки.ру. URL: https://www.banki.ru/wikibank/polojenie_banka_rossii_385-p/ (дата обращения: 09.10.2025).
50. Методики оценки кредитоспособности заемщиков коммерческими банками в РФ и за рубежом // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/metodiki-otsenki-kreditosposobnosti-zaemschikov-kommercheskimi-bankami-v-rf-i-zarubezhom (дата обращения: 09.10.2025).
51. Ужесточение регулирования и снижение уровня одобрений. Главное о кредитах за июль // Банки.ру. URL: https://www.banki.ru/news/daytheme/?id=10996841 (дата обращения: 09.10.2025).
52. Операции Банка России // Newacademy.ru. URL: http://www.newacademy.ru/upload/iblock/d76/d76d634208a0e8d022b7026df36a168a.pdf (дата обращения: 09.10.2025).
53. Управление кредитными рисками в коммерческом банке // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/upravlenie-kreditnymi-riskami-v-kommercheskom-banke (дата обращения: 09.10.2025).
54. Инновационные тренды развития российских банковских продуктов и услуг // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/innovatsionnye-trendy-razvitiya-rossiyskih-bankovskih-produktov-i-uslug (дата обращения: 09.10.2025).
55. Особенности управления кредитными рисками коммерческого банка // Молодой ученый. URL: https://moluch.ru/archive/39/4571/ (дата обращения: 09.10.2025).
56. Методы оценки кредитоспособности корпоративных клиентов коммерческого банка: российский и зарубежный опыт // Международный журнал прикладных и фундаментальных исследований. URL: https://applied-research.ru/ru/article/view?id=9898 (дата обращения: 09.10.2025).
57. 385-П // Банк России. URL: https://www.cbr.ru/queries/search/385-%D0%9F/ (дата обращения: 09.10.2025).
58. Банковские операции // E-xecutive.ru. URL: https://www.e-xecutive.ru/wiki/18981-bankovskie-operatsii (дата обращения: 09.10.2025).
59. Банковский сектор // Банк России. URL: https://www.cbr.ru/Collection/Collection/Main/File/49159/obs_2025-03.pdf (дата обращения: 09.10.2025).
60. Инновации в российских банках: тренды и мнение рынка // Arenadata. URL: https://arenadata.tech/about/blog/innovatsii-v-rossiyskikh-bankakh-trendy-i-mnenie-rynka/ (дата обращения: 09.10.2025).
61. Положение Банка России от 16.07.2012 N 385-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» (с изменениями и дополнениями) (утратило силу) // Документы системы ГАРАНТ. URL: https://base.garant.ru/70220678/ (дата обращения: 09.10.2025).
62. Банковское кредитование: тренды и новые технологии // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/bankovskoe-kreditovanie-trendy-i-novye-tehnologii (дата обращения: 09.10.2025).
63. Сравнительная характеристика методов оценки кредитоспособности заемщиков коммерческого банка – физических лиц // Владивостокский государственный университет. URL: https://core.ac.uk/download/pdf/227572846.pdf (дата обращения: 09.10.2025).
64. Виды коммерческих банков РФ: понятие, классификация, функции // Brobank.ru. URL: https://brobank.ru/vidy-kommercheskix-bankov-rf/ (дата обращения: 09.10.2025).
65. Что такое Банковские операции: понятие и определение термина // Точка. URL: https://tochka.com/glossary/bankovskie-operatsii/ (дата обращения: 09.10.2025).
66. Качество кредитного портфеля банка, критерии его оценки // Репозиторий БНТУ. URL: https://repo.bntu.by/bitstream/handle/data/1066/38.pdf (дата обращения: 09.10.2025).
67. Кредитный портфель банка и критерии оценки его качества // Электронная библиотека ПГУ. URL: https://elib.psu.by/bitstream/123456789/22900/1/%D0%93%D1%83%D1%80%D0%B8%D0%BD%D0%B0%20%D0%AE.%D0.%D0%92..pdf (дата обращения: 09.10.2025).
68. «Положение о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» (утв. Банком России 16.07.2012 N 385-П) (ред. от 08.07.2016) (Зарегистрировано в Минюсте России 03.09.2012 N 25350) (с изм….) // КонсультантПлюс. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_134017/ (дата обращения: 09.10.2025).
69. Оценка эффективности управления портфелем потребительского кредитования // Elibrary.ru. URL: https://www.elibrary.ru/item.asp?id=49271630 (дата обращения: 09.10.2025).
70. От цифрового минимума к интеллектуальному банку // Ведомости. 2025. 9 окт. URL: https://www.vedomosti.ru/finance/articles/2025/10/09/1065113-tsifrovogo-minimuma (дата обращения: 09.10.2025).
71. Качество кредитного портфеля российского банковского сектора в условиях пандемии коронавируса // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/kachestvo-kreditnogo-portfelya-rossiyskogo-bankovskogo-sektora-v-usloviyah-pandemii-koronavirusa (дата обращения: 09.10.2025).
72. Кредитование в ожидании перемен: стоит ли рассчитывать на улучшения после снижения ключевой ставки? // Лента новостей Воронежа. 2025. 8 окт. URL: https://news.ati.su/2025/10/08/kreditovanie-v-ozhidanii-peremen-stoit-li-rasschityvat-na-uluchsheniya-posle-snizheniya-klyuchevoy-stavki/ (дата обращения: 09.10.2025).
73. Глава департамента банковского регулирования ЦБ: нельзя выполнять, что нравится, и не соблюдать остальное // Банк России. URL: https://www.cbr.ru/press/interview/id_8911/ (дата обращения: 09.10.2025).
74. Анализ применения требований Банка России для оценки качества кредитного портфеля // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/analiz-primeneniya-trebovaniy-banka-rossii-dlya-otsenki-kachestva-kreditnogo-portfelya (дата обращения: 09.10.2025).
75. Перспективные направления развития банковского регулирования и надзора // Банк России. URL: https://www.cbr.ru/Content/Document/File/143574/onr_2023_01.pdf (дата обращения: 09.10.2025).