Страховые взносы в Российской Федерации (2025): Актуальное законодательство, практика и инновации

метки: Тариф, Взнос, Система, Обращение, Социальный, Https, Россия, Российский

Система страховых взносов в Российской Федерации представляет собой краеугольный камень социальной политики государства, обеспечивая финансовую стабильность важнейших социальных гарантий: пенсионного обеспечения, медицинского обслуживания, а также поддержки в случае временной нетрудоспособности и материнства. Каждый год эта сложная конструкция претерпевает изменения, которые могут быть как точечными корректировками, так и фундаментальными сдвигами, влияющими на миллионы работодателей и застрахованных лиц. Актуальность глубокого и систематизированного понимания текущего законодательства и практики применения страховых взносов для 2025 года не подлежит сомнению. Она критически важна как для студентов экономических, юридических и финансовых специальностей, стремящихся освоить основы отечественной фискальной системы, так и для практикующих бухгалтеров, аудиторов и юристов, для которых постоянная актуализация знаний является залогом успешной профессиональной деятельности. Что из этого следует? Глубокое понимание этих аспектов позволяет не только избежать ошибок и штрафов, но и эффективно планировать финансовую деятельность компаний, оптимизируя затраты и обеспечивая социальную защищенность сотрудников.

Целью данного материала является предоставление исчерпывающего, максимально развернутого и полностью актуального аналитического обзора системы страховых взносов в Российской Федерации на 2025 год. Мы углубимся в специфические аспекты, такие как новые механизмы контроля, нюансы применения льготных тарифов, а также детальный расчет стоимости страхового года для исполнителей по договорам гражданско-правового характера (ГПХ), что позволит читателю получить не только общую картину, но и глубокое понимание практических деталей и перспективных изменений. В рамках работы мы последовательно рассмотрим законодательную базу, категории плательщиков, актуальные тарифы, льготы, порядок уплаты и отчетности, меры ответственности, а также исторический контекст развития системы.

Законодательная база и система государственного контроля

Путешествие по миру страховых взносов в России начинается с его законодательных основ, а завершается мощным механизмом государственного контроля. С 1 января 2025 года система эта, непрерывно развиваясь, демонстрирует как преемственность, так и точечные, но весьма значимые нововведения, в особенности в сфере контроля. Какой важный нюанс здесь упускается? Точечные нововведения, на первый взгляд кажущиеся незначительными, часто становятся предвестниками более масштабных изменений, формируя новую парадигму взаимодействия между государством и плательщиками.

Российский рынок автострахования (ОСАГО и КАСКО, 2015–2025 гг.): ...

... российского рынка обязательного страхования стало отступление от жесткого государственного контроля тарифов, начавшееся после 2015 года. Эта смена парадигмы была направлена на создание гибкого ценообразования, ... и финансовой устойчивости рынка (2020–2025 гг.) Структурная динамика и уровень концентрации российского рынка Российский страховой рынок в целом продемонстрировал впечатляющий рост в ...

Правовое регулирование страховых взносов

Фундаментом, на котором зиждется вся система страховых взносов в Российской Федерации, является глава 34 Налогового кодекса РФ. Эта глава, введенная в действие Федеральным законом от 03.07.2016 № 243-ФЗ, детально регламентирует отношения, связанные с исчислением и уплатой взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС), обязательное медицинское страхование (ОМС) и обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ).

Переход администрирования этих взносов под юрисдикцию Налогового кодекса РФ в 2017 году стал знаковым событием, обозначившим курс на унификацию и повышение эффективности контроля за поступлением средств в государственные внебюджетные фонды.

Однако следует отметить, что не все виды социального страхования подчиняются главе 34 НК РФ. Отдельной правовой сферой остаётся страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, которое в профессиональной среде часто именуется «травматизмом». Регулирование этого вида страхования по-прежнему осуществляется Федеральным законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний». Это создает бинарную систему правового регулирования, где основная масса взносов администрируется налоговыми органами, а взносы на травматизм – Социальным фондом России (СФР).

Контролирующие органы и их полномочия

Эффективность любой фискальной системы напрямую зависит от надежности и скоординированности работы контролирующих органов. В Российской Федерации эта задача разделена между двумя ключевыми институтами:

• Федеральная налоговая служба (ФНС России): Является центральным органом, отвечающим за контроль исчисления и уплаты страховых взносов на ОПС, ОМС и ВНиМ. Под её юрисдикцией находится подавляющее большинство плательщиков, а также объёмы платежей. ФНС России осуществляет камеральные и выездные налоговые проверки, контролирует своевременность представления отчетности (Расчёт по страховым взносам – РСВ) и корректность исчисления базы для начисления взносов.
• Социальный фонд России (СФР): Образованный в 2023 году путём слияния Пенсионного фонда РФ (ПФР) и Фонда социального страхования РФ (ФСС), СФР является преемником их функций, в том числе и по контролю за исчислением и уплатой взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (травматизм).

  СФР проводит собственные контрольные мероприятия – камеральные и выездные проверки, используя обширную базу данных, которая включает информацию от ФНС, собственных подразделений, медицинских учреждений и банковской системы.

Инновации в контроле СФР с 2025 года

С 1 января 2025 года система контроля со стороны Социального фонда России выводит свою деятельность на качественно новый уровень, внедряя передовые аналитические инструменты. Ключевым нововведением является система прогнозируемой аналитики на основе анализа больших данных (Big Data) и машинного обучения. Этот шаг знаменует собой переход к более интеллектуальному, риск-ориентированному подходу к контролю. Что из этого следует? Для добросовестных плательщиков это означает снижение частоты рутинных проверок, но для тех, кто пытается уклоняться от уплаты, риски выявления нарушений значительно возрастают.

Трансформация системы обязательного социального страхования в ...

... по уходу за ребенком до полутора лет. Страхование от травматизма Расчет и установление тарифов страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных ... и цели создания Социального фонда России Историческая эволюция внебюджетных фондов и предпосылки объединения ФСС и ПФР Система государственных внебюджетных фондов в России была сформирована в ...

Теперь СФР не просто реагирует на выявленные нарушения, а активно предсказывает их вероятность, используя сложные алгоритмы. Система будет автоматически анализировать страхователей по таким критериям, как:

• Выплата заработной платы ниже среднеотраслевой: Это может указывать на сокрытие реальных доходов и, как следствие, занижение базы для начисления страховых взносов.
• Частые случаи производственного травматизма: Высокий уровень травматизма может свидетельствовать о несоблюдении норм охраны труда и потенциальном занижении взносов, так как более высокий класс профессионального риска ведёт к более высоким тарифам.
• Большое количество договоров ГПХ: Чрезмерное использование гражданско-правовых договоров вместо трудовых может быть признаком попытки оптимизации страховых взносов, особенно в контексте изменений 2023 года по взносам на ВНиМ для ГПХ.
• Другие факторы риска: К ним относятся резкие изменения в численности персонала, аномалии в финансовой отчетности, несвоевременное представление сведений и другие индикаторы, которые система выявляет на основе накопленных данных.

Цель этой инновационной системы — не тотальный контроль, а эффективное выявление наиболее рискованных компаний для проведения целенаправленных проверок. Это позволит СФР более рационально распределять свои ресурсы, минимизировать нагрузку на добросовестных плательщиков и повысить собираемость страховых взносов, обеспечивая устойчивость системы социального обеспечения.

Плательщики, объект и база обложения страховыми взносами

Понимание того, кто, с чего и в каком объеме уплачивает страховые взносы, является основополагающим для каждого, кто погружается в эту сферу. Законодательство чётко разграничивает эти понятия, формируя стройную систему, призванную обеспечить стабильное наполнение внебюджетных фондов. Задумывались ли вы, насколько прозрачно и справедливо это распределение для всех участников экономической деятельности?

Категории плательщиков страховых взносов

С точки зрения российского законодательства, плательщиками страховых взносов признаются страхователи, которые делятся на две основные группы:

1. Лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. Эта категория наиболее многочисленна и включает в себя:
   • Организации: Юридические лица всех форм собственности, которые имеют работников по трудовым договорам или привлекают физических лиц по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ или оказание услуг.
   • Индивидуальные предприниматели (ИП): Граждане, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, если они привлекают наёмных работников.
   • Физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями: К этой категории относятся граждане, которые нанимают других физических лиц для выполнения работ или оказания услуг (например, няни, домработницы, репетиторы), и обязаны уплачивать за них страховые взносы.
2. Индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся частной практикой, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. Эта группа платит страховые взносы «за себя» в фиксированном размере, независимо от наличия наёмных работников. Цель таких платежей — формирование их собственных пенсионных прав и обеспечение доступа к обязательному медицинскому страхованию.

Определение страховых взносов, заложенное в законодательстве, подчеркивает их обязательный характер и целевое назначение: это платежи на пенсионное, социальное (ВНиМ) и медицинское страхование, взимаемые для финансового обеспечения прав застрахованных лиц на получение соответствующих видов страхового обеспечения.

Правовое регулирование пенсионного обеспечения лиц, работавших ...

... страховой пенсии по старости: 8907,70 рубля. Стоимость одного пенсионного балла (ИПК): 145,69 рубля. Расчет повышенной фиксированной выплаты: Лица, ... рабочего места, заработной платы и уплаты работодателем страховых взносов в СФР. Период междувахтового отдыха (подтверждено ... регионах. Нормативно-правовая база и условия назначения страховой пенсии Право на досрочное назначение страховой пенсии по ...

Объект обложения страховыми взносами

Объект обложения страховыми взносами, согласно статье 420 Налогового кодекса РФ, является ключевым понятием, определяющим, какие именно выплаты и вознаграждения подлежат обложению. В общем виде, объектом обложения признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, начисляемые плательщиками взносов, в частности:

• В рамках трудовых отношений и по трудовым договорам. Сюда относится заработная плата, премии, надбавки, компенсации (за исключением тех, что прямо освобождены от обложения) и другие выплаты, предусмотренные трудовым законодательством.
• По гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ или оказание услуг. Примеры включают договоры подряда, возмездного оказания услуг, авторские договоры и другие соглашения, по которым физическое лицо получает вознаграждение за выполненную работу или оказанную услугу.
• По договорам авторского заказа в пользу авторов произведений, по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства (в части вознаграждений, выплачиваемых авторам).

Важно понимать, что не все выплаты физическим лицам включаются в объект обложения. Существуют исключения, прямо предусмотренные законодательством, которые будут рассмотрены в разделе о необлагаемых суммах.

База для исчисления страховых взносов и предельная величина

После определения объекта обложения, следующим шагом становится формирование базы для исчисления страховых взносов. Согласно статье 421 Налогового кодекса РФ, база для исчисления страховых взносов — это сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиком в пользу конкретного физического лица за расчётный период (календарный год), за вычетом сумм, которые, в соответствии со статьёй 422 НК РФ, не подлежат обложению страховыми взносами. Таким образом, база формируется по каждому застрахованному лицу индивидуально.

Теоретические основы, методы расчета и тарифная политика страховых ...

... Брутто-ставка – это полная сумма страхового взноса (страховой премии), уплачиваемая страхователем страховщику по договору страхования. ... используемых для определения размера страховых тарифов, оценки вероятности наступления страховых случаев и формирования страховых резервов. Это процесс, который ... с единицы объекта страхования (например, 1000 рублей за каждый квадратный метр площади или за ...

Для большинства видов страховых взносов (на ОПС, ОМС, ВНиМ) введена единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов. Это своего рода «потолок» доходов, с которого уплачиваются взносы по основному тарифу. Как только суммарные выплаты в пользу одного физического лица превышают эту предельную величину в течение календарного года, к суммам, превышающим лимит, применяются пониженные тарифы.

С 1 января 2025 года единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов составляет 2 759 000 рублей нарастающим итогом в отношении каждого физического лица. Это означает, что как только доходы работника с начала года достигают этой суммы, порядок начисления взносов меняется.

Для наглядности и понимания динамики, сравним этот показатель с предыдущим периодом: в 2024 году предельная величина составляла 2 225 000 рублей. Таким образом, рост предельной базы в 2025 году составил 534 000 рублей (2 759 000 — 2 225 000). Эта индексация происходит ежегодно и обусловлена ростом средней заработной платы в Российской Федерации, отражая экономическую конъюнктуру и необходимость поддержания адекватного уровня поступлений в социальные фонды. Увеличение предельной базы означает, что с большей части доходов будет уплачиваться основной тариф, что способствует укреплению финансовой базы системы социального обеспечения.

Актуальные тарифы страховых взносов на 2025 год

Тарифы страховых взносов – это процентное соотношение, применяемое к базе для исчисления взносов, определяющее конкретную сумму обязательных платежей. В 2025 году система тарифов сохраняет свою многоуровневую структуру, учитывающую различные категории плательщиков и виды страхования.

Единый тариф страховых взносов

Для большинства работодателей, производящих выплаты своим сотрудникам, применяется единый тариф страховых взносов, который аккумулирует платежи на обязательное пенсионное, медицинское страхование и страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

• Основной тариф: Составляет 30% от суммы выплат, начисленных в пользу физического лица, до достижения единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов. Как было отмечено ранее, в 2025 году эта предельная база установлена на уровне 2 759 000 рублей.
• Тариф после превышения предельной базы: Для выплат, превышающих предельную базу (то есть с суммы, которая составляет 2 759 000 рублей и выше, нарастающим итогом в отношении каждого физического лица), применяется пониженный тариф в размере 15,1%.

Такой дифференцированный подход позволяет обеспечить более справедливое распределение налоговой нагрузки: с одной стороны, гарантируется стабильный поток поступлений для финансирования базовых социальных гарантий, с другой – снижается нагрузка на высокие доходы, что может стимулировать экономическую активность.

Актуальные вопросы методологии расчета страховых тарифов по страхованию ...

... является разработка и обоснование актуальной методологии расчета страховых тарифов по страхованию жизни в Российской Федерации, интегрирующей ... случай смерти (срок $n$ лет, $n$Px): Годовой взнос рассчитывается как отношение единовременной нетто-премии к приведенной ... Это чистая инвестиционная составляющая. Премия равна приведенной стоимости 1 рубля, который будет выплачен $l_{x+n}$ лицам, дожившим до ...

Фиксированные взносы для ИП и лиц, занимающихся частной практикой

Индивидуальные предприниматели (ИП) и другие лица, занимающиеся частной практикой (адвокаты, нотариусы, медиаторы и т.д.), уплачивают страховые взносы «за себя» в фиксированном размере. Эти платежи обеспечивают им формирование пенсионных прав и доступ к обязательному медицинскому страхованию.

В течение 2025 года фиксированные взносы на ОПС и ОМС для этой категории плательщиков составляют 53 658 рублей. Эта сумма уплачивается независимо от размера полученного дохода, если он не превышает определённый порог.

Однако, если доход индивидуального предпринимателя за расчётный период (календарный год) превысит 300 000 рублей, помимо фиксированной части, начисляется дополнительный взнос в размере 1% с суммы такого превышения. Важно, что для этого дополнительного взноса также установлен предельный размер. В 2025 году общая сумма взносов (фиксированных плюс дополнительный) не может превышать 300 888 рублей.

Пример расчёта:

Предположим, доход ИП за 2025 год составил 1 000 000 рублей.

1. Фиксированные взносы: 53 658 рублей.
2. Доход, превышающий 300 000 рублей: 1 000 000 — 300 000 = 700 000 рублей.
3. Дополнительный взнос (1% от превышения): 700 000 × 0,01 = 7 000 рублей.
4. Общая сумма взносов: 53 658 + 7 000 = 60 658 рублей.
5. Сравнение с максимальным лимитом (300 888 рублей): 60 658 < 300 888, следовательно, уплачивается 60 658 рублей.

В 2025 году минимальный размер оплаты труда (МРОТ), который служит ориентиром для некоторых расчётов, составляет 22 440 рублей.

Тарифы страховых взносов на травматизм

Как уже упоминалось, страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (травматизм) регулируются отдельно Федеральным законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ. В отличие от единого тарифа, здесь применяется дифференцированная шкала, напрямую зависящая от степени профессионального риска, присущего основному виду деятельности компании.

На период 2025-2027 годов действующие тарифы и порядок уплаты страховых взносов на «травматизм» сохранены в соответствии с Федеральным законом от 22.12.2005 № 179-ФЗ.

Определение тарифа:

Страховые тарифы на травматизм определяются в процентах к суммам выплат и вознаграждений, начисленных в пользу застрахованных лиц в рамках трудовых отношений и договоров гражданско-правового характера (ГПХ), включаемых в базу по ФЗ от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

Социальный фонд России (СФР) в 2025 году: комплексное руководство ...

... граждан и бизнес, функции и структуру СФР, актуальные правила исчисления и уплаты страховых взносов, методологию их бухгалтерского учета, а также порядок представления отчетности. Отдельное ... профессиональных заболеваний". Он продолжает регулировать специфические аспекты страхования от производственного травматизма и профессиональных заболеваний. Хотя СФР теперь является правопреемником ФСС в ...

Ключевым фактором является класс профессионального риска, который присваивается компании исходя из её основного вида экономической деятельности (ОКВЭД).

Всего существует 32 класса профессионального риска, каждому из которых соответствует свой тариф.

Диапазон тарифов:

Тарифы взносов на травматизм варьируются от минимального значения в 0,2% для 1-го класса профессионального риска (наименее опасные виды деятельности) до максимального в 8,5% для 32-го класса (виды деятельности с высоким риском травматизма).

Пример:

Компания, занимающаяся офисной деятельностью (например, разработка программного обеспечения), скорее всего, будет отнесена к низкому классу профессионального риска и будет уплачивать минимальный тариф. В то же время, горнодобывающие предприятия или строительные компании будут относиться к высоким классам риска, и, соответственно, их тарифы будут значительно выше.

Таким образом, система тарифов на травматизм направлена на формирование адекватных страховых резервов, исходя из реальной степени опасности производственной деятельности, что является элементом справедливости и стимулирует работодателей к улучшению условий труда.

Льготы, пониженные тарифы и необлагаемые суммы

Система страховых взносов в России не является монолитной: законодатель предусмотрел ряд исключений и преференций в виде льгот, пониженных тарифов и необлагаемых сумм. Эти механизмы призваны поддерживать определенные категории плательщиков или видов деятельности, а также исключать из налогооблагаемой базы выплаты, носящие социальный или компенсационный характер. 2025 год привносит свои коррективы в эти положения.

Пониженные тарифы для субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП)

Субъекты малого и среднего предпринимательства традиционно являются одной из категорий, пользующихся поддержкой государства. Однако с 1 января 2025 года порядок применения пониженных тарифов для МСП претерпел изменения, которые могут привести к увеличению суммы уплачиваемых взносов для некоторых компаний. Основанием для этих изменений является Федеральный закон от 29.10.2024 № 362-ФЗ.

Ранее МСП применяли пониженный тариф к выплатам, превышающим один МРОТ. Теперь же, с 1 января 2025 года, пониженный тариф применяется к той части ежемесячной выплаты в пользу работника, которая превышает 1,5 МРОТ. Что из этого следует? Для многих компаний это означает увеличение фискальной нагрузки, поскольку большая часть выплат будет облагаться по стандартной ставке 30%.

Учитывая, что в 2025 году МРОТ составляет 22 440 рублей, порог для применения пониженного тарифа рассчитывается так: 1,5 × 22 440 = 33 660 рублей.

Накопительная пенсионная система Республики Казахстан: Критический ...

... лица в пенсионной системе (трудовой стаж до 1998 года и стаж уплаты обязательных взносов после). При стаже 10 и менее лет ГБП составляет 70% от прожиточного минимума (ПМ). ... накопления для приобретения аннуитета. Это нововведение направлено на повышение гибкости и доступности страховых выплат, особенно для женщин, имеющих меньший стаж и накопления. Порог минимальной достаточности ...

• С выплат, которые находятся в пределах этой суммы (до 33 660 рублей), взносы уплачиваются по общему тарифу 30%.
• С выплат, превышающих 33 660 рублей, применяется пониженный тариф 15%.

Пример:

Предположим, работнику МСП начисляется заработная плата 50 000 рублей в месяц.

1. Сумма в пределах 1,5 МРОТ: 33 660 рублей. Взносы: 33 660 × 30% = 10 098 рублей.
2. Сумма, превышающая 1,5 МРОТ: 50 000 — 33 660 = 16 340 рублей. Взносы: 16 340 × 15% = 2 451 рублей.
3. Общая сумма взносов: 10 098 + 2 451 = 12 549 рублей.

Специальные пониженные тарифы

Помимо общего пониженного тарифа для МСП, законодательство предусматривает ряд других специальных пониженных тарифов для стимулирования развития определённых отраслей или видов деятельности:

• МСП, занимающиеся обрабатывающим производством: Для этой категории предусмотрен льготный тариф в размере 7,6% к сумме, превышающей 1,5 МРОТ. Однако такое право предоставляется при условии, что доходы от обрабатывающего производства составляют не менее 70% от общей суммы доходов компании.
  • Важное исключение: Льготный тариф 7,6% не распространяется на производителей напитков, табачных изделий, кокса, нефтепродуктов и металлургической продукции. Эти виды деятельности, несмотря на их принадлежность к обрабатывающему производству, исключены из перечня получателей данной преференции.
• IT-компании и производители радиоэлектронной продукции: Для них продлены сроки действия пониженных тарифов в размере 7,6%.
• Организации-участники специальных административных районов (САР) на островах Русский и Октябрьский: Эти резиденты также продолжают применять пониженные тарифы.
• Резиденты «Сколково» и организации — участники проекта инновационного научно-технологического центра: Для них также действует пониженный тариф в размере 15% с суммы, превышающей 1,5 МРОТ.
• Централизованные религиозные организации и организации, входящие в их структуру: Введён льготный тариф — 7,6% в пределах установленной единой предельной величины базы и 0,0% свыше её величины. Это является новой мерой поддержки для религиозных организаций.

Особенности для АУСН

Индивидуальные предприниматели и юридические лица, применяющие автоматизированную упрощённую систему налогообложения (АУСН), имеют особый статус в части страховых взносов:

• Нулевые тарифы: Они не платят взносы за сотрудников на ОПС, ОМС и ВНиМ. По этим видам взносов для них установлены нулевые тарифы. Это значительно снижает административную нагрузку и финансовые обязательства.
• Фиксированный взнос на травматизм: Несмотря на нулевые тарифы по другим видам взносов, плательщики на АУСН обязаны уплачивать фиксированный размер страховых взносов на травматизм. С 1 января 2025 года эта сумма увеличена до 2750 рублей.

Кроме того, сохраняются действующие льготные тарифы страховых взносов (60% от установленного размера) для ИП в отношении выплат инвалидам I, II или III группы, что демонстрирует государственную поддержку занятости людей с ограниченными возможностями.

Всесторонний анализ учета кредиторской задолженности в РФ: теория, ...

... были отработаны). Бюджет и внебюджетные фонды: Обязательства по налогам, сборам и страховым взносам, которые подлежат уплате в государственный бюджет и внебюджетные фонды. Банки и другие финансовые институты: ... новых Федеральных стандартов бухгалтерского учета (ФСБУ 4/2023 и ФСБУ 28/2023) с 2025 года, требуют от бухгалтеров и финансовых специалистов глубокого понимания всех нюансов для корректного ...

Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами

Не все выплаты в пользу физических лиц подлежат обложению страховыми взносами. Статья 422 Налогового кодекса РФ содержит исчерпывающий перечень таких сумм. К ним, в частности, относятся:

• Государственные пособия: Пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, по уходу за ребёнком и другие, выплачиваемые в соответствии с законодательством РФ.
• Компенсационные выплаты, установленные законодательством РФ: Например, суточные в пределах норм, установленных Правительством РФ (для командировок), компенсации за использование личного имущества работника в служебных целях, компенсации при увольнении в пределах установленных лимитов.
• Материальная помощь:
  • При рождении ребёнка: Необлагаемый лимит для материальной помощи при рождении (усыновлении) ребёнка до 31 декабря 2025 года составляет 50 000 рублей на каждого ребёнка. Это мера поддержки семей.
  • Другие виды материальной помощи: Для других видов материальной помощи (например, к отпуску, в связи с личными обстоятельствами, в связи со смертью члена семьи) необлагаемый лимит составляет 4 000 рублей в год на одного работника. Суммы, превышающие этот лимит, подлежат обложению.
• Взносы работодателя по договорам добровольного медицинского страхования (ДМС) работников: При условии, что срок действия договора составляет не менее одного года, и он заключён со страховой организацией, имеющей лицензию на соответствующий вид деятельности.
• Стоимость форменной одежды и обмундирования, выдаваемых работникам в соответствии с законодательством, а также ряд других специфических выплат.

Этот перечень позволяет работодателям корректно формировать базу для исчисления взносов, не облагая те выплаты, которые государство признаёт социально значимыми или компенсационными.

Порядок, сроки уплаты и отчетность по страховым взносам

Правильное и своевременное исполнение обязательств по уплате страховых взносов и представлению отчётности является критически важным для каждого плательщика. Малейшие отклонения от установленных сроков или регламентов могут повлечь за собой штрафы и пени. В 2025 году основные принципы остаются неизменными, но детализация сроков и каналов взаимодействия с контролирующими органами имеет свои нюансы.

Порядок и сроки уплаты взносов

Система уплаты страховых взносов в 2025 году продолжает использовать концепцию Единого налогового счёта (ЕНС) для большинства платежей, за исключением взносов на травматизм.

1. Взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ:
   • Порядок уплаты: Эти взносы уплачиваются ежемесячно через ЕНС в Федеральную налоговую инспекцию (ФНС).

     Это означает, что плательщик перечисляет общую сумму на ЕНС, а ФНС самостоятельно распределяет средства по видам налогов и взносов на основании представленных уведомлений.

   • Сроки уплаты: Не позднее 28 числа месяца, следующего за месяцем начисления. Например, взносы за январь должны быть уплачены до 28 февраля.
   • Уведомление об исчисленных платежах: Для корректного распределения средств ФНС плательщик обязан подавать уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов. Это уведомление подаётся в налоговую инспекцию не позднее 25-го числа месяца, в котором должен быть уплачен платёж.
2. Взносы на травматизм:
   • Порядок уплаты: Взносы на травматизм перечисляются отдельно в Социальный фонд России (СФР) по старой схеме – обычной платёжкой, без использования ЕНП (единого налогового платежа).
   • Сроки уплаты: Не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления. Например, взносы на травматизм за январь должны быть уплачены до 15 февраля.
3. Фиксированные взносы для ИП и лиц, занимающихся частной практикой:
   • Фиксированные взносы за себя на ОПС и ОМС: Уплачиваются не позднее 28 декабря 2025 года.
   • Дополнительный взнос 1% на доходы ИП свыше 300 000 рублей за прошлый год: Уплачивается не позднее 1 июля текущего года. То есть, дополнительный взнос за 2024 год должен быть уплачен до 1 июля 2025 года.
   • Все страховые взносы (фиксированные и дополнительные) ИП платят на КБК ЕНС: 182 01 06 12 01 01 0000 510.
4. Перенос срока уплаты: До конца 2025 года действует правило переноса срока уплаты на следующий рабочий день, если он совпадает с выходным днём.

Реквизиты и КБК

Корректное указание реквизитов и кодов бюджетной классификации (КБК) является обязательным условием для успешного зачисления платежей.

• Для взносов, уплачиваемых через ЕНС (ОПС, ОМС, ВНиМ):
  
  Используется единый КБК для ЕНС: 182 01 06 12 01 01 0000 510 (действует для всех страховых взносов, администрируемых ФНС).
• Для взносов на травматизм, уплачиваемых в СФР:
  
  Реквизиты СФР для уплаты страховых взносов на травматизм в 2025 году не изменились.
  
  Основные КБК для взносов на травматизм:
  • 797 1 02 12000 06 1000 160 (взносы)
  • 797 1 02 12000 06 2100 160 (пени)
  • 797 1 02 12000 06 2200 160 (проценты)
  • 797 1 02 12000 06 3000 160 (штрафы)

Основные формы отчетности

Налоговое и социальное законодательство устанавливает обязательные формы отчётности, которые позволяют контролирующим органам отслеживать корректность начисления и уплаты взносов.

1. Расчёт по страховым взносам (РСВ):
   • Куда подаётся: В Федеральную налоговую службу (ФНС).
   • Периодичность: Ежеквартально.
   • Сроки сдачи: Не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным периодом (кварталом, полугодием, 9 месяцами, годом).
     • За 1 квартал: до 25 апреля
     • За полугодие: до 25 июля
     • За 9 месяцев: до 25 октября
     • За год: до 25 января следующего года.
2. Единая форма сведений (ЕФС-1):
   • Куда подаётся: В Социальный фонд России (СФР).
   • Особенность: Форма ЕФС-1 является комплексной и включает в себя различные разделы, каждый из которых имеет свои сроки сдачи.
   • Сроки сдачи различных подразделов:
     • Сведения о приёме на работу/увольнении (подраздел 1.1): Подаются не позднее следующего рабочего дня после издания приказа или иного документа, подтверждающего кадровое событие.
     • Сведения о взносах на травматизм (раздел 2): Подаются ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом.
     • Сведения о стаже (подраздел 1.2): Подаются ежегодно до 25 января года, следующего за отчётным.

Таким образом, плательщикам необходимо тщательно отслеживать не только сроки уплаты, но и графики подачи отчётности по различным видам взносов, чтобы избежать санкций со стороны контролирующих органов.

Ответственность за нарушение законодательства о страховых взносах

Исполнение обязанностей по исчислению и уплате страховых взносов, а также по представлению отчётности, подкрепляется механизмом ответственности за нарушения. Законодательство Российской Федерации предусматривает различные виды санкций, регулируемые Налоговым кодексом РФ, КоАП РФ и другими нормативными актами, которые призваны стимулировать плательщиков к добросовестному соблюдению норм.

Штрафы за нарушения, связанные с ФНС

Налоговая служба, являясь основным администратором большинства страховых взносов, наделена широкими полномочиями по применению штрафных санкций.

1. Штраф за несвоевременную сдачу Расчёта по страховым взносам (РСВ):
   • Согласно статье 119 Налогового кодекса РФ, штраф составляет 5% от суммы неуплаченных в срок взносов по этому расчёту за каждый полный или неполный месяц просрочки.
   • Предусмотрены минимальный и максимальный размеры штрафа:
     • Минимальный штраф: 1 000 рублей (даже если сумма взносов равна нулю).
     • Максимальный штраф: 30% от суммы задолженности.
2. Штраф за неуплату или неполную уплату взносов в результате занижения базы:
   • Статья 122 Налогового кодекса РФ устанавливает штраф в размере 20% от неуплаченной суммы взносов. Это применяется, если занижение произошло в результате неправильного исчисления базы, некорректного применения тарифов или иных ошибок.
   • При доказанном умышленном уклонении от уплаты взносов (например, путём создания фиктивных схем, сокрытия доходов) штраф увеличивается до 40% от суммы задолженности.
3. Штраф при неуплате страховых взносов индивидуальными предпринимателями:
   • ИП несут аналогичную ответственность за неуплату или неполную уплату взносов, в том числе фиксированных, по статье 122 НК РФ.

Пени за просрочку уплаты

Помимо штрафов, за каждый день просрочки уплаты страховых взносов начисляются пени. Пени являются компенсационной мерой за несвоевременное использование денежных средств государством.

• Для организаций: Ставка пени дифференцирована в зависимости от срока просрочки:
  • При просрочке до 30 календарных дней (включительно): 1/300 ключевой ставки Центрального банка РФ за каждый день просрочки.
  • При просрочке с 31-го дня и далее: 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки.
• Для ИП: Ставка пени составляет 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки в течение всего периода просрочки.

Формула расчёта пени (для организации, просрочка более 30 дней):

П = Сневн × Дпроср × (1/150) × Кставка

где П — сумма пени;

С_невн — сумма не уплаченного в срок взноса;

Д_проср — количество календарных дней просрочки;

К_ставка — ключевая ставка ЦБ РФ, действовавшая в период просрочки.

Ответственность перед СФР

Социальный фонд России (СФР), как и ФНС, также имеет право применять меры ответственности за нарушения, касающиеся администрируемых им взносов (на травматизм) и сведений, необходимых для назначения и выплаты пособий.

1. Штрафы за недостоверность или неполноту сведений, необходимых СФР для назначения и выплаты пособий:
   • Предусмотрен штраф в размере 20% от суммы излишних расходов фонда, возникших из-за таких недостоверных или неполных сведений.
   • Однако установлены минимальный и максимальный размеры этого штрафа: не более 5 000 рублей и не менее 1 000 рублей.
2. Штраф за непредставление документов, запрашиваемых СФР:
   • За непредставление в установленный срок документов или сведений, необходимых для осуществления контроля, предусмотрен штраф в размере 5 000 рублей.

Контрольные мероприятия

СФР, как и ФНС, осуществляет контрольные мероприятия, имеющие свои сроки и порядок:

• Камер��льная проверка СФР: Проводится по представленным страхователем сведениям и документам. Срок проведения составляет три месяца со дня представления страхователем сведений. При обнаружении ошибок или противоречий СФР направляет требование о представлении пояснений или внесении исправлений, которые должны быть устранены в течение пяти рабочих дней.
• Выездные проверки СФР: Могут охватывать период до трёх лет, предшествующих году вынесения решения о проведении проверки. Срок проведения выездной проверки не может превышать двух месяцев (для обособленного подразделения — одного месяца), с возможностью продления в установленных случаях.

Система ответственности призвана не только наказывать за нарушения, но и формировать у плательщиков культуру соблюдения законодательства о страховых взносах, что является залогом устойчивости всей системы социального обеспечения.

Исторический контекст и эволюция системы страховых взносов

Чтобы по-настоящему понять современную систему страховых взносов в Российской Федерации, необходимо обратиться к её истории. Она прошла путь от разрозненных социальных отчислений до унифицированного налогового механизма, отражая эволюцию экономической мысли и социальной политики государства.

От ЕСН к ФЗ-212

Истоки современной системы страховых взносов можно проследить до периода существования Единого социального налога (ЕСН). Этот налог, регулировавшийся Налоговым кодексом РФ, действовал до 2010 года. ЕСН объединял в себе платежи на социальное страхование, направляемые в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и фонды обязательного медицинского страхования. Он был попыткой упростить администрирование социальных платежей, но имел свои особенности, которые впоследствии привели к его отмене.

С 1 января 2010 года на смену ЕСН пришёл новый механизм регулирования – Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования». Этот закон действовал в течение семи лет, до конца 2016 года. Основное отличие от ЕСН заключалось в том, что взносы приобрели более выраженный страховой характер, а их администрирование было возложено на внебюджетные фонды (ПФР, ФСС, ФФОМС).

ФЗ-212 стал важным этапом в развитии системы, заложив многие принципы, которые сохраняются и по сей день.

Переход в Налоговый кодекс РФ

Ключевой вехой в истории российских страховых взносов стал переход их администрирования в Налоговый кодекс РФ с 1 января 2017 года. Это было реализовано путём введения новой главы 34 «Страховые взносы» Федеральным законом от 03.07.2016 № 243-ФЗ. С этого момента Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ утратил силу, и большая часть социальных платежей вновь оказалась под эгидой налогового законодательства.

Основные причины и последствия этого масштабного изменения были многогранны:

• Унификация администрирования платежей: Одним из главных мотивов было создание единой системы администрирования всех обязательных платежей в бюджетную систему страны. Передача функций по сбору взносов от фондов к ФНС позволила унифицировать процедуры контроля, отчётности и взыскания задолженностей, сократив дублирование функций.
• Повышение эффективности контроля: Централизация администрирования в рамках ФНС, обладающей развитой инфраструктурой и аналитическими инструментами, была призвана повысить эффективность контроля за корректностью исчисления и своевременностью уплаты взносов, а также снизить уровень теневой экономики.
• Снижение административной нагрузки на бизнес: Предполагалось, что «одно окно» для всех фискальных платежей упростит жизнь плательщикам, сократив количество взаимодействующих органов и форм отчётности (хотя на практике этот эффект ощущался не всегда однозначно).
• Укрепление доходной части бюджета: Более эффективное администрирование способствует увеличению собираемости взносов, что напрямую влияет на финансовую устойчивость государственных внебюджетных фондов и, как следствие, на возможность государства выполнять свои социальные обязательства.

Таким образом, переход в НК РФ стал логичным продолжением курса на централизацию и оптимизацию фискальной системы, направленной на повышение её прозрачности и результативности.

Изменения в регулировании договоров ГПХ

Одним из наиболее значимых изменений последних лет, существенно повлиявших на систему страховых взносов, стало нововведение с 1 января 2023 года, касающееся договоров гражданско-правового характера (ГПХ). До этого момента на выплаты по договорам ГПХ начислялись взносы на ОПС и ОМС, но не начислялись взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ), что лишало исполнителей по таким договорам права на получение соответствующих пособий.

С 2023 года ситуация изменилась: заказчики обязаны начислять взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством на выплаты по договорам ГПХ с физическими лицами. Это решение было продиктовано стремлением государства обеспечить социальные гарантии для более широкого круга граждан, включая самозанятых, работающих по ГПХ. Какой важный нюанс здесь упускается? Несмотря на расширение круга застрахованных лиц, право на пособия не возникает автоматически, что требует дополнительного внимания к условиям его получения.

Однако право на получение пособий (например, по больничному листу) для исполнителей по договорам ГПХ не возникает автоматически. Оно обусловлено выполнением важного условия: сумма страховых взносов, уплаченных за них в предыдущем календарном году, должна быть не меньше стоимости страхового года.

Расчёт стоимости страхового года для получения пособий в 2025 году:

Стоимость страхового года определяется как произведение минимального размера оплаты труда (МРОТ), установленного на предыдущий год, и тарифа страховых взносов на ВНиМ (2,9%), умноженное на 12 месяцев.

Для получения пособий в 2025 году необходимо учитывать МРОТ, действовавший в 2024 году, который составлял 19 242 рубля.

Таким образом, стоимость страхового года для 2025 года рассчитывается следующим образом:

19 242 руб. (МРОТ 2024) × 12 (месяцев) × 2,9% (тариф ВНиМ) = 6 696,22 рубля

Это означает, что для получения права на пособия в 2025 году за исполнителя по договору ГПХ в 2024 году должно было быть уплачено не менее 6 696,22 рублей взносов на ВНиМ.

Это изменение стало значительным шагом в расширении социального обеспечения и уравнивании прав работников по трудовым договорам и исполнителей по ГПХ в части социальных гарантий, хотя и с определёнными условиями.

Экономические и социальные последствия действующей системы страховых взносов

Система страховых взносов — это не просто набор правил и тарифов; это мощный инструмент, который оказывает глубокое влияние на экономику страны и социальное благополучие граждан. Её функционирование имеет как прямые, так и косвенные последствия, затрагивающие работодателей и застрахованных лиц.

Влияние на работодателей

Для работодателей, будь то крупные корпорации или индивидуальные предприниматели, страховые взносы представляют собой значительную статью расходов, влияющую на их финансовое планирование и операционную деятельность.

• Финансовая нагрузка на бизнес: Общая ставка единого тарифа в 30% (до превышения предельной базы) является существенной нагрузкой на фонд оплаты труда. Это означает, что помимо заработной платы, работодатель должен отчислить ещё треть этой суммы на социальные нужды. В условиях высокой конкуренции и изменяющейся экономической конъюнктуры, эта нагрузка может быть ощутимой, особенно для малого и среднего бизнеса. Введение пониженных тарифов для МСП (15% с части выплат, превышающих 1,5 МРОТ), IT-компаний и других льготных категорий призвано смягчить эту нагрузку и стимулировать развитие приоритетных отраслей.
• Стимулы к легализации трудовых отношений: Жёсткий контроль со стороны ФНС и СФР, а также неотвратимость ответственности за нарушения, подталкивают работодателей к легализации трудовых отношений. Выплаты «в конвертах» становятся всё более рискованными, что способствует формированию более прозрачной и предсказуемой экономической среды. Новые подходы СФР с использованием прогнозируемой аналитики на основе больших данных ещё больше усилят этот тренд, повышая вероятность выявления скрытых схем.
• Влияние на фонд оплаты труда и конкурентоспособность: Высокие страховые взносы могут ограничивать возможности работодателей по повышению заработной платы и привлечению высококвалифицированных кадров, особенно в тех секторах, где маржинальность бизнеса невысока. Это может влиять на общую конкурентоспособность компаний, особенно на международном рынке, где ставки социальных отчислений могут отличаться. Однако нельзя забывать, что эти отчисления возвращаются в виде социальных гарантий для самих работников.

Влияние на застрахованных лиц

Для миллионов граждан Российской Федерации система страховых взносов является фундаментом их социальной защищённости.

• Обеспечение социальных гарантий: Основное и наиболее очевидное последствие – это обеспечение доступа к базовым социальным гарантиям:
  • Пенсионное обеспечение: Взносы на ОПС формируют пенсионные права граждан, обеспечивая им доход после завершения трудовой деятельности.
  • Пособия по нетрудоспособности и в связи с материнством: Взносы на ВНиМ гарантируют выплаты в случае болезни, беременности и родов, а также при уходе за ребёнком. Расширение начисления этих взносов на договоры ГПХ, пусть и с условием о стоимости страхового года, значительно расширяет круг лиц, имеющих право на такую поддержку.
  • Медицинское обслуживание: Взносы на ОМС финансируют систему обязательного медицинского страхования, обеспечивая гражданам доступ к бесплатной медицинской помощи.
• Вопросы справедливости и доступности страхового обеспечения: Дискуссии о справедливости и доступности страхового обеспечения являются постоянными. С одной стороны, система стремится к универсальности, обеспечивая базовый уровень защиты для всех. С другой, возникают вопросы о размере пенсий и пособий, а также о возможности получать качественные медицинские услуги. Введение предельной базы для начисления взносов и дифференцированных тарифов, а также льгот для инвалидов, призваны решить часть этих проблем, однако полностью устранить их крайне сложно.
• Стимулирование «белой» занятости: Для самих граждан уплата страховых взносов становится стимулом для официального трудоустройства. Понимание того, что отчисления сегодня формируют будущие пенсии и гарантируют пособия, повышает ценность «белой» заработной платы.

Перспективы и направления развития

Система страховых взносов в России находится в постоянном развитии. В будущем можно ожидать дальнейших изменений, обусловленных демографическими вызовами, экономическими потребностями и технологическим прогрессом. Вероятно, продолжится курс на цифровизацию и автоматизацию администрирования, дальнейшее развитие риск-ориентированных подходов в контроле. Также возможны пересмотры тарифов, корректировки предельных баз и расширение круга лиц, подпадающих под те или иные виды страхования, с учётом изменяющихся социально-экономических условий и приоритетов государственной политики.

Заключение

Система страховых взносов в Российской Федерации, как сложный и динамичный механизм, продолжает адаптироваться к изменяющимся экономическим и социальным условиям. Наш глубокий аналитический обзор 2025 года продемонстрировал, что это не просто набор фискальных правил, а живая структура, претерпевающая постоянные корректировки.

Мы рассмотрели фундаментальные основы, такие как закрепление администрирования большинства взносов в главе 34 Налогового кодекса РФ, и подробно осветили роль Федеральной налоговой службы и Социального фонда России в контроле за их исчислением и уплатой. Особое внимание было уделено инновационным подходам СФР, внедряющим прогнозирующую аналитику на основе больших данных, что знаменует собой переход к более интеллектуальному и риск-ориентированному контролю.

Детально были проанализированы категории плательщиков, объект и база обложения, а также актуальные тарифы, включая единый тариф, фиксированные взносы для индивидуальных предпринимателей и дифференцированные ставки на травматизм. Мы акцентировали внимание на значимом увеличении единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов до 2 759 000 рублей в 2025 году, что является важным индикатором экономической динамики.

Отдельный блок был посвящён льготам и пониженным тарифам, включая изменения для субъектов малого и среднего предпринимательства, теперь применяющих пониженный тариф к выплатам, превышающим 1,5 МРОТ, а также преференции для IT-компаний, обрабатывающих производств и религиозных организаций. Важным аспектом стало также рассмотрение необлагаемых сумм, таких как материальная помощь с новыми лимитами до 50 000 рублей при рождении ребёнка.

Практические аспекты уплаты и отчётности, включая работу с Единым налоговым счётом и сроки сдачи Расчёта по страховым взносам и Единой формы сведений ЕФС-1, были представлены с учётом мельчайших нюансов. Не остались без внимания и меры ответственности, начиная от штрафов за несвоевременную сдачу отчётности и неуплату взносов, до порядка начисления пеней и особенностей контрольных мероприятий СФР.

Исторический контекст, раскрывающий путь от Единого социального налога к Федеральному закону № 212-ФЗ и последующему включению большинства взносов в Налоговый кодекс РФ, позволил понять логику развития системы. Особую ценность представляет детальное рассмотрение изменений в регулировании договоров ГПХ с 2023 года и расчёт стоимости страхового года для получения пособий в 2025 году, что является критически важной информацией для исполнителей и заказчиков.

В завершение, анализ экономических и социальных последствий действующей системы страховых взносов подчеркнул её двойственную роль: с одной стороны, она представляет собой существенную финансовую нагрузку для работодателей, с другой — является основой социальной защищённости граждан, обеспечивая им доступ к пенсиям, медицинскому обслуживанию и пособиям.

Для студентов, аспирантов и специалистов в области бухгалтерии, аудита и юриспруденции крайне важно не только изучить эти положения, но и постоянно отслеживать изменения, поскольку законодательство в этой сфере отличается высокой динамичностью. Постоянный мониторинг и глубокий анализ позволяют не только соблюдать требования закона, но и эффективно планировать финансовую деятельность, минимизируя риски и максимально используя предусмотренные возможности.

Список использованной литературы

1. Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, фонд Социального Страхования Российской Федерации, Федеральный фонд Обязательного Медицинского Страхования и территориальные фонды Обязательного Медицинского Страхования».
2. Налоговый кодекс РФ. Часть II. М.: Элит, 2008.
3. Федеральный закон от 26.10.2024 г. № 352-ФЗ. Правительство России. URL: http://static.government.ru/media/files/kF17pQo0rD8z9e0gXm0gD9Jc0pD1o0wV.pdf (дата обращения: 09.10.2025).
4. Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ).

   Глава 34. Страховые взносы (ст. 419 — 432) // Гарант. URL: https://base.garant.ru/10000000-000-000-000-000-00000000000000/glava34/ (дата обращения: 09.10.2025).

5. КонсультантПлюс: Энциклопедия решений. Обязательные страховые взносы (август 2025).

   URL: https://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=ERP&n=238914 (дата обращения: 09.10.2025).

6. КонсультантПлюс: НК РФ Глава 34. Страховые взносы. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/ (дата обращения: 09.10.2025).
7. Страховые взносы в 2025 году в ФНС и СФР // Контур.Бухгалтерия. URL: https://b-kontur.ru/buhgalteriya/spravochnik/strahovye-vznosy-v-2025-godu (дата обращения: 09.10.2025).
8. Страховые взносы в 2025 году: виды, ставки, льготы // Тинькофф Журнал. URL: https://journal.tinkoff.ru/strahovye-vznosy-2025/ (дата обращения: 09.10.2025).
9. Как изменятся страховые взносы в 2025 году? // Audit-it.ru. URL: https://www.audit-it.ru/news/account/1105953.html (дата обращения: 09.10.2025).
10. Страховые взносы в 2025 году: тарифы, изменения, порядок расчетов // Контур.Школа. URL: https://school.kontur.ru/articles/3241 (дата обращения: 09.10.2025).
11. Страховые взносы в 2026 году: новые тарифы и предельная база // Зарплата. URL: https://www.zarplata-online.ru/art/214352-strahovye-vznosy-v-2026-godu (дата обращения: 09.10.2025).
12. Как СФР проводит проверку в 2025 году: чего ждать // Российский налоговый курьер. URL: https://www.rnk.ru/article/260759-kak-sfr-provodit-proverku-v-2025-godu-chego-jdat (дата обращения: 09.10.2025).
13. Камеральные и выездные проверки СФР в 2025 году // Контур. URL: https://kontur.ru/articles/5895 (дата обращения: 09.10.2025).
14. Реквизиты СФР для уплаты страховых взносов в 2025 году // Ppt.ru. URL: https://ppt.ru/docs/sf/rekvizity-sfr (дата обращения: 09.10.2025).
15. Страховые взносы ИП в 2025-2026 году: размер, сроки, как платить // Контур.Эльба. URL: https://e-kontur.ru/enba/wiki/469-strahovye-vznosy-ip (дата обращения: 09.10.2025).
16. ddmfo.ru. URL: https://ddmfo.ru/referat/strahovyie-vznosyi/ (дата обращения: 09.10.2025).