Анализ кредитной политики коммерческого банка

метки: Кредитный, Политик, Кредит, Анализ, Организация, Актив, Процент, Портфель

Актуальность темы данной курсовой работы «Анализ кредитной политики коммерческого банка ВТБ 24(ЗАО)» заключается в том, что формирование кредитной политики коммерческого банка связано со значимым влиянием на устойчивость функционирования и результаты деятельности. Небезупречная кредитная политика ведет кредитную организацию к значительным финансовым потерям и банкротству. Эффективная кредитная политика, в свое время, содействует повышению качества активов, их доходности и обеспечению в итоге положительного финансового результата.

Сущность кредитной политики банка обеспечение безопасности, надежности и прибыльности кредитных операций. Конечно, целиком избавиться от риска нельзя, поскольку предоставление кредитов — это изначально рискованный вид бизнеса. Следовательно, к одной из важнейших задач банка относят минимизацию кредитного риска. Такая деятельность дает возможность банкам максимизировать прибыль и снизить потери от проведения кредитных организаций.

Для снижения кредитного риска необходим всесторонний и тщательный анализ кредитоспособности заемщика. Проведение его позволяет дать руководству банка качественную информацию для принятия решения о выдаче кредита, в случае если финансовое состояние и репутация заемщика окажется удовлетворительным, или отказе в выдаче ссуды, когда результаты анализа отрицательные.

Таким образом, разработка теоретических и практических вопросов формирования и реализации кредитной политики коммерческого банка ? важная банковская проблема, решение ее позволит обеспечить внедрение системы комплексного банковского обслуживания, адекватной современной экономической ситуации в России, создать механизм для гармонизации этой системы с международно-признанной практикой обслуживания, а также существенно повысить его качество.

Объектом исследования, проведенного в данной работе, является ВТБ 24 (ЗАО).

Целью является исследование кредитной политики коммерческого Банка ВТБ 24 (ЗАО) — сокращенно ВТБ24.

Для достижения данной цели были поставлены следующие задачи:

• раскрыть сущность кредитной политики коммерческого банка;
• выявить факторы, определяющие формирование кредитной политики коммерческого банка;
• раскрыть методологию формирования кредитной политики;
• дать общую характеристику ВТБ24;
• проанализировать качество кредитного портфеля и финансовых показателей;
• предложить пути совершенствования кредитной политики.

Теоретическую часть курсовой работы составили фундаментальные научные концепции российских и зарубежных ученых в области кредита и банковской деятельности, формирования эффективной кредитной политики коммерческих банков.

Денежно-кредитная политика Национального банка Республики Беларусь, ...

... необходим государственный контроль над деятельностью частных банков. Этот контроль осуществляется в рамках государственной денежно-кредитной политики. Денежно-кредитная политика Осуществляя денежно-кредитную политику, воздействуя на кредитную деятельность коммерческих банков и направляя регулирование на расширение ...

В качестве источников, составивших информационную базу, использованы научные труды отечественных и зарубежных ученых по проблемам анализа и финансового направления, законодательные акты РФ, нормативные материалы Банка России, фактические данные, полученные из официальных источников российской и зарубежной статистики, формы финансовой отчётности ВТБ24.

1. Теоретические и методологические основы кредитной политики коммерческого банка

1.1 Понятие кредитной политики и кредитного портфеля коммерческого банка

Кредитная политика является внутренним документом банка, определяющим основные подходы к кредитованию и требования к заемщикам с учетом сложившейся текущей экономической ситуации. Политика является общим руководством к действию в работе кредитной службы банка.

Цель кредитной политики ? высокодоходное размещение пассивов (в том числе привлеченных вкладов и депозитов) банка в кредитные продукты при одновременном поддержании определенного уровня качества кредитного портфеля банка. На качество кредитного портфеля оказывает влияние текущий уровень проблемной и просроченной ссудной задолженности. Просроченной считается непогашенная в срок задолженность, не исполненные обязательства заемщика по кредиту. Проблемная задолженность — это задолженность с прямыми или косвенными признаками фактического наличия или вероятного возникновения проблем в обслуживании кредита заемщиком и своевременном исполнении обязательств заемщика перед банком-кредитором. Чем ниже доля проблемной и просроченной задолженности в кредитном портфеле банка, тем соответственно выше качество кредитного портфеля. Качественный кредит — это обеспеченный кредит, который будет погашен в установленный срок без возникновения проблем и затруднений у заемщика.

Банку необходимо соблюдать разумный баланс между доходностью и риском. Кредитный риск, то есть вероятность полного или частичного невозврата выданных банком кредитов, а также причитающихся ему процентов, представляет наибольшую угрозу для жизнедеятельности кредитных организаций. Об актуальности данной проблемы свидетельствует тот факт, что подавляющее число банкротств (порядка 70-80%) обусловлено неграмотной кредитной политикой, приведшей к резкому увеличению доли проблемных кредитов в портфеле ссудной задолженности банка. Как показывает международный опыт, именно ухудшение качества кредитов лежит в основе развития большинства банковских кризисов последних лет.

Посредством разработки и соблюдения кредитной политики банк стремится свести риски к минимуму, получая при этом максимально допустимую доходность операций.

Кредитная политика принимается высшим руководством банка (советом директоров или правлением банка), через этот документ делегируются полномочия исполнителям — сотрудникам кредитных подразделений. Соответственно в кредитной политике банка разграничен уровень принятия решений, уровень полномочий на проведение определенных действий, операций.

Банки. Кредитно-финансовая система

... представителем правительства в финансовых операциях последнего. Основная функция банка разрабатывать и проводить кредитно-денежную политику. Это самая важная его функция. Как агент правительства ... валюте. Коммерческие банки образуют костяк кредитной системы страны. Главное их предназначение - привлекать сбережения и распределять их между заемщиками. Для корпораций и потребителей банки являются ...

Задача кредитной политики ? выработка единого подхода к операциям кредитования, особенно в случае наличия филиальной сети у кредитной организации.

Таким образом, кредитная политика устанавливает подходы, определяет общие принципы кредитования клиентуры коммерческого банка, определяет типы предоставляемых кредитов (ссуд), полномочия различных уровней банка по принятию этих вопросов, некоторые операционные детали кредитных процедур.

Кредитная политика банка, как правило, содержит обязательные требования к заемщику банка. Данные требования предъявляются на этапе рассмотрения заявления на получения краткосрочного или долгосрочного кредита (банковской гарантии / вопроса о пролонгации кредита).

Требования, к примеру, могут включать в себя минимально допустимую степень финансовой устойчивости потенциального заемщика (требования к уровню кредитоспособности), достаточность собственного капитала заемщика, ограничения максимальной доли заемных средств в активах и выручке заемщика, и тому подобное. Могут быть обозначены предпочтения по видам деятельности потенциальных заемщиков банка.

Также в политике содержатся требования к структуре и предмету залога, к примеру, оговорены допустимые случаи принятия менее ликвидного залогового имущества (например, товаров в обороте), прописана обязательная доля высоколиквидного залога в общей структуре обеспечения.

В части определения параметров кредитования, в политике содержится ценовая стратегия банка, то есть порядок установления и определения размера платы за кредит — процентов и комиссий банка, возможность изменения ставок по действующим кредитным договорам в зависимости от текущих изменений ставок по новым кредитам. В политике могут быть обозначены предоставляемые банком заемщику формы кредитования, цели кредитования.

Кредитная политика может устанавливать предельные суммы лимитов кредитования заемщика (группы взаимосвязанных заемщиков).

Банк стремится наращивать кредитный портфель в разумных пределах, избегая при этом неприемлемой концентрации кредитного риска, например, по отраслям, по территории, по виду, по цели. Здесь тоже банк вырабатывает определенные подходы и устанавливает свои лимиты.

Далее политикой может быть предусмотрен и отдельный порядок для проведения кредитных операций по отношению к особым категориям заемщиков, например, имеющих косвенные признаки проблемности. Данная категория требует наиболее взвешенного подхода, в частности, при определении целесообразности дальнейшего кредитования.

Кредитная политика также предусматривает рекомендуемые требования к проведению работником банка текущего мониторинга ссудной задолженности заемщиков банка в целях раннего обнаружения активов, качество которых ухудшается, для своевременного принятия комплекса мер по санации задолженности (при необходимости) и для адекватной оценки уровня риска, соответственно размера формируемого резерва на возможные потери по ссуде.

Требования к кредитной политике банка. Кредитная политика должна соответствовать текущей рыночной ситуации. Для поддержания кредитной политики коммерческого банка в актуальном состоянии необходима регулярная проработка положений, изложенных в ней. Пересмотр политики кредитные организации проводят, как правило, не реже раза в год. В текущей достаточно стремительно меняющейся экономической ситуации, кредитная политика пересматривается даже чаще. Пересмотр возможен как «сверху», так и «снизу». Кто, как не кредитный работник, ежедневно сталкивающийся с различными, нередко нестандартными ситуациями в работе с клиентами, видит «тонкие» места политики и может внести рациональные предложения по ее корректировке. Банки стараются придерживаться максимально приближенной к реалиям современной жизни кредитной стратегии. Кредитная политика банка не должна противоречить действующему законодательству Российской Федерации и общему направлению экономического развития государства. Банк, при размещении кредитных ресурсов, должен следовать следующим критериям:

• требованиям Центрального банка и законодательства РФ,
• миссии и целям, принятым в банке,
• кредитной культуре банка,
• концепции по управлению рисками.

Различия кредитных политик коммерческих банков вытекают из особенностей целей конкретного банка, направления его деятельности, охваченного банком сегмента рынка, от размера банка-кредитора, опытности персонала, сложившейся конкурентной ситуации и тому подобных факторов.

Таким образом, кредитная политика является важной составляющей, точнее сказать, определяющей «активной» частью общей банковской политики в плане размещения привлеченных ресурсов (пассивов) в работающие отрасли экономики страны. По сути, кредитная политика определяет тот уровень риска, который готов принять на себя банк, предоставляя кредит (банковскую гарантию) заемщику.

Кредитные операции коммерческих банков являются одним из важнейших видов банковской деятельности. Это основная операция, обеспечивающая доходность и стабильность существования банков. Активное развитие рынка кредитования оказывает положительное влияние на экономику страны. Кредитование является одновременно и наиболее доходной статьей активов кредитных организаций, и наиболее рискованной. В связи с этим актуальными становятся вопросы управления кредитным портфелем.

Целью управления кредитным портфелем является достижение им некоего оптимального состояния (оптимальный кредитный портфель).

Кредитный портфель характеризуется качеством (риском) и доходностью. Общая закономерность их взаимосвязи такова: чем выше доход, тем выше риск. Кредитный портфель, реализующий оптимальную комбинацию соотношения уровня рисков и доходности, и называют оптимальным кредитным портфелем. Оптимальный кредитный портфель является глобальной целью всей кредитной деятельности, определяющей (подчиняющей себе) все остальные кредитные цели.

Формирование кредитного портфеля является одним из основополагающих моментов в деятельности банка, позволяющим более четко выработать тактику и стратегию развития коммерческого банка, его возможности кредитования клиентов и развития деловой активности на рынке. От структуры и качества кредитного портфеля в значительной степени зависит устойчивость банка, его репутация, финансовые результаты.

Кредитный портфель — это совокупность остатков задолженности по основному долгу по активным кредитным операциям на определенную дату.

Анализ и оценка качества кредитного портфеля позволяет менеджерам банка управлять его ссудными операциями.

Существенным моментом определения кредитного портфеля является то, что выбор и формирование его напрямую зависит от определения банком своего инвестиционного горизонта, набора стратегических и тактических решений на определенный промежуток времени. В этой связи важно отметить, что кредитный портфель является не просто пассивно сложившимся набором кредитных требований банка, а результатом активных действий банка, направленных на формирование определенного соотношения между совокупностью кредитных инструментов.

1.2 Основные положения и принципы, учитываемые при формировании кредитной политики банка

Кредитная политика — это лишь одна грань широкого спектра политики, проводимой банком в его деятельности.

В экономической науке устоялось мнение, что кредитная политика соотносится с управлением движения кредита во всех его формах и разновидностях. Именно поэтому кредитная политика — это политика, как в области предоставления кредита, так и в области его получения.

Однако данное определение не позволяет в условиях рыночных отношений достаточно полно оценить работу конкретного коммерческого банка с точки зрения организации его кредитных взаимоотношений с клиентами

Основные принципы при формировании кредитной политики банка:

— Обеспечение связи кредитной политики с общей стратегией его экономического развития. Кредитная политика должна рассматриваться как один из обязательных элементов общей стратегии экономического развития банка и требует согласования с его депозитной, процентной политикой, политикой управления банковскими рисками.

• Учет в процессе разработки кредитной политики состояния страны и ее развития в определенный период. Кредитная политика банка в значительной степени связана с внешней средой, которая определяется состоянием развития экономики государства.

— Обеспечение соблюдения правовых норм государственного регулирования кредитной деятельности банков. Как и другие сферы экономической деятельности отдельных субъектов хозяйствования, кредитная деятельность банков подлежит активному регулированию со стороны государства. Стратегические цели кредитной политики и механизм их реализации не должны вступать в противоречие с действующими нормами государственного регулирования кредитной деятельности.

— Учет внутреннего потенциала банка и возможности его развития. Объем кредитной деятельности банка, диверсификация ее направлений, возможности проведения отдельных операций и применения отдельных кредитных инструментов значительной мере определяются размером его уставного капитала, уровню развития материально-технической базы и инновационных технологий, квалификацией кредитных менеджеров, организационной структурой управления и некоторыми другими элементами, которые характеризуют его внутренний ресурсный потенциал.

Рисунок 1 Основные направления и принципы кредитной политики

На рисунке 1 представлены основные направления и принципы кредитной политики коммерческого банка. Сущность кредитной политики можно определить как стратегию и тактику банка по привлечению ресурсов на возвратной основе и их инвестированию в части кредитования клиентов банка.

Классификацию видов кредитной политики дает Г.С. Панова в основу которой положены различные критерии (Табл. 1).

Таблица 1 ? Виды кредитной политики

по субъектам кредитных отношений	политика по отношению к юридическим лицам, кредитная политика во взаимоотношениях с населением
по формам кредита	предоставление потребительского, государственного, ипотечного, банковского, международного кредита
по срокам	в области краткосрочного, долгосрочного кредитования
по степени рискованности	агрессивная кредитная политика; традиционная, классическая
по целям	по предоставлению целевых и нецелевых ссуд
по типу рынка	на денежном , финансовом рынке на рынке капиталов
по географии	кредитная политика, проводимая банком: — на местном, региональном уровне — национальном уровне — международном уровне
по отраслевой направленности	кредитная политика по кредитованию: промышленных предприятий (тяжелой, легкой, пищевой промышленности); — торговых организаций; — строительных организаций; — транспортных предприятий; — сельскохозяйственных организаций; — сбыто-снабженческих организаций; — предприятий связи и др.
по обеспеченности	по предоставлению обеспеченных ссуд по предоставлению необеспеченных ссуд
по цене кредита	кредитная политика по предоставлению: — стандартных ссуд — льготных ссуд — проблемных ссуд (под повышенные проценты)
по методам кредитования	при кредитовании по остатку при кредитовании по обороту

Исходя из отечественного и мирового опыта, требований оптимизации кредитной политики в методологическом плане, можно рекомендовать следующую схему формирования кредитной политики коммерческого банка.

I. Общие положения и цели кредитной политики.

II.Аппарат управления кредитными операциями и полномочия сотрудников банка.

III.Организация кредитного процесса на различных этапах реализации кредитного договора.

IV.Банковский контроль и управление кредитным процессом.

Данная теоретическая модель, обусловленная методологически обязательными требованиями в процессе формирования кредитной политики и организации кредитного процесса, выведена из необходимости оптимизации кредитной политики коммерческого банка и должна включать: Общие положения и цели кредитной политики (I), определяющие стратегию коммерческого банка в сфере кредитования. Последующие направления определяют тактику банка в части управления кредитными операциями со стороны персонала банка (II); детализируют конкретные операции и подходы к организации кредитного процесса на различных этапах выполнения кредитного договора банка с клиентом (III); и, наконец, предусматривают систему мер по контролю и управлению кредитным процессом (IV).

Каждое направление теоретической модели формирования кредитной политики тесно связано с остальными и является обязательным для формирования кредитной политики и организации кредитного процесса, необходимого для раскрытия сути оптимальной кредитной политики.

Кредитная политика банка определяется, во-первых, приоритетами в выборе клиентов и кредитных инструментов (сегментирование рынка), во-вторых, нормами и правилами, регламентирующими практическую деятельность банковского персонала и реализующего эти приоритеты на практике. Следовательно, способность управлять риском (в том числе кредитным) зависит, в третьих, от компетентности руководства банка и уровня квалификации персонала, занимающегося отбором конкретных кредитных заявок и выработкой условий кредитных соглашений.

В целом кредитная политика в части стратегии вбирает в себя приоритеты, принципы и цели конкретного банка на кредитном рынке, а в части тактики -финансовый и иной инструментарий, используемый данным банком для реализации его целей при осуществлении кредитных сделок, правила их совершения, порядок организации кредитного процесса. Таким образом, кредитная политика создает необходимые общие предпосылки эффективной работы персонала кредитного подразделения банка, объединяет и организует усилия персонала, уменьшает вероятность ошибок и принятия нерациональных решений.

1.3 Методология формирования кредитной политики коммерческого банка

Методология формирования кредитной политики банка предполагает формулирование основных принципов, используемых для решения рассматриваемой проблемы. Первый из них определяется необходимостью учета многовекового опыта западной банковской системы. Здесь речь идет в первую очередь об использовании эффективных механизмов управления банковской деятельностью в условиях кризиса, высоких финансовых рисков и неопределенности. Второй заключается в необходимости адаптации этих механизмов к российской экономике, специфика которого заключается в «хроническом» кризисе финансовой системы страны, в становлении банковского сектора в условиях длительного неустойчивого состояния народного хозяйства и падения производства.

Указанные принципы должны применяться сбалансировано, т.е. при разработке кредитной политики необходимо достигнуть рационального сочетания преемственности имеющегося опыта и элементов новаторства, отражающего реалии российской экономики.

Кредитная политика — документально оформленная схема организации и контроля кредитной деятельности банка. Обычно этот документ освещает следующие компоненты кредитной политики:

• общие правила предоставления кредитов;
• классификация кредитов;
• конкретные направления кредитной политики;
• контроль качества;
• кредитные комитеты.[10]

Для банков первоочередным моментом при разработке кредитной политики является ясное понимание глобальных тенденций общественного развития и своей роли (миссии) в этом развитии.

Миссия — это то, к чему данный банк призван и может совершить за все время своего существования на выбранном поприще финансовой деятельности; это то, что в конечном счете определяет лицо банка и отличает его от других финансово-кредитных институтов.

На основе сформулированной миссии разрабатываются концепции его развития (на более короткий интервал времени), в рамках действующей концепции — цели и задачи развития; затем осуществляется выбор стратегий банковского функционирования как способов реализации этих целей и задач. При этом под банковской стратегией понимается набор возможных вариантов кредитных операций, а множество стратегий, ориентированных на решение конкретных целей и задач образует кредитную политику банка.

Общая схема формирования миссии, концепции и стратегии развития банка, а также факторы, определяющие этот процесс, показаны на рисунке 2

Рисунок 2 — Схема формирования стратегий развития

Исходя из данной схемы, в процессе разработки концепции развития банка (обычно на 3-5 лет) принимают во внимание:

• исторический опыт банка, который с учетом особенностей текущего момента позволяет находить «новые решения, как хорошо забытые старые»;
• государственная политика, которая может оказывать существенную поддержку банку, как материальную (например, путем участия государства в уставном каптале или предоставления льготных кредитов), так и нематериальную В результате повышается надежность банка, так как государство выступает гарантом возврата вложений населения;
• кономическое состояние народного хозяйства страны, которое может быть благоприятным или неблагоприятным для банковской системы;
• маркетинг банковских услуг, который позволяет сконцентрировать усилия на наиболее перспективных направлениях развития банка.

Заметим, что три последних фактора являются взаимосвязанными и формируют внешнюю экономическую среду функционирования банка.

Кредитная политика банка является частью его общей стратегии развития. Основным стержнем банковской стратегии является прогнозирование разумных альтернатив его развития. При этом следует исходить из того, что, во-первых, банк ? это фирма, деятельность которой связана с повышенными рисками, ибо она функционирует в условиях неопределенности. Во-вторых, банк ? это фирма, стремящаяся к повышению своей доходности. Из этого вытекает, что двумя основными факторами, оказывающими влияние на стратегию развития банка и его кредитную политику, являются неопределенность и доходность.

Известно, что в сфере кредитной политики банки сталкиваются с тремя основными видами рисков:

• кредитным риском;
• риском ликвидности;
• процентным риском.

Особенно велико значение процентного риска: сама суть финансового посредничества банков предполагает игру на величине процентных ставок. Риск этого вида наиболее высок в периоды с неустойчивой процентной ставкой, когда он становится повседневным банковским риском. Поэтому его прогноз чрезвычайно важен на этапе становления рыночных отношений, который часто характеризуется высокими и нестабильными темпами инфляции и колеблющимися ставками процента. В условиях относительно стабильной экономики наиболее опасным является кредитный риск — именно он является главным виновником краха кредитных учреждений в странах с развитым рынком.

Различные виды риска являются взаимосвязанными: высокий процентный риск (неожиданное изменение ставок) и обусловленная им финансовая нестабильность хозяйственных агентов может по цепочке спровоцировать высокий кредитный риск (большую вероятность невозврата кредитов) и риск ликвидности (отсутствие у банка необходимых средств для выполнения обязательств).

Рассмотрим наиболее значимые механизмы управления активами и пассивами банка — собственно инструментарий формирования кредитной политики [19].

Одним из важнейших механизмов является управление гэпом. Он основывается на понятии спрэд (от англ. spread — размах, разрыв).

Спрэд — это разность между кредитной и депозитной ставками, количеством ссужаемых и привлеченных средств, величина которого определяет доход банка. Гэп более узкое понятие, принятое в банковской практике и относящееся лишь к определенному виду активов и пассивов. Согласно определению, гэп это разность между величиной активов и пассивов, чувствительных к изменению ставки процента и предназначенных переоценке или погашению к рассматриваемому фиксированному сроку.

Деление на чувствительные к изменению ставки процента активы и пассивы достаточно условно. Обычно к чувствительным активам относятся: выданные кредиты (в рублях и инвалюте), государственные ценные бумаги различных видов, доходы будущих периодов и т.д. К нечувствительным активам — средства, находящиеся в кассовых расчетах, здания, сооружения, хозяйственный инвентарь и т.д. Чувствительные пассивы представляют собой средства, полученные в результате расчетов с другими банками (привлечение кредита в инвалюте и рублях); вклады и остатки на счетах физических и юридических лиц. Нечувствительные пассивы — это главным образом различные фонды банковской фирмы (уставной, резервный, развития и т.п.).

Соотношение этих видов активов и пассивов играет существенную роль в формировании банковского дохода при изменении ставки процента.

Рассчитаем уравнение расчета гэпа Г _{t *} :

(1)

где:

• t* ? момент переоценки активов и пассивов;
• ? ставка процента;
• ? активы, чувствительные к изменению ставки процента;

? пассивы, чувствительные к изменению ставки процента

Будем считать, что в соответствии с изменением ставки процента переоценка активов и пассивов осуществляется дискретно в моменты времени t = t, t+1, t+2,… t+n. Считая далее гэп Г _{t *} управляющим параметром (Г_t есть Г_{t *} при t* = t) банковской деятельности, рассмотрим его связь с процентным доходом.

В теории банковского дела формулируются следующие основные принципы управления гэпом:

Изменение процентного дохода D ⁿ _t находится:

(2)

где:

изменение процентного дохода

? изменения ставки процента

? уравнение гэпа

Уравнение (2) получено в предположении постоянства величин А ^r _t и П ^r _t , и неизменного спрэда между кредитной и депозитной ставками и может характеризовать изменение процентного дохода при разнонаправленном изменении процентной ставки.

В случае негативного гэпа (Г _t < 0) при возрастании процентной ставки доход убывает, при ее снижении — возрастает. Наоборот, при позитивном гэпе (Г_t > 0), при возрастании ставки процентный доход увеличивается, а при ее снижении — падает (таблица 1.5).

Таблица 1.5 — Влияние гэпа на изменение дохода при различной динамике процентной ставки

Гэп	Изменение ставки, r n t	D n t	Изменение дохода
Негативный		<0
Негативный		>0
Позитивный		>0
Позитивный		<0
Нулевой		=0	=0
Нулевой		=0	=0

При нулевом гэпе изменение ставки процента не влияет на получаемый доход (в этом случае он определяется запланированным спрэдом и величиной пассивов и активов), т.е. осуществляется так называемое микрохеджирование от процентного риска. При ненулевом гэпе возникают потери (альтернативные убытки), которые уменьшают собственный капитал банка. При использовании в банковской практике данного финансового инструмента важно установление не только негативной или позитивной позиции гэпа, но и его абсолютной величины.

Другим механизмом кредитной политики является механизм управления ставкой процента.

Важную роль при установлении уровня ставки процента играет учет в ней различных рисков (невозврата кредита, процентного и т.д.).

В условиях нестабильной экономики и инфляции важнейшим риском является инфляционный, который подразделяется на риск ожидаемой инфляции и риск неожиданной инфляции (собственно процентный риск), при этом недооценка величины инфляции в кредитной ставке процента, так же как и переоценка ее в депозитной ставке, неблагоприятна для банка.

Важность исследования проблем формирования кредитной политики коммерческого банка связана с серьезным ее влиянием на устойчивость функционирования и результаты деятельности банка. Для анализа банковской деятельности существует целый арсенал экономико-математических методов.

Таким образом, кредитная политика банка является важнейшим аспектом функционирования, определяющим условия его выживания и будущее финансовое состояние. Недооценка значимости кредитной политики является серьезным стратегическим просчетом. В то же время определение оптимальной кредитной политики представляет собой сложную многоплановую задачу, решение которой лежит в плоскости использования современных концепций анализа банковской деятельности и применения эффективного инструментария.

2. Организационно-экономическая характеристика ЗАО Банк «ВТБ24»

Банк «ВТБ 24» образован на базе ЗАО КБ «ГУТА-Банк», не выдержавшего межбанковского кризиса 2004 года и выкупленного Внешторгбанком (ныне «ВТБ») при активном участии Банка России.

Официальной датой рождения ВТБ24 принято считать 1 августа 2005 года, когда ЗАО КБ «ГУТА-Банк» был переименован в ЗАО «Внешторгбанк Розничные услуги». Во внутреннем обиходе этот банк сразу получил негласное название ВТБ РУ. 14 ноября 2006 года в результате ребрендинга всей группы ВТБ он был переименован в Банк ВТБ 24 (Закрытое акционерное общество)

ОАО Банк ВТБ и его дочерние банки (группа ВТБ) являются ведущей российской финансовой группой, предоставляющей широкий спектр банковских услуг в России, СНГ, странах Западной Европы, Северной Америки, Азии и Африки.

В России Группа осуществляет банковские операции через ОАО Банк ВТБ и дочерние банки, крупнейшими из которых являются ВТБ24 и Банк Москвы.

Банк ВТБ24 — один из крупнейших участников российского рынка банковских услуг. ВТБ 24 является специализированным розничным банком, фокусирующимся на обслуживании и кредитовании населения и малого бизнеса в рамках группы ВТБ. Сеть банка формируют 1023 офиса в 72 регионах страны. Деятельность ВТБ24 осуществляется в соответствии с генеральной лицензией Банка России № 1623 от 15.10.2012 г.

Юридический адрес банка: РФ, 101000, г. Москва, ул. Мясницкая, д. 35.

К числу основных операций Банка, формирующих финансовый результат, относятся:

• кредитование клиентов Банка — физических лиц, включая потребительское и ипотечное кредитование, а также предоставление кредитов индивидуальным предпринимателям;
• кредитование клиентов Банка — юридических лиц, включая предприятия малого и среднего бизнеса;
• операции на фондовом и денежном рынках, включая брокерское обслуживание на ММВБ, МФБ и РТС, купля-продажа акций и векселей на внебиржевом рынке по заявкам клиентов;
• операции на международном валютном рынке (ForEx);
• расчетно-кассовое обслуживание юридических и физических лиц, денежные переводы;
• имущественное и личное страхование.

Рассмотрим организационную структуру Банка ВТБ 24 (ЗАО)

Рисунок 3 ? Организационная структура банка ВТБ 24

Высшим органом управления Банка является общее собрание акционеров, принимающее важнейшие решения.

Общее собрание акционеров:

• принимает решение об основании, реорганизации банка;
• утверждает акты, документы деловой политики банка;
• принимает устав банка;
• рассматривает и утверждает отчет о работе банка;
• рассматривает и утверждает результаты деятельности банка и — принимает решения об использовании полученной прибыли или о покрытии убытков;
• принимает решения в части формирования фондов банка;
• избирает членов исполнительных и контрольных органов банка, также Президента банка.

Совет директоров Банка осуществляет общее руководство деятельностью банка, в функции которого входит планирование, включающее выбор цели стратегии. Совет директоров Банка определяет приоритетные направления деятельности банка, утверждает годовые планы расходов и доходов, рассматривает результаты деятельности банка, а также утверждает внутренние документы банка и т.п.

Для эффективного управления деятельностью банка совет директоров избирает коллегиальный исполнительный орган — Правление Банка.

Правление Банка состоит из Председателя Правления, его заместителей и других членов Правления.

Правление вырабатывает финансово-хозяйственную политику банка, осуществляет исполнительно-распорядительные функции, в том числе координирует работу структурных подразделений и филиалов банка, принимает решения по важнейшим вопросам деятельности банка.

При Правлении банка создаются кредитный комитет и ревизионная комиссия.

Кредитный комитет разрабатывает, кредитую политику банка, структуру привлекаемых средств и их размещение, создание заключений по предоставлению наиболее крупных ссуд, ссуд, превышающих установленные лимиты, по уровню процентных ставок на отдельные виды кредитов.

Ревизионная комиссия избирается Общим собранием акционеров Банка. Она проверяет соблюдение законодательных и других актов, регулирующих деятельность банка; постановку банковского контроля; кредитные, расчетные, валютные и другие операции, проведенные банком в течение операционного года (сплошной проверкой или выборочно); состояние кассы и имущества.

Служба внутреннего контроля является самостоятельным структурным подразделением Банка и действует на основании Устава Банка и Положения о службе внутреннего контроля, утверждаемого Советом директоров Банка.

Она создается для осуществления внутреннего контроля и содействия органам управления Банка для обеспечения эффективного функционирования Банка.

Главный бухгалтер осуществляет руководство учетно-операционным отделом и отделом внутри банковских операций. Главный бухгалтер отвечает та формирование учетной политики, ведения бухгалтерского учета, своевременное и достоверное представление бухгалтерской отчетности, организует внутри банковский контроль.

Руководство текущей деятельностью Банка осуществляется единоличным исполнительным органом Банка — Президентом — Председателем Правления (по состоянию на 01.06.2014 г. — Михаил Михайлович Задорнов) и коллегиальным исполнительным органом Банка — Правлением.

Уставный капитал ВТБ 24 (ЗАО) составляет 74 394 400 589 рублей и разделен на 74 394 400 589 обыкновенных именных акций номинальной стоимостью 1 рубль каждая. Размер уставного капитала банка может быть увеличен путем увеличения номинальной стоимости акций или размещения дополнительных акций.

Акционерами ВТБ 24 (ЗАО) являются Банк ВТБ (открытое акционерное общество) — доля в уставном капитале 99,8988%, миноритарные акционеры — общая доля в уставном капитале — 0,1012%.

Основной целью деятельности Банка является получение прибыли при осуществлении банковских операций.

Банк ВТБ24 специализируется на обслуживании физических лиц, индивидуальных предпринимателей и предприятий малого бизнеса. Клиентам предлагаются основные банковские продукты, принятые в международной финансовой практике.

В числе предоставляемых услуг:

• денежные вклады;
• кредиты наличными;
• автокредитование;
• ипотечное кредитование;
• рестуктуризация кредитов;
• кредитные и банковские карты;
• монеты из драгоценных металлов;
• обезличенные металлические счета;
• денежные переводы;
• индивидуальные сейфовые ячейки;
• расчетно-кассовое обслуживание;
• дистанционное обслуживание;
• наличная валюта, чеки и др.

Часть услуг доступна в круглосуточном режиме, для чего используются современные телекоммуникационные технологии.

Коллектив банка придерживается ценностей и принципов международной финансовой группы ВТБ. Одна из главных задач группы — поддержание и совершенствование развитой финансовой системы России.

Позиции ВТБ24 в международных рейтингах согласно данным рейтингового агентства Moody’s Investors Service:

• Долгосрочный рейтинг депозитов в иностранной валюте — Baa1 (умеренный кредитный риск), прогноз «Стабильный».
• Краткосрочный рейтинг депозитов в иностранной валюте — P-2 (хорошая способность погашать свои краткосрочные обязательства), прогноз «Стабильный».
• Долгосрочный рейтинг депозитов в местной валюте — Baa1 (умеренный кредитный риск), прогноз «Стабильный».
• Краткосрочный рейтинг депозитов в местной валюте — P-2 (хорошая способность погашать свои краткосрочные обязательства), прогноз «Стабильный».
• Рейтинг финансовой устойчивости — D (ограниченная самостоятельная финансовая устойчивость, временами банк испытывает необходимость во внешней поддержке), прогноз «Стабильный».
• Рейтинг по национальной шкале — Aaa.ru (минимальный кредитный риск в пределах РФ), прогноз «Стабильный».

Единственным акционером «ВТБ 24» является ОАО Банк ВТБ (100 % акций).

Председатель совета директоров банка — Костин Андрей Леонидович

Президент-председатель правления банка — Задорнов Михаил Михайлович

Для оценки эффективности ведения финансово-хозяйственной деятельности Банка ВТБ24 были исследованы данные его бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах за период 2011-2013 гг. (Приложение 1, 2, 3).

Используя данные бухгалтерского баланса, можно проанализировать структуру ресурсов ЗАО Банка ВТБ24 в разрезе основных статей за 2011-2013гг. (Таблица 1).

Таблица 2 — Структура активов ЗАО Банк ВТБ24 за 2011-2013 гг.

Наименование статей	2011 г.	2012 г.	2013 г.	2013 г. к 2011 г+;-, тыс. руб.
	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу
1.Денежные средства	60396974	5,15	53109101	3,61	75391362	3,71	14994388
2.Средства кредитных организаций в ЦБ РФ	37858702	3,23	43516995	2,96	60601489	2,99	22742787
2.1. Обязат. резервы	12831083	1,09	15415602	1,05	17389242	0,86	4558159
3.Средства в кредитных организациях	14227578	1,21	6468180	0,44	11230202	0,55	-2997376
4.Чистая ссудная задолженность	993854041	84,78	1265153935	85,95	1683322017	82,94	689467976
5.Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи	743121	0,06	20819153	1,41	79532692	3,92	78789571
6.Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	12372621	1,06	15845294	1,08	24250867	1,19	11878246
7.Инвестиции в дочерние и зависимые организации	741408	0,06	1464005	0,10	1576872	0,08	835464
8. Прочие активы	23001567	1,96	33903117	2,30	73971158	3,64	50969591
9.Валюта баланса	1172334882	100	1472036739	100	2029498877	100	857163995

Главной составляющей активов в ЗАО Банк ВТБ24 являются кредиты. Так, наибольший удельный вес в статьях актива в 2013 г. занимает чистая ссудная задолженность (82,94%).

Данный показатель за рассматриваемый период составил в 2011 г. — 993 854 041 тыс. руб., а в 2013 г. -1 683 322 017 тыс. руб., то есть прирост составил 689 467 976 тыс. руб.

Эффективная система управления кредитами предполагает наличие в банке сформулированной ссудно-инвестиционной политики, которая определяет, кому, на какие цели, в каком объеме и на какой срок могут предоставляться средства банка. Структура пассивов ЗАО Банк ВТБ24 в динамике за 2011 — 2013 гг., представлена в таблице 3

Таблица 3 — Сравнительный анализ пассивов за 2011-2013 гг.

Наименование статей	2011 г.	2012 г.	2013 г.	2013 г.к 2011 г.,+; тыс. руб.
	тыс. руб.	Удельный вес, %	тыс. руб.	Удельный вес, %	тыс. руб.	Удельный вес, %
1.Средства кредитных организаций	55659651	4,75	69496027	4,72	110300419	5,43	5460768
2.Средства клиентов, в т.ч.:	999313870	85,24	1189826285	80,83	1677433384	82,65	678119514
2.1.Вклады физ. лиц	823133105	70,21	982659358	66,76	1338778438	65,97	515645333
3.Выпущ. долговые обязат-ва	10380275	0,89	48058247	3,26	49610547	2,44	39230272
4.Прочие обязат-ва	7696386	0,66	13393144	0,91	19078789	0,94	11382403
5.Резервы на возможные потери	475393	0,04	797007	0,05	2055771	0,10	1580378
6.Всего обязательств	1073525575	91,57	1341151788	91,11	1890995642	93,18	817470067
7.Средства акционеров	50730197	4,33	50730197	3,45	74394401	3,67	23664204
8.Эмиссионный доход	22693020	1,94	22693020	1,54	13621614	0,67	-9071406
9.Переоценка ОС	7308	0,001	7304	0,001	806092	0,04	798784
10.Неиспользованная прибыль	13456168	1,15	37076119	2,52	20729863	1,02	7273695
11.Всего источников собств. ср-в [Электронный ресурс]//URL: https://ex-zaim.ru/kursovaya/analiz-kreditnoy-politiki/	98809307	8,43	130884951	8,89	138503235	6,82	39693928
12.Валюта баланса	1172334882	100,00	1472036739	100,00	2029498877	100,00	857163995

Таким образом, данные таблицы 1 показывают, какую долю занимает капитал в пассиве баланса, то есть меньшая доля пассива, говорящая о том, что банк строит свою финансовую деятельность на привлеченных средствах.

Пассивные и активные операции коммерческого банка тесно связаны между собой. Если возрастает стоимость ресурсов, то банковская маржа сократится, прибыль снизится и в результате банку будет необходим поиск более выгодных сфер вложения капитала для того, чтобы поправить свои дела. Поэтому необходима четкая координация активных и пассивных операций.

За 2013 год активы/пассивы Банка увеличились в 1,4 раза и достигли 2 029 498 877 тыс. руб. по сравнению с 2012 годом — 1 472 036 739 тыс. руб. и в 1,7 раза по сравнению с 2011 годом — 1 172 334 882 тыс. руб. (Рисунок 1).

Необходимым условием для осуществления активных операций является достаточность средств банка, то есть пассивов. Качественный анализ структуры собственных средств коммерческого банка позволяет выделить источники их формирования.

Рисунок 4- Сравнительная характеристика данных бухгалтерского баланса за период 2012-2013 гг.

Проведем сравнительный анализ отчета о прибылях и убытках банка ВТБ 24 (ЗАО) за период с 2011 по 2013гг. (таблица 2.4).

Таблица 4 — Структура доходов и расходов ЗАО Банк ВТБ24 за 2011-2013 гг.

Наименование статей	Сумма, тыс. руб.	Отклонение 2013 г./2011 г., (+,-), тыс. руб.
	2011 г.	2012 г.	2013 г.
1. Всего процентные доходы, в т.ч.:	122519543	153412930	209959882	87440339
— от размещения средств в кредитных организациях	20810666	19476881	20165566	-645100
— от ссуд, предоставленных клиентам	97901061	130880670	185260705	87359644
2. Всего процентные расходы, в т. ч.:	50923763	61579072	87468907	36545144
— по привлеченным средствам кредитных организаций	3067781	3786006	8085812	5018031
— по привлеченным средствам клиентов	45398541	55450680	76241478	30842937
— по выпущенным долговым обязательствам	2457441	2342386	3141617	684176
3. Чистые процентные доходы	71595780	91833858	122490975	50895195
4. Чистые доходы от операций с ценными бумагами,	3828	-339	15572	11744
5. Чистые доходы от операций с иностранной валютой	3015818	3330512	4628468	1612650
6. Чистые доходы от переоценки иностранной валюты	-59060	-56074	-2437788	-2378728
7. Комиссионные доходы	14391129	20807038	26010781	11619652
8. Комиссионные расходы	3122586	5053705	7030457	3907871
9. Прибыль (убыток) до налогообложения	34785182	47357692	28791794	-5993388
10. Начисленные (уплаченные) налоги	8187864	10281573	8061931	-125933
11. Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	13456168	37076119	20729863	7273695

Наибольший удельный вес среди непроцентных доходов занимают комиссионные доходы, которые за анализируемый период увеличились с 14 391 129 тыс. руб. до 26 010 781 тыс. руб., т.е. на 11 619 652 тыс. руб.

При проведении анализа совокупных расходов, как и доходов, необходимо исходить из деления их на процентные и непроцентные. Процентные расходы включают в свой состав затраты по привлечению средств банков в депозиты, средств клиентов в займы и депозиты, выпуск долговых ценных бумаг, арендной плате, а также другие аналогичные процентные расходы.

Прибыль за отчетный период, которая увеличилась на 7 273 695 тыс. руб. по сравнению с соответствующим показателем 2011 г.

3. Анализ кредитной политики банка ВТБ 24(ЗАО)

3.1 Анализ качества кредитного портфеля банка ВТБ 24(ЗАО)

Управление анализа и развития кредитной деятельности ВТБ было создано в начале 2006 года. Оно является структурным подразделением департамента контроля кредитных операций и рисков ВТБ, во многом уникального для банка. Департамент фактически объединяет в себе весь middle-office, являясь своеобразной платформой, обеспечивающей прохождение всех операций банка, связанных с кредитными рисками, а также контроль за их соответствием нормативной базе и принятой кредитной политике.

В структуре департамента управления анализа и развития кредитной деятельности — это своего рода аналитический координационный штаб, формирующий стратегию как самого департамента, так и банка, и всей группы ВТБ по ведению кредитных процедур и важнейшим вопросам организации кредитного процесса.

Кредитная политика ЗАО «ВТБ-24» строится не только с учетом соблюдения общепринятых основных принципов кредитования: срочность, платность, возвратность, обеспеченность, но и таких как:

— Формы предоставления кредитов. Основной вид кредитования -кредиты в форме кредитной линии и кредиты в форме овердрафта. Кредитование в форме открытия кредитной линии кредитование в форме овердрафта возможно при наличии постоянных стабильных денежных оборотов в Банке.

• Концентрация ссудной задолженности по одному заемщику — рассчитывается в зависимости от величины капитала Банка с целью соблюдения нормативов по определению размеров кредитных ресурсов, предоставляемых одному заемщику.
• Целевое использование — выдача кредитов осуществляется с обязательным указанием по тексту кредитного договора целевого назначения выдаваемого кредита, за которым устанавливается постоянный контроль.

— Установление процентных ставок — ценообразование по ссудам осуществляется в зависимости от таких основных положений как: действующие ставки рефинансирования ЦБ РФ и межбанковского кредита, степень кредитного риска по конкретному кредитному проекту, ликвидность баланса заемщика, наличие имеющихся депозитов в Банке, стоимость осуществления мониторинга за кредитом со стороны Банка, наличие позитивной кредитной истории и стабильных денежных оборотов в Банке, стоимости привлекаемых ресурсов.

— Срок кредитования — обосновывается технико-экономическими обоснованиями и бизнес-планами заемщиков, но, как правило, краткосрочные кредиты предоставляются на срок не более 6 месяцев, среднесрочные до 1 года, долгосрочные — не более 5 лет. Более длительные сроки (свыше 5 лет) могут быть установлены по проектам отдельных клиентов, имеющих комплексное взаимодействие с Банком по разным операциям.

— Источники погашения — выдача кредитов осуществляется только при наличии реального первичного источника погашения предоставляемого кредита, а также с учетом предлагаемой заемщиком формы обеспечения возврата кредита (вторичный источник погашения в форме залога, заклада имущества).

— Кредитная информация — кредитными договорами обязательно предусмотрено реальное осуществление Банком контроля за состоянием финансово-хозяйственной деятельности заемщиков и состоянием залогового обеспечения, с правом затребования необходимых бухгалтерских, финансовых или хозяйственных документов, на всем протяжении срока действия кредитного договора.

• Синдицированное кредитование — Банком допускается участие в совместных кредитных проектах (с участием других коммерческих банков) по кредитованию заемщиков с обязательным соблюдением необходимых условий такого кредитования.
• Приоритетное право получения кредита — имеют предприятия и организации, обслуживающиеся в Банке и являющиеся его постоянными клиентами или акционерами, а также прочие предприятия и организации, имеющие достаточные обороты по счетам в Банке.
• Взаимосвязь кредитных и депозитных взаимоотношений — клиенты, имеющие депозиты в Банке, также пользуются приоритетом при рассмотрении вопросов о предоставлении кредитов.

Получение кредита в ЗАО «ВТБ-24» возможно после осуществления ряда процедур, заключающихся в анализе достигнутых потенциальным заемщиком финансовых показателей и бизнес-плана компании (в ряде случаев — технико-экономического обоснования получения кредита), анализе достаточности залогового обеспечения[4].

Кредит может быть выдан на следующие цели: приобретение активов (зданий, оборудования, автотранспорта, судов и т.д.) для расширения производства; на пополнение оборотных средств; оплату услуг; приобретение сырья и материалов для производства; приобретение товаров для перепродажи, то есть на коммерческие цели; иные цели.

Основная цель кредитной политики ЗАО «ВТБ-24» — формирование кредитного портфеля, позволяющего поддерживать качество активов на приемлемом уровне, обеспечивающего целевой уровень доходности, направленного на минимизацию кредитных рисков.

Процедура предоставления кредитов физическим лицам — трудоспособному населению — при краткосрочном, равно как и при долгосрочном кредитовании включает в себя следующие этапы:

• Беседа с клиентом.
• Анализ платежеспособности клиента и его поручителей на основании предоставленных документов.
• Анализ качества предлагаемого обеспечения обязательств по кредиту.
• Составление заключений о возможности выдачи кредита службами отделения — кредитной, юридической, службы безопасности.
• Рассмотрение заявки на выдачу кредита на заседании кредитно-инвестиционного комитета отделения.
• Оформление кредитного договора, договора залога, договоров поручительства и другой необходимой для получения кредита документации.
• Контроль над целевым использованием кредита.
• Контроль за своевременным поступлением средств кредита и причитающихся процентов.
• Проведение мероприятий по возврату просроченной задолженности.

Далее проведем анализ качества кредитного портфеля ВТБ 24(ЗАО).

3.1 Анализ качества кредитного портфеля банка ЗАО «ВТБ 24»

Для того чтобы оценить эффективность кредитной политики банка, необходимо проанализировать его кредитный портфель. Кредитный портфель — это характеристика структуры и качества суд, классифицированных по определенным критериям: по отраслям, видам обеспечения, степени риска и срокам[5].