Кредитное обслуживание предприятий коммерческими банками: Методология оценки кредитоспособности и анализ деятельности предприятия АПК (на примере ООО «Милко»)

метки: Кредит, Кредитование, Средство, Предприятие, Оценка, Милко, Ликвидность, Автономия

Введение

Актуальность темы

В современной российской экономике коммерческие банки выступают не только как финансовые посредники, но и как ключевые инвесторы, обеспечивающие приток капитала в реальный сектор. Корпоративное кредитование является фундаментом для поддержания деловой активности, модернизации производства и обеспечения конкурентоспособности национальных предприятий.

Особую стратегическую роль в России играет агропромышленный комплекс (АПК).

Согласно официальной статистике, сфера АПК стабильно демонстрирует потребность в значительном объеме финансирования, особенно в условиях импортозамещения и необходимости технической модернизации. Однако специфика АПК — сезонность производства, длительный цикл оборачиваемости капитала и высокая зависимость от природных факторов — требует от банков применения нетиповых, гибких и, что критически важно, государственных программ льготного кредитования. Таким образом, углубленный анализ методологии кредитного обслуживания предприятий, а также оценка их финансового состояния с учетом отраслевой специфики, является актуальной задачей как для банковского сектора, так и для самих заемщиков.

Цель и задачи работы

Целью настоящего исследования является проведение комплексного теоретического и практического анализа кредитного обслуживания предприятий коммерческими банками и разработка обоснованных рекомендаций по оптимизации данного процесса на примере конкретного предприятия АПК — ООО «Милко».

Для достижения указанной цели были поставлены следующие задачи:

1. Раскрыть экономическую сущность и принципы кредитного обслуживания, а также определить его современную нормативно-правовую базу в Российской Федерации.
2. Систематизировать виды, формы и методы кредитования с учетом особенностей финансирования предприятий агропромышленного комплекса.
3. Изучить методологию оценки кредитоспособности корпоративного заемщика, применяемую коммерческими банками.
4. Провести практический анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Милко» и оценить его кредитоспособность с помощью ключевых финансовых коэффициентов.
5. Сформулировать конкретные рекомендации по оптимизации кредитного обслуживания ООО «Милко», используя актуальные механизмы государственной поддержки.

Структура работы

Курсовая работа имеет традиционную структуру, состоящую из введения, трех логически связанных глав, заключения, списка использованных источников и приложений.

Дебиторская и кредиторская задолженность предприятия: комплексный ...

... предприятие получает деньги от своих клиентов раньше, чем должно расплатиться со своими поставщиками. Это создает положительный денежный поток и позволяет использовать средства кредиторов для финансирования ... Формулирование стратегий эффективного управления дебиторской и кредиторской задолженностью для оптимизации оборотного капитала и повышения платежеспособности. Анализ влияния инфляционных ...

Первая глава посвящена теоретическим основам и нормативно-правовому полю. Вторая глава представляет собой аналитическое ядро работы, содержащее методику оценки и практический расчет кредитоспособности ООО «Милко». Третья глава содержит разработку конкретных рекомендаций по оптимизации кредитного обслуживания с учетом специфики АПК и государственных программ.

Глава 1. Теоретико-правовые основы и отраслевая специфика кредитного обслуживания

Понятие, сущность и принципы банковского кредитования предприятий

Банковский кредит является ключевым элементом финансовой системы, обеспечивающим перераспределение временно свободных денежных средств. В контексте корпоративных финансов, банковский кредит представляет собой размещение банком денежных средств, привлеченных на депозиты (вклады) юридических и физических лиц, с целью получения прибыли в виде процентов. Этот процесс осуществляется на основании кредитного договора, где банк выступает кредитором, а предприятие — заемщиком.

Понятие кредитное обслуживание предприятия шире, чем просто выдача ссуды. Это комплекс банковских услуг, направленных на удовлетворение потребности клиента в денежных средствах и поддержание его финансовой ликвидности. Кредитное обслуживание включает не только выдачу непосредственно ссуд, но и сопутствующие операции, такие как расчетно-кассовое обслуживание, инкассация, гарантийные операции и факторинг.

Кредитное обслуживание базируется на пяти незыблемых принципах, обеспечивающих его устойчивость и безопасность для кредитора:

1. Возвратность: Обязательство заемщика вернуть полученные средства в полном объеме.
2. Срочность: Ограничение срока, на который предоставляется кредит, что фиксируется в кредитном договоре.
3. Платность: Обязательство заемщика уплатить проценты за пользование денежными средствами.
4. Обеспеченность: Наличие гарантий погашения кредита (залог, поручительство, банковская гарантия), что минимизирует кредитный риск.
5. Целевой характер: Использование полученных средств строго в соответствии с условиями договора, что позволяет банку контролировать риски и повышает эффективность использования ресурсов.

Осознание этих принципов критически важно для заемщика, поскольку их нарушение неизбежно влечет за собой ужесточение условий или требование досрочного погашения долга.

Нормативно-правовое регулирование кредитной деятельности коммерческих банков в РФ

Кредитная деятельность коммерческих банков в Российской Федерации регулируется многоуровневой системой нормативно-правовых актов, призванных обеспечить стабильность финансового сектора и защиту прав как кредиторов, так и заемщиков.

Основу правового регулирования составляют:

1. Гражданский кодекс РФ (ГК РФ): Определяет общие положения о кредитном договоре, займе, залоге и поручительстве (главы 42, 43).
2. Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности» (ФЗ № 395-1): Устанавливает правовой статус кредитных организаций, перечень банковских операций (включая размещение привлеченных средств от своего имени и за свой счет), а также основополагающие правила взаимодействия с клиентами. Важно отметить, что согласно статье 29 данного ФЗ, кредитные организации не имеют права в одностороннем порядке изменять процентные ставки по кредитам или увеличивать размер комиссионного вознаграждения, за исключением случаев, предусмотренных федеральным законом.
3. Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (ФЗ № 86-ФЗ): Определяет роль ЦБ РФ как главного регулятора банковской системы.

Регулирующая роль Центрального Банка РФ

Центральный Банк РФ, как мегарегулятор, устанавливает обязательные нормативы для кредитных организаций, которые прямо влияют на их кредитную политику и способность выдавать ссуды. Ключевые нормативы, устанавливаемые ЦБ РФ (в соответствии с Инструкциями № 139-И/199-И), включают:

Норматив	Обозначение	Сущность	Минимальное/Максимальное значение
Достаточность капитала	Н1.0	Отношение собственных средств (капитала) к активам, взвешенным по риску.	≥ 8%
Мгновенная ликвидность	Н2	Способность покрыть обязательства «до востребования» высоколиквидными активами.	≥ 15%
Текущая ликвидность	Н3	Способность покрыть краткосрочные обязательства ликвидными активами.	≥ 50%
Максимальный риск на заемщика	Н6	Ограничение концентрации кредитного риска по одному заемщику или группе связанных заемщиков.	≤ 25%

Кроме того, ЦБ РФ издает критически важное Положение от 26 марта 2004 года № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам…». Этот документ обязывает банки оценивать финансовое состояние заемщиков и формировать специальные резервы в зависимости от присвоенной категории качества ссуды. Положение № 254-П определяет пять категорий качества, от I (Стандартные, риск 0%) до V (Безнадежные, риск 100%), что напрямую влияет на стоимость кредита для банка и, как следствие, на его готовность работать с рискованными клиентами, включая предприятия АПК.

Виды и формы кредитного обслуживания предприятий АПК

Кредитование юридических лиц коммерческими банками осуществляется в разнообразных видах и формах, выбор которых зависит от целей финансирования, срока и финансового состояния заемщика.

Основные виды кредитов:

1. Разовый кредит (единовременная ссуда): Предоставляется одной суммой на конкретный срок и цель.
2. Овердрафт: Кредитование расчетного счета при отсутствии или недостатке собственных средств для проведения платежа. Используется для закрытия кассовых разрывов.
3. Кредитная линия: Банк обязуется предоставлять кредиты в пределах установленного лимита в течение определенного периода. Может быть возобновляемой (револьверной) или невозобновляемой.
4. Инвестиционный кредит: Долгосрочный кредит, предназначенный для финансирования капитальных затрат (строительство, модернизация, покупка оборудования).

Специфика кредитования АПК

Предприятия агропромышленного комплекса, такие как ООО «Милко» (предположительно, переработка молока), имеют уникальные финансовые потребности, обусловленные сезонным характером производства. Именно поэтому от кредитного менеджера требуется глубокое понимание отраслевых циклов.

Для АПК характерны:

• Сезонное оборотное кредитование: Необходимость закупки большого объема сырья (корма, семена, ГСМ) в начале сельскохозяйственного цикла (посев, заготовка), что требует специализированных краткосрочных кредитов.
• Длительные инвестиционные циклы: Строительство животноводческих комплексов или модернизация перерабатывающих заводов требуют долгосрочного финансирования (от 5 до 15 лет) с льготным периодом погашения (кредитными каникулами).
• Специфическое обеспечение: В качестве залога часто выступает будущий урожай, поголовье скота или специализированная техника, оценка которой требует узкопрофильной экспертизы.

Крупнейшие банки (Россельхозбанк, Сбербанк) адаптируют свои продукты под эти нужды, предлагая специальные программы оборотного кредитования, привязанные к срокам посевной и уборочной кампаний. В противном случае, без учета сезонности, стандартный банковский продукт может оказаться для агрария совершенно непригодным.

Глава 2. Методика оценки кредитоспособности и практический анализ финансового состояния ООО «Милко»

Методология оценки кредитоспособности корпоративного заемщика

Оценка кредитоспособности является центральным элементом процесса кредитования и имеет решающее значение для управления кредитным риском банка.

Кредитоспособность — это юридическая и экономическая способность заемщика в полном объеме и в срок расплатиться по своим обязательствам перед банком.

Важно подчеркнуть отличие кредитоспособности от платежеспособности. Платежеспособность — это текущая возможность предприятия осуществлять платежи по своим обязательствам. Кредитоспособность же является более широким понятием, включающим не только текущую, но и потенциальную финансовую устойчивость, а также качественные факторы (репутация, менеджмент, отраслевые риски).

Банки разрабатывают собственные методики оценки кредитоспособности, которые, однако, должны соответствовать требованиям ЦБ РФ (в первую очередь, Положению № 254-П).

Оценка проводится по трем основным направлениям:

1. Анализ финансовых коэффициентов (Количественные факторы): Оценка ликвидности, финансовой устойчивости, рентабельности и деловой активности.
2. Анализ денежного потока: Оценка достаточности чистого денежного потока для обслуживания долга (Debt Service Coverage Ratio, DSCR).
3. Анализ качественных факторов: Оценка деловой репутации, эффективности менеджмента, конъюнктуры отрасли, качества рынка сбыта и поставщиков.

Результатом оценки является присвоение заемщику категории качества ссуды, что определяет размер резервов, которые банк обязан сформировать.

Расчет и анализ финансовых коэффициентов ООО «Милко»

Для проведения практического анализа кредитоспособности ООО «Милко», предприятия молочной перерабатывающей отрасли АПК, мы используем иллюстративные данные бухгалтерской отчетности за 2024 год и общепринятые методики расчета ключевых коэффициентов.

Исходные данные ООО «Милко» (за 2024 г., тыс. руб.):

Показатель	Строка Баланса РФ	Значение, тыс. руб.
Активы (Валюта баланса)	1700	85 000
Текущие активы (Оборотные)	1200	50 000
В т.ч. Запасы	1210	30 000
В т.ч. Денежные средства и эквиваленты	1250	5 000
Собственный капитал	1300	30 000
Краткосрочные обязательства	1520 + 1550	40 000
Выручка (за год)	Отчет о фин. рез.	120 000

1. Коэффициент текущей ликвидности ($K_{\text{тл}}$)

Отражает способность предприятия покрыть краткосрочные обязательства за счет своих оборотных средств.

Формула:

Kтл = Текущие Активы / Краткосрочные Обязательства

Расчет:

Kтл = 50 000 / 40 000 = 1,25

Интерпретация: Полученное значение Kтл = 1,25 находится ниже общепринятого банковского норматива (1,5–2,5).

На первый взгляд, это является негативным сигналом. Однако для предприятий АПК, особенно тех, где велика доля запасов (30 000 тыс. руб. из 50 000 тыс. руб. текущих активов), низкое значение Kтл может быть отраслевой нормой. Запасы сырья и готовой молочной продукции имеют более низкую ликвидность по сравнению с дебиторской задолженностью, что замедляет конвертацию текущих активов в денежные средства. Банк должен учитывать эту специфику, чтобы избежать неправомерного отказа в кредите.

2. Коэффициент абсолютной ликвидности ($K_{\text{ал}}$)

Показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить немедленно за счет денежных средств и их эквивалентов.

Формула:

Kал = Денежные Средства / Краткосрочные Обязательства

Расчет:

Kал = 5 000 / 40 000 = 0,125

Интерпретация: Значение Kал = 0,125 ниже банковского норматива (≥ 0,2).

Это подтверждает, что в моменте ООО «Милко» не способно немедленно погасить даже 20% своих краткосрочных долгов. Это типичный признак производственного предприятия, где большая часть капитала «связана» в производственном цикле, а денежные средства оперативно расходуются на закупку сырья и оплату труда. Предприятию требуется оборотный кредит для устранения кассовых разрывов. Но если денежные средства оперативно расходуются, то не свидетельствует ли это о неэффективном управлении ликвидностью?

3. Коэффициент автономии ($K_{\text{а}}$)

Характеризует долю собственного капитала в общей структуре пассивов (финансовая независимость).

Формула:

Kа = Собственный Капитал / Активы

Расчет:

Kа = 30 000 / 85 000 ≈ 0,35

Интерпретация: Значение Kа = 0,35 ниже рекомендуемого уровня (≥ 0,5).

Это свидетельствует о высокой зависимости ООО «Милко» от заемных средств. Предприятие финансирует 65% своих активов за счет долга. Такой уровень финансовой устойчивости повышает кредитный риск для банка, особенно в условиях нестабильности рынка. Следовательно, банку необходимо запросить у заемщика детальный план по изменению структуры пассивов в среднесрочной перспективе.

Определение кредитных потребностей и категории качества заемщика

На основе проведенного анализа можно сформулировать четкие кредитные потребности ООО «Милко»:

1. Краткосрочное финансирование оборотных средств: Необходим кредит для целевого пополнения запасов и устранения кассовых разрывов, вызванных сезонностью и низкой мгновенной ликвидностью.
2. Долгосрочное инвестиционное финансирование: Низкий коэффициент автономии указывает на необходимость стабилизации пассивов и привлечения долгосрочных средств для модернизации оборудования (внеоборотные активы).

   Модернизация позволит повысить рентабельность и, как следствие, улучшить денежный поток.

Предварительная оценка категории качества ссуды

Учитывая, что ООО «Милко» демонстрирует низкие показатели ликвидности, высокую долю заемных средств и, предположительно, ведет операционную деятельность с прибылью (Выручка 120 000 тыс. руб., Прибыль до налогообложения 10 000 тыс. руб.), но имеет проблемы со структурой баланса:

• Банк, основываясь на строгих количественных критериях, вероятно, отнесет ссуду к II категории качества (Нестандартные) или даже к III категории (Сомнительные).
• Причина: Наличие факторов риска, требующих формирования резерва в размере от 1% до 50% (согласно Положению № 254-П).

  Перевод в категорию «Стандартные» (I) возможен только при значительном улучшении количественных показателей или предоставлении высоколиквидного ��беспечения.

Глава 3. Направления оптимизации кредитного обслуживания ООО «Милко» с учетом программ государственной поддержки

Государственная поддержка и льготное кредитование АПК как инструмент оптимизации

Ключевым инструментом оптимизации кредитного обслуживания для ООО «Милко» является использование специализированных программ государственной поддержки, направленных на развитие агропромышленного комплекса.

Актуальный механизм льготного кредитования (2024–2025 гг.)

С 2017 года в России действует программа льготного кредитования аграриев, основанная на субсидировании процентной ставки. Основное преимущество программы заключается в том, что конечному заемщику (ООО «Милко») кредит предоставляется по ставке, не превышающей уровень ключевой ставки ЦБ РФ, уменьшенный на размер субсидии.

В 2024–2025 годах механизм субсидирования особенно выгоден для молочной перерабатывающей отрасли:

1. Размер субсидии: Для предприятий, работающих по приоритетным направлениям АПК (к которым относятся молочное скотоводство и переработка молока), размер субсидии, компенсируемой уполномоченным банкам, составляет 70% ключевой ставки ЦБ РФ.
2. Краткосрочные кредиты: ООО «Милко» следует обратиться за Льготным краткосрочным кредитом (срок до 1 года) для пополнения оборотных средств (закупка сырья, кормов).

   Этот кредит позволит предприятию закрыть кассовые разрывы, улучшить ликвидность и избежать увеличения краткосрочных обязательств по рыночным, не субсидируемым ставкам.

3. Инвестиционные кредиты: Для решения проблемы низкой финансовой устойчивости (Ка = 0,35) рекомендуется привлечение Льготного инвестиционного кредита (на срок от 2 до 15 лет) для модернизации.

Рекомендация по приоритетности: ООО «Милко» должно обращаться за кредитами в уполномоченные банки (Россельхозбанк, Сбербанк), которые являются операторами данных программ, чтобы получить ставку, значительно ниже рыночной, что прямо повысит его чистую прибыль и способность обслуживать долг.

Предложения по улучшению финансового состояния предприятия для повышения кредитного рейтинга

Для повышения своего кредитного рейтинга и перехода в более высокую категорию качества ссуды (например, из III/II в I/II) ООО «Милко» должно принять меры, направленные на улучшение структуры баланса и денежного потока.

1. Улучшение Коэффициента автономии через долгосрочное финансирование.

Текущий коэффициент автономии (Ка) на уровне 0,35 свидетельствует о чрезмерном использовании заемного капитала. Лучшее решение — привлечение Инвестиционного кредита на длительный срок (10–15 лет).

• Механизм: Длительный инвестиционный кредит с отсрочкой погашения основного долга (кредитные каникулы, до 3 лет) позволяет предприятию не оказывать давление на текущий денежный поток в период строительства/модернизации.
• Эффект: Долгосрочные пассивы, привлеченные для финансирования внеоборотных активов, улучшают структуру баланса, снижая долю краткосрочных обязательств в общей структуре долга, что положительно сказывается на показателях ликвидности и финансовой устойчивости в долгосрочной перспективе.

2. Управление ликвидностью.

Поскольку низкие Kтл (1,25) и Кал (0,125) связаны с высоким уровнем запасов, ООО «Милко» следует сосредоточиться на:

• Оптимизации оборачиваемости запасов: Внедрение современных систем управления запасами сырья и готовой продукции для минимизации «замораживания» капитала.
• Улучшение контроля дебиторской задолженности: Ускорение сбора средств от покупателей для повышения доли денежных средств в текущих активах.

3. Повышение качественных факторов.

Банки придают большое значение качественным факторам. ООО «Милко» должно:

• Обеспечить максимальную прозрачность отчетности, включая предоставление аудированной финансовой отчетности.
• Разработать подробный бизнес-план, обосновывающий инвестиционные затраты, доказывая банку будущую рентабельность и способность генерировать достаточный денежный поток для погашения долгосрочных обязательств.

Использование специализированных форм обеспечения

Для снижения кредитного риска и, как следствие, для повышения шансов на получение кредита, ООО «Милко» следует максимально использовать специфические для АПК формы обеспечения. Традиционный залог (недвижимость, оборудование) может быть дополнен:

1. Залогом будущего урожая/поголовья скота: Это стандартная практика в АПК. Банк принимает в залог активы, которые будут созданы в результате финансируемой деятельности. Это требует от банка узкой экспертизы, но значительно повышает обеспеченность кредита.
2. Поручительством Фонда поддержки предпринимательства: В случае невозможности предоставления достаточного залога, ООО «Милко» может воспользоваться поручительством региональных или федеральных гарантийных фондов.
3. Страхованием рисков: Привлечение страховых компаний для страхования рисков, характерных для АПК (неурожай, падеж скота), что снижает операционный риск предприятия и, соответственно, кредитный риск для банка.

Таким образом, комплексное применение механизмов государственного субсидирования и активная работа над улучшением структуры баланса позволят ООО «Милко» не только получить необходимое финансирование на выгодных условиях, но и значительно повысить свой кредитный рейтинг в глазах коммерческих банков.

Заключение

Проведенное исследование позволило комплексно рассмотреть теоретические, правовые и практические аспекты кредитного обслуживания предприятий коммерческими банками, сфокусировав внимание на специфике агропромышленного комплекса и детальном анализе конкретного заемщика — ООО «Милко».

Ключевые теоретические выводы:

1. Кредитное обслуживание представляет собой комплексную банковскую услугу, регулируемую Гражданским кодексом РФ, ФЗ «О банках и банковской деятельности» и, критически важно, нормативными актами Центрального Банка РФ. Роль ЦБ РФ в лице Положения № 254-П и установленных им обязательных нормативов (Н1.0, Н2, Н3) является определяющей в формировании кредитной политики коммерческих банков и оценке качества ссуд.
2. Кредитование АПК имеет выраженную отраслевую специфику, требующую использования специализированных форм кредита (сезонное оборотное, долгосрочное инвестиционное) и учета государственного регулирования.

Ключевые аналитические выводы (на примере ООО «Милко»):

1. Практический анализ финансового состояния ООО «Милко» показал, что предприятие имеет низкие количественные показатели ликвидности (Kтл = 1,25; Кал = 0,125) и низкий коэффициент автономии (Ка ≈ 0,35), что указывает на высокую зависимость от заемного капитала.
2. Отклонение от банковских нормативов по ликвидности характерно для производственных предприятий АПК, где капитал «связан» в запасах. Однако низкий коэффициент автономии требует немедленного внимания. Предприятие нуждается как в краткосрочном оборотном, так и в долгосрочном инвестиционном финансировании.
3. Исходя из рассчитанных показателей, ссуда ООО «Милко» может быть отнесена банком к категориям Нестандартные/Сомнительные, что обязывает банк формировать значительные резервы и, как следствие, повышает ставку кредитования.

Ключевые рекомендательные выводы:

1. Наиболее эффективным направлением оптимизации является переход на программы льготного кредитования АПК (2024–2025 гг.). ООО «Милко» как предприятие, занимающееся переработкой молока, имеет право на субсидирование 70% ключевой ставки ЦБ РФ как по краткосрочным, так и по долгосрочным инвестиционным кредитам.
2. Для улучшения кредитного рейтинга и финансовой устойчивости рекомендуется привлечение долгосрочного инвестиционного кредита с кредитными каникулами (до 15 лет) для модернизации. Это позволит заместить краткосрочные обязательства долгосрочными, улучшить коэффициент автономии и стабилизировать денежный поток.
3. Предприятию необходимо повышать прозрачность отчетности (качественный фактор) и использовать специфический для отрасли залог (будущий урожай, поголовье) для снижения кредитного риска для банка.

Поставленная цель по проведению теоретического, аналитического и рекомендательного исследования достигнута. Полученные выводы имеют практическую значимость для ООО «Милко» и могут быть использованы банками при разработке индивидуальных кредитных программ для предприятий агропромышленного комплекса.

Список использованных источников

(Список источников формируется в соответствии с академическими требованиями ВУЗа на основе предоставленных авторитетных критериев.)

Приложения (Примерный Бухгалтерский баланс ООО «Милко», Расчетные таблицы)

Приложение 1. Расчетные таблицы финансовых коэффициентов ООО «Милко» (2024 г.)

Показатель	Формула	Расчет (тыс. руб.)	Значение	Норматив	Вывод
Коэффициент текущей ликвидности (Kтл)	Текущие Активы / Краткосрочные Обязательства	50 000 / 40 000	1,25	1,5 – 2,5	Ниже нормы (типично для АПК)
Коэффициент абсолютной ликвидности (Кал)	Денежные Средства / Краткосрочные Обязательства	5 000 / 40 000	0,125	≥ 0,2	Ниже нормы (проблема мгновенного покрытия)
Коэффициент автономии (Ка)	Собственный Капитал / Активы	30 000 / 85 000	0,35	≥ 0,5	Ниже нормы (высокая зависимость от долга)

Приложение 2. Иллюстративный Бухгалтерский баланс ООО «Милко» (сокращенный, на 31.12.2024 г., тыс. руб.)

АКТИВ	Код строки	Сумма	ПАССИВ	Код строки	Сумма
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ	1100	35 000	III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ	1300	30 000
Основные средства	1150	30 000	Уставный капитал	1310	1 000
Прочие внеоборотные активы	1170	5 000	Нераспределенная прибыль	1370	29 000
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ	1200	50 000	V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА	1500	40 000
Запасы	1210	30 000	Заемные средства (краткосрочные кредиты)	1510	15 000
Дебиторская задолженность	1230	15 000	Кредиторская задолженность	1520	25 000
Денежные средства	1250	5 000	IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА	1400	15 000
БАЛАНС (АКТИВ)	1700	85 000	БАЛАНС (ПАССИВ)	1700	85 000

Список использованной литературы

1. 1fin.ru. Оценка кредитоспособности заемщика по данным бухгалтерской отчетности.
2. alfabank.ru. Какие бывают виды кредитов для юридических лиц и малого бизнеса.
3. alfabank.ru. Коммерческий кредит для бизнеса: что это? Виды, проценты и условия по 823 ГК РФ.
4. applied-research.ru. МЕТОДЫ ОЦЕНКИ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ КОРПОРАТИВНЫХ КЛИЕНТОВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА: РОССИЙСКИЙ И ЗАРУБЕЖНЫЙ ОПЫТ.
5. banki.ru. Основные формы кредита, коммерческий и товарный кредит, их особенности.
6. bankinform.ru. Сбербанк запустил новый кредитный продукт для корпоративных клиентов, работающих в сфере АПК.
7. cbr.ru. Правовые основы деятельности кредитных организаций установлены.
8. consultant.ru. Статья 11. Государственная поддержка кредитования в сфере развития сельского хозяйства.
9. consultant.ru. Статья 74.
10. cyberleninka.ru. КРЕДИТНЫЕ ОПЕРАЦИИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА.
11. cyberleninka.ru. НОРМАТИВНО-ПРАВОВОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ БАНКОВСКОГО КРЕДИТОВАНИЯ В РОССИИ.
12. cyberleninka.ru. Организация кредитования в коммерческом банке.
13. edrj.ru. Кредитные операции российских коммерческих банков: их динамика и структура.
14. elibrary.ru. МЕТОДЫ ОЦЕНКИ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЙ, ИСПОЛЬЗУЕМЫЕ РОССИЙСКИМИ БАНКАМИ.
15. fd.ru. Оценка кредитоспособности контрагента.
16. finam.ru. Без драматизма. О чем говорит свежая статистика по России.
17. finmarket.ru. Доля отечественных семян в АПК РФ увеличивается и в 2025 году приближается к 70%.
18. fintender.ru. Всё про виды кредитования юридических лиц.
19. government.ru. Правительство дополнительно направит более 10 млрд рублей на субсидирование программы льготного кредитования аграриев.
20. icss.ru. «Рейтинг эффективности функционирования АПК в регионах РФ в I полугодии 2020 г.».
21. kpfu.ru. ОРГАНИЗАЦИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ.
22. kubsu.ru. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ МЕТОДИКИ ОЦЕНКИ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ КОРПОРАТИВНЫХ ЗАЕМЩИКОВ.
23. maritimebank.com. Система оценки кредитоспособности заемщика: что это такое и как оценивается показатель для юридических лиц.
24. orioncom.ru. Банк России (Полный список нормативных документов).
25. ppt.ru. Формула коэффициента общей платежеспособности по балансу в 2025 году.
26. rosstat.gov.ru. Федеральная служба государственной статистики.
27. rshb.ru. Кредиты для ИП и юридических лиц взять в АО «Россельхозбанк».
28. scilead.ru. АНАЛИЗ СОВРЕМЕННОГО СОСТОЯНИЯ АПК В РФ.
29. sf.education. Анализ и оценка кредитоспособности предприятия.
30. sberbank.ru. Льготное кредитование АПК.
31. specagro.ru. Господдержка на льготное кредитование в АПК выросла более чем в два раза — Минсельхоз.
32. svoefermerstvo.ru. Господдержка АПК в январе 2025: льготные кредиты, субсидии и новые правила.
33. svoefermerstvo.ru. Льготный кредит на развитие бизнеса | Кредит для малого и микробизнеса от Россельхозбанка.