Ипотечное кредитование (на примере ЗАО «ВТБ 24»)

метки: Кредит, Обязательство, Средство, Капитал, Сумма, Клиент, Организация, Ссуда

Введение

Объектом исследования в ходе преддипломной практики является ЗАО «ВТБ 24» по адресу: 620014, Российская Федерация, Свердловская область, город Екатеринбург, проспект Ленина, дом 27.Темой дипломной работы является исследование «Ипотечный кредит: сущность, проблемы и перспективы развития», что определяет специфику исследования данных банка.

Целью стажировки было изучение организации деятельности структурных подразделений и банка в целом, а также анализ результатов деятельности этого банка. В связи с этим были выделены следующие задачи:

• изучение принципов организации и функционирования банка;
• изучение правовых и экономических основ деятельности банка;
• изучение деятельности различных структурных подразделений;
• изучение основных видов деятельности банка;
• анализ основных показателей деятельности коммерческого банка;
• оценка финансовую устойчивость кредитной организации;
• овладение практическими навыками в области одного из направлений деятельности филиала банка.

Данный отчет состоит из введения, 12 разделов, заключения и приложений. Анализ проведен на основании данных бухгалтерского и финансового отчета банка ЗАО «ВТБ 24».

1. Правовые и экономические основы деятельности банка

ЗАО Банк ВТБ 24 — один из крупнейших участников российского рынка банковских услуг. ЗАО ВТБ 24 входит в международную финансовую группу ВТБ и специализируется на обслуживании физических лиц, индивидуальных предпринимателей и малого бизнеса.

Банк создан в соответствии с решением общего собрания участников от 31 марта 2000 года с наименованием Закрытое акционерное общество «Коммерческий банк развития предпринимательской деятельности «ГУТА-БАНК»» путем реорганизации в форме преобразования Коммерческого банка развития предпринимательской деятельности «ГУТА-БАНК» (ООО).

В соответствии с решением общего собрания акционеров от 6 июня 2005 года название банка было изменено на ЗАО «Внешторгбанк Розничные услуги. В соответствии с решением общего собрания акционеров от 10 октября 2006 года наименование банка изменено на Банк ВТБ 24 (ЗАО).

Почти 99% акций контролирует ОАО «Банк ВТБ». Уставный капитал ЗАО «ВТБ 24» составляет 50,7 млрд. рублей, размер собственных средств (капитала) — 154 млрд. рублей.

Банк создан без ограничения срока деятельности. Банк независим от государственных органов в принятии решений, касающихся осуществления своей деятельности. Банк обеспечивает защиту информации, составляющей государственную тайну, в пределах своей компетенции.

Деятельность ПАО ‘Платинум Банк’

... и услугами и организацией их продвижения; ознакомление с годовыми отчетами банка, расчет рентабельности активов и капитала; изучение данных о выполнении банком экономических нормативов деятельности, о его ... рекламе за идею «Кредиты без бумажных монстров». Август 2012 года - Платинум Банк открывает интернет-банк Platinum Click. В стратегическом планировании Platinum Bank руководствуется системой ...

Деятельность ЗАО «ВТБ 24» осуществляется в соответствии с генеральной лицензией Банка России № 1623 от 13.07.2000 г., а также в соответствии с Конституцией РФ, ФЗ «О банках и банковской деятельности», ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», ФЗ «Об акционерных обществах», Гражданским кодексом РФ, другими федеральными законами, иными правовыми актами РФ, нормативными актами Банка России и Уставом банка.

Сеть банка формируют 1023 офиса в 72 регионах страны. Банк предлагает своим клиентам основные банковские продукты, принятые в международной финансовой практике.

Среди предоставляемых услуг: выпуск банковских карт, ипотечный и потребительский кредит, автокредитование, услуги удаленного управления счетом, кредитные карты с льготным периодом, срочные вклады, аренда сейфов, электронные переводы. Некоторые услуги доступны клиентам 24 часа в сутки, для чего используются современные телекоммуникационные технологии.

Коллектив банка придерживается ценностей и принципов международной финансовой группы ВТБ. Одна из основных задач группы — поддержание и совершенствование развитой финансовой системы России.

ВТБ 24 имеет рейтинги международных рейтинговых агентств Fitch Ratings, Moody’s Investors Service.

Таблица 1 — Позиции ЗАО «ВТБ 24» в международных рейтингах

Рейтинговое агентство	Рейтинг
Moody’s Investors Service Дата присвоения 11.07.2006 г. Дата подтверждения 24.02.2009 г.	Долгосрочный рейтинг валютных депозитов — Baa1, прогноз «Стабильный». Краткосрочный рейтинг валютных депозитов — P-2, прогноз «Стабильный». Долгосрочный рейтинг депозитов в местной валюте — Baa1, прогноз «Стабильный». Краткосрочный рейтинг депозитов в местной валюте — P-2, прогноз «Стабильный». Рейтинг финансовой устойчивости — D, прогноз «Стабильный». Рейтинг по национальной шкале — Aaa.ru, прогноз «Стабильный».
Fitch Ratings по международной шкале , Дата присвоения 27.07.2006 г. Дата подтверждения 07.05.2010 г.	Долгосрочный рейтинг — BBB, прогноз «Стабильный». , Краткосрочный рейтинг — F3. Национальный долгосрочный рейтинг — ААА (rus), прогноз «Стабильный».

Банк ЗАО «ВТБ 24» является юридическим лицом, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Банка России осуществляет банковские операции, предусмотренные федеральным законом.

Основными документами для осуществления деятельности банка является ФЗ «О банках и банковской деятельности», ФЗ «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)» и Гражданский Кодекс РФ.

Банк ЗАО «ВТБ 24» вправе участвовать в создании и создавать самостоятельно на территории Российской Федерации и за ее пределами другие коммерческие и некоммерческие организации в соответствии с законодательством Российской Федерации и соответствующего иностранного государства, входить в союзы и ассоциации кредитных организаций, создаваемые с целью защиты и представления интересов кредитных организаций, координации их деятельности, выработки рекомендаций по осуществлению банковской деятельности и решению иных совместных задач кредитных организаций.

Банк осуществляет деятельность, связанную с использованием сведений, составляющих государственную тайну, в порядке, установленном действующим законодательством.

Банк, как юридическое лицо, владеет отдельным имуществом, учитываемым на его собственном независимом балансе. Банк может за свой счет приобретать и осуществлять имущественные и нематериальные права, выполнять обязанности, выступать истцом и ответчиком в суде.

Банк вправе открывать банковские счета на территории Российской Федерации и за рубежом в порядке, установленном нормативными актами Банка России.

Банк имеет круглую печать, на которой указано полное наименование компании на русском языке и указание места нахождения. Банк имеет право иметь марки и бланки с названием своей компании, логотипом и другими средствами визуальной идентификации.

Банк отвечает по своим обязательствам в пределах принадлежащих ему активов и имущественных прав, на которые в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации они могут быть взысканы.

Банк не отвечает по обязательствам своих акционеров. Акционеры Банка не отвечают по своим обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью Банка, в пределах стоимости принадлежащих им акций.

Банк не отвечает по обязательствам Государства и его органов, Банка России, а также Государства и его органов, Банк России не отвечает по обязательствам Банка, за исключением случаев, когда Государство и Банк России принял на себя данные обязательства.

Бухгалтерский баланс и чистая прибыль Банка определяются в порядке, установленном законодательством Российской Федерации. Соответствующие налоги, другие обязательные платежи в баланс и забалансовые фонды уплачиваются из балансовой прибыли, а также понесенных расходов в соответствии с действующим доналоговым законодательством. Чистая прибыль Банка остается в распоряжении Банка и по решению общего собрания акционеров перечисляется в резервы, направляется на формирование иных фондов Банка, а также распределяется между акционерами в виде дивидендов и направляется на другие цели в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

Банк постоянно поддерживает готовность своевременно и полностью выполнять принятые на себя обязательства путем регулирования структуры своего баланса в соответствии с устанавливаемыми Банком России обязательными нормативами, предусмотренными действующим законодательством для кредитных организаций. Банк также размещает в Центральном банке Российской Федерации в размере и порядке, установленных им, часть привлеченных средств в обязательных резервах, формирует страховые фонды и резервы в соответствии с нормативными актами Банка России.

Экономической основой деятельности Банка являются выполняемые им функции в качестве финансового посредника, а также совокупность операций и транзакций, выполняемых банком, и оказываемых услуг.

Таблица 2 — Услуги, предоставляемые банком ЗАО «ВТБ 24»

Наименование услуг
Рассчетно-кассовое обслуживание	Депозитные (вкладные) операции
Банковские карты	Кредитование и приобретение прав требования по кредитам
Банковские гарантии и поручительства	Аренда сейфов и хранение ценностей
Операции с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами	Депозитарное обслуживание
Депозитарное обслуживание	Операции с драгметаллами и камнями
Пакетные продукты	Агентские и комиссионные услуги

Банк гарантирует конфиденциальность информации об операциях, счетах и ​​депозитах своих клиентов и корреспондентов, информации о деятельности банка, его клиентах и ​​сотрудниках, а также другой информации, определенной в соответствии с действующим законодательством, такой как банковская, коммерческая и государственная тайна.

Учет, документооборот и отчетность в банке организуются в соответствии с правилами, устанавливаемыми действующим законодательством и требованиями ЦБ РФ.

Итоги деятельности банка отражаются в его ежемесячных, квартальных и годовых бухгалтерских балансах, отчетах о прибылях и убытках, годовых отчетах, иных видах статистической и финансовой отчетности, которые представляются в уполномоченные государственные органы по формам и в сроки, установленные действующим законодательством.

2. Знакомство со структурными подразделениями банка ЗАО «ВТБ 24»

Банк ЗАО «ВТБ 24» имеет 8 филиалов, 258 дополнительных офисов, 8 операционных касс вне кассы, 1 кредитно-кассовую кассу и 443 операционных офиса.

В соответствии с Уставом Банка ВТБ24 (ЗАО) органами управления являются:

• Общее собрание акционеров;
• Наблюдательный совет;
• Президент-Председатель Правления — единоличный исполнительный орган;
• Правление — коллегиальный исполнительный орган.

Рисунок 1 — Схема организационной структуры банка ЗАО «ВТБ 24»

Высшим органом Банка является Общее собрание акционеров, на котором принимаются важнейшие решения.

В головном офисе расположены основные подразделения банка: департамент сети, департамент розничного бизнеса, департамент ипотечного кредитования, департамент обслуживания клиентов малого бизнеса, департамент анализа рисков, инвестиционный департамент, департамент по работе с VIP-клиентами.

Поддержку бизнеса оказывают: финансовый отдел, отдел обслуживания клиентов, операционный отдел, банковский и ИТ-отдел, отдел кадров и развития бизнеса.

Кредитный комитет является основным органом, обеспечивающим реализацию политики банка и выдачу кредита.

Внутренние структурные подразделения Банка ЗАО «ВТБ 24»:

• Служба внутреннего контроля;
• Юридический отдел;
• Бухгалтерия;
• Отдел кадров;
• Управление корпоративного бизнеса;
• Планово-экономический отдел;
• Отдел розничного бизнеса;
• Отдел автоматизации;
• Отдел кассовых операций;
• Группа сопровождения активно-пассивных операций;
• Отдел по работе с проблемными активами;
• Отдел прямых продаж;
• Отдел обслуживания;
• Отдел продажи розничных продуктов;
• Отдел ипотечного кредитования;
• Отдел коммерческого кредитования;
• Отдел службы безопасности.

3. Организация расчетов в хозяйстве и межбанковских расчетов. Организация расчетно-кассового обслуживания

ЗАО банк «ВТБ 24» предлагает своим клиентам расчетно-кассовое обслуживание с широким спектром операций по открытию и ведению счетов, соответствующих высоким стандартам качества. Банк гарантирует высокую степень надёжности.

Межбанковские расчеты происходят при безналичных расчетах, когда плательщик и получатель денежных средств обслуживаются разными банками, а также при взаимном банковском кредитовании и движении денежных средств. В настоящее время такие расчеты осуществляются через расчетно-кассовые центры (РКЦ) ЦБ, а также по корреспондентским счетам, открываемым на основе межбанковских соглашений и по клирингу.

Существуют два варианта организации межбанковских расчетов с помощью корреспондентских счетов:

• централизованный, при котором расчеты между банками проводятся через их корреспондентские счета, открываемые в РКЦ;
• децентрализованный, основанный на корреспондентских отношениях коммерческих банков друг с другом.

Большая часть оборота страны приходится на оборот безналичных расчетов. Он представляет собой процесс организации денежных расчетов в экономической системе без непосредственного использование безналичных денег посредством их перевода с одного счета на другой (на основании бухгалтерских записей).

В совершении данных операций в филиале банка занимаются следующие отделы:

• РКО (расчетно-кассовый отдел) занимается непосредственным приемом платежных документов, их обработкой, зачислением со счета на счет клиента денежных средств;
• бухгалтерия, занимается обработкой этих документов, занося их в баланс банка;
• клиринговый сектор занимается уже непосредственно перечислением платежей на счета организаций.

Для проведения расчетных операций филиал открывает своим клиентам несколько счетов. Самым распространенным средством платежа являются платежные поручения. С помощью платежных поручений производятся практически все платежи, как по товарно-материальным ценностям, так и по некоммерческим финансовым операциям.

Основным инструментом системы межбанковских расчетов являются корреспондентские счета. Корсчет представляет собой разновидность счета до востребования. В нем хранятся как собственные средства банка, так и привлеченные ресурсы.

Для организации кассового обслуживания организаций и физических лиц, а также для выполнения операций с денежной наличностью и другими ценностями в банках создаются кассовые подразделения, осуществляющие кассовое обслуживание клиентов, организационно подчинённых филиалов и внутренних структурных подразделений.

Порядок обслуживания населения кредитными организациями по депозитным операциям, приему коммунальных и иных платежей, а также работа с ценными бумагами, картами регулируется соответствующими документами.

Руководители банка должны обеспечить кассовых работников образцами подписей бухгалтерских работников, уполномоченных подписывать приходные и расходные документы, а бухгалтерских работников, связанных с оформлением приходных и расходных кассовых документов образцами подписей кассовых работников. Образцы заверяются подписями начальника и скрепляются печатью банка. Организация передачи приходных и расходных документов между кассами и бухгалтерией осуществляется в соответствии с внутренней процедурой, утверждаемой высшим руководителем.

Движение денежной наличности и ценностей между кассовыми работниками (за исключением случаев выполнения ими обязанностей кассиров касс пересчета) должно осуществляться только через заведующего кассой (старшего контролера-кассира), который эти операции оформляет по специальным журналам (тетрадям) учета денежной наличности, ценностей и учета ценных бланков, которые должны быть пронумерованы, прошнурованы и их общее количество должно быть заверено руководством банка и банковской печатью. Вся эта документация — по мере заполнения — сдаётся в архив.

ЗАО «ВТБ 24» осуществляет следующие виды расчетно-кассового обслуживания клиентов: расчетное обслуживание в российских рублях; расчетное обслуживание в иностранных валютах; обслуживание через системы удаленного доступа «Банк — клиент» и «Банк — клиент онлайн»; кассовое обслуживание; инкассация и пересчет; конверсионные операции; расчеты аккредитивами; гарантии; операции с векселями; валютный контроль; предоставление информации об остатках на счете с использованием кодового слова.

Клиент, подавший предложение об открытии счета на заявленных банком условиях, соответствующих действующему законодательству и требованиям Банка России, заключает с банком договор банковского счета. Открытие счетов для клиента осуществляется после предоставления полного пакета необходимых документов, предусмотренных для каждого типа счета.

Счета открываются в валюте Российской Федерации, а также во всех видах конвертируемой иностранной валюты.

Все операции по расчетно-кассовому обслуживанию клиентов осуществляются в соответствии с инструкциями и правилами ЦБ России.

Банк осуществляет выдачу наличных денег со счетов юридических лиц на заработную плату и выплаты социального характера, стипендии, пенсии, пособия, закупку сельскохозяйственной продукции у населения, на страховые возмещения, а также на другие расчеты с физическими лицами, текущие хозяйственные нужды. Также банк может заключать договоры с предприятиями и организациями на прием в их пользу платежей от физических лиц.

Расчетно-кассовое обслуживание клиентов банка может осуществляться как наличным, так и безналичным способом.

4. Основы взаимоотношений коммерческого банка ЗАО «ВТБ 24» с центральным банком

Банк России осуществил государственную регистрацию банка ВТБ 24 (ЗАО) 13.07.2000 г. В соответствии с Книгой государственной регистрации кредитных организаций банку был присвоен регистрационный номер кредитной организации-эмитента (1623).

ВТБ 24 (ЗАО) получил Генеральную лицензию Банка России № 1623 на осуществление банковских операций в рублях и в иностранной валюте с юридическими и физическими лицами, лицензию на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов.

Законодательство России закрепляет двухуровневую банковскую систему, в которой первый уровень представлен Центральным Банком, принадлежащим государству, а второй уровень состоит из множества негосударственных (коммерческих) банков, находящихся в частной, корпоративной и муниципальной собственности. Двухуровневая банковская система отражает сложившуюся практику разделения функций и полномочий между ее различными уровнями. Несмотря на законодательное закрепление прав Центрального банка на проведение всех видов банковских операций, его основная функция — надзор за негосударственными банками и поддержание стабильности и надежности банковской системы в целом. При этом максимальный объем осуществляемых в стране банковских операций сосредоточен в коммерческих или негосударственных банках, которые работают непосредственно на рынке финансовых услуг.

Центральный банк Российской Федерации является главой национальной банковской системы. Центральный банк Российской Федерации является высшим органом банковского регулирования и контроля за деятельностью коммерческих банков и иных кредитных организаций. В процессе взаимоотношений с коммерческими банками Центральный банк Российской Федерации стремится поддерживать стабильность всей банковской системы и защищать интересы населения и кредиторов. Он не вмешивается в оперативную деятельность коммерческих банков. Однако ЦБ РФ определяет порядок создания новых коммерческих банков, контролирует их соблюдение и выдает лицензию на право осуществления банковской деятельности.

Главная задача Центрального Банка России заключается в том, чтобы методами денежно-кредитной политики обеспечить нормальное экономическое развитие страны, т. е. соответствие количества денег в обращении потребностям сохранения стабильных цен, росту занятости населения, увеличению количества и повышению качества производства разнообразной продукции, расширению экспортно-импортных операций.

Коммерческие банки являются основными каналами практической реализации денежно-кредитной политики центрального банка. Центральный банк Российской Федерации устанавливает обязательные для коммерческих банков правила проведения и регулирования кредитных операций и денежного обращения.

Как уже отмечалось, наряду с операциями на открытом рынке, рефинансированием, валютным регулированием и другими экономическими методами проведения кредитной политики ЦБ РФ использует метод формирования обязательных резервов. Это метод прямого воздействия на состояние денежной массы в обращении.

Резервы представляют собой сумму денег, которую коммерческий банк обязан постоянно хранить на отдельном счете в ЦБ РФ. Размер обязательных резервов в процентах от обязательств банка, а также порядок их размещения в Центральном банке Российской Федерации определяются Советом директоров. Нормативы резервов не должны превышать 20% обязательств банка. Их можно дифференцировать для разных кредитных организаций. Нормы обязательных резервов не могут быть изменены более чем на пять пунктов за раз.

В случае нарушения утвержденных нормативов обязательных резервов ЦБ РФ вправе безоговорочно взыскать с коммерческого банка сумму недоплаченных денежных средств, а также штраф в установленном им размере, но не более чем в два раза ставки рефинансирования.

При отзыве лицензии на осуществление банковских операций денежные средства, депонированные в Центральном банке Российской Федерации, используются для погашения задолженности кредитной организации перед вкладчиками и кредиторами.

Изначально обязательные минимальные резервы формировались как гарантия наличия определенного денежного резерва, если клиенты запросят свои депозиты в банке. В настоящее время минимальные резервы играют двоякую роль. Во-первых, они должны отвечать интересам вкладчиков, когда при определенных обстоятельствах может начаться отток депозитов из данного банка. Во-вторых, регулируя размер резервов, регулируется способность коммерческих банков выдавать ссуды и, следовательно, влиять на общую массу денег в обращении.

Кредитный потенциал коммерческого банка уменьшается настолько, насколько увеличивается размер его резервов, и увеличивается настолько, насколько уменьшается размер его резерва в ЦБ РФ.

Норма обязательных резервов меняется в зависимости от конкретных задач -денежно-кредитной политики ЦБ РФ. На их дифференциацию влияет характер средств, привлекаемых в коммерческий банк.

Банк России устанавливает обязательные для коммерческих банков правила проведения банковских операций, ведения бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской и статистической отчетности. Для выполнения своих функций Банк России вправе запрашивать и получать от банков необходимую информацию об их деятельности, запрашивать разъяснения по полученной информации.

Для подготовки банковской и финансовой статистики, анализа экономической ситуации Банк России имеет право также запрашивать и получать необходимую информацию и у федеральных органов исполнительной власти. Поступившие от банка данные по конкретным операциям не подлежат разглашению без согласия банка.

5. Организация пассивных операций в коммерческом банке ЗАО «ВТБ 24»

Собственные средства (капитал) банка состоят из основного и дополнительного капитала.

Основной капитал включает в себя уставный капитал, эмиссионный доход, прибыль прошлых лет, а также фонды, образованные за счет прибыли прошлых лет после подтверждения аудиторским заключением. Кроме того, основной капитал увеличивается на величину прибыли текущего года и фондов, образованных за счет нее, после подтверждения аудиторским заключением.

Уменьшают сумму источников основного капитала нематериальные активы за вычетом начисленной амортизации и вложений в нематериальные активы; собственные акции, выкупленные банком у акционеров; перешедшие к банку доли участников, подавших заявление о выходе из состава участников; непокрытые убытки прошлых лет и убытки текущего отчетного года.

Дополнительный капитал складывается из прироста стоимости имущества банка за счет переоценки; резервов на возможные потери по стандартным ссудам первой категории качества (резервы общего характера); фондов банка и прибыли текущего года до их подтверждения аудиторской организацией; субординированных кредитов при условии их соответствия критериям, установленным ЦБ РФ.

Уставный капитал банка составляется из номинальной стоимости акций банка, приобретенных акционерами. Уставный капитал определяет минимальный размер имущества банка, гарантирующего интересы его кредиторов.

В соответствии с Уставом ЗАО «ВТБ 24», уставный капитал банка сформирован в сумме 50 730 197 тыс. рублей и разделен на 50 730 197 обыкновенных именных акций номинальной стоимостью 1 000 рублей каждая.

Из таблицы 3 видно, что наибольший удельный вес в величине собственных средств имеет основной капитал. Однако наблюдается сокращение доли основного капитала. Так, на 1 января 2013 г. она составляла 60,2%, хотя еще на 1 января 2012 г. доля составляла 72%. Это объясняется, в основном, тем, что возросла сумма нераспределенной прибыли текущего года, которая входит в состав дополнительного капитала (на 1 января 2012 г. ее доля составляла 12,6%, а уже на 1 января 2013 г. — 22,4%).

В составе основного капитала происходило увеличение части резервного фонда и нераспределенной прибыли предшествующих лет. Уставный капитал и эмиссионный доход оставались неизменны. Объемы нематериальных активов и вложений в акции, которые уменьшают величину основного капитала, увеличивались на протяжении анализируемого периода.

В составе дополнительного капитала происходило увеличение суммы субординированного кредита и, как уже было отмечено выше, суммы нераспределенной прибыли текущего года.

Величина источников, для формирования которых используются ненадлежащие активы, которые уменьшают размер дополнительного капитала, в 2012 г. увеличилась на 733,3%, в то время как в 2011 г. сократилась на 15,1%.

В целом, на протяжении последних 3 лет наблюдается увеличение собственных средств банка. Так в 2012 г. по сравнению с 2011 г. данная сумма увеличилась на 31,6%, а в 2011 г. по сравнению с 2010 г. — на 12,4%.

Таблица 3 — Структура и динамика изменения капитала банка ЗАО «ВТБ 24»

Показатель	01.01.2011	01.01.2012	01.01.2013	01.03. 2013	Темп роста, %
	Сумма, тыс.руб.	Доля, %	Сумма, тыс. руб.	Доля, %	Сумма, тыс. руб.	Доля, %	Сумма, тыс. руб.	Доля, %	01.01.2012/01.01.2011	01.01.2013/01.01.2012
Уставный капитал	50730197	48,7	50730197	43,4	50730197	32,9	50730197	32,3	100,0	100,0
Эмиссионный доход	22693020	21,8	22693020	19,4	22693020	14,7	22693020	14,5	100,0	100,0
Часть резервного фонда, сформировано-го за счет прибыли предшествую-щих лет	999657	1,0	1840219	1,6	3170085	2,1	3170085	2,0	184,1	172,3
Нераспределен-ная прибыль предшествую-щих лет (ее часть)	1187194	1,1	9796681	8,4	17703831	11,5	17703831	11,3	825,2	180,7
Нематериальные активы(-)	9799	0,0	15127	—	27979	—	27203	—	154,4	185,0
Вложения в акции (доли) дочерних и зависимых юридических лиц и уставный капитал кредитных организаций-резидентов(-)	—	—	782669	—	1511216	—	1522703	—	—	193,1
ИТОГО основной капитал	—	—	84262321	72,0	92757938	60,2	92747227	59,1	—	110,1
Прирост стоимости имущества за счет переоценки	7724	0,0	7308	0,0	7304	0,0	7304	0,0	94,6	99,9
Нераспределен-ная прибыль текущего года (ее часть)	—	—	14749851	12,6	34547047	22,4	706852	0,5	—	234,2
Субординиро-ванный кредит (займ, депозит)	18047690	17,3	18058630	15,4	27277953	17,7	27296515	17,4	100,1	151,1
Нераспределен-ная прибыль предшествую-щих лет	—	—	0	—	0	—	36801089	23,5	—	—
Источники, для формирования которых инвесторами использованы ненадлежащие активы	77130	0,1	65493	—	545724	—	612733	—	84,9	833,3
ИТОГО дополнитель-ный капитал	—	—	32750296	28,0	61286580	39,8	64199027	40,9	—	187,1
ИТОГО собственные средства (капитал)	104095435	100,0	117012617	100,0	154044518	100,0	156946254	100,0	112,4	131,6

Денежные средства, определенные к длительному или краткосрочному хранению, могут стать доходным активом в случае их эффективного применения с этой целью в рамках финансовой системы.

Так, размещение временно свободных денежных средств в неснижаемый остаток позволит компании получить дополнительный доход. Преимущества продукта: размещение в рублях и в валюте, открытие отдельного депозитного счета не требуется, денежные средства доступны в любой момент и могут быть востребованы без предварительного уведомления. В случае востребования клиентом суммы неснижаемого остатка полностью или частично в течение фиксированного срока размещения, проценты банком не начисляются. Банк начисляет проценты на сумму неснижаемого остатка. Выплата процентов осуществляется в конце срока размещения средств путем их перечисления на расчетный счет, где размещен неснижаемый остаток.

Другие виды размещения временно свободных денежных средств юридических лиц в ЗАО «ВТБ 24»: привлечение рублевых и валютных средств в депозиты; продажа собственных векселей банка для использования в качестве инструмента накопления; депозитные сертификаты.

Клиентам — физическим лицам в ЗАО «ВТБ 24» предлагаются вклады до востребования и срочные вклады (таблица 4).

Таблица 4 — Виды срочных вкладов ЗАО «ВТБ 24», предлагаемых физическим лицам

Наименование срочного вклада	Срок, дни	Минимальный первоначальный взнос
		RUR	USD (EUR)
Свобода выбора	от 31 до 1830	15000	1000
Индекс	732, 1100, 1830, 2562	50000	3000
Растущий доход	1100	30000	500
Активный	181, 395, 732, 1100	15000	1000
Специальный	От 31 до 1830	15000	—
Плюс	181, 395 или 1100	15000	—
Комфортный — Телебанк	181, 395, 732, 1100	50000	3000
Целевой — Телебанк	181, 395, 732, 1100	10000	500
Доходный — Телебанк	От 31 до 1830	10000	500
Доходный -Банкомат	91, 181, 395	5000	200

ипотечное кредитование коммерческий банк

Таблица 5 — Средства клиентов банка ЗАО «ВТБ 24»

Показатель	01.01.2011	01.01.2012	01.01.2013	Темп роста, %
	Сумма, тыс. руб.	Доля, %	Сумма, тыс. руб.	Доля, %	Сумма, тыс. руб.	Доля, %	01.01.2012/ 01.01. 2011	01.01.2013/ 01.01.2012
Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями В т.ч.	710928102	100,0	999313870	100,00	1189837357	100,00	140,56	119,07
вклады физических лиц	630051741	88,62	823133105	82,37	982659294	82,59	130,65	119,38

В 2011 году сумма вкладов физических лиц составила 823133105 тыс. руб., что на 30,65% больше, чем в 2010 году (таблица 5).

В 2012 году данная сумма увеличилась еще на 19, 38%. Всего средства клиентов, не являющихся кредитными организациями, за 2011 год увеличились на 40, 56% и составили на 01.01.2012 г. 999313870 тыс. руб. За 2012 год объем данных средств увеличился еще на 19,07%. Доля вкладов физических лиц в 2011 г. сократилась на 6,25 процентных пункта и составила 82,37%. На протяжении 2012 г. наблюдалось незначительное увеличение доли вкладов физических лиц. Так, на 01.01.2013г. она составила 82,59%.

В целом на протяжении 3 лет наблюдалось увеличение объема депозитных средств.

Привлечение межбанковского кредита определяется банком через расчетно-кассовый центр ЦБ РФ, а также путем прямых корреспондентских отношений.

Прямые межбанковские отношения предполагают открытие банками взаимных счетов: «Лоро» — открывается банком своим корреспондентам и «Ностро» — банк открывает у своих корреспондентов.

Межбанковский кредит не подлежит резервированию в обязательных резервах ЦБ РФ, является одним из ликвидных активов, что обеспечивает ликвидность банка и занимает особое место среди кредитных операций.

Межбанковское кредитование — возможность размещения свободных ресурсов на короткие сроки от 1 до нескольких дней в доходные, низкорисковые операции.

ЗАО «ВТБ 24» осуществляет кредитование банков: под валютный депозит; под залог облигаций внутреннего государственного валютного займа (ОВГВЗ); под залог государственных ценных бумаг; под залог векселей и депозитных сертификатов ЗАО «Внешторгбанк Розничные услуги».

Кредитование под валютный депозит: кредиты выдаются в рублях на срок от 1 дня до 1 месяца с возможностью дальнейшей пролонгации. Тарифные ставки зависят от конкретных условий сделки.

Кредитование под залог ОВГВЗ: кредиты выдаются в рублях и валюте на срок до 1 месяца с возможной пролонгацией. Ставка дисконта составляет 25—30%.

Кредитование под залог государственных ценных бумаг: в залог принимаются облигации федерального займа (ОФЗ) любого выпуска. Ставка дисконта: ОФЗ с датой погашения до 91 дня — 4%; ОФЗ с датой погашения до 365 дней — 7%; ОФЗ с датой погашения свыше 365 дней — 12%. Кредиты выдаются на срок до 1 недели.

На 1 января 2013 года величина привлеченных межбанковских кредитов составила 83519100 тыс. руб., в то время как на 1 января 2012 года — 40916383 тыс. руб., прирост межбанковских заемных средств за последний год составил 104,12% (таблица 6).

В 2011 году по сравнению с 2010 г., наоборот, наблюдалось сокращение привлеченных кредитов, а именно на 10,3%. В 2012 г. ЗАО «ВТБ 24» получил кредит от ЦБ РФ в объеме 19581078 тыс. руб. Наибольшую долю средств банк получил от кредитных организаций — резидентов. Основную долю среди кредиторов занимает группа ВТБ (ОАО).

Таблица 6 — Объем привлеченных межбанковских кредитов ЗАО «ВТБ 24»

Показатель	01.01.2011	01.01.2012	01.01.2013	Темп роста,%
	Сумма, тыс. руб.	Доля, %	Сумма, тыс. руб.	Доля, %	Сумма, тыс. руб.	Доля, %	01.01.2012/ 01.01.2011	01.01.2013/ 01.01.2012
Привлеченные МБК:	45615007	100,00	40916383	100,00	83519100	100,00	89,70	204,12
ЦБ	—	—	—	—	19581078	23,45	—	—
Резиденты	33279072	72,96	30921378	75,57	45868322	54,92	92,92	148,34
Нерезиденты	12335935	27,04	9995005	24,43	18069700	21,64	81,02	180,79

Тем не менее, объемы полученных межбанковских кредитов на протяжении всего анализируемого периода были значительно ниже объемов выданных межбанковских кредитов, которые увеличивались на протяжении 3 лет.

Таблица 7 — Объем выданных межбанковских кредитов ЗАО «ВТБ 24»

Показатель	01.01.2011	01.01.2012	01.01.2013	Темп роста,%
	Сумма, тыс. руб.	Доля, %	Сумма, тыс. руб.	Доля, %	Сумма, тыс. руб.	Доля, %	01.01.2012/ 01.01.2011	01.01.2013/ 01.01.2012
Кредиты банкам:	274956233	100,00	335918565	100,00	355802202	100,00	122,17	105,92
Резиденты	274948644	100,00	331199764	98,60	350181799	98,42	120,46	105,73
Нерезиденты	8046	0,00	4729284	1,41	5620403	1,58	58778,08	118,84

Банк «ВТБ 24» (ЗАО) может выпускать собственные долговые обязательства (облигации, векселя, депозитные и сберегательные сертификаты).

Сберегательный (депозитный) сертификат является ценной бумагой, удостоверяющей сумму вклада, внесенного в кредитную организацию, и права вкладчика (держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы вклада и обусловленных в сертификате процентов в кредитной организации, выдавшей сертификат, или в любом ее филиале.

Банковский вексель — документ, составленный в установленной законом форме, удостоверяющий ничем не обусловленные денежные обязательства банка выплатить по наступлению предусмотренного срока определенную сумму владельцу векселя. Банк выпускает только простые векселя.

Банк может выпускать облигации и иные эмиссионные ценные бумаги, предусмотренные правовыми актами Российской Федерации о ценных бумагах. Размещение облигаций и иных эмиссионных ценных бумаг банка осуществляется по решению Наблюдательного совета банка.

Погашение облигаций может осуществляться в денежной форме или иным имуществом, в том числе размешенными акциями банка, в соответствии с решением об их выпуске.

В решении о выпуске облигаций должны быть определены форма, сроки и иные условия погашения облигаций.

Номинальная стоимость всех выпущенных банком облигаций не должна превышать размер уставного капитала банка либо величину обеспечения, предоставленного банку третьими лицами для цели выпуска облигаций. Облигации могут быть именными и на предъявителя. При выпуске именных облигаций Банк обязан вести реестр их владельцев.

Таблица 8 — Объем выпущенных долговых обязательств ЗАО «ВТБ 24»

Показатель	01.01.2011	01.01.2012	01.01.2013	Темп роста,%
	Сумма, тыс. руб.	Доля, %	Сумма, тыс. руб.	Доля, %	Сумма, тыс. руб.	Доля, %	01.01.2012/ 01.01.2011	01.01.2013/ 01.01.2012
Выпущенные ценные бумаги	40385966	100,00	10378209	100,00	48043097	100,00	25,70	462,92
Облигации	38884556	96,28	10253417	98,80	47491381	98,85	26,37	463,18
Векселя	1501410	3,72	124792	1,20	551716	1,15	8,31	442,11

По данным открытой отчетности (таблица 8), на 01.01.2012 г. величина выпущенных долговых обязательств сократилась по сравнению с объемом выпущенных в 2010 г. обязательств на 74,3% тыс. руб. и составила 10378209 тыс. руб., однако за 2012 г. объем обязательств увеличился на 462,92% и составил 48043097 тыс. руб. Наибольшую долю выпущенных ценных бумаг на протяжении всего анализируемого периода составляли облигации. Так, в 2010 г. их доля составляла 96,28%, в 2011 г. — 98,9%, а в 2012 г. — 98,85%.

При этом процентные расходы по выпущенным ценным бумагам сокращались (таблица 9).

Так, на 01.01.2011 они составляли 4231875 тыс. руб., а уже на 01.01.2013 г. — 2342386 тыс. руб. Наибольшую долю процентных расходов по выпущенным ценным бумагам составляли расходы по облигациям.

Таблица 9 — Объем процентных расходов по выпущенным ценным бумагам ЗАО «ВТБ 24»

Процентные расходы	01.01.2011	01.01.2012	01.01.2013	Темп роста,%
	Сумма, тыс. руб.	Доля, %	Сумма, тыс. руб.	Доля, %	Сумма, тыс. руб.	Доля, %	01.01.2012/ 01.01.2011	01.01.2013/ 01.01.2012
По выпущенным ценным бумагам	4231875	100,00	2457441	100,00	2342386	100,00	58,07	95,32
По облигациям	4080382	96,42	2417500	98,37	2329864	99,47	59,25	96,37
По векселям	151493	3,58	39941	1,63	12522	0,53	26,36	31,35

Таким образом, банк активно занимается выпуском долговых обязательств, в частности — облигаций.

Обобщая результаты анализа, можно отметить, что ресурсная база банка состоит из собственного капитала и обязательств (привлеченных и заемных средств физических и юридических лиц, в том числе кредитных организаций и ЦБ РФ).

Структурированные данные по пассиву приведены в таблице 10.

Наибольший удельный вес в ресурсной базе имеют средства клиентов, не являющихся кредитными организациями (в 2010 г. — 78,73%, в 2011 г. — 84,53%, в 2012 г. — 80,34%).

Второй по объему статьей формирования ресурсов являются собственные средства, которые увеличивались на протяжении всего исследуемого периода.

Таблица 10 — Ресурсная база банка ЗАО «ВТБ 24»

Показатель	01.01.2011	01.01.2012	01.01.2013	Темп роста, %
	Сумма, тыс. руб.	Доля, %	Сумма, тыс. руб.	Доля, %	Сумма, тыс. руб.	Доля, %	01.01.2012/ 01.01.2011	01.01.2013/ 01.01.2012
Собственные средства	104095435	11,39	117012617	9,95	154044518	10,35	112,41	131,65
Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями	710928102	77,77	999313870	84,99	1189837357	79,91	140,56	119,07
Средства кредитных организаций	45615007	4,99	40916383	3,48	83519100	5,61	89,70	204,12
Выпущенные долговые обязательства	40385966	4,42	10378209	0,88	48043097	3,23	25,70	462,92
Прочие обязательства	11710699	1,28	7696386	0,65	13393144	0,89	65,72	174,02
Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон	1442760	0,16	475393	0,05	79707	0,01	32,95	16,77
ИТОГО:	914177969	100	1175792858	100	1488916923	100	128,62	126,63

В 2012 г. наибольший прирост среди всех статей наблюдался по собственным долговым инструментам, он составил 462,92%, в то время как в 2011 г. объем собственных долговых обязательств сократился на 74,3%. Средства кредитных организаций за 2011 г. сократились на 10,3%, а за 2012 г. увеличились по сравнению с 2011 г. на 104,12%, что свидетельствует об активизации деятельности по привлечению межбанковских кредитов.

Таким образом, за анализируемый период наблюдался рост ресурсной базы банка. Так в 2011 г. объем ресурсов увеличился на 28,62%, а в 2012 г. на 26,63%. На 01.01.2013 г. данная сумма составляла 1488916923 тыс. руб.

6. Кредитные операции коммерческого банка ЗАО «ВТБ 24»

При первоначальном обращении клиента в банк за кредитом, банк рассматривает возможность предоставления заемных средств этому клиенту. Данный этап основан на оценке платежеспособности клиента, его финансовом состоянии. Далее формируется заявка на получение кредита, принятие заявление на рассмотрение банком не означает возникновения у него обязательства по предоставлению кредита. Банк вправе отказать клиенту в предоставлении заемных средств при этом не сообщая причины отказа.

В соответствии с законодательством банк вправе отказаться от предоставления кредитополучателю кредита полностью или частично при наличии любого из следующих обстоятельств:

• существования фактов, свидетельствующих о том, что предоставленный кредит не будет возвращен в срок;
• если у заёмщика имеется просроченная задолженность по обязательствам перед банком или иной кредитной организацией;
• а также, если в кредитной истории заёмщика выявлены факты неисполнения обязательств по договорам с банком или третьими лицами;
• при выявлении банком недостоверности информации, указанной заёмщиком при заключении кредитного договора;
• в иных случаях, когда у банка имеются основания полагать, что заёмщик может не исполнить свои обязательства по договору.

Если потенциальный заемщик соответствует первоначальным критериям для продолжения работы с заявкой, то в дальнейшем полученные документы направляются в отдел кредитования и анализ рисков. Данный отдел проводит работу по достижению соглашения с потенциальным заемщиком по всем существенным условиям кредитного договора. Далее кредитный специалист отдела оформляет кредитные договора, а также оформляет иные правоотношения, обеспечивающие кредит (договор поручительства и др.), а затем и кредитное досье.

Следующим этапом идет определение порядка предоставления кредита, даты выдачи, с которой непосредственно начинают начисляться проценты и отсчитываются сроки пользования кредитом. Для выдачи кредита открывается текущий и ссудный счет. По условиям кредитного договора банк обязуется предоставить кредитополучателю кредит в сумме, указанной в кредитном договоре, а кредитополучатель обязуется возвратить банку задолженность в порядке и сроки, установленные договором (Приложение I).

Банк принимает от заёмщика поступающие для него денежные средства, зачисляет их на текущий счет и обязуется проводить по счету операции, предусмотренные кредитным договором и законодательством. Плата за услуги по проведению операций по счету взимается банком в соответствии с тарифным планом, действующим на момент оказания соответствующей услуги.

Одновременно с выдачей кредита, данный отдел создает резерв на возможные потери по ссудам. Затем получает от кредитного специалиста копии пакета документов и договор залога, обеспечивающий исполнение обязательств заёмщика.

Для формирования резервов определяют категорию качества ссуды (таблица11).

Ссуды, относящиеся ко II — IV категории качества, считаются обесцененными, резервы формируются только в валюте Российской Федерации, независимо от валюты ссуды. Резерв формируется по конкретной ссуде либо по портфелю однородных ссуд.

Критериями определения категории качества по ссудной задолженности служат финансовое положение заемщика и качество обслуживания долга. Оценка справедливой стоимости ссуды осуществляется на постоянной основе, начиная с момента выдачи ссуды. Основанием для пересчета РВПС является не только изменение классификационных признаков уровня кредитного риска, но и изменение остатка задолженности по ссуде. Кроме того, оценка кредитного риска и корректировка РВПС производится не реже одного раза в месяц на отчетную дату.

Таблица 11 — Связь категории качества ссуды и резервов на возможные потери по ссудам (РВПС)

Категория качества	Описание	Резерв, %	Кредитный риск
I (стандартные ссуды)	анализ деятельности контрагента и (или) функционирования рынка (рынков) не выявил реальной и потенциальной угрозы потерь, и есть основания полагать, что контрагент полностью и своевременно исполнит свои обязательства	0	отсутствует
II (нестандартные ссуды)	анализ деятельности контрагента и (или) функционирования рынка (рынков) позволяет констатировать существование умеренной потенциальной угрозы потерь	1-20	умеренный
III (сомнительные ссуды)	анализ деятельности контрагента и (или) функционирования рынка (рынков) выявил существование серьезной потенциальной или умеренной реальной угрозы потерь	21- 50	значительный
IV (проблемные ссуды)	анализ деятельности контрагента и (или) функционирования рынка (рынков) выявил одновременное наличие потенциальных и умеренных реальных угроз либо существенных реальных угроз частичных потерь	51-100	высокий
V (безнадежные ссуды)	есть достаточные основания полагать, что стоимость отдельного элемента расчетной базы резерва будет полностью потеряна в связи с неисполнением контрагентом договорных обязательств	100	отсутствует вероятность возврата ссуды

Обеспечением исполнения заёмщиком своих обязательств по кредитному договору является неустойка (штрафы, пени), предусмотренная тарифным планом.

Одним из недостатков кредитного процесса банка ЗАО «ВТБ 24» является широкое и массовое распространение информации о привлекательности кредитных предложений, простоте оформления и получения кредита. Тогда как информация о процессе оплаты и погашения кредита (например, причин взыскания штрафов и процентов за просрочку ежемесячных платежей) становиться известной заёмщику лишь при ознакомлении с кредитным договором, в котором права заёмщика минимальны, зато обязательствам по которым он обязан платить банку различные штрафы, уделено большое внимание со стороны банка.

С одной стороны, такое массовое распространение информации о привлекательности кредитных предложений, простоте оформления и получения кредита, даёт банку много новых клиентов, а значит прибыль.

С другой стороны, проблемы с которыми сталкивается заёмщик в процессе выполнения условий кредитного договора с банком, и различных штрафных санкций, формируют у него негативное отношение к банку и нежелание брать кредит в будущем.

Таблица 12 — Структура выданных банком ЗАО «ВТБ 24» кредитов юридическим и физическим лицам

Показатель	01.01.2011	01.01.2012	01.01.2013	Темп роста, %
	Сумма, тыс. руб.	Доля, %	Сумма, тыс. руб.	Доля, %	Сумма, тыс. руб.	Доля, %	01.01.2012/ 01.01.2011	01.01.2013/01.01.2012
Кредиты юридическим лицам:	52156607	11,13	75900064	12,09	97261791	10,96	145,52	128,14
— резидентам	42011112	8,96	77454457	12,33	85631520	9,65	184,37	110,56
-нерезидентам	6199726	1,32	2977376	0,47	16030647	1,81	48,02	538,42
-государственным компаниям	3502	0,00	4000	0,00	31899	0,00	114,22	797,48
Кредиты ИП	21520584	4,59	19989914	3,18	42929530	4,84	92,89	214,76
Кредиты физическим лицам	395111705	84,28	532124201	84,73	747605672	84,21	134,68	140,49
Всего кредитов	46878889	100,00	628014179	100,00	887796993	100,0	133,97	141,37

За 2010 — 2012 гг. наблюдался рост объемов выданных кредитов, причем происходило увеличение темпов роста (за 2011 г. — на 33,97%, за 2012 г. — на 41,37%) (таблица 12).

Темпы роста наблюдались на протяжении всего периода практически по всем кредитам. Однако в 2011 г. происходило сокращение выданных кредитов индивидуальным предпринимателям, тем не менее, за 2012 г. по данной статье наблюдался самый высокий темп роста (214,76%).

Наибольший удельный вес в кредитном портфеле составляют кредиты физическим лицам, причем на протяжении 3 лет их доля составляла более 84% от общей суммы.

Банк позиционирует себя на рынке как розничный, поэтому вполне естественно, что наибольшую долю в кредитном портфеле составляют кредиты населению, однако для сокращения рисков банк должен диверсифицировать свои активы и уделять должное внимание кредитованию юридических лиц.

Критериями определения категории качества по ссудной задолженности служат финансовое положение заемщика и качество обслуживания долга. Оценка справедливой стоимости ссуды осуществляется на постоянной основе, начиная с момента выдачи ссуды. Основанием для пересчета РВПС является не только изменение классификационных признаков уровня кредитного риска, но и изменение остатка задолженности по ссуде. Кроме того, оценка кредитного риска и корректировка РВПС производится не реже одного раза в месяц на отчетную дату.

Таблица 13 — Создание резервов на возможные потери по ссудам в ЗАО «ВТБ 24»

Показатель	01.01.2011	01.01.2012	01.01.2013	Темп роста, %
	Сумма, тыс. руб.	Сумма, тыс. руб.	Сумма, тыс. руб.	01.01.2012/ 01.01.2011	01.01.2013/01.01.2012
Кредиты юридическим лицам	52156607	75900064	97261791	145,52	128,14
просроченные	9045005	8549284	5769406	94,52	67,48
резервы на возможные потери	5102738	13085053	10201681	256,43	77,96
Кредиты ИП	21520584	19989914	42929530	92,89	214,76
просроченные	3491 135	3202648	1816880	91,74	56,73
Резервы на возможные потери	1144735	3444179	2580719	300,87	74,93
Кредиты физическим лицам	395111705	532124201	747605672	134,68	140,49
просроченные	22831751	28815077	37307467	126,21	129,47
Резервы на возможные потери	10570969	37334945	49308538	353,18	132,07
Всего резервов на возможные потери	16818442	53864 177	62090938	320,27	115,27

Из таблицы 13 видно, что в 2012 г. сумма резервов на возможные потери по ссудам составляла 62090938 тыс. руб., что на 15, 27% больше, чем сумма резервов в 2011 г. Тем не менее, наибольший темп роста резервов наблюдался в 2011 г. по сравнению с 2010 г. и составил 320,27%. Так как наибольший объем кредитов приходится на кредиты физическим лицам, то именно по этой статье сформирована наибольшая сумма резервов.

Обеспечение возвратности кредита состоит в проведении комплекса операций, в ходе которых формируются и поддерживаются потенциальные и реальные денежные потоки, перемещающие кредитные ресурсы от заемщиков к кредиторам.

Особое место среди способов обеспечения исполнения обязательств занимает залог имущества, который определяют как комплекс правомочий кредитора в отношении имущества, выделенного должником в качестве обеспечения выполнения им принятых на себя обязательств.

Поручительство — один из способов обеспечения исполнения обязательств, существо которого заключается в том, что поручитель обязывается перед кредитором другого лица отвечать за исполнение последним его обязательства полностью или в части.

Банковская гарантия — банк или иное кредитное учреждение (гарант) дают по просьбе другого лица (заемщика-принципала) письменное обязательство уплатить банку-кредитору принципала (бенефициару) в соответствии с условиями даваемого гарантом обязательства денежную сумму по представлении бенефициаром письменного требования о ее уплате.

В процессе реализации банком кредитной политики в части обеспечения возвратности кредита немаловажное значение имеет работа с «проблемными» кредитами. Под «проблемными» кредитами понимаются кредиты, по которым после выдачи денежных средств в срок и в полном объеме не выполняются обязательства со стороны заемщика или же стоимость обеспечения по кредиту значительно снизилась. Каждый «проблемный» кредит уникален, поэтому нет универсальных правил «спасения» кредитов.

Используются следующие подходы:

1) при наблюдении за соблюдением условий обязательств заемщиком группируют «тревожные» сигналы организационного и экономического характера (позволяет выработать обоснованную и эффективную работу с кредитом);

2) разрабатывают план мероприятий, который будет способствовать улучшению качества предоставленного кредита;

3) выбирают способы разрешения конфликта между банком и клиентом по конкретному кредиту.

Таким образом, существенными критериями оценки качества обеспечения кредитов можно считать степень контроля банка над залогом (поручительством и т.д.) и приемлемость вида обеспечения. Анализ обеспечения кредитов должен проводиться с учетом ликвидности, достаточности, степени контроля банком предмета залога, его приемлемости.