Проблемы и пути повышения объемов межбанковских кредитов

метки: Кредит, Межбанковский, Рынок, Кредитование, Кредитный, Средство, Процент, Россия

Межбанковский кредит играет огромную роль для государства, имеет большое значение в межбанковских операциях, где один банк может содействовать экономическому развитию другого банка. Ведь банк, особенно региональный банк, имеет жизненно важную роль в экономике привязанного региона, потому что предприятия и население любого региона не могут отдельно существовать от экономической системы государства.

В начале становления российской банковской системы для подавляющего числа банков основным источником кредитных ресурсов выступали не депозиты, как это принято в мировой практике, а межбанковский кредит. Свободными кредитными ресурсами располагают обычно банки, имеющие солидную клиентскую базу, либо банки, проводящие взвешенную кредитную политику.

Межбанковское кредитование относится к наиболее крупным сегментам финансового рынка, на котором продаются-покупаются краткосрочные кредитные ресурсы в форме межбанковских кредитов и межбанковских депозитов.

Субъектами рынка межбанковских кредитов выступает Центральный Банк Российской Федерации, коммерческие банки и другие организации, имеющие лицензии на проведение соответствующих операций, к которым относятся межбанковские кредиты, депозиты, депозитные сертификаты в рублях и валюте.

Специфика деятельности коммерческого банка состоит в том, что его ресурсы в подавляющей части формируются не за счет собственных, а за счет привлеченных средств. В настоящих условиях проблема формирования ресурсов приобрела исключительную актуальность для банков. Современная ситуация характеризуется тем, что резко сузился общегосударственный фонд банковских ресурсов. Поэтому банки в условиях коммерческой самостоятельности и конкуренции много сил и времени уделяют привлечению ресурсов, которые образуются в результате исполнения банком операций, формирующих его пассивы. Одной из таких операций является привлечение межбанковских кредитов и депозитов.

Кредитный процесс — это приём и способы реализации кредитных отношений, расположенных в определённой последовательности и принятые данным банком. Через процесс краткосрочного и долгосрочного кредитования происходит функция перераспределения денежных средств в финансовой системе страны.

Кредиты являются основной банковской операцией, которая способствует поддержанию ликвидности коммерческих банков.

Потребительское кредитование (на примере банка ООО «Хоум ...

... заведениях и т.д. Согласно определению Банка России в «Памятке заемщика потребительского кредита» от 12 июня 2008 года потребительским кредитом является кредит, предоставляемый банком на приобретение товаров (работ, ... услуг своим клиентам - от традиционных депозитно-ссудных и расчетно-кассовых операций, определяющих основу банковского дела, до новейших форм денежно-кредитных и финансовых ...

Кредиты это основная активная операция банков приносящий ей доход. Поэтому тема дипломной работы является актуальной.

Целью написания дипломной работы является разработка рекомендаций по повышению объемов краткосрочного межбанковского кредитования. Для достижения указанной цели необходимо решить следующие задачи:

• Изучить теоретические основы процесса межбанковского краткосрочного кредитования между коммерческими банками;

Изучить нормативно — правовую базу межбанковского кредитования

Изучить характеристику счетов, применяемых для бухгалтерского учета операций межбанковского кредитования

Изучить методику бухгалтерского учета межбанковского кредитования

Проанализировать процесс межбанковского кредитования в ОАО «АЛЬФА-БАНК» за 2012-2014 года;

• Разработать рекомендации по совершенствованию организации межбанковского кредитования, предназначенных к реализации в ОАО «АЛЬФА-БАНК».

Предметом дипломной работы является изучение процесса кредитования.

Объектом исследования является ОАО «АЛЬФА-БАНК». Альфа-Банк, основанный в 1990 году, является универсальным банком, осуществляющим все основные виды банковских операций, представленных на рынке финансовых услуг, включая обслуживание частных и корпоративных клиентов, инвестиционный банковский бизнес, торговое финансирование и управление активами. Банковская группа «Альфа-Банк» сохраняет позицию крупнейшего российского частного банка по размеру совокупных активов, совокупному капиталу, кредитному портфелю и размеру депозитов. По состоянию на конец 2012 года клиентская база Альфа-Банка составила около 109 200 корпоративных клиентов и 10,6 миллионов физических лиц. В 2013 году Группа продолжила свое развитие как универсальный банк по основным направлениям: корпоративный и инвестиционный бизнес (включая малый и средний бизнес (МСБ), торговое и структурное финансирование, лизинг и факторинг), розничный бизнес (включая потребительское кредитование, кредиты наличными и кредитные карты, накопительные счета и депозиты, дистанционные каналы обслуживания).

Согласно стратегии Банковской группы «Альфа-Банк», утвержденной в декабре 2011 года, стратегическим приоритетом является поддержание статуса лидирующего частного банка в России с акцентом на надежность и прибыльность, а также ориентированность на лучшие в отрасли качество обслуживания клиентов, технологии, эффективность и интеграцию бизнеса. В настоящее время Банк является одним из крупных петербургских универсальных банков.

Информация о деятельности ОАО Альфа-Банка по состоянию на 1 января 2012 года:

• капитал — 256 758 192,07 руб., дата изменения величины уставного капитала: 03.06.2010;
• прибыль — 479 762 тыс. руб.;

Регистрационный номер 3176

Основной государственный регистрационный номер 1027800001570 (30.09.2002)

БИК 044030705, корреспондентский счет банка 30101810500000000705

Информационной базой исследования послужили Федеральные законы и нормативные акты Центрального банка Российской Федерации, информационно-аналитические и разработочные материалы ОАО Альфа-Банка, публикации в научных журналах и средствах массовой информации.

Организация кредитования в коммерческом банке

... ссуда характеризуется как вид договора займа, предоставляемого в денежной или натуральной форме, при этом уточняется, что банки осуществляют кредитование путем выдачи целевых срочных денежных ... сумм . Далее определяется «ссуда банковская» как денежные средства, предоставляемые банком во временное пользование ...

Дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложений.

В ведении обоснована актуальность выбранной темы, определены цель и задачи работы.

В первой главе рассмотрены теоретические основы организации процесса межбанковского кредитования между коммерческими банками на примере ОАО Альфа-Банка, раскрыто понятие процесса межбанковского кредитования между коммерческими банками, виды, основные понятия, функции, порядок погашения, порядок предоставления межбанковского кредитования.

Во второй главе произведен анализ процесса межбанковского кредитования между коммерческими банками на примере ОАО Альфа-Банка, представлены основные счета и бухгалтерские проводки.

Третья глава посвящена проблеме совершенствования системы межбанковского краткосрочного кредитования между коммерческими банками. В ней рассматриваются перспективы межбанковского кредитования в Российской Федерации, мероприятия, направленные на повышение их объемов, основные пути совершенствования предоставления межбанковских кредитов.

В заключении обосновано достижение поставленной цели и решенных задач.

Для того, чтобы говорить каким образом коммерческие банки осуществляют кредитный процесс, необходимо определить, что такое кредит.

Кредит (от лат. credit — букв.: он верит) — заем в денежной или товарной форме, предоставляемый кредитором заемщику на условиях возвратности, чаще всего с выплатой заемщиком процента за пользование займом. Различают следующие основные формы кредита:

• краткосрочный, выдаваемый, как правило, на срок до года, предназначенный преимущественно для формирования оборотных средств предприятий, фирм;
• долгосрочный, предоставляемый на срок свыше года и используемый в основном в качестве инвестиционного капитала;
• гарантированный, предоставляемый под гарантию, под обеспечение;
• государственный, в котором в качестве заемщика выступает государство, а в роли кредитора — физические и юридические лица, приобретающие государственные ценные бумаги (облигации, казначейские сертификаты и др.);
• банковский, предоставляемый банками в денежной форме;
• потребительский, предоставляемый потребителям товаров и услуг и используемый для удовлетворения потребительских нужд;
• коммерческий, предоставляемый юридическими и физическими лицами друг другу по долговым обязательствам или предоставляемый в товарной форме продавцами покупателям (продажа в рассрочку);
• международный (иностранный), предоставляемый продающей стороной покупающей стороне в форме аванса для закупки товаров у продающей стороны; ипотечный, предоставляемый под залог недвижимости.

Кредит обладает следующими неотъемлемыми свойствами:

• в кредите речь должна идти о передаче одной стороной (кредитором) другой стороне (заемщику) не любых вещей, а только денег, причем лишь во временное пользование (не в собственность заемщика).

  При этом указанные деньги могут не являться собственностью и самого кредитора;

• кредит не может, если иное не предусмотрено в договоре, быть беспроцентным.

При этом договорное оформление (в письменном виде) выдачи/получения кредит; рассматривается как обязательный для кредитной сделки параметр (для договора займа письменная форма не всегда обязательна);

Организация межбанковского кредитования Банком России

... дать понятие рынка межбанковского кредитования; показать особенности российского рынка межбанковского кредитования; изучить вопросы, связанные с организацией межбанковского кредитования Банком России; изучить статус Банка России как основного участника рынка межбанковского кредитования; рассмотреть виды кредитов предоставляемых Банком России; рассмотреть ...

• в кредите в качестве кредитора выступает, только кредитная организация (как правило, банк).

  В этом смысле кредит — это банковский кредит в денежной форме.

При этом имеется в виду активный вариант кредитования, когда банк не получает, а сам дает кредит;

• обязательство банка выдать кредит в соответствии с заключенным договором носит безусловный характер (соответствующие суммы будут отражаться на балансовых счетах банка);
• возвращается кредит также в денежной форме.

Кроме того, необходимость заботиться о будущем возврате выдаваемого банком кредита заставляет его обычно требовать от потенциального заемщика:

• обоснования разумности и экономической эффективности операции (сделки), на которую запрашивается кредит, что в общем случае означает открытость и определенность относительно целевого назначения кредита;
• предоставления кредитору возможности контролировать в известных пределах целевое использование кредита, эффективность такого использования и в целом эффективность бизнеса заемщика — юридического лица;

— предоставления кредитору известного материального или иного обеспечения выдаваемого им кредита как доказательства надежности отношений сторон даже в случае неудачного проведения заемщиком операции (сделки), на которую брался кредит, или в целом неблагоприятного развития бизнеса и финансового состояния заемщика.

Выданный заемщику кредит банк первоначально обязательно зачисляет на специально для этого открываемый ссудный счет.

Кредит имеет место не с момента подписания сторонами кредитного договора, а с момента реального предоставления соответствующей суммы заемщику.

Кредиты активные и пассивные

Банковские кредиты подразделяют на активные и пассивные. Кредит — правая сторона бухгалтерского счета. На активных счетах по кредиту фиксируется уменьшение объекта учета, а на пассивных — увеличение. В первом случае банк дает кредит, то есть выступает кредитором, во втором берет кредит, то есть является заемщиком. Банк может входить в кредитные отношения (брать или давать кредиты) с другими банками (кредитными организациями), включая банк центральный, выполняя в зависимости от ситуации активную или пассивную функцию. В этом случае имеет место межбанковское кредитование. Что касается всех других предприятий, организаций, учреждений и физических лиц (нефинансовый сектор экономики), то кредитные отношения банка с ними носят другой характер — здесь банк практически всегда является стороной, дающей кредит.

Нормативно-правовую базу по кредитным операциям банков образуют различные федеральные законы, положения Банка России, а также различные указания методические рекомендации и инструкции, перечислим некоторые из них:

• ГК РФ (Часть II) от 26.01.1996 г. (14-ФЗ) (ред. от 14.06.2012);
• Федеральный Закон № 395-I-ФЗ от 02.12.

1990 г. «О банках и банковской деятельности»; (ред. от 29.12.2012);

• Положение №54-П от 31.08.1998 «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» (ред. от 27.07.2001 г.);
• Положение №254-П от 26.03.2004 «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности»; (ред.

от 24.12.2012);

— В Федеральном законе N 395-1-ФЗ от 02.12.1990 (ред. от 29.12.2012) «О банках и банковской деятельности» В статье 29 (часть 1) отмечается, что процентные ставки по кредитам и (или) порядок их определения, в том числе определение величины процентной ставки по кредиту в зависимости от изменения условий, предусмотренных в кредитном договоре, процентные ставки по вкладам (депозитам) и комиссионное вознаграждение по операциям устанавливаются кредитной организацией по соглашению с клиентами, если иное не предусмотрено федеральным законом, в части 2 статьи 29 также отмечается, что кредитная организация не имеет права в одностороннем порядке изменять процентные ставки по кредитам и (или) порядок их определения, процентные ставки по вкладам (депозитам), комиссионное вознаграждение и сроки действия этих договоров с клиентами — индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами, за исключением случаев, предусмотренных федеральным законом или договором с клиентом.

Центральный Банк Российской Федерации (далее — ЦБ РФ) Положением 54-П устанавливает порядок осуществления операций по предоставлению (размещению) банками денежных средств клиентам, в том числе другим банкам (здесь и далее по тексту — «клиенты банка») — юридическим и физическим лицам, независимо от того, имеют они или не имеют расчетные, текущие, депозитные, корреспондентские счета в данном банке, и возврату (погашению) клиентами банков полученных денежных средств, а также бухгалтерский учет указанных операций.

Юридическим лицам — только в безналичном порядке путем зачисления денежных средств на расчетный или корреспондентский счет / субсчет клиента — заемщика, открытый на основании договора банковского счета), в том числе при предоставлении средств на оплату платежных документов и на выплату заработной платы;

— Физическим лицам — в безналичном порядке путем зачисления денежных средств на банковский счет клиента — заемщика физического лица, под которым в целях настоящего Положения понимается также счет по учету сумм привлеченных банком вкладов (депозитов) физических лиц в банке либо наличными денежными средствами через кассу банка.

Положение № 254-П устанавливает порядок формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности, к которым относятся денежные требования и требования, вытекающие из сделок с финансовыми инструментами, перечень которых приведен в приложении 1 Положению 254-П, а также особенности осуществления ЦБ РФ надзора за соблюдением кредитными организациями порядка формирования резервов на возможные потери по ссудам.

1.2 Понятие и сущность межбанковского кредитования. Виды межбанковского кредитования

Межбанковский кредит — это привлечение и размещение банками между собой временно свободных денежных ресурсов кредитных учреждений.

Главная функция межбанковского кредитования для основной массы банков — не столько зарабатывание дохода в виде процентов за выданные кредиты, сколько обеспечение своей текущей краткосрочной ликвидности.

Условия выдачи и погашения кредитов на внебиржевом банковском рынке определяется коммерческими банками самостоятельно. Но в основе этих отношений лежит оценка банка-заемщика как субъекта кредитных отношений. Очень важным моментом является наличие корреспондентских отношений с банком-заемщиком, его репутации на денежных и финансовых рынках, финансовое положение, клиентская база, корреспондентская и филиальная сеть.

Виды межбанковского кредитования

В настоящее время на рынке межбанковского кредитования установились стандартные сроки сделок продолжительностью 1,2,3,7,14,21,30,60,90 дней, хотя по договоренности сторон возможен любой другой срок. межбанковские кредиты могут предоставляться в разовом порядке и в форме открытия кредитной линии на контрольный банк. Межбанковские кредиты предоставляются в рублях и иностранной валюте. Могут предоставляться без обеспечения и с обеспечением (ценные бумаги, валюта, золото, драгоценные металлы).

Однодневный межбанковский кредит — overnight — позволяет банку-кредитору оперативно размещать собственный средства, временно высвободившиеся из оборота, а также задействовать «клиентские» деньги, которые уже поступили на корреспондентский счет, но еще не востребованы владельцами. Банки-заемщики используют однодневные кредиты для оперативного пополнения средств в обороте с целью исполнения клиентских платежей или же своих собственных обязательств, а также для экстренного привлечения средств, необходимых для проведения операций в иных секторах финансового рынка.

В структуре коротких (до 7 дней) кредитов важна роль трехдневных межбанковских кредитов. Этот вид заимствований используется заемщиками в основном для решения проблем текущей ликвидности и имеет низкий уровень риска. Трехдневные кредиты считаются самыми дешевыми на рынке межбанковского кредитования.

Кредиты-овердрафты — при отсутствии или недостаточности средств по счету ЛОРО банка-респондента, банк-корреспондент может предоставить ему кредит на покрытие образовавшегося разрыва в поступлении и расходовании средств.

Весьма рискованными считаются межбанковские кредиты сроком до 30 дней, что связано с целями и характером операций, осуществляемых банками-заемщиками в эти сроки (проведение спекулятивных сделок, расширение других сопряженных с риском операций).

Длинные межбанковские кредиты (сроком от 30 до 90 дней) представляют наибольший риск для банков-кредиторов, так как банки-заемщики в основном приобретают средства для выдачи ссуд своим клиентам, а подобные вложения весьма небезопасны.

Обобщённо условия и виды межбанковского кредитования представлены в Таблице № 1 «Условия и виды межбанковского кредитования»:

Кредиты Банка России предоставляются банкам в валюте Российской Федерации в целях поддержания и регулирования ликвидности банковской системы на условиях обеспеченности, срочности, возвратности и платности.

Обеспечением кредитов Банка России является залог (блокировка) ценных бумаг, включенных в Ломбардный список.

Кредиты Банка России предоставляются на банковские счета банков, открытые на основании договоров банковского счета в подразделениях расчетной сети Банка России/в уполномоченных расчётных небанковских кредитных организациях (РНКО)

Таблица № 1 «Условия и виды межбанковского кредитования»:

Вид кредита	Срок в днях (раб/календ)	Возможность досрочного погашения	Ставка (в % годовых)	Вид обеспечения
Внутридневной	0	—	0	Блокировка ценных бумаг из Ломбардного списка БР
Овернайт	1 (раб.)	—	11%	Залог ценных бумаг из Ломбардного списка БР
Ломбардный	7 или 14 (календ.)*	Нет	опр-ся по итогам аукциона, либо уст-ся Банком России для операций на фикс. условиях	Залог ценных бумаг из Ломбардного списка БР
Кредит под залог и поручительства	до 180 (календ.)	Да	10%	Залог векселей и прав требования по кредитным договорам и поручительства
Кредит под залог векселей, прав требования по кредитным договорам организаций или поручительства кредитных организаций	до 180 (календ.)	Да	6,6% — до 90 дней 8,25% — от 91 до 180 дней	Залог векселей, прав требования по кредитным договорам организаций или поручительства

Условия межбанковского кредитования

Сама система межбанковского кредитования, по своей структуре имеет два основных уровня: первый отражает в основном движение заемных денежных средств между самим Банком России и различными коммерческими банками, а второй — между коммерческими банками.

Сейчас, многие коммерческие банки, для более оперативного привлечения любых денежных средств применяют возможности межбанковского рынка таких ресурсов, на котором и происходит продажа самих денежных средств, которые мобилизованы другими кредитными учреждениями.

Межбанковский механизм — по сути является основным источником всех заемных кредитных ресурсов большинства коммерческих банков, источником денежных средств для стабильного поддержания платежеспособности основного баланса и обеспечения абсолютной бесперебойности выполнения различных обязательств. Так же, он предоставляется в рамках специальных корреспондентских отношений.

Привлечение же межбанковского кредита, выполняется самостоятельно коммерческими банками путем прямых договоренностей, либо, при помощи — различных финансовых посредников. Когда банки договариваются сами, об условиях межбанковского кредита, тогда их отношения оформляются договорами, которые заключаются на определенный срок.

Также, привлечение дополнительных денежных ресурсов, выполняется в виде определенных централизованных кредитов. Денежные кредиты Банка России, часто предоставляются различным коммерческим банкам на конкурсной основе, или же в специальном порядке финансирования.

В основной зависимости от срока — межбанковские кредиты различаются на такие как: срочные и до востребования. Срочные межбанковские кредиты, в основном привлекаются и затем размещаются на сроки: в 1 день, 2-7 дней, 8-30 дней, 31-90 дне 1, 91-180 дней, 181день — до года, 1-3 года, свыше 3-х лет. Межбанковские денежные кредиты до востребования, в себе предусматривают выдачу межбанковского денежного кредита на самый минимальный установленный срок, по истечении данного срока, кредит переходит в специальный разряд — бессрочных и затем может быть востребован в абсолютно любой момент времени самим кредитом по предварительному уведомлению.

Общая цена полученных кредитных ресурсов — это процентная ставка по денежному кредиту на рынке межбанковского кредитования — складывается при воздействии и спроса. Представление об общем состоянии рынка межбанковского кредитования — дают специально установленные показатели, к ним относятся, такие как:

• это средняя ставка по существующим предложениям на продажу;
• это фактическая средневзвешенная ставка по межбанковскому кредитованию;
• это средняя ставка по существующим предложениям на покупку.

Выше перечисленные показатели учитываются по самым крупным банкам России — основным участникам рынка межбанковского кредитования.

Сам уровень процентных ставок на основном рынке межбанковского кредитования дифференцируется в определенной зависимости от сроков самого кредитования.

Для того, чтобы иметь возможность — начать свою работу на основном рынке межбанковского кредитования, любой коммерческий банк должен точно рассчитать лимит для банка-контрагента. Поэтому, существуют специальные методики такого расчета лимита к банкам-контрагентам, которые позволяют, более адекватно оценить финансовое состояние любого коммерческого банка при помощи, выполненного анализа данных основных балансов, экономических нормативов, а также расшифровок балансовых счетов, которые взяты в динамике.

Очень часто лимит рассчитывается в основном на основе собранных данных о существующем собственном капитале определенного банка-контрагента при помощи определенного синтетического коэффициента, который отражает финансовое положение данного коммерческого банка.

Этот коэффициент разрабатывается банком-контрагентом.

Уполномоченные сотрудники (так называемые дилеры) банка-кредитора, а также банка-заемщика — в процессе договора, ведут переговоры и затем заключают определенные сделки по телефону, а также через специальную систему REUTERS DEALING.

Денежный кредит считается полученным, только когда заемные средства зачислены на специальный корреспондентский счет стороны, которая получает заемные рубли в клиринговом центре или же в банке, именно через который и осуществляются данные расчеты.

1.3 Особенности предоставления и погашения ломбардных кредитов Банка России

межбанковский кредитование издержки ликвидность

Ломбардные кредиты предоставляются уполномоченным учреждением (подразделением) Банка России на основании следующих документов:

• заключенного генерального кредитного договора;
• заявления на получение ломбардного кредита по фиксированной процентной ставке.

Ломбардные кредиты Банка России предоставляются следующими способами:

• по заявлениям банков на получение ломбардного кредита: ломбардный кредит предоставляется в любой рабочий день по фиксированной процентной ставке, установленной Банком России;

— по результатам проведенного ломбардного кредитного аукциона: ломбардные кредиты предоставляются после проведения Банком России аукциона по процентной ставке, определяемой по итогам аукциона и публикуемой в официальном сообщении об итогах проведения аукциона.

Ломбардные кредитные аукционы проводятся Банком России (место проведения — город Москва) как процентные конкурсы заявок банков на участие в ломбардном кредитном аукционе.

Ломбардные кредитные аукционы проводятся одним из следующих способов:

• по «американскому» способу: конкурентные заявки, вошедшие в список удовлетворенных конкурентных заявок, удовлетворяются по процентным ставкам, предлагаемым банками в указанных заявках, которые равны или превышают ставку отсечения, установленную Банком России по результатам аукциона;

— по «голландскому» способу: конкурентные заявки, вошедшие в список удовлетворенных конкурентных заявок, удовлетворяются по минимальной процентной ставке, которая войдет в список удовлетворенных конкурентных заявок банков (т.е. по ставке отсечения, установленной Банком России по результатам аукциона).

Субординированный кредит

Для получения межбанковского кредита заемщик представляет в кредитный отдел следующие документы:

• письмо-заявление с указанием суммы кредита, срока возврата и цели использования;
• устав, учредительный договор (нотариально заверенные копии);
• лицензию на совершение банковских операций;
• свидетельство о регистрации;
• карточку с образцами подписей и оттиска печати;
• балансы за год и на дату получения кредита;
• расчет экономических нормативов банковской ликвидности;
• документы, подтверждающие наличие обеспечения возврата кредита;
• гарантии других банков с приложением балансов;
• свидетельство о праве собственности на недвижимость

Расшифровку по полученным и предоставленным межбанковским кредитам, после получения кредита банк-заемщик предоставляет регулярно банку-кредитору свою отчетность, сведения о кредитах, полученных в других банках, сообщает о соблюдении нормативов ликвидности, установленных Центральным Банком.

Аналитические службы банка-кредитора постоянно отслеживают финансовое положение банков и устанавливают для каждого банка предельные размеры кредита в зависимости от степени надежности заемщика.

Этот способ используется при разовых сделках, когда кредитор и заемщик недостаточно знают друг друга, а также при наличии сложившихся отношений, если срок сделок составляет от 7 до 30 дней и дольше.

Предварительная договоренность о кредите может быть достигнута по телефонной или факсимильной связи, однако юридическую силу приобретает письменный документ, скрепленный подписями и печатями сторон.

Договор о межбанковском кредитовании предусматривает: размер ссуды, уровень % ставки, срок действия, порядок обеспечения обязательств, права и обязанности сторон, ответственность за несоблюдение условий договора, порядок разрешения споров и пр. При взаимном согласии сторон изменения условий договора оформляется дополнительным соглашением. % ставка устанавливается исходя из уровня, складывающегося на рынке в день заключения договора.

Генеральным соглашением об операциях на рынке межбанковского кредитования работа на рынке коротких и сверхкоротких кредитов, банки совершают за день такое огромное количество сделок, подписание договоров на которые парализовало бы этот рынок. Поэтому все сделки заключаются на основе генеральных соглашений, в которых предусмотрены основные положения и техника осуществления операций.

Генеральное соглашение означает только намерение о предоставлении друг другу краткосрочных межбанковских кредитов на взаимовыгодной основе. Конкретизация суммы, срока кредита осуществляется договорами или предложениями на покупку (продажу) фондов.

Рефинансирование (кредитование) кредитных организаций как инструмент денежно-кредитной политики Банка России.

Банком России разработаны и в настоящее время действуют механизмы рефинансирования (кредитования) банков, которые можно разделить на 2 группы, различающиеся по степени оперативности принятия Банком России решения о предоставлении кредита. Один из них — кредитование под залог (блокировку) ценных бумаг из Ломбардного списка Банка России. Другой — кредитование под залог векселей, прав требования по кредитным договорам организаций сферы материального производства и (или) поручительства кредитных организаций.

Практически все банки время от времени имеют излишек кредитных ресурсов, или, наоборот, испытывают их недостаток. Это противоречие разрешается на рынке МБК в процессе перераспределения ресурсов между кредитными организациями на основе кредитных отношений.

Банк-кредитор, поставляя кредит другому банку, преследует цели получения дохода от размещения временно свободных денежных средств и регулирования собственной избыточной ликвидности.

Избыточная ликвидность — наличие в балансе банка значительной (превышающей требования ЦБ РФ) доли высоколиквидных, но не приносящих дохода активов.

МБК могут предоставляться в разовом порядке и в форме открытой кредитной линии на конкретный банк. Сроки сделок для МБК составляют от нескольких часов до 3-4 месяцев.

Однодневный МБК позволяет банку-кредитору оперативно размещать собственные средства, временно высвободившиеся из оборота, а также задействовать «клиентские» деньги, которые уже поступили на корреспондентский счет, но еще не востребованы владельцем.

Банки-заемщики, наоборот, используют однодневные кредиты для оперативного пополнения средств в обороте с целью исполнения клиентских платежей или собственных обязательств, а также для экстренного привлечения средств с целью проведения операций в иных секторах финансового рынка.

Глава 2. Учет и анализ операций коммерческого банка по межбанковскому кредитованию, .1 Анализ динамики выданных межбанковских кредитов банком за 2011-2013 года

Согласно положению ЦБ РФ № 385-П, для бухгалтерского учета кредитных операций банка предназначены счета 441-457, характеристика которых представлена в приложении 2.

Для анализа кредитных операций банка воспользуемся данными оборотно — сальдовой ведомости по счетам бухгалтерского учета Альфа-Банка Произведем анализ выданных кредитов Альфа-Банка за 2012-2014 года, что представлено в таблице 4.

Таблица 4. — Предоставленные кредиты в валюте РФ за 2012 — 2014 года, в тыс. руб.

Показатель	01.01.2012	01.01.2013	01.01.2014
Кредиты, предоставленные	672 225	0	75 000
Кредиты, полученные	1 991 300	3 800 379	2 000 853
Итого	2 663 525	3 800 379	2 075 853

Более наглядно данные таблицы можно представить в виде диаграммы, которая представлена на рисунке 1.

Рисунок 1. Объем предоставленных кредитов в валюте РФ за 2012-2014 года

Из данных таблицы 4 и рисунка 1 видно, что большая доля полученных кредитов приходилась на 2013 год, которая составила 3 800 379 млн. руб. что на практически в 2 раза выше объема полученных кредитов в валюте РФ за 2012 и 2014 год. Данное явление можно связать с экономическим кризисом 2008 года, точнее с его последствиями. В период с 2012 года объем полученных и предоставленных кредитов банка имел значительный скачек в соотношении с предыдущими годами, так как у предприятий появилась необходимость производить все новые и новые товары (выполнять работы, оказывать услуги), собственных средств же на приобретение дорогостоящего оборудования в этот период не находилось. В связи с этим многие фирмы и компании стали обращаться в банк для заключения кредитных договоров на приобретение дорогостоящего оборудования. Также данный спад объема кредитных платежей можно объяснить тем, что в период с 2012 по 2013 года произошел повышение кредитных операций банка, соответственно сократилось количество новых лизинговых сделок, что в последствии привело к спаду объемов лизинговых платежей, с 1 991 300 руб. до 3 800 379 руб. соответственно.

Однако также необходимо отметить спад кредитных платежей в 2013 году по отношению к 2014 году: с 3 800 379 руб. 2 000 853 руб.,

Приравненная к ссудной задолженность, которая у Банка состоит исключительно из предоставленных драгоценных металлов, составила на 01.12.2012г 0,00 общего объема ссудной и приравненной к ней задолженности и на 01.01.2013 г. Она также была равна 0 руб.

Таким образом, в целом можно отметить низкую степень диверсификации кредитного портфеля банка.

Произведем анализ выданных кредитов ОАО КБ «Восточный» в иностранной валюте за 2012-2014 года, что представлено в таблице 5.

Таблица 5. — Предоставленные кредиты в иностранной валюте за 2012- 2014 года, в тыс. руб.

Показатель	01.01.2011	01.01.2012	01.01.2013
Кредиты, предоставленные	571 325	0	0
Кредиты, полученные	932 909	1 832 880	325 707
Итого	1 504 234	1 832 880	325 707

Более наглядно данные таблицы можно представить в виде диаграммы, которая представлена на рисунке 2.

Рисунок 2. Объем предоставленных кредитов в иностранной валюте за 2012-2014 года

Из данных таблицы 5 и рисунка 2 видно, что большая доля полученных и предоставленных кредитов в иностранной валюте составляет на 2013, 1 832 880 млн. руб. что на практически в 3 раза выше объема полученных кредитов в валюте РФ за 2012 и 2014 год. Данное явление можно связать с экономическим кризисом 2008 года, точнее с его последствиями. В период с 2012 года объем полученных и предоставленных кредитов банка имел значительный скачек в соотношении с предыдущими годами, так как у предприятий появилась необходимость производить все новые и новые товары (выполнять работы, оказывать услуги), собственных средств же на приобретение дорогостоящего оборудования в этот период не находилось. В связи с этим многие фирмы и компании стали обращаться в банк для заключения кредитных договоров на приобретение дорогостоящего оборудования. Также данный спад объема кредитных платежей можно объяснить тем, что в период с 2012 по 2013 года произошел повышение кредитных операций банка, соответственно увеличилось количество новых кредитных сделок, что в последствии привело к подъему объемов кредитных платежей, 1 504 234 руб. до 1 832 880 руб. соответственно.

Однако также необходимо отметить спад кредитных платежей в 2013 году по отношению к 2014 году: с 1 832 880 руб. до 325 707 руб.,

Приравненная к ссудной задолженность, которая у Банка состоит исключительно из предоставленных драгоценных металлов, составила на 01.12.2012г 0,00 общего объема ссудной и приравненной к ней задолженности и на 01.01.2014 г. Она также была равна 0 руб.

Таким образом, в целом можно отметить низкую степень диверсификации кредитного портфеля банка.

Произведем анализ выданных и полученных межбанковских кредитов с точки зрения категории заемщиков, что представлено в таблице 6

Таблица 6 — Полученные и предоставленные кредиты по категориям заемщиков за 2012-2014гг., тыс. руб.

Показатель	2012 год	2013 год	2014 год
Кредиты, предоставленные кредитным организациям	567 559	0	70 000
Кредиты, предоставленные банкам — нерезидентам	0	0	0
Кредиты, полученные кредитным организациям от кредитных организаций	2 871 639	1 961 459	1 525 189
Кредиты, полученные от банков — нерезидентов	522 444	300 841	220 617
Итого:

Более наглядно данные таблицы можно представить в виде диаграммы, которая представлена на рисунке 3.

Из данных таблицы 6 и рисунка 3 видно, что большая доля полученных и предоставленных кредитов кредитным организациям в иностранной валюте составляет на 2012, 567 599 млн. руб.; 2 871 639 млн. руб. что на практически в 2 раза выше объема полученных кредитов кредитными организациями в валюте РФ за 2013 и 2014 год.

А также из таблице видно, что большая доля полученных кредитов нерезидетов в иностранной валюте составляет на 2012, 522 444 млн. руб., что на практически в 2,5 раза выше объема полученных кредитов нерезидента в валюте РФ за 2013 и 2014 год.

Данное явление можно связать с экономическим кризисом 2008 года, точнее с его последствиями. В период с 2012 года объем полученных и предоставленных кредитов банка имел значительный скачек в соотношении с предыдущими годами, так как у предприятий появилась необходимость производить все новые и новые товары (выполнять работы, оказывать услуги), собственных средств же на приобретение дорогостоящего оборудования в этот период не находилось. В связи с этим многие фирмы и компании стали обращаться в банк для заключения кредитных договоров на приобретение дорогостоящего оборудования. Также данный спад объема кредитных платежей можно объяснить тем, что в период с 2013 по 2014 года, с 300 841 руб. до 220 617 руб.

Приравненная к ссудной задолженность, которая у Банка состоит исключительно из предоставленных драгоценных металлов, составила на 01.12.2012г 0,00 общего объема ссудной и приравненной к ней задолженности и на 01.01.2014 г. Она также была равна 0 руб.

2 Порядок организации процесса межбанковского кредитования

Предоставление и получение кредитов коммерческими банками на межбанковском рынке регламентируется Законом «О банках и банковской деятельности», Гражданским кодексом, уставами коммерческих банков и кредитными договорами. Кредитные отношения между коммерческими банками определяются на договорной основе путем заключения кредитных договоров, которые должны предусматривать права и обязательства сторон, с надлежащим оформлением дел по межбанковским кредитам. Предоставление межбанковских кредитов должно сопровождаться открытием счетов в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета коммерческих банков.

При получении межбанковского кредита заемщик предоставляет в кредитный отдел следующие документы: письмо-заявление с указанием суммы, требования в кредитных ресурсах, цель использования, срок возврата, нотариально заверенный устав, учредительный договор, свидетельство о регистрации, документ с образцами подписей и оттиска печати, баланс за год и на дату предоставления заявки на кредит, расчет экономических нормативов, расшифровку по отдельным статьям баланса, документы, подтверждающие наличие обеспечения возврата кредита, гарантии других кредитных организаций с приложением их баланса, свидетельство о праве собственности на недвижимость

Сделка считается заключенной с момента получения одной стороной сообщения от другой стороны о согласии со всеми предложенными существенными условиями сделки, а именно:

• размер и валюта межбанковского кредита;
• срок межбанковского кредита;
• дни начала и окончания межбанковского кредита;
• процентная ставка по кредиту, исчисляемая в процентах годовых, порядок выплаты процентов;
• платежные реквизиты Сторон (банк корреспондент и номер счета).

расшифровку по отдельным статьям баланса;

• документы, подтверждающие наличие обеспечения возврата кредита: гарантии других кредитных организаций с приложением их балансов;
• свидетельства о праве собственности на недвижимость.

Для целей учета заключенных сделок стороны до конца текущего рабочего дня дополнительно обмениваются подтверждениями всех существенных условий сделки. В случае, если условия сделки, указанные в подтверждении, отличаются от условий, оговоренных при ее заключении, то сделка подлежит исполнению на условиях, оговоренных при ее заключении. При этом сторона, допустившая ошибку в подтверждении, обязана по требованию другой стороны прислать повторное подтверждение с корректными условиями сделки.

Если, по каким-либо причинам, недоступна одной из сторон по сделке, то применяется следующий порядок заключения сделок в рамках настоящего соглашения: Для определения условий сделки стороны проводят переговоры по телефону. В процессе переговоров достигается соглашение по существенным условиям сделки. При достижении в ходе переговоров, согласия по всем существенным условиям сделки стороны осуществляют действия по непосредственному заключению сделки. Сделка заключается путем обмена сторонами подтверждениями, содержащими существенные условия сделки.

Направление подтверждений осуществляется независимо от получения соответствующего подтверждения от другой Стороны, при этом то подтверждение, которое получено раньше другого, признается офертой, а другое — акцептом. С точки зрения изложения существенных условий сделки оба подтверждения должны быть абсолютно идентичны между собой, и при этом каждое из них отдельно, и оба вместе должны полностью соответствовать результатам переговоров. Сделка считается заключенной исключительно с момента получения соответствующей стороной последнего подтверждения (т.е. акцепта).

При этом начало исполнения сделки той стороной, чье подтверждение направлялось первым, и принятие данного исполнения той стороной, чье подтверждение направлялось вторым, означает признание соответственно каждой стороной того факта, что результат переговоров, первое подтверждение одной стороны, последующее подтверждение другой стороны и произведенные сторонами исполнения по сделке полностью идентичны с точки зрения изложения существенных условий сделки. По предоставленным межбанковским кредитам проценты начисляются в валюте сделки за фактическое количество календарных дней использования средств. При расчете процентов за базу берется действительное число календарных дней в году (365 или 366 дней соответственно).

Отсчет срока по начислению процентов за пользование кредитом начинается с даты, следующей за датой зачисления средств на корсчет заемщика, и заканчивается датой зачисления средств на корсчет кредитора. Проценты по предоставленным межбанковским кредитам могут уплачиваться по договоренности Сторон следующим образом:

на дату закрытия межбанковского кредита вместе с основной суммой межбанковского кредита.

в течение срока действия межбанковского кредита по процентным периодам, согласованным сторонами и зафиксированным в сделке. Досрочный возврат суммы межбанковского кредита допускается при обоюдном согласии сторон, при этом стороны согласовывают сумму процентов, подлежащую перечислению.

В противном случае сторона, возвращающая межбанковский кредит, обязана уплатить сумму процентов за весь срок, установленный при заключении сделки.

Выдача межбанковских кредитов сопровождается открытием счетов в соответствии с планом счетов бухгалтерского учета коммерческих банков России.

Предварительная договоренность о кредите может быть достигнута так же и по телефонной или факсимильной связи, однако юридическую силу приобретает письменный документ, скрепленный подписями и печатями сторон.

Банки используют прямые корреспондентские связи друг с другом не только в интересах клиентов, но и для проведения собственных операций. Такими межбанковскими операциями являются главным образом получение и размещение кредитов и депозитов. Соответственно выделяется особый сегмент финансового рынка — рынок межбанковских кредитов (МБК).

Пользователями рынка МБК являются кредиторы и заемщики: первые готовы размещать межбанковские кредиты и/или депозиты; вторые хотели бы такие кредиты и/или депозиты получать. Главная функция МБК для основной массы банков — не столько зарабатывание дохода в виде процентов за выданные кредиты и размещенные депозиты, сколько обеспечение своей текущей краткосрочной ликвидности.

То есть, банки обращаются за такими кредитами (депозитами) тогда, когда им временно не хватает денег для выполнения своих текущих обязательств перед кредиторами, вкладчиками или Центральным банком, а выдают такие кредиты (размещают депозиты) прежде всего для того, чтобы демонстрировать другим участникам рынка свою финансовую устойчивость, т.е. фактически для того, чтобы иметь возможность при необходимости снова получать такие средства от других банков.

Рынок МБК в России традиционно считается неоднородным и неустойчивым сегментом рынка. Это очень персонифицированный, «разборчивый» и внутренне противоречивый рынок. Банки, особенно работающие в одном регионе или в одних и тех же секторах финансового рынка, являются друг для друга естественными конкурентами, готовыми всегда помочь «утопить ближнего своего». Но, с другой стороны, в получении межбанковских кредитов и депозитов все они объективно заинтересованы. В результате на практике банки дружно следят друг за другом, а что касается кредитов, то их выдают далеко не всем желающим «собратьям» и всегда в ограниченных объемах. В рыночно развитых странах существует большое разнообразие текущих процентных ставок, которые можно разделить на несколько основных уровней:

• официальные ставки (синонимы: учетная ставка, ставка рефинансирования) — их устанавливают центральные банки по кредитам, выдаваемым ими коммерческим банкам (такие кредитные операции в ряде стран долгое время проводились в форме покупки или учета, переучета центральными банками коммерческих векселей, откуда и произошло название «учетная ставка»);
• межбанковские ставки предложения кредитных ресурсов (ЛИБОР, ПИ-БОР и др.) — ставки, по которым ведущие банки дают кредиты в евровалютах первоклассным банкам путем размещения у них депозитов (эти ставки обычно выше учетной ставки);
• ставка «прайм-рэйт» («базисная ставка», «первоклассная ставка») — ставка, по которой коммерческие банки выдают кредиты первоклассным заемщикам, не являющимся кредитными организациями (она обычно выше первых двух ставок).

Российские аналоги ЛИБОР конструируются с 1993 г. К ним относятся, в частности:

• МИБОР/MIBOR (Moscow interbank offered rate) — объявленные ставки предоставления (выдачи, размещения) кредитов;
• МИБИД/MIBID (Moscow interbank bid) — объявленные ставки привлечения кредитов;
• МИАКР/MIACR (Moscow interbank actual credit rate) — средняя фактическая ставка предоставления (выдачи, размещения) кредитов;

— ИНСТАР/INSTAR (Interbank short-term actual rate) — средняя фактическая ставка сделок с кредитными ресурсами. В июле 1994 г. Центральный банк принял в качестве показателей ставок межбанковского кредитного рынка ставку предоставления кредитов — МИБОР и ставку привлечения кредитов — МИБИД. Указанные ставки формировались ежедневно на основе соответствующих ставок 9 московских банков. По мере развития межбанковского рынка расширялся состав банков, принимавших участие в формировании системы названных показателей. С сентября 1994 г. ЦБ стал распространять ставку МИАКР, которая рассчитывается как средневзвешенная по объемам фактических сделок выдачи кредитов коммерческими банками. С 1 августа 2000 г. данные по ставкам московского межбанковского кредитного рынка (МИБОР, МИБИД, МИАКР) рассчитываются на основе обязательной формы отчетности № 325, введенной в том же году.

Межбанковский рынок в последние годы пытался найти гаранта в лице государственных и негосударственных структур — Центрального банка, Агентство по реструктуризации кредитных организаций (АРКО), Ассоциация российских банков (АРБ) и т.д. Однако есть основания думать, что их участие все равно не разрешит главные проблемы межбанковского кредитного рынка. Они могут и должны решаться в первую очередь посредством создания современного и эффективного технологического уклада межбанковского кредитования. В развитии рынка МБК обозначилась тенденция возрастающего влияния неопределенности как фактора экономического поведения, а также выхода на первый план при оценке качества предпринимательства способности банков гибко и творчески реагировать на изменение условий на данном рынке.

2.3 Методика бухгалтерского учета по межбанковскому краткосрочному кредитованию

Для методики бухгалтерского учета межбанковских кредитов используются счета 3 раздела плана сетов, номера и характеристика которых представлена в приложении 2.

Рассмотрим методику бухгалтерского учета межбанковских кредитов на примере предоставления краткосрочного кредита банком АКБ «Альфа-Банка» кредитной организации АКБ «GE Money Bank».

Предположим, что 01.03 предоставлен межбанковский краткосрочный кредит АКБ «Альфа-Банка» в пользу АКБ «GE Money Bank» в сумме 900 000 рублей на срок 10 дней под 8,5 % годовых. Ссуда обеспечена ценными бумагами на сумму 1 000 000 рублей. Ссуда отнесена в 1 категории качества. (Резерв не создается).

Реквизит

ОАО «Альфа-Банка»

Основной государственный регистрационный номер 1027800001570

БИК 044030705, корреспондентский счет банка 30101810500000000705

Адрес из устава 197101, Санкт-Петербург, ул. Дивенская, дом 1, литера А

Главный бухгалтер Николаева Ирина Анатольевна

Генеральный директор Кузнецова Ирина Геннадьевна

Операционист Никирко Татьяна Александровна

Кредитный эксперт Потапова Анна Дмитриевна

Начальник кредитного отдела Власова Ольга Олеговна

АКБ «GE Money Bank»: БИК 044525693 к/с 30102810200000000344

ИНН / КПП 77281658982 / 775002002

Адрес фактический 107078, г. Москва, ул. Смоленская, д. 40

Телефон (495) 620-45-96

Главный бухгалтер Моисеева Екатерина Владимировна

Генеральный директор Козлов Алексей Михайлович

Операционист Волкова Ольга Дмитриевна

В бухгалтерском учете банка — кредитора будут осуществлены следующие проводки:

03 Предоставление МБК на основании кредитного договора (Приложение 3), распоряжения кредитного отдела (Приложение 4) и банковского ордера (Приложение 5):

Дт 32001810100000000040 Кт 30102810200000000593 900 000 руб.

03 Учтено обеспечение на основании мемориального ордера (Приложение 6):

Дт 99998810500000000595 Кт 91311810200000000653 1 000 000 руб.

03 Начислены проценты за 10 дней на основании мемориального ордера:

Дт 47427810100000000020 Кт 7060181010001111220 2 095,89 руб.

03 Погашение кредита на основании платежного поручения (приложение 7) :

Дт 30102810200000000593 Кт 32001810100000000040 900 000 руб.

03 Погашение % на основании платежного поручения:

Дт 30102810200000000593 Кт 474278101000000000202 095,89 руб.

03 Возврат обеспечения на основании мемориального ордера:

Дт 91311810200000000653 Кт 99998810500000000595 1 000 000 руб.

В бухгалтерском учете банка — заемщика будут осуществлены следующие проводки:

03 Получение МБК на основании кредитного договора:

Дт 30102810200000000344 Кт 31304810400000000364 900 000 руб.

03 Учет переданного обеспечения по мемориальному ордеру:

Дт 91411810700000000388 Кт 99999810300000000244 1000 000 руб.

03 Начислены проценты на основании мемориального ордера:

Дт 7060681010002530220 Кт 4742681010001530222 2 095,89 руб.

03 Погашение кредита на основании платежного поручения:

Дт 31304810400000000364 Кт 30102810200000000344 900 000 руб.

03 Погашение % на основании платежного поручения:

Дт 4742681010001530222 Кт 30102810200000000344 2095,89 руб.

03 Возврат обеспечения по мемориальному ордеру:

Дт 99999810300000000244 Кт 91411810700000000388 1 000 000 руб.

Если в обеспечение выданного

Дт 99998 Кт 91311 / 91312

или

Дт 91414 Кт 99999

В банке — кредиторе:

Дт 32401 Кт 32004 — на сумму кредита, списанного на просрочку.

На балансовом счете 32401 просроченная задолженность учитывается до момента ее погашения банком — заемщиком либо до списания ее с баланса банка за счет созданного резерва или за счет других источником, о чем сказано ниже.

Согласно требованиям Правил при списании кредита на просрочку резерв, созданный по этому кредиту, переносится не тот же балансовый счет (первого порядка), на котором учитывается сам просроченный кредит:

Дт 32015 Кт 32403 — на сумму созданного ранее резерва.

У банка — заемщика остатки задолженности в части основного долга, не погашенные в срок, установленный кредитным договором, должны переноситься на счета по учету просроченных межбанковских кредитов:

Дт 31304 Кт 31702 — на сумму кредита, списанного на просрочку.

На балансовом счете 31702 просроченная задолженность учитывается до момента ее погашения банком — заемщиком в денежной форме или путем прекращения обязательств иным способом, предусмотренным Гражданским кодексом РФ (отступное, новация, перевод и др.).

Погашение просроченного межбанковского кредита отражается в учете банка — заемщика следующими проводками:

Дт 31702 Кт 30102 — на сумму погашенного кредита.

Поступление средств от банка — заемщика в погашение просроченной задолженности в сумме основного долга отражается в учете банка — кредитора

Дт 30102 Кт 32401 — на сумму погашенного кредита.

Согласно Положению № 254-П при поступлении средств от должника в погашение ссуды, по которой был создан резерв на возможные потери по ссудам, на величину этого резерва должны восстанавливаться доходы банка, что отражается в учете следующим образом:

Дт 32403 Кт 70601 — на сумму восстановленного резерва.

Списание с баланса безнадежных межбанковских кредитов

Если межбанковский кредит

В том числе, когда созданного резерва достаточно для покрытия суммы основного долга. Выполняется следующая проводка:

Дт 32403 Кт 32401 — на сумму основного долга, списанного с баланса.

Одновременно производится перенос списанной с баланса суммы основного долга на внебалансовый счет, где она будет учитываться в течение последующих пяти лет:

Дт 91801 Кт 99999 — на сумму основного долга, списанного с баланса.

Если резерв создан не в полном объеме, т.е. его недостаточно для списания всей суммы основного долга, то оставшаяся часть основного долга будет списываться на расходы банка, что в учете отразится как: две вышеприведенные проводки будут выполняться на часть суммы основного долга. Списанной за счет созданного резерва. Остальная часть суммы будет списываться с баланса следующим образом:

Дт 70606 Кт 32401 — на сумму основного долга в части, не перекрытой созданным резервом.

Одновременно производится перенесение списанной с баланса части суммы основного долга на соответствующий внебалансовый счет, где она будет учитываться в течение последующих пяти лет:

Дт 91803 Кт 99999- на сумму основного долга, списанного с баланса в части, не перекрытой созданным резервом.

Одновременно со списанием с баланса банка-кредитора суммы основного долга задолженность по просроченным процентам списывается с балансового счета 32501 «Просроченные проценты по предоставленным межбанковским кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам, предоставленным кредитным организациям» за счет созданного резерва на возможные потери. Одновременно сумма списанных с баланса процентов отражается на внебалансовом счете 917 «Задолженность по процентным платежам по основному долгу, списанному из-за невозможности взыскания»:

• Дт 32505 Кт 32501 — по лицевому счету ссуды;
• Дт 91703 Кт 99999 — на сумму списанных процентов.

Также осуществляется перенос просроченных процентов с внебалансового счета 916 на внебалансовый счет 917 следующей проводкой:

Дт 91703 Кт 91603- на сумму списанных процентов.

Списание непогашенной задолженности по предоставленным (размещенным) денежным средствам (включая проценты) с баланса банка-кредитора не является ее аннулированием, она отражается вне баланса в течении пяти лет с момента ее списания в целях наблюдения за возможностью ее взыскания.

Дальнейшее начисление процентов по размещенным средствам, списанным с баланса банка-кредитора, отражается на соответствующем субсчете, открытом на внебалансовом счете 91703 «Неполученные проценты по межбанковским кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам, списанным с баланса кредитной организации». Ежемесячно в последний рабочий день будет выполняться следующая проводка:

Дт 91703 Кт 99999 — на сумму начисленных за месяц процентов за пользование просроченным кредитов.

Если по истечении пяти лет от должника или его правопреемника поступят денежные средства в погашение суммы основного долга и процентов, списанных с баланса, в бухгалтерском учете банка-кредитора выполняющая проводка:

на балансовых счетах:

Дт 30102 Кт 70601 — на сумму, поступившую в погашение суммы основного долга и причитающихся процентов.

Одновременно осуществляются расходные операции на внебалансовых счетах 91703, 91801, 91803.

Глава 3. Проблемы и пути повышения объемов межбанковских кредитов, .1 Проблемы и тенденции развития межбанковского кредитования

Главная проблема межбанковского рынка — ухудшение оценок финансового состояния банков, снижение кредитных рейтингов и банкротство банков. Из-за кризиса доверия на межбанковском рынке многие кредитные линии были практически закрыты, почти прекратилось взаимное кредитование банков, заметно снизился, перетек денег между финансовыми институтами.

Сегодня функции предоставления денег банкам взяли на себя денежные власти (центральные банки), но как далеко должны распространяться их гарантии на рискованные операции рыночных агентов?

Ведь в основе современной финансовой системы лежит принцип оценки рисков, и когда риски берет на себя государство, то искажаются главные принципы принятия рисков — принципы функционирования кредитования в банковской системе.

Что произошло в результате кризиса доверия? Возникла нехватка ликвидности и существенно — в разы — упали обороты на межбанковском рынке. Банки, закрыв лимиты, фактически не возобновили их, а центральные банки стали крупнейшими кредиторами коммерческих банков через операции РЕПО и кредитование под залог.

По мнению большинства аналитиков, причина проблем с ликвидностью на денежных и финансовых рынках достаточно проста. Иностранные инвесторы осуществляли вложения в развивающиеся финансовые рынки за счет ресурсов, номинированных в долларах, евро и йенах. Соответственно, в этих валютах были сформированы всевозможные пулы ликвидности центральных банков, национальных фондов, в число которых входят российские фонды. Эти зарубежные ресурсы, которые являются основной для фондирования операций на развивающихся рынках, переводились в национальную валюту. И когда произошел кризис ликвидности и ужесточилось кредитование, когда не стало хватать денежного предложения на американских рынках, инвесторы начали выводить средства с финансовых национальных рынков по всему миру.

Одна из проблем, которая проявилась в рамках кризиса, -адекватность справочных ставок. Например, к ставке LIBOR привязаны, как правило, многие финансовые продукты — кредиты, ценные бумаги с плавающей процентной ставкой и другие. Некоторые банки сознательно занижают ставку LIBOR для того, чтобы сделать стоимость фондирования для себя ниже. Но рынку-то нужен реальный ориентир процентной ставки, ее реальный индекс, чтобы не возникали вопросы по поводу репрезентативности процентной ставки во время финансового кризиса. Часть спрэда считается по отношению к ставке LIBOR, однако можно считать по-разному, беря за основу двенадцатимесячную, трехмесячную ставку LIBOR либо доходность US treasuries. Если многие спрэды по коротким обязательствам считаются по отношению к ставке LIBOR, а сама LIBOR не отражает реальной стоимости денег, то ситуация еще больше осложняется и трудно понять, о какой стоимости денег идет речь.

Роль национальных ставок

Ставка LIBOR рассчитывается по операциям на лондонском рынке, но, например, для банков США, нужна ставка на своем рынке. Поэтому некоторые американские банки стали использовать альтернативную ставку LIBOR, которую рассчитывает международная брокерская фирма ICAP. Эта ставка базируется на ставках нью-йоркских банков (NYFR -New-York founding rate) и отражает стоимость денег непосредственно в центре эмитента этой валюты, т. е. на нью-йоркском рынке.

Для российских банков, для российской валюты тоже есть своя ставка — MosPrime. Центральный банк объявил недавно, что он, возможно, будет преимущественно ориентироваться на нее. MosPrime — это основа для фиксирования ставок по продуктам кредитования или привлечения ресурсов, это справочная ставка по рублевым кредитам. Она публикуется на сайте ЦБ РФ. Эта ставка недавно была одобрена Международной ассоциацией свопов и деривативов и включена в ISDA Definitions (документ, который описывает ставки по всем валютам в мире, по всем рынкам и способы их расчета).

Поскольку на межбанковском рынке сильно упали обороты и плохо восстанавливаются кредитные линии, то, по оценкам большинства кредитных аналитиков, на полное восстановление этого рынка уйдет немало времени — месяцы, если не годы. Эксперты обсуждают также вопросы необходимости смены регулирования. Межбанковский рынок был слабо регулирован, в основном он саморегулировался на основе всевозможных кодексов, правил проведения операций, взаимных договоров. Однако сейчас настал тот момент, когда необходимо более серьезное государственное регулирование этого сегмента.

Нельзя не сказать об увеличении роли денежных брокеров. Но это — не брокеры на рынке ценных бумаг, не брокерские компании, а категория интердилер-брокеров, т.е. денежных брокеров, связывающих между собой покупателей и продавцов финансовых инструментов. Отсутствие кредитных линий, а также недоверие банков друг к другу способствуют возрастанию роли денежных брокеров, которые более адекватно оценивают риски кредитования.

В чем проблема российского денежного рынка? Все предыдущие годы денежные ресурсы концентрировались в крупнейших банках с государственным участием. Это приводило к искажению, как процентных ставок, так и модели денежного предложения от Центрального банка. Средние и мелкие банки нуждались в деньгах для кредитования в целях непосредственного выполнения своей основной задачи — инвестирования в реальный сектор экономики. Большинство денег, как уже отмечалось, было сконцентрировано на счетах крупнейших банков. И раньше переток ресурсов был слабым, а теперь он существенно сократился.

Для межбанковского рынка характерно наличие множества контрагентов. При нормальном функционировании у банка возникает ситуация потребности в резервах и излишках ресурсов. Потребность или излишек образуются из-за невозможного точного планирования поступлений на корреспондентский счет банка клиентских платежей. Поэтому периодически образуемый у банка излишек ресурсов представляет собой денежные средства, поступающие на расчетный счет клиентов и, соответственно, имеет краткосрочный характер.

Для соблюдения ликвидности, банк должен вкладывать этот излишек на короткий срок и с высокой степенью надежности возврата. Этим условиям отвечает межбанковское кредитование. Коммерческий банк, является участником рынка межбанковских кредитов, выступая поочередно в роли как кредитора, так и роли заемщика. Эти кредиты являются оптимальным инструментом регулирования ликвидности коммерческого банка.

Преимуществом межбанковского кредита служит высокая скорость осуществления сделки, соответствующая быстроте изменения текущей ликвидности банка. Как только у коммерческого банка появляется излишек, он может быть реализован на межбанковском рынке, так как межбанковский кредит является наиболее быстрым и надежным способом размещения краткосрочных банковских ресурсов. Коммерческий банк может привлечь кредит другого банка напрямую или через посредника (другой банк, фондовую биржу, брокерскую контору и др.).

МБК — довольно дорогой кредитный ресурс, однако в отличие от депозитов по ним не устанавливаются резервные требования, и потому вся сумма полученного межбанковского кредита может быть использована банком для прибыльных вложений.

Коммерческие банки в соответствии со своей спецификой разрабатывают общие принципы кредитной политики (в мировой практике меморандум о кредитной политике), формируют её главную цель, основные направления кредитования. Это определяет необходимость формирования качественного кредитного портфеля банка, в котором должна быть меньше доля более рискованных операций, несмотря на то, что в ряде случаев такие операции могут быть более прибыльными для банка. Степень риска должна соответствовать обычной норме доходности по ссудам с учётом стоимости кредитных ресурсов и административных издержек банка. При определении кредитной политики следует ориентировать кредитную стратегию на диверсификацию как состава клиентов, так и спектра предоставляемых им ссуд (услуг), что необходимо в условиях конкуренции.

Совершенствование практики кредитования требует разработки оптимальной для банка организации кредитования. В этих целях банки, имеющие в своём аппарате квалифицированных и профессиональных банковских работников, уделяют внимание поиску оптимальных вариантов методики расчёта кредитоспособности заёмщиков, правил кредитования. Организация кредитования должна обеспечивать безусловный возврат ссуд, целевой характер их использования, стимулирование роста объёма производства продукции, удовлетворяющей потребности общества, и увеличение доли кредитных вложений, направляемых на инвестиционные проекты в перспективные высокоэффективные отрасли. Общие ориентиры и рекомендации должны давать возможность инициативной работы практических работников, занимающихся отбором конкретных кредитных проектов и выработкой условий кредитных договоров. При этом можно определить предельные суммы кредитов, решения по которым принимаются сотрудниками разных должностных категорий. Кредитная политика банка разрабатывается также на основе положений экономической и денежно-кредитной политики государства, сложившейся хозяйственной ситуации в данном регионе.

3.2 Пути повышения объемов межбанковского кредитования

Для межбанковского рынка характерно наличие множества контрагентов. При нормальном функционировании у банка возникает ситуация потребности в резервах и излишках ресурсов. Потребность или излишек образуются из-за невозможного точного планирования поступлений на корреспондентский счет банка клиентских платежей. Поэтому периодически образуемый у банка излишек ресурсов представляет собой денежные средства, поступающие на расчетный счет клиентов и, соответственно, имеет краткосрочный характер.

Для соблюдения ликвидности, банк должен вкладывать этот излишек на короткий срок и с высокой степенью надежности возврата. Этим условиям отвечает межбанковское кредитование. Коммерческий банк, является участником рынка межбанковских кредитов, выступая поочередно в роли как кредитора, так и роли заемщика. Эти кредиты являются оптимальным инструментом регулирования ликвидности коммерческого банка.

Преимуществом межбанковского кредита служит высокая скорость осуществления сделки, соответствующая быстроте изменения текущей ликвидности банка. Как только у коммерческого банка появляется излишек, он может быть реализован на межбанковском рынке, так как межбанковский кредит является наиболее быстрым и надежным способом размещения краткосрочных банковских ресурсов. Коммерческий банк может привлечь кредит другого банка напрямую или через посредника (другой банк, фондовую биржу, брокерскую контору и др.).

МБК — довольно дорогой кредитный ресурс, однако в отличие от депозитов по ним не устанавливаются резервные требования, и потому вся сумма полученного межбанковского кредита может быть использована банком для прибыльных вложений.

Коммерческие банки в соответствии со своей спецификой разрабатывают общие принципы кредитной политики (в мировой практике меморандум о кредитной политике), формируют её главную цель, основные направления кредитования. Это определяет необходимость формирования качественного кредитного портфеля банка, в котором должна быть меньше доля более рискованных операций, несмотря на то, что в ряде случаев такие операции могут быть более прибыльными для банка. Степень риска должна соответствовать обычной норме доходности по ссудам с учётом стоимости кредитных ресурсов и административных издержек банка. При определении кредитной политики следует ориентировать кредитную стратегию на диверсификацию как состава клиентов, так и спектра предоставляемых им ссуд (услуг), что необходимо в условиях конкуренции.

Совершенствование практики кредитования требует разработки оптимальной для банка организации кредитования. В этих целях банки, имеющие в своём аппарате квалифицированных и профессиональных банковских работников, уделяют внимание поиску оптимальных вариантов методики расчёта кредитоспособности заёмщиков, правил кредитования. Организация кредитования должна обеспечивать безусловный возврат ссуд, целевой характер их использования, стимулирование роста объёма производства продукции, удовлетворяющей потребности общества, и увеличение доли кредитных вложений, направляемых на инвестиционные проекты в перспективные высокоэффективные отрасли. Общие ориентиры и рекомендации должны давать возможность инициативной работы практических работников, занимающихся отбором конкретных кредитных проектов и выработкой условий кредитных договоров. При этом можно определить предельные суммы кредитов, решения по которым принимаются сотрудниками разных должностных категорий. Кредитная политика банка разрабатывается также на основе положений экономической и денежно-кредитной политики государства, сложившейся хозяйственной ситуации в данном регионе.

Межбанковский кредит играет специфическую роль в экономике: он не только обеспечивает непрерывность производства, но и ускоряет его. Кредит содействует экономии издержек обращения. Это достигается за счет сокращения расходов по изготовлению, учету и хранению денежных знаков, ибо часть наличных денег оказывается ненужной, ускорения обращения денежных средств, многократного использования свободных денежных средств, сокращения резервных фондов.

Межбанковские кредиты стимулируют банки, давая выгоду, как кредитору-банку, так и для заемщика. Так как сумма межбанковского кредита высока, кредитор, предоставляя такой кредит, получает наибольшую сумму вознаграждения. Банк, привлекая межбанковские кредиты, получает возможность улучшения своего финансового состояния, и утвердиться на банковском рынке.

Например, на динамику российского межбанковского рынка в 2010 году существенное влияние оказали кризисные явления на международных финансовых рынках. Во втором полугодии процентные ставки повысились. При этом тенденция к росту привлеченных межбанковских кредитов (МБК) в целом за 2007 год сохранилась. В 2010 году они увеличились на 62,2% (в 2009 году — на 59,3%) до 2807,4 млрд. рублей, а их доля в пассивах банковского сектора возросла с 12,3% на 01.01.2010 до 13,9% на 01.01.2011. Остатки средств, привлеченных на внутреннем межбанковском рынке, за 2010 год увеличились на 83,5%, а их доля в пассивах банковского сектора — с 2,6 до 3,3%.

Роль межбанковского кредита в различных фазах экономического цикла неодинакова. В условиях экономического подъема достаточной экономической стабильности кредит выступает фактором роста. Перераспределяя огромные денежные и товарные массы, кредит питает банки дополнительными ресурсами. Его негативное воздействие может, однако, проявиться в условиях перепроизводства товаров. Особенно заметно такое воздействие в условиях инфляции. Новые платежные средства, входящие посредством кредита в оборот, увеличивают и без того избыточную массу денег, необходимых для обращения. Кредит вне зависимости от своей социальной стороны выполняет определенные функции, такие как регулирование объема совокупного денежного оборота, перераспределение денежных средств на условиях их последующего возврата, аккумуляция временно свободных средств.

Таким образом, можно сделать вывод, что для развития рынка межбанковского кредита нужны изменения в налоговом законодательстве. В ситуации кризиса следует убедить государственные власти в необходимости ввести такие изменения в налоговый режим, которые позволят рынку МБК восстановиться и продолжать операции. Кроме того, существующие технологии и инфраструктура рынка МБК находятся в настоящее время на довольно низком уровне и не позволяют рассчитывать на формирование единого развитого денежного рынка, что является важной целью Банка России и насущной потребностью участников. В настоящее время объем рынка МБК небольшой, однако существует тенденция к росту объема финансового рынка в России в целом и рынка МБК в частности. В этой связи необходимым условием для развития рынка является повышение его технологичности. В качестве ориентира выступает европейский организованный рынок МБК, функционирующий на базе e-MID, который сейчас является наиболее технологически развитым электронным рынком МБК и демонстрирует огромные темпы роста объемов торгов.

Реализация проекта создания электронного рынка МБК увеличит эффективность и емкость российского рынка МБК в целом, увеличит эффективность и емкость рынка, привлечет к нему новых участников благодаря повышению ликвидности рынка.

Заключение

Коммерческие банки в соответствии со своей спецификой разрабатывают общие принципы кредитной политики (в мировой практике меморандум о кредитной политике), формируют её главную цель, основные направления кредитования. Кредитные операции связаны с риском, степень которого в Российской Федерации в условиях спада производства, нестабильности экономики растёт. Это определяет необходимость формирования качественного кредитного портфеля банка, в котором должна быть меньше доля более рискованных операций, несмотря на то, что в ряде случаев такие операции могут быть более прибыльными для банка.

Степень риска должна соответствовать обычной норме доходности по ссудам с учётом стоимости кредитных ресурсов и административных издержек банка. При определении кредитной политики следует ориентировать кредитную стратегию на диверсификацию как состава клиентов, так и спектра предоставляемых им ссуд (услуг), что необходимо в условиях конкуренции.

Совершенствование практики кредитования требует разработки оптимальной для банка организации кредитования. В этих целях банки, имеющие в своём аппарате квалифицированных и профессиональных банковских работников, уделяют внимание поиску оптимальных вариантов методики расчёта кредитоспособности заёмщиков, правил кредитования.

Организация кредитования должна обеспечивать безусловный возврат ссуд, целевой характер их использования, стимулирование роста объёма производства продукции, удовлетворяющей потребности общества, и увеличение доли кредитных вложений, направляемых на инвестиционные проекты в перспективные высокоэффективные отрасли.

Общие ориентиры и рекомендации должны давать возможность инициативной работы практических работников, занимающихся отбором конкретных кредитных проектов и выработкой условий кредитных договоров.

При этом можно определить предельные суммы кредитов, решения по которым принимаются сотрудниками разных должностных категорий. Кредитная политика банка разрабатывается также на основе положений экономической и денежно-кредитной политики государства, сложившейся хозяйственной ситуации в данном регионе.

Межбанковский кредит играет специфическую роль в экономике: он не только обеспечивает непрерывность производства, но и ускоряет его. Кредит содействует экономии издержек обращения. Это достигается за счет сокращения расходов по изготовлению, учету и хранению денежных знаков, ибо часть наличных денег оказывается ненужной, ускорения обращения денежных средств, многократного использования свободных денежных средств, сокращения резервных фондов.

Роль межбанковского кредита в различных фазах экономического цикла неодинакова. В условиях экономического подъема достаточной экономической стабильности кредит выступает фактором роста. Перераспределяя огромные денежные и товарные массы, кредит питает банки дополнительными ресурсами. Его негативное воздействие может, однако, проявиться в условиях перепроизводства товаров. Особенно заметно такое воздействие в условиях инфляции. Новые платежные средства, входящие посредством кредита в оборот, увеличивают и без того избыточную массу денег, необходимых для обращения.

Кредит вне зависимости от своей социальной стороны выполняет определенные функции, такие как регулирование объема совокупного денежного оборота, перераспределение денежных средств на условиях их последующего возврата, аккумуляция временно свободных средств.

От развития межбанковского кредита во многом зависит перспектива экономического роста и благосостояния населения, так как он служит важным импульсом экономической конъюнктуры, способствующим устойчивости банков, перераспределению ресурсов в приоритетные отрасли народного хозяйства, развивающим инвестиционную активность.

До настоящего времени межбанковский кредит в Российской экономике — явление сравнительно новое, хотя и очень перспективное, быстро развивающееся. В связи с этим ряд разнообразных аспектов, раскрывающих его сущность, функции, взаимосвязи с другими сегментами денежного рынка, риски, формы и методы регулирования, с одной стороны, недостаточно изучены, а с другой стороны, уже накопленный опыт по межбанковскому кредитованию требует его теоретического осмысления.

Поэтому обращение к политико-экономическому исследованию межбанковского кредита, его роли и месту в системе сегментов денежного рынка приобретает особую актуальность.

На основе выше проведенного анализа можно сказать, что Банк, привлекая межбанковские кредиты, получает возможность улучшения своего финансового состояния, и утвердиться на банковском рынке.

Проведя анализ кредитного портфеля ОАО Альфа-Банка можно сделать

просроченная задолженность банка на 01.01.2011г составила всего 17,21% в структуре ссудной задолженности, что является очень хорошим показателем;

• рассматривая структуру выданных кредитов по категориям заемщиков можно отметить, что в кредитном портфеле преобладают кредиты, выданные негосударственным коммерческим предприятиям (67,67% на 01.01.2011г);

• ОАО Альфа-Банка в составе своего кредитного портфеля имеет преимущественно кредиты, выданные в рублях. Доля кредитов выданных в иностранной валюте на конец отчетного периода составляет 14,62%;
• анализ коэффициентов качества в целом показал, что за рассматриваемый период произошло небольшое ухудшение качества кредитного портфеля.

Сумма межбанковских кредитов выданных Альфа-Банка на 01.12.2010г составила 853 113 тыс. руб., за рассматриваемый период этот показатель увеличился на 1 492 905 тыс. руб. (темп роста 174,99%) и к 01.01.2011г составил 2 346 018 тыс. руб. За этот же период доля межбанковских кредитов в составе ссудной и приравненной к ней задолженности увеличилась с 4,05% до 11,33%.

Сумма кредитов, предоставленных на срок от 8 до 30 дней равна нулю. За рассматриваемый период доля этих кредитов осталась неизменной. Сумма «овердрафтов» выданных банком на 01.12.2008г составила 514 585 тыс. руб., за рассматриваемый период этот показатель уменьшился на 264 208 тыс. руб. (темп роста 51,34%%) и к 01.01.2009г составил 250 377 тыс.руб.. За этот же период доля «овердрафтов» в составе кредитного портфеля уменьшилась с 2,47% до 1,22%. Кредитов выдаваемых на срок от 1 до 7 дней у БАЛТИНВЕСТБАНКА за рассматриваемый период времени также не было.

Пассивы банка возросли за анализируемый период на 83%. Рост пассивов был вызван, прежде всего, ростом привлеченных средств. Собственные средства увеличились на 37,9%. Доля привлеченных средств несколько увеличилась по сравнению с собственными средствами банка.

Список использованной литературы, Нормативно-правовая база:

1. Гражданский Кодекс Российской Федерации (ГК РФ).

Часть 2 от 26.01.1996 N 14-ФЗ (принят ГД ФС РФ 22.12.1995, с изм. и доп. от 22.01.2008

2. Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» № 86-ФЗ от 10 июля 2002 г. (с изм. и доп. от 26.04.2007) // Информационно-правовой портал «Гарант». Режим доступа: http://www.garant.ru/;

3. Инструкции Банка России от 15.06.2004 N 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок» // Консультант Плюс: Версия Проф. Режим доступа: http://www.consultant.ru/;

4. Положение Банка России «О безналичных расчетах в Российской Федерации» № 2-П от 3 октября 2002 г. (с изм. и доп. от 22.01.2008) // Информационно-правовой портал «Гарант». Режим доступа: http://www.garant.ru/;

Учебники и учебная литература:

[Электронный ресурс]//URL: https://ex-zaim.ru/diplomnaya/mejbankovskiy-kredit/

1. Банковское дело: кредитная деятельность коммерческих банков, учебное пособие/ Л.П. Кроливецкая, Е.В. Тихомирова. М.: КНОРУС 2009 — 280 с.

2. Банковские операции: учебное пособие/ кол. авторов: под ред. О.И. Лаврушина. — 2 — е изд., стер. — М.: КНОРУС, 2009 — 384 с.

— Деятельность коммерческих банков: Учебное пособие/ Под. Ред. Проф., д.э.и. А.В. Калтырина. — Ростов и/Д: «Феникс», 2004. — 384 с.

— Банковское дело: учебник/ под ред. д-ра экон. наук, проф. Г.Г. Коробовой — изд. с изм. — М.: Экономист, 2006 — 766 с.

5. Албегова И.М., Емцов Р.Г., Холопов А.В. Государственная экономическая политика: опыт перехода к рынку, Дело и сервис, 2002. 319 с.

6. Букато В.И., Львов Ю.И. Банки и банковские операции в России / Под ред. Лапидуса М.Х. М.: Финансы и статистика,2006. 335 с.

7. Банковская система России: Настольная книга банкира / Ред. кол. Грязнова А.Г., Молчанов А.В., Тавасиев А.М. и др. М.: ДеКА, 2003. 768с.

8. Панова Г.С. Кредитная политика коммерческого банка. М.: Финансы и статистика, 2004. 258 с.

— Словарь банковских терминов. М.: Акалис,2004. 304 с.

— Усоскин В.М. Современный коммерческий банк; управление и операции. 2004. 320 с.

— Челноков В.А. Банки: Букварь кредитования. Технологии банковских ссуд. Околобанковское рыночное пространство. 2006. 342 с.

— Ширинская Е.Б. Операции КБ: российский и зарубежный опыт. Финансы и статистика, 2005. 198 с.

13. Банковское дело: учебник / под ред. Е.П. Жарковской. — Омега-Л. : Высш. школа, 2009. — 440 с.

14. Егоров, А.Е. Проблемы деятельности коммерческих банков на современном этапе развития экономики / А.Е. Егоров // Деньги и кредит. — 2004. — № 6. — С. 4.

— Банковское дело: учебник / под ред. О.И. Лаврушина. — М. : 2007. — 511 с.

— Коттер, Р. Коммерческие банки / Р. Коттер. — М. : Прогресс, 2005. — 501 с.

17. Банки и банковское дело: учебник / под ред. И.Т. Балабанова. — СПб: Питер, 2005. — 256 c.

Дополнительные источники:

[Электронный ресурс]//URL: https://ex-zaim.ru/diplomnaya/mejbankovskiy-kredit/

21. www.banking.ru

22. www.credit.ru

23. www.baltinvestbank.com

24. www.sbrf.ru

25. www.raiting.rbc.ru

26. www.cbr.ru

Приложение 1

Классификация банковских рисков.

Тип риска	Характеристика
1. Кредитный риск	Возможное падение прибыли банка и даже потеря части акционерного капитала в результате неспособности заемщика погашать и обслуживать долг (выплачивать проценты)
2. Риск ликвидности банка (риск несбалансированной ликвидности)	Возможная угроза прибыли и акционерному капиталу банка в результате затруднения в получении средств путем реализации части активов или приобретения нового займа по приемлемой цене. Риск считается наивысшим, когда банк не в состоянии удовлетворить кредитную заявку или ответить по обязательству вкладчика. Соответственно различают ликвидность активов и ликвидность пассивов
3. Процентный риск	Вероятная потеря дохода банка в результате непогашения процентных платежей заемщиком
4. Риск, связанный с неспособностью банка возмещать административно-хозяйственные расходы (риск текущих расходов)	Возможное снижение прибыли банка из-за непредвиденных расходов на содержание аппарата сотрудников и прочих расходов, обеспечивающих нормальный ритм работы учреждения
5. Валютный риск	Опасность валютных потерь, связанных с изменением курса иностранной валюты по отношению к национальной валюте при проведении международных кредитных, валютных и расчетных операций
6. Риск неплатежеспособности банка	Использование банком акционерного капитала для погашения своих обязательств при отсутствии каких-либо других источников (платежи по возвращаемым кредитам, привлечение новых займов, реализация активов). Чтобы предотвратить подобную ситуацию, важно поддерживать соотношение между акционерным капиталом и активами, так называемый коэффициент достаточности капитала (capital-to-assets ratio). Это означает, что банк с акционерным капиталом, равным 10% активов, в состоянии выдержать большую нагрузку в случае затруднения доступа к прочим источникам средств, чем банк, у которого акционерный капитал составляет только 6% от общей суммы активов

Приложение 2

Для бухгалтерского учета операций межбанковского кредитования используются следующие счета:

№ счета	Название	Признак
30102	Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России	А
30109	Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов	П
30110	Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах	А
313(01-10)	Кредиты и депозиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций	П
317(01-10)	Просроченная задолженность по полученным межбанковским кредитам, депозитам и прочим привлеченным средствам	П
318(01-04)	Просроченные проценты по полученным межбанковским кредитам, депозитам и прочим привлеченным средствам	П
320(01-10;15)	Кредиты и депозиты, предоставленные кредитным организациям	А;П
324(01-03)	Просроченная задолженность по предоставленным межбанковским кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам	А;П
325(01,02,05)	Просроченные проценты по предоставленным межбанковским кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам	А;П
47425	Резервы на возможные потери	П
47426	Обязательства по уплате процентов	П
47427	Требования по получению процентов	А
70601	Доходы	П
70606	Расходы	А
913(11-18)	Обеспечение, полученное по размещенным средствам, и условные обязательства	П
914(11-18)	Активы, переданные в обеспечение по привлеченным средствам, и условные требования кредитного характера	А
91603	Неполученные проценты по межбанковским кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам	А

Приложение 3, Кредитный договор № 1

г. Санкт-Петербург «01» Март 2013 г.

Акционерный Коммерческий Банк «Альфа-Банка» , именуемое в дальнейшем «Кредитор» , в лице Власовой Ольге Олеговны, действующего на основании Начальника кредитного отдела с одной стороны, и Акционерный Кредитный Банк «GE Money Bank» в лице Генерального директора (Козлова Алексея Михайловича) именуемый (ая) в дальнейшем «Заемщик» , с другой стороны, заключили договор о

1. Предмет договора

1.1 Кредитор обязуется предоставить Заемщику денежные средства (кредит) в сумме

2013

2. Условия кредитования

(указывается цель)

2.1 Выдача кредита Заемщику производится после предоставления Кредитору документов, подтверждающих цель использования кредита (договоров, контрактов, счетов, платежных документов и/или других документов), по форме, удовлетворяющей Кредитора.

2 Предоставление средств производится в безналичном порядке путем зачисления денежных средств на текущий счет (текущий валютный счет — для кредитов в иностранной валюте) Заемщика № 30102810200000000344, открытый у Кредитора.

2.3 Учет полученных Заемщиком денежных средств Кредитор осуществляет на ссудном счете Заемщика № 30102810200000000344 в соответствии с банковскими правилами.

2.4 Выплата процентов по кредиту производится Заемщиком ежеквартально не позднее последнего рабочего дня текущего квартала. При этом квартал считается равным трем месяцам, а отсчет кварталов ведется с начала года. Выплата процентов за квартал, в котором выдан кредит, производится в последний рабочий день текущего квартала. Выплата процентов, за квартал, в котором наступает срок возврата кредита, производится одновременно с возвратом кредита.

Выплата процентов по кредиту производится Заемщиком ежемесячно не позднее 11 числа месяца, следующего за расчетным периодом. За расчетный период принимается период с 1-го числа по 30 (31) число месяца. Выплата процентов за месяц, в котором выдан кредит, производится не позднее 11 числа месяца, следующего за месяцем, в котором выдан кредит. Выплата процентов за месяц, в котором наступает срок возврата кредита, производится одновременно с возвратом кредита.

единовременно

2.6 Расчет процентов за пользование кредитом производится по формуле простых процентов. При начислении процентов в расчет принимается фактическое число дней пользования кредитом. Количество дней в месяце принимается за календарное, а в году — за 365 (366) дней.

7 Отсчет срока по начислению процентов начинается со дня, следующего за датой выдачи кредита, и заканчивается датой погашения кредита. Проценты начисляются на фактический остаток ссудной задолженности на начало операционного дня.

8 Под датой выдачи кредита следует понимать дату, когда соответствующая сумма зачислена на текущий счет Заемщика.

Под датой погашения кредита следует понимать дату зачисления денежных средств на счета Кредитора.

9 При несвоевременном перечислении денежных средств в погашение кредита или выплаты процентов Заемщик уплачивает Кредитору пени с даты, следующей за датой наступления обязательства, в размере двойной учетной ставки Банка России ______ от суммы просроченного платежа за каждый день просрочки, включая дату погашения.

10 Средства, поступающие от Заемщика, Кредитор направляет на погашение задолженности в следующем порядке:

1. на возмещение издержек Кредитора по получению исполнения денежного обязательства;

2. на уплату процентов;

3. на погашение основного долга по кредиту;

4. на уплату пени за неисполнение обязательств по Договору в установленный срок.

2.11 Документами, подтверждающими факт предоставления кредита, являются:

— Выписка по ссудному счету Заемщика;

— Выписка по текущему счету Заемщика.

3. Обеспечение кредита

3.1 Исполнение Заемщиком обязательств по возврату кредита, уплате процентов, пени, возмещению убытков, причиненных Кредитору неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств по Договору, а также издержек Кредитора, связанных с взысканием задолженности Заемщика, обеспечивается Ценными бумагами в соответствии с условиями договора.

4. Права и обязанности Сторон

4.1 Обязательства Заемщика:

1.1 Использовать кредит по целевому назначению в соответствии с п. 2.1 настоящего Договора.

1.2 Предоставлять Кредитору правильно оформленные платежные документы в соответствии с целевым назначением кредита;

1.3 Застраховать имущество, передаваемое в залог в соответствии с п.3.1 настоящего договора, на сумму не менее залоговой стоимости от риска утраты (гибели), недостачи или повреждения на все случаи, предусмотренные правилами страхования (полный пакет), и своевременно продлевать страхование до полного исполнения обязательств по договору. Страховую компанию и условия договора страхования Залогодатель должен предварительно согласовывать с Кредитором.

___

____

1.6 Предоставить Кредитору договор (ы) по форме и содержанию, удовлетворяющей Кредитора, подтверждающие целевое использование кредита;

1.7 С даты подписания настоящего договора сторонами обеспечить осуществление всех форм заимствования денежных средств (т.е. получение кредитов, и иных форм привлечения денежных средств на возвратной и возмездной основе) и/или предоставления поручительств/гарантий Заемщиком, только с письменного согласия Кредитора. Получение Заемщиком кредита от Кредитора по настоящему договору не учитывается при исполнении настоящего пункта договора.

1.8 Осуществить полный возврат кредита и процентов по нему в сроки, установленные п.1.1 настоящего Договора.

1.9 В период действия Договора предоставлять по требованию Кредитора любую информацию, необходимую для оценки кредитоспособности Заемщика.

1.10 По первому требованию Кредитора о досрочном погашении кредита в течение 5-ти (Пять) банковских дней полностью погасить кредит, а также уплатить проценты, начисленные за фактический срок пользования кредитом в случаях, предусмотренных п. 4.3.2. настоящего Договора.

2 Права Заемщика:

2.1 Заемщик вправе отказаться от получения кредита, письменно уведомив об этом Кредитора.

2.2 Заемщик имеет право досрочно погасить кредит с уплатой процентов за фактическое время пользования кредитом.

2.3 Заемщик не имеет права передавать третьим лицам свое право на получение кредита, возникшее после подписания настоящего Договора, без письменного согласия Кредитора, включая передачу его в залог или по договору об уступке права требования (цессии).

3 Права Кредитора:

3.1 Кредитор вправе требовать от Заемщика сведения и документы, подтверждающие целевое использование кредита.

3.2 Кредитор вправе потребовать от Заемщика досрочно возвратить всю сумму кредита и проценты за фактический срок пользования им, неустоек и иных платежей, предусмотренных условиями настоящего Договора, при этом Кредитор имеет право предъявить аналогичные требования поручителям и гарантам, а также обратить взыскание на заложенное имущество, в случае:

а) неисполнения или ненадлежащего исполнения Заемщиком его обязательств по погашению кредита, и /или уплате процентов;

б) утраты обеспечения или ухудшения его условий по обстоятельствам, за которые Кредитор не отвечает , (а также при неисполнении Заемщиком его обязательств по надлежащему оформлению обеспечения в срок до «11»Марта2013 г.);

в) неисполнения или ненадлежащего исполнения Залогодателем своих обязательств по Договору залога;

— г) нарушения Заемщиком обязанности целевого использования кредита;

— д) в случае предъявления Заемщику иска об уплате денежной суммы и/или об истребовании имущества и/или иного иска, предполагающего взыскание с Заемщика суммы, размер которой ставит под угрозу выполнение Заемщиком обязательств по Договору;

— е) невыполнения Заемщиком других обязательств по настоящему Договору.

3.3 В случае изменения условий формирования кредитных ресурсов, связанных с изменением действующего законодательства РФ, изменением величины ставки рефинансирования Банка России, Кредитор вправе в одностороннем порядке изменить процентную ставку по Договору с уведомлением Заемщика за 10 (Десять) дней до изменения процентной ставки, в течение которых Заемщик вправе принять новые условия Договора, либо досрочно погасить кредит с уплатой процентов за фактическое время пользования кредитом.

3.4 Кредитор вправе в случаях, предусмотренных настоящим Договором и действующим законодательством досрочно расторгнуть Договор.

3.5 Кредитор вправе отказаться от предоставления Заемщику кредита при наличии обстоятельств, очевидно свидетельствующих о том, что предоставленная Заемщику сумма не будет возвращена в срок.

3.6 Кредитор не вправе предоставлять в бюро кредитных историй информацию о Заемщике, предусмотренную статьей 4 Федерального Закона «О кредитных историях» № 218-ФЗ от 30.12.2004г.

5. Обстоятельства непреодолимой силы

5.1 Стороны освобождаются от ответственности за частичное или полное неисполнение обязательств по настоящему Договору, если такое неисполнение является следствием обстоятельств непреодолимой силы — пожаров, наводнений, иных стихийных бедствий, аварий, военных действий, забастовок, террористических актов, эпидемий и других обстоятельств, реально повлиявших на неисполнение обязательств, признаваемых в качестве форс-мажорных в порядке, установленном отечественной и международной практикой. Указанные события должны носить чрезвычайный, непредвиденный и непредотвратимый характер, возникнуть после заключения Договора и не зависеть от воли Сторон.

2 При наступлении обстоятельств непреодолимой силы Сторона, для которой возникли обстоятельства непреодолимой силы, должна без промедления известить о них в письменном виде другую Сторону с указанием в извещении данных о характере обстоятельств, а также по возможности оценки их влияния на возможность исполнения обязательств по Договору и срок исполнения обязательств.

3 При прекращении обязательств непреодолимой силы Сторона, для которой возникли обстоятельства непреодолимой силы, должна без промедления известить о них в письменном виде другую Сторону с указанием в извещении срока, в который предполагается исполнить обязательства по настоящему Договору.

4 В случае наступления обстоятельств непреодолимой силы срок выполнения Сторонами обязательств по настоящему Договору отодвигается соразмерно времени, в течение которого действуют такие обстоятельства и их последствия.

6. Срок действия Договора и другие условия

6.1 Настоящий Договор вступает в силу со дня его подписания Сторонами и заканчивает свое действие после полного выполнения Сторонами всех обязательств и условий.

2 Стороны обязуются извещать друг друга об изменении места нахождения, смене руководителей, реквизитов и других изменениях в письменном виде в течение 10-ти (Десять) дней с момента вступлений изменений в силу.

3 Наряду с условиями, предусмотренными настоящим Договором, при его исполнении Стороны руководствуются действующим законодательством.

4 Все споры и разногласия по настоящему Договору решаются Сторонами путем переговоров, а при недостижении Сторонами согласия в соответствии с действующим законодательством.

5. Настоящий Договор составлен в 2-х (Два) экземплярах, равной юридической силы — по одному для каждой из Сторон.

6 Все изменения и дополнения к настоящему Договору являются неотъемлемой частью настоящего Договора и считаются действительными только в том случае, если они совершены в письменной форме в виде Дополнительного соглашения.

7 Место нахождения и реквизиты Сторон

Кредитор: Акционерный Коммерческий Банк «Альфа-Банка» Адрес: 197101, Санкт-Петербург, ул. Дивенская, дом 1,литера А к/с: 30101810500000000705 БИК 044030705 ИНН 7831001415 ОГРН 1027800001570 ____________________ (Власова Ольга Олеговна) м.п.

Заемщик: Акционерный Кредитный Банк «GE Money Bank» Адрес: 107078, Г. Москва, ул. Смоленская, д.40 р/с 30102810500000000705 ИНН 77281658982 КПП 775002002 ______________ (Козлов Алексей Михайлович) м.п.