Введение: Цели, задачи и актуальность исследования
В условиях структурной трансформации российской экономики, осложненной геополитическими факторами и жесткой денежно-кредитной политикой Центрального банка Российской Федерации (ЦБ РФ), система кредитования юридических лиц приобретает стратегическое значение. Банковский кредит остается ключевым инструментом финансирования инвестиционной активности, пополнения оборотного капитала и поддержания операционной устойчивости компаний реального сектора.
Актуальность настоящего исследования обусловлена радикальными изменениями в нормативно-правовой базе и операционной практике коммерческих банков, произошедшими с середины 2000-х годов. Повышение требований к капиталу, внедрение риск-ориентированного подхода (особенно в части оценки кредитного риска по Положению № 590-П и № 611-П), а также глубокая цифровизация и появление нишевых финансовых механизмов (например, в рамках исламского банкинга) требуют всестороннего научного анализа.
Цель работы — провести комплексный анализ современной системы кредитования юридических лиц в Российской Федерации, включая действующее пруденциальное регулирование, практику оценки кредитоспособности, структуру рынка и особенности бухгалтерского учета в 2024–2025 годах.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
- Раскрыть эволюцию нормативно-правовой базы, сфокусировавшись на требованиях к формированию резервов на возможные потери.
- Проанализировать текущую структуру и динамику корпоративного кредитного портфеля РФ, используя актуальные статистические данные ЦБ РФ.
- Описать современные количественные и качественные методы оценки кредитоспособности заемщиков, включая роль скоринговых систем.
- Изучить и систематизировать актуальные кредитные продукты и альтернативные механизмы финансирования (лизинг, факторинг, исламский банкинг).
- Представить схему бухгалтерского учета основных кредитных операций в соответствии с действующим Планом счетов кредитных организаций (Положение № 809-П).
- Определить ключевые тенденции и вызовы, влияющие на развитие корпоративного кредитования в ближайшей перспективе.
Структура работы соответствует поставленным задачам и обеспечивает последовательное и глубокое раскрытие темы в соответствии с академическими стандартами.
Инвестиции в условиях «экономики предложения»: Структура, источники ...
... нормативно-правовую базу инвестиционной деятельности в РФ. Проанализировать макроэкономическую динамику и отраслевую структуру инвестиций в основной капитал России. Выявить ключевые тенденции в структуре источников финансирования, ... банков ~10% Банковское кредитование остается дорогим, используется ... иностранных инвестициях в Российской Федерации» устанавливает четкий ... к их оценке. Классификация ...
Нормативно-правовая база и управление кредитным риском корпоративных заемщиков
С 2005 года произошла кардинальная трансформация пруденциального регулирования в РФ, направленная на гармонизацию с международными стандартами (Базель III) и повышение устойчивости банковского сектора. В центре этих изменений оказалось ужесточение требований к оценке кредитного риска и формированию резервов на возможные потери, что напрямую влияет на ликвидность и достаточность капитала кредитных организаций.
Положение ЦБ РФ № 590-П: Классификация ссуд и формирование резервов
Ключевым инструментом управления кредитным риском является Положение ЦБ РФ от 28.06.2017 № 590-П (в редакции от 15.03.2023 г.), которое устанавливает порядок формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам (РВПС).
Этот документ заменил устаревшие подходы, введя более детализированную и риск-ориентированную методологию.
Положение № 590-П обязывает банки оценивать кредитный риск по каждой ссуде или по портфелю однородных ссуд, используя профессиональное суждение. Классификация ссуд осуществляется по двум основным критериям: финансовое положение заемщика и качество обслуживания долга.
Ссуды делятся на пять категорий качества, каждой из которых соответствует определенный диапазон обязательного резервирования (см. Таблицу 1).
| Категория качества ссуды | Оценка финансового положения заемщика | Вероятность невозврата | Диапазон резервирования (РВПС) |
|---|---|---|---|
| I. Стандартные | Хорошее (отличное) | Минимальная | 0% |
| II. Нестандартные | Удовлетворительное | Низкая | Не более 3% |
| III. Сомнительные | Неудовлетворительное | Средняя | Свыше 3% до 20% |
| IV. Проблемные | Плохое | Высокая | Свыше 20% до 50% |
| V. Безнадежные | Критическое | Фактически 100% | Свыше 50% |
Резерв, который формируется за счет расходов банка, служит финансовой "подушкой" для покрытия потенциальных потерь. Чем выше риск, тем больше средств банк обязан заморозить, что напрямую влияет на его чистую прибыль и достаточность капитала. Для оценки финансового положения корпоративного контрагента Приложение 2 к Положению № 590-П требует от кредитной организации использования исчерпывающего перечня информации, причем банк обязан получить и проанализировать годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность в полном объеме (включая Бухгалтерский баланс и Отчет о финансовых результатах) за три последних завершенных финансовых года. Это позволяет банку оценить динамику ключевых показателей, структуру активов и пассивов, а также выявить скрытые риски, прежде чем будет вынесено окончательное профессиональное суждение.
Положение ЦБ РФ № 611-П и новые аспекты санкционного риска
Помимо прямых кредитов, банки сталкиваются с риском по элементам расчетной базы, не являющимся ссудами, например, по условным обязательствам кредитного характера (выданные гарантии, аккредитивы).
Регулирование этих операций осуществляется Положением ЦБ РФ от 23.10.2017 № 611-П.
Методология Положения № 611-П также основана на пяти категориях качества (I–V), определяющих вероятность потерь. Однако в 2024–2025 годах на процесс резервирования существенно повлияли геополитические риски, связанные с санкционным давлением. Оперативное регуляторное реагирование на эти вызовы было продемонстрировано в Письме Банка России от 06.02.2025 № 611-P-2025/1. Документ вводит временные послабления для коммерческих банков. В частности, он позволяет банкам не учитывать фактор риска концентрации дебетовых оборотов по корреспондентским счетам «НОСТРО» в иностранных валютах при вынесении профессионального суждения, если эти корсчета открыты в резидентах стран, имеющих низкие страновые оценки ("0", "1") по классификации ОЭСР. Таким образом, современное регулирование кредитного риска является не только строго пруденциальным, но и адаптивным к быстро меняющейся внешней среде, что критически важно для поддержания расчетно-платежных операций с дружественными юрисдикциями.
Современные методы оценки кредитоспособности и цифровизация процесса
Оценка кредитоспособности корпоративного заемщика — это многомерный процесс, направленный на прогнозирование способности и готовности компании своевременно и в полном объеме погасить основной долг и проценты. Современные подходы объединяют глубокий финансовый анализ, качественную оценку делового риска и внедрение цифровых скоринговых технологий.
Комплексный анализ финансового положения
В российской банковской практике анализ финансового положения корпоративного заемщика традиционно включает расчет и оценку пяти основных групп показателей: ликвидности, эффективности и оборачиваемости, финансовой устойчивости, прибыльности и обслуживания долга.
1. Ликвидность (способность отвечать по краткосрочным обязательствам):
Ключевым показателем является Коэффициент текущей ликвидности (КТЛ):
КТЛ = Оборотные активы (ОА) / Краткосрочные обязательства (КО)
Нормативное значение для КТЛ лежит в диапазоне 1,5–2,5. Значение ниже 1,5 часто сигнализирует о потенциальном дефиците ликвидных средств, а значение выше 2,5 может указывать на неэффективное управление активами (например, избыток запасов).
2. Финансовая устойчивость (структура капитала):
Коэффициент автономии (КА) показывает долю собственного капитала в общей структуре финансирования:
КА = Собственный капитал (СК) / Валюта баланса (ВА)
Рекомендуемое значение для КА составляет ≥ 0,5. Этот критерий критически важен, поскольку он прямо коррелирует с требованиями ЦБ РФ по оценке финансового положения: при низкой доле собственных средств заемщик считается более зависимым от внешнего финансирования и, следовательно, более рисковым. Не стоит ли в таком случае банку требовать дополнительное обеспечение, если КА значительно ниже рекомендованного уровня?
3. Обслуживание долга (DSCR):
Для оценки способности генерировать денежный поток, достаточный для обслуживания обязательств, используется Коэффициент покрытия долга (Debt Service Coverage Ratio — DSCR).
DSCR = Денежный поток, доступный для обслуживания долга (CFADS) / (Сумма Планируемых выплат основного долга (P) + Процентов (I))
Комфортный уровень для банка-кредитора обычно устанавливается на уровне ≥ 1,2. Значение 1,2 означает, что генерируемого денежного потока достаточно для покрытия долговых обязательств с запасом в 20%.
Роль скоринговых систем и делового риска
Современная российская банковская практика, особенно при работе с субъектами малого и среднего предпринимательства (МСП), активно внедряет скоринговые модели. Эти многофакторные балльные системы позволяют быстро обрабатывать большой объем данных (финансовая отчетность, налоговые отчисления, история кредитов, транзакционная активность) и присваивать заемщику определенное количество баллов.
Скоринговые модели служат основой для вынесения профессионального суждения и определения категории риска ссуды (I–V), что в дальнейшем напрямую влияет на размер обязательного резервирования по Положению № 590-П.
Параллельно с количественным анализом, банки уделяют значительное внимание оценке делового риска. Деловые риски включают: отраслевые факторы (конкуренция, сырьевая база, государственное регулирование), качество менеджмента, репутацию заемщика и эффективность его кругооборота имущества. Например, если финансовые показатели компании удовлетворительны, но она работает в высокорисковой, быстро устаревающей отрасли или ее топ-менеджмент замешан в судебных разбирательствах, банк может присвоить ссуде более высокую категорию риска, основываясь именно на оценке делового риска. Внедрение цифровизации позволяет крупным банкам предлагать экспресс-кредиты для МСП, минимизируя бумажный документооборот и сокращая срок одобрения заявки до нескольких часов или даже минут.
Структура корпоративного кредитного портфеля и актуальные продукты (ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ)
Динамика и структура портфеля в 2020–2025 гг.
Корпоративное кредитование в РФ демонстрирует устойчивую положительную динамику, несмотря на периоды высокой волатильности и ужесточения денежно-кредитной политики. Согласно актуальным данным ЦБ РФ, на 01.09.2025 года общая задолженность по кредитам, предоставленным юридическим лицам (ЮЛ) и индивидуальным предпринимателям (ИП), достигла внушительной суммы — 79,7 трлн рублей.
Годовой темп прироста портфеля на указанную дату замедлился до 10,3% г/г. Основным драйвером спроса во втором полугодии 2024 года, несмотря на высокие ставки, оставалось финансирование оборотного капитала компаний реального сектора, что отражает потребность бизнеса в поддержании операционной деятельности и запасов в условиях нарушенных логистических цепочек.
Просроченная задолженность. Объем просроченной задолженности ЮЛ и ИП на 01.09.2025 составил 2,828 трлн рублей. Важно отметить, что рост этого показателя (на 0,5% за месяц) и увеличение доли заемщиков с просрочкой (до 23,2%) сигнализирует о том, что эффект высокой ключевой ставки и структурные проблемы начинают постепенно сказываться на качестве портфеля, несмотря на активное рефинансирование и реструктуризацию.
Эффект низкой базы и рекордная прибыль. Динамика чистой прибыли банковского сектора в последние годы была напрямую связана с процессом резервирования. В 2022 году, после начала геополитического кризиса, российские банки сформировали колоссальные резервы на сумму около 2,5 трлн рублей (включая 900 млрд рублей, связанных с санкционным риском и блокировкой активов).
Это привело к убыточному первому кварталу 2022 года. Однако, благодаря росту доходов и отсутствию необходимости доначислять резервы в 2023 году, совокупная чистая прибыль банковского сектора достигла рекордных 3,3 трлн рублей. Этот результат был обусловлен именно сокращением расходов на РВПС (эффект "расформирования" избыточных резервов, заложенных в 2022 году).
Следовательно, высокая чистая прибыль 2023 года являлась скорее технической, чем органической, отражающей фундаментальное улучшение кредитной среды.
Классические и альтернативные механизмы финансирования
Типовой набор кредитных продуктов включает:
- Кредиты на пополнение оборотных средств: Направлены на покрытие текущих расходов, закупку сырья и материалов. Наиболее востребованы.
- Овердрафт: Краткосрочное кредитование для покрытия кассовых разрывов, обычно привязанное к расчетному счету клиента.
- Инвестиционные кредиты: Долгосрочное финансирование приобретения основных средств, модернизации производства или строительства.
В условиях высокой ключевой ставки (которая превышала 16% в начале 2024 года) банки существенно ужесточили требования к обеспечению. Наблюдается рост доли залогового кредитования. В качестве обеспечения наиболее востребованы высоколиквидные активы: объекты недвижимости (здания, сооружения), транспортные средства и оборудование. Банки требуют высокого коэффициента покрытия залогом суммы кредита, что снижает их кредитный риск.
Нишевые банковские продукты: Факторинг, Лизинг и Исламский банкинг
Помимо классических кредитов, российские банки активно развивают альтернативные механизмы финансирования, не требующие прямого предоставления ссуды:
- Факторинг: Финансирование под уступку денежного требования (дебиторской задолженности).
Это позволяет компаниям немедленно получить средства, не дожидаясь оплаты от контрагентов, тем самым ускоряя оборачиваемость капитала.
- Лизинг: Долгосрочная аренда имущества (оборудования, транспорта) с правом последующего выкупа. Позволяет компаниям обновлять основные фонды без крупных единовременных капитальных затрат.
В последние годы крупнейшие российские банки, стремясь расширить клиентскую базу, начали внедрять продукты, соответствующие нормам шариата (исламского банкинга), где запрещено получение процентного дохода (риба).
- Исламский лизинг (Иджара / Ijarah): Соответствует традиционному лизингу, но с рядом оговорок. Банк (лизингодатель) покупает актив и сдает его в аренду клиенту, получая арендную плату (которая не является процентом).
- Исламский факторинг (Мурабаха / Murabaha): Это непрямое финансирование. Банк покупает товар (например, сырье) по одной цене и тут же перепродает его клиенту в рассрочку по более высокой, но фиксированной цене. Разница между ценами — это наценка, заменяющая процент, которая заранее известна и согласована сторонами, что соответствует принципам шариата.
Внедрение этих нишевых продуктов является ответом на рост спроса со стороны компаний из регионов с преобладающим мусульманским населением и отражает стремление банков к диверсификации предложений. Значит ли это, что исламский банкинг станет важным драйвером роста в условиях жесткой ДКП?
Бухгалтерский учет кредитных операций в соответствии с Положением ЦБ РФ № 809-П
Корректное отражение кредитных операций в бухгалтерском учете коммерческого банка является критически важным для соблюдения пруденциальных норм и формирования финансовой отчетности. Актуальный План счетов и порядок его применения для кредитных организаций установлен Положением ЦБ РФ от 24.11.2022 № 809-П (с посл. изменениями от 02.11.2024), действующим с 01.01.2023 года.
Учет выдачи и просроченной задолженности
Операции по предоставлению кредитов юридическим лицам отражаются на активных балансовых счетах Раздела 5 «Кредитные и арендные операции…». Для учета кредитов, выданных коммерческим организациям, используются счета группы 452.
1. Выдача кредита.
При выдаче кредита юридическому лицу, чей расчетный счет открыт в банке-кредиторе, составляется следующая типовая проводка:
| Дебет | Кредит | Сумма | Описание операции |
|---|---|---|---|
| 452xx (Кредиты коммерческим организациям) | 40702 (Счета коммерческих организаций) | XXX | Выдача основного долга по кредиту |
Примечание: Счет 452xx — это активный счет, где увеличение остатка (выдача кредита) отражается по дебету.
2. Учет просроченной задолженности.
В случае, если заемщик не погашает основной долг в установленный срок (например, дату ежемесячного платежа), просроченная задолженность должна быть перенесена на специальные счета для учета просрочки.
| Дебет | Кредит | Сумма | Описание операции |
|---|---|---|---|
| 45209 (Просроченная задолженность по кредитам…) | 452xx (Кредиты коммерческим организациям) | YYY | Перевод основного долга в разряд просроченной задолженности |
Учет формирования и списания резервов на возможные потери
Обязанность по формированию РВПС возникает немедленно после выдачи ссуды и регулируется Положением № 590-П. Резервы формируются за счет расходов банка и отражаются на пассивных счетах.
Для учета резервов на возможные потери по ссудам используется пассивный счет 60401 «Резервы на возможные потери по ссудам».
1. Формирование или доначисление РВПС.
Формирование резерва увеличивает расходы банка и одновременно увеличивает пассивный счет резерва.
| Дебет | Кредит | Сумма | Описание операции |
|---|---|---|---|
| 70606 (Расходы) | 60401 (Резервы на возможные потери по ссудам) | ZZZ | Отнесение на расходы суммы сформированного/доначисленного резерва |
Примечание: Счет 70606 — счет по учету расходов отчетного года, влияющий на финансовый результат.
2. Списание безнадежной задолженности.
Когда ссуда признается безнадежной к взысканию (V категория качества, более 50% резерва), ее списание производится за счет ранее созданного резерва:
| Дебет | Кредит | Сумма | Описание операции |
|---|---|---|---|
| 60401 (Резервы на возможные потери) | 452xx или 45209 (Счет по учету основного/просроченного долга) | ZZZ | Списание нереальной к взысканию задолженности за счет РВПС |
Списание за счет резерва позволяет не затрагивать чистую прибыль банка в момент фактических потерь, поскольку убыток был учтен в расходах (счет 70606) при первоначальном формировании резерва.
Основные тенденции и вызовы развития корпоративного кредитования в 2024–2025 гг.
Система корпоративного кредитования в России в 2024–2025 годах функционирует в условиях сложного баланса между необходимостью финансирования стратегических задач и жесткими экономическими ограничениями.
Влияние денежно-кредитной политики и структуры капитала
Ключевым макроэкономическим вызовом остается жесткая денежно-кредитная политика (ДКП) Банка России, направленная на сдерживание инфляции. Сохранение высокой ключевой ставки (16% и выше) приводит к значительному повышению стоимости заемных средств для бизнеса. Высокая стоимость кредита снижает маржу проектов, делает инвестиции менее привлекательными и вынуждает банки ужесточать требования к заемщикам.
Этот вызов усугубляется структурой финансирования самого российского бизнеса. Анализ показывает, что в среднем по крупным и средним предприятиям доля собственных средств в активах составляет около 48,9% (по данным на конец 2021 года).
Если коэффициент автономии ниже 50%, это означает, что более половины активов компании финансируется за счет заемных средств.
| Показатель | Среднее значение | Рекомендация | Вывод |
|---|---|---|---|
| Коэффициент автономии (КА) | ~48,9% | ≥ 0,5 (50%) | Средняя структура капитала является рисковой, что повышает чувствительность к росту ставок. |
| Доля заемных средств | > 51% | < 50% | Высокая зависимость от внешнего финансирования. |
Таким образом, высокая стоимость кредитов попадает на почву, уже отягощенную высокой долговой нагрузкой, что создает риски для финансовой устойчивости заемщиков и ограничивает потенциал роста кредитного портфеля.
Вызовы структурной трансформации и качество портфеля
В 2024–2025 годах перед банковским сектором стоит сложнейшая задача: финансирование структурной трансформации российской экономики. Бизнесу требуется реорганизация производственных цепочек, поиск новых рынков сбыта, замещение импортного оборудования и технологий. Для реализации этих проектов необходимы долгосрочные инвестиционные кредиты, которые становятся крайне дорогими в условиях высокой ДКП. Существующий спрос на кредиты преимущественно направлен на пополнение оборотных средств, что является скорее инструментом выживания, чем драйвером стратегического развития.
Что касается качества кредитного портфеля, то, несмотря на значительный объем новых выдач, его улучшение носит во многом **технический характер**. Прирост портфеля за счет новых, высококачественных заемщиков, инициируемый банками, маскирует проблемы старых кредитов. Широкое использование реструктуризации и пролонгации обязательств (особенно в секторах, пострадавших от санкций) временно купирует рост просроченной задолженности, но не решает фундаментальных проблем финансового положения заемщиков. Эксперты прогнозируют, что по мере завершения программ льготного кредитования и снятия регуляторных послаблений может произойти "проявление" ранее скрытых проблем с обслуживанием долга.
Заключение и выводы
Проведенный анализ системы кредитования юридических лиц в Российской Федерации в 2024–2025 годах подтверждает, что данная сфера переживает период высокой динамики, обусловленной сочетанием ужесточения пруденциального регулирования, технологического прогресса и макроэкономических вызовов.
Ключевые выводы исследования:
- Регуляторная эволюция и управление риском. Нормативная база кредитования претерпела значительную трансформацию, сосредоточившись на риск-ориентированном подходе. Ключевую роль играет Положение ЦБ РФ № 590-П, которое обязывает банки формировать РВПС на основе пятиуровневой классификации ссуд, требуя при этом детального анализа полной отчетности заемщика за три года. Регулирование остается адаптивным, о чем свидетельствует оперативное Письмо ЦБ РФ № 611-P-2025/1, направленное на смягчение учета санкционных рисков.
- Динамика рынка. Корпоративный кредитный портфель демонстрирует устойчивый рост, достигнув 79,7 трлн рублей к сентябрю 2025 года. Рекордная прибыль банков в 2023 году была преимущественно техническим результатом, связанным с высвобождением избыточных резервов, сформированных в 2022 году для покрытия геополитических рисков.
- Методы оценки. Современная оценка кредитоспособности является комплексной, объединяя строгий количественный анализ (оценка ликвидности, финансовой устойчивости, DSCR ≥ 1,2) с качественной оценкой делового риска. В сегменте МСП активно используются скоринговые системы, которые автоматически присваивают категорию риска, влияющую на размер резервов.
- Продукты и механизмы. Наряду с традиционными кредитами (оборотные, инвестиционные), растет популярность залогового кредитования (недвижимость, оборудование) из-за высокой стоимости денег. Банки активно внедряют альтернативные инструменты, включая факторинг и лизинг, а также нишевые продукты, такие как Иджара и Мурабаха, отражающие тенденцию к диверсификации предложений.
- Бухгалтерский учет. Учет кредитных операций строго регламентирован Положением ЦБ РФ № 809-П. Выдача кредитов отражается на счетах группы 452xx, а ключевую роль в управлении риском играет пассивный счет 60401 «Резервы на возможные потери», используемый для формирования резервов (через расходы 70606) и списания безнадежной задолженности.
- Вызовы. Главными вызовами остаются высокая ключевая ставка ЦБ РФ, повышающая стоимость капитала, и необходимость финансирования структурной трансформации экономики. Риски усиливаются относительно высокой долей заемных средств в структуре капитала российского бизнеса (средний КА ниже 50%).
В целом, система кредитования юридических лиц в РФ является устойчивой и высокорегулируемой, однако ее дальнейшее развитие будет зависеть от способности бизнеса адаптироваться к высоким ставкам и успешно завершить процесс структурной перестройки.
Направления для дальнейших исследований: Целесообразно провести углубленное исследование влияния макроэкономических санкций на отраслевую структуру кредитного портфеля и проанализировать эффективность использования цифровых скоринговых систем для крупного корпоративного сегмента.
Список использованной литературы
- Лаврушин О.И. Банковское дало. Москва: Финансы и статистика, 2000.
- Закон Российской Федерации О Центральном Банке РФ.
- Закон Российской Федерации О банках и банковской деятельности.
- Черкасов В.Е. Банковские операции. 2002.
- Селеванова Т.С. Бухгалтерский учет в банках. Ростов-на-Дону: Феникс, 2004.
- Варьяш И.Ю. Банковская социология. Санкт-Петербург: Альфа, 2003.
- Курсов В.Н., Яковлев Г.А. Бухгалтерский учет в коммерческом банке. Новые типовые бухгалтерские проводки. Москва: ИНФРА, 2001.
- Макарова О.М., Сахарова Л.С. Коммерческие банки и их операции. Москва: Банки и биржи.
- Положение Банка России от 28 июня 2017 г. № 590-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности» (с изменениями и дополнениями).
URL: garant.ru (дата обращения: 08.10.2025).
- Положение Банка России от 23 октября 2017 г. № 611-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери» (с изменениями и дополнениями).
URL: garant.ru (дата обращения: 08.10.2025).
- Положение Банка России от 24.11.2022 N 809-П «О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения» (ред. от 02.11.2024).
URL: garant.ru (дата обращения: 08.10.2025).
- Кредитование юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в августе 2025 года // Банк России (cbr.ru).
URL: cbr.ru (дата обращения: 08.10.2025).
- Корпоративное кредитование по итогам года выросло // Банк России (cbr.ru).
URL: cbr.ru (дата обращения: 08.10.2025).
- Методы оценки кредитоспособности корпоративных клиентов коммерческого банка: российский и зарубежный опыт // applied-research.ru.
- Современные методики оценки кредитоспособности заемщиков — субъектов малого и среднего бизнеса // cyberleninka.ru.
- Терновская Е.П. Банковское кредитование как источник инвестиций для структурной трансформации российской экономики // Теория и практика общественного развития. 2025.
- Взять кредит для малого и среднего бизнеса — кредитование предпринимателей ИП и ООО // akbars.ru.
- Бухгалтерский учет предоставления денежных средств клиенту — заемщику в балансе банка — кредитора // consultant.ru.
- Прибыль российских банков // TAdviser.