Управление кредитными рисками в банковской сфере России: Современные концепции, методы оценки и регуляторные тенденции (2024-2025 гг.)

метки: Резерв, Кредитный, Заемщик, Финансовый, Российский, Кредит, Ссуда, Кредитоспособность

В 2025 году концентрация кредитных рисков в крупнейших российских банках (ТОП-10 по величине активов) достигла рекордных значений. Это не просто тревожный факт, а яркое свидетельство того, что управление кредитными рисками перестало быть чисто банковской задачей и трансформировалось в одну из ключевых опор стабильности всей финансовой системы Российской Федерации. В условиях динамичных макроэкономических изменений, геополитической турбулентности и стремительной цифровизации, способность банков эффективно выявлять, оценивать, минимизировать и контролировать кредитные риски определяет не только их собственную рентабельность и устойчивость, но и доверие вкладчиков, инвесторов, а также способность экономики к росту.

Настоящее исследование ставит своей целью всестороннее изучение этой многогранной проблематики. Мы рассмотрим как фундаментальные теоретические основы кредитного риска, так и его конкретные проявления в российской банковской практике. Особое внимание будет уделено актуальным методам и моделям оценки кредитоспособности заемщиков, включая специфику их применения в российских реалиях. Не менее важным блоком станет анализ инструментов и стратегий управления, а также детальное изучение нормативно-правового регулирования Центрального банка Российской Федерации в части формирования резервов на возможные потери по ссудам, включая новейшие указания 2024-2025 годов. Наконец, мы погрузимся в мир новых вызовов и трендов, таких как влияние цифровизации, ESG-факторов, макроэкономической нестабильности и геополитической изоляции, а также адаптационные стратегии, которые российские банки и регулятор разрабатывают для противодействия этим явлениям. Комплексный подход исследования призван обеспечить глубокое понимание текущего состояния и перспектив управления кредитными рисками в России, отвечая высоким академическим требованиям к глубине проработки и структуре.

Теоретические основы и классификация кредитного риска в российских коммерческих банках

Понятие и экономическая природа кредитного риска

В сердце банковской деятельности лежит предоставление кредитов, что, по своей сути, является балансированием между потенциальной прибылью и неотъемлемым риском. В этом контексте кредитный риск выступает как центральная категория, определяющая финансовое здоровье и стабильность любого кредитного учреждения. С точки зрения фундаментальной экономики, кредитный риск — это вероятность того, что контрагент (заемщик) не сможет или не захочет выполнить свои финансовые обязательства перед банком в полном объеме или в установленные сроки. Иными словами, это риск невозврата основной суммы долга, процентов или других предусмотренных договором платежей.

Кредитная экспансия, кредитная система и регулирование банковской ...

... как банками, так и предприятиями с населением, затрудняет пополнение банковских ресурсов, сокращает кредитные операции и, как следствие, сдерживает рост денежной массы. Такая ... резервов тесно связан с концепцией банковского мультипликатора. Банковский мультипликатор (Kм) представляет собой коэффициент, который определяет максимальное количество новых кредитных денег, способных возникнуть в системе ...

Его экономическая природа кроется в асимметрии информации между кредитором и заемщиком, а также в неопределенности будущих экономических условий и индивидуальных обстоятельств должника. Банк, предоставляя средства, по сути, «продаёт» будущую уверенность в их возврате, а неопределённость этой будущей уверенности и есть кредитный риск. Неслучайно Банк России, как главный регулятор, уделяет кредитному риску исключительное внимание: он составляет более 80% содержания банковских отчетов, запрашиваемых регулятором, что является бесспорным подтверждением его доминирующей значимости в системе банковского надзора и регулирования. Этот акцент подчеркивает, что эффективное управление кредитным риском — это не просто вопрос внутренней эффективности банка, но и системообразующий фактор, влияющий на стабильность всей финансовой архитектуры страны, поскольку дестабилизация даже одного крупного игрока может иметь каскадные последствия для всей финансовой системы.

Классификация кредитных рисков: внешние и внутренние факторы

Для глубокого понимания и эффективного управления кредитным риском необходимо его структурирование. Традиционно кредитные риски подразделяются на две большие категории: внешние и внутренние, каждая из которых имеет свою специфику и требует уникальных подходов к анализу и минимизации.

Внешние кредитные риски — это факторы, на которые банк не может напрямую влиять, но которые оказывают существенное воздействие на способность заемщиков выполнять свои обязательства. К ним относятся:

• Макроэкономические риски: Связаны с общим состоянием экономики — темпами роста ВВП, уровнем безработицы, изменением покупательной способности населения. Например, замедление экономического роста может привести к снижению доходов компаний и граждан, увеличивая вероятность дефолтов.
• Институциональные риски: Определяются стабильностью правовой и регуляторной среды, эффективностью судебной системы, уровнем коррупции. Несовершенство законодательства или неэффективное правоприменение могут значительно увеличить кредитные риски.
• Отраслевые риски: Характеризуются спецификой развития отдельных отраслей экономики. Например, кризис в строительстве или металлургии может привести к массовым дефолтам компаний из этих секторов.
• Инфляционные риски: Неконтролируемый рост цен обесценивает денежные потоки заемщиков и кредиторов, искажает реальную стоимость обязательств и активов, усложняя планирование и прогнозирование.
• Риски роста стоимости заемных средств: Повышение ключевой ставки Центрального банка ведет к удорожанию фондирования для банков, что, в свою очередь, транслируется в более высокие процентные ставки для конечных заемщиков, увеличивая их долговую нагрузку и, как следствие, вероятность дефолта.

Внутренние кредитные риски — это факторы, возникающие внутри системы «банк-заемщик» и в значительной степени контролируемые или управляемые участниками кредитного процесса. Они делятся на:

Кредит в рыночной экономике: теоретические основы, динамика и ...

... за риск Повышение ключевой ставки увеличивает стоимость фондирования для коммерческих банков, что вынуждает их повышать процентные ставки для конечных заемщиков. Это, в свою очередь, сдерживает кредитную активность и ...

• Риски заемщика:
  • Снижение доходов: Для юридических лиц — падение выручки, прибыли; для физических лиц — потеря работы, снижение заработной платы.
  • Невыполнение долговых обязательств: Недобросовестность, неэффективное управление финансами, чрезмерная долговая нагрузка.
  • Риски обеспечения займа: Снижение рыночной стоимости залога, проблемы с его реализацией, недействительность гарантий или поручительств.
• Риски кредитора (банка):
  • Ошибки в кредитной политике: Неадекватные критерии отбора заемщиков, отсутствие четких процедур оценки рисков, чрезмерная агрессивность или консервативность.
  • Ошибки в рыночной стратегии: Чрезмерная концентрация на определенных сегментах рынка или отраслях, недостаточная диверсификация кредитного портфеля.
  • Неэффективный мониторинг и контроль: Отсутствие своевременного отслеживания финансового состояния заемщика после выдачи кредита, медленная реакция на ухудшение ситуации.

Такая детализированная классификация позволяет банкам не только выявлять потенциальные угрозы, но и разрабатывать адресные стратегии по их минимизации, будь то корректировка кредитной политики, внедрение новых моделей оценки или усиление мониторинга внешней среды.

Особенности кредитного риска в российском банковском секторе

Российский банковский сектор исторически сталкивается с уникальными вызовами, формирующими специфику кредитного риска. Одной из наиболее острых проблем является его доминирующее положение среди всех видов банковских рисков. Как уже отмечалось, кредитный риск является наиболее существенным для банка, поскольку основные доходы извлекаются из размещения собственных и привлеченных денежных средств в кредиты и другие финансовые инструменты. В Российской Федерации кредитный риск является наиболее уязвимым банковским риском, с которым сталкиваются все банки.

На текущий момент, в 2025 году, особо остро проявилась проблема концентрации кредитных рисков. В крупнейших банках России (топ-10 по величине активов) концентрация достигла исторически высоких уровней. Это не просто статистический показатель, а отражение глубоких процессов в экономике. Рост корпоративного кредитования, особенно в стратегически важных отраслях, а также увеличение объема синдицированных кредитов, привели к тому, что значительная часть кредитных рисков сконцентрирована на отдельных крупных заемщиках и отраслях. Такая ситуация создает системные риски: дефолт одного крупного заемщика или кризис в ключевой отрасли может повлечь за собой цепную реакцию, угрожая стабильности не только отдельного банка, но и всей финансовой системы.

В ответ на эти вызовы Банк России активно регулирует риски кредитной концентрации, используя набор пруденциальных нормативов, разработанных в соответствии с международными стандартами Базель III:

• Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6): Устанавливает предельную долю кредитов, выданных одному заемщику или группе аффилированных лиц, по отношению к собственным средствам (капиталу) банка. Это не позволяет банкам чрезмерно зависеть от благосостояния одного или нескольких крупных клиентов.
• Норматив максимального размера крупных кредитных рисков (Н7): Ограничивает совокупный объем крупных кредитов (превышающих определенный процент от капитала банка) в кредитном портфеле.
• Нормативы банковской группы (Н21, Н22): Распространяют принципы ограничения рисков на всю банковскую группу, учитывая взаимосвязи между ее участниками.
• Нормативы риска на связанное с банком лицо (Н25): Предотвращают выдачу льготных кредитов или чрезмерное кредитование инсайдеров и аффилированных структур, что может вести к скрытой концентрации рисков и недобросовестной практике.

Эти регуляторные меры призваны стимулировать банки к диверсификации кредитных портфелей и более осмотрительному подходу к крупным заемщикам, снижая вероятность системных рисков. Однако, несмотря на усиление регулирования, постоянно меняющаяся экономическая среда и новые вызовы требуют от банков и регулятора постоянной адаптации и совершенствования подходов к управлению кредитным риском.

Деривативы как инструменты управления финансовыми рисками: Теоретический ...

... и опционов. Работа проследует путь от фундаментальных определений и сравнения профилей риска до анализа сложных математических моделей ценообразования (Блэка-Шоулза-Мертона, Cost of Carry), ... на момент последнего клиринга); N — количество контрактов; M — мультипликатор контракта (стоимостная оценка минимального шага цены). Например, для наиболее ликвидного фьючерсного контракта на курс Доллар ...

Методы и модели оценки кредитоспособности заемщиков в российских банках

Общие принципы и цели оценки кредитоспособности

В основе любой успешной кредитной операции лежит тщательная и всесторонняя оценка кредитоспособности заемщика. Этот процесс не является формальностью, а представляет собой критически важный этап, позволяющий банку получить четкое представление об эффективности деятельности, финансовом положении и качестве менеджмента потенциального должника. Главная цель такой оценки — не просто вынести вердикт «кредитоспособен» или «некредитоспособен», а глубоко проанализировать вероятность возникновения дефолта, то есть риска невозврата кредита.

По результатам оценки кредитоспособности банки не только определяют уровень риска банкротства заемщика, но и, как следствие, формируют индивидуальные условия кредитования: устанавливают адекватную процентную ставку, определяют требования к залоговому обеспечению, гарантиям и поручительствам, а также лимиты по выдаче средств. Комплексное исследование как количественных (финансовых показателей), так и качественных (репутация, качество менеджмента, отраслевые перспективы) параметров кредитоспособности до принятия решения о кредитовании является фундаментом для предупреждения кредитных рисков и обеспечения устойчивости кредитного портфеля банка. Таким образом, оценка кредитоспособности — это превентивная мера, направленная на минимизацию будущих потерь и оптимизацию соотношения «риск-доходность» в кредитной деятельности.

Оценка кредитоспособности крупного российского страховщика в ...

... Цель — достижение 100% резервирования. Следовательно, при оценке кредитоспособности крупного страховщика необходимо учитывать не только текущую величину капитала, но и потенциальные изъятия, связанные с необходимостью ... действие Положения № 781-П, но и необходимостью адаптации классических рейтинговых моделей к антикризисным мерам регулятора (например, учету заблокированных активов) и новым ...

Методы оценки кредитоспособности юридических лиц

Оценка кредитоспособности юридических лиц — это сложный, многофакторный процесс, требующий глубокого анализа финансовой и нефинансовой информации. В банковской практике применяются как количественные, так и качественные методы, которые позволяют сформировать комплексное представление о потенциальном заемщике.

Количественные методы базируются на анализе финансовой отчетности и включают:

• Анализ показателей доходности бизнеса: Оценка рентабельности продаж, активов, собственного капитала. Банк интересует не только текущий уровень прибыли, но и стабильность ее формирования, а также потенциал роста.
• Анализ ликвидности деятельности: Расчет коэффициентов текущей, быстрой и абсолютной ликвидности. Это позволяет понять, насколько быстро компания может погашать свои краткосрочные обязательства за счет оборотных активов.
• Анализ оборачиваемости активов: Оценка эффективности использования активов (оборачиваемость дебиторской задолженности, запасов, основных средств) для генерации выручки. Высокая оборачиваемость свидетельствует об эффективном управлении ресурсами.
• Анализ структуры капитала и рентабельности: Оценка доли собственного капитала в общей структуре финансирования, коэффициентов финансового рычага, рентабельности капитала. Банк стремится понять финансовую устойчивость и зависимость компании от заемных средств.
• Оценка стоимости компании на рынке: Хотя прямая оценка рыночной капитализации актуальна для публичных компаний, для непубличных она может быть приближена через мультипликаторы или доходные подходы, давая представление о масштабе бизнеса.
• Анализ денежных потоков: Один из наиболее важных аспектов. Банк изучает способность компании генерировать достаточный операционный денежный поток для обслуживания долга, независимо от прибыли, которая может быть подвержена бухгалтерским корректировкам.

Качественные методы дополняют количественный анализ, предоставляя информацию, которую невозможно выразить цифрами:

• Прозрачность схемы получения доходов и бизнеса в целом: Банк оценивает сложность структуры группы компаний, наличие сомнительных операций, использование офшорных схем, что может указывать на потенциальные риски.
• Возможность предоставления обеспечения: Наличие высоколиквидного и достаточно оцененного залога, а также надежных гарантий или поручительств.
• Наличие собственного капитала и его динамика: Рост собственного капитала свидетельствует о накоплении прибыли и реинвестировании средств в развитие.
• Успешный опыт работы в различных экономических условиях: Показывает адаптивность менеджмента и устойчивость бизнес-модели к внешним шокам.
• Качество менеджмента и корпоративное управление: Оценка компетенций руководства, стратегического планирования, системы внутреннего контроля и риск-менеджмента.
• Репутация компании и ее владельцев: Анализ информации из открытых источников, судебных разбирательств, отзывов партнеров.
• Отраслевые перспективы: Оценка положения компании в отрасли, конкурентной среды, перспектив развития рынка.

Сочетание этих методов позволяет банку сформировать всестороннее представление о кредитоспособности юридического лица, определить адекватный уровень риска и принять обоснованное кредитное решение.

Уставный капитал коммерческого банка в Российской Федерации: ...

... Понятие и правовое регулирование уставного капитала Юридически уставный капитал кредитной организации — ... оценке регулятивной среды и рыночных тенденций, что позволяет комплексно охватить тему правовых основ формирования капитала и его экономической роли. Теоретико-правовые основы формирования уставного капитала коммерческого банка ...

Ограничения классических моделей прогнозирования банкротства в России

В международной практике широкое распространение получили статистические модели прогнозирования банкротства, такие как модель Альтмана (Z-score), модель Бивера и другие. Эти модели используют набор финансовых коэффициентов для расчета интегрального показателя, предсказывающего вероятность банкротства. Однако, несмотря на их кажущуюся универсальность, в российской банковской практике применение классических моделей, таких как модель Альтмана, имеет существенные ограничения.

Это связано с несколькими ключевыми факторами:

1. Специфика российской экономики: Российская экономика обладает рядом особенностей, отличающих ее от развитых рынков, для которых изначально разрабатывались эти модели. К ним относятся высокая волатильность, значительное влияние государственных решений, менее развитый фондовый рынок, специфические отраслевые структуры и особенности функционирования бизнеса.
2. Недостаточная доступность и качество финансовой отчетности: В отличие от западных компаний, российская финансовая отчетность (особенно для среднего и малого бизнеса) может быть менее детализированной, не всегда полностью отражать реальное финансовое положение предприятия, а иногда и вовсе быть сфальсифицированной. Кроме того, доступ к отчетности непубличных компаний зачастую затруднен.
3. Отличия в подходах к бухгалтерскому учету: Российские стандарты бухгалтерского учета (РСБУ) имеют существенные отличия от Международных стандартов финансовой отчетности (МСФО), на которых базируются многие зарубежные модели. Это приводит к тому, что одни и те же финансовые показатели, рассчитанные по разным стандартам, могут иметь разное экономическое содержание и, соответственно, давать искаженные результаты при применении моделей, разработанных для других учетных систем.
4. Низкая репрезентативность исторических данных: Для калибровки и верификации статистических моделей необходимы обширные и качественные исторические данные по дефолтам и финансовым показателям компаний, что в российской практике зачастую является проблемой.

Вследствие этих ограничений российские банки, хоть и могут использовать подобные модели в качестве вспомогательного инструмента, чаще применяют собственные внутренние рейтинговые системы (ПВР) и экспертные оценки. Эти подходы позволяют адаптировать методы оценки к уникальным условиям российского рынка, учитывать нефинансовые факторы и специфику конкретных отраслей, что делает их более релевантными и эффективными.

Подход на основе внутренних рейтингов (ПВР) в российской практике

В условиях глобализации финансового рынка и необходимости приведения российского банковского регулирования в соответствие с международными стандартами Базель III, подход на основе внутренних рейтингов (ПВР, Internal Ratings Based — IRB Approach) активно внедряется в практику российских банков для управления кредитным риском. Это эволюционный шаг от стандартных подходов, предписывающих регулятором фиксированные веса риска для различных категорий активов, к более тонкой, внутренней оценке рисков самими банками.

Отчет о производственной практике в ПАО «Московский кредитный ...

... риск-менеджмента, который принял решение списать потенциальные убытки «одним махом» для очистки баланса. Отрицательная переоценка портфеля ценных бумаг: Ужесточение денежно-кредитной политики Банка ... гг. Финансовый анализ деятельности банка является ключевым элементом оценки его эффективности и устойчивости. ... IT, рисков и ESG). Структура активных операций и особенности бизнес-модели Бизнес-модель МКБ ...

Суть ПВР-подхода заключается в том, что банки разрабатывают и используют собственные внутренние модели для оценки ключевых параметров кредитного риска:

• Вероятность дефолта (PD — Probability of Default): Вероятность того, что заемщик не выполнит свои обязательства в течение определенного периода.
• Потери при дефолте (LGD — Loss Given Default): Доля потерь, которую банк понесет в случае дефолта, с учетом возмещения от реализации обеспечения.
• Величина кредита под риском дефолта (EAD — Exposure At Default): Ожидаемая сумма задолженности, подверженная риску в момент дефолта.

Эти параметры используются для расчета потребности в капитале под кредитный риск, что позволяет банку более точно определять свой капитал и оптимизировать его структуру.

Внедрение ПВР в России:
Банк России активно стимулирует переход системно значимых банков на ПВР-подход. Хотя процесс является сложным и ресурсоемким, включающим разработку, валидацию и постоянный мониторинг внутренних моделей, регулятор устанавливает четкие сроки и требования. К 2025 году ЦБ РФ планирует, чтобы системно значимые банки сделали значительные шаги по внедрению и тестированию ПВР-моделей. К 2030 году использование ПВР-подхода станет обязательным для системно значимых кредитных организаций. Это означает, что эти банки должны будут не только разработать, но и получить одобрение Банка России на использование своих внутренних моделей для расчета регуляторного капитала.

Преимущества ПВР-подхода:

• Повышение точности оценки риска: Собственные модели, разработанные с учетом специфики портфеля и данных конкретного банка, позволяют более точно оценивать риски.
• Оптимизация капитала: Более точный расчет потребности в капитале позволяет банкам более эффективно использовать свои ресурсы и оптимизировать структуру капитала.
• Улучшение риск-менеджмента: Разработка ПВР-моделей стимулирует банки к совершенствованию систем сбора данных, аналитических инструментов и процедур управления рисками.
• Конкурентные преимущества: Банки, внедрившие ПВР, могут получить более гибкие условия регулирования и, как следствие, конкурентное преимущество на рынке.

Внедрение ПВР-подхода является одним из ключевых направлений развития российского банковского регулирования и риск-менеджмента, направленным на повышение устойчивости и эффективности сектора.

Методы оценки кредитоспособности физических лиц (скоринговые модели)

Оценка кредитоспособности физических лиц кардинально отличается от анализа корпоративных заемщиков. Если для юридических лиц акцент делается на детальном финансовом анализе и индивидуальной оценке, то для массового сегмента физических лиц такой подход неэффективен из-за огромного объема операций и необходимости быстрого принятия решений. Здесь на помощь приходят скоринговые модели, представляющие собой высокоавтоматизированные, статистически обоснованные системы оценки кредитного риска.

Сравнительный эконометрический анализ воздействия государственных ...

... что усиливает социальное неравенство, но, парадоксальным образом, снижает немедленный кредитный риск для банков, поскольку высокодоходные заемщики имеют более высокий запас прочности. Но не стоит ли ... на ключевые финансовые результаты (ROA — рентабельность активов) и кредитные риски (RPL — уровень проблемной задолженности) российских банков в сравнении с опытом периода 2015–2017 гг. Ключевые ...

Суть скоринговых моделей:
Скоринг — это балльная система оценки, которая присваивает каждому потенциальному заемщику определенное количество баллов на основе совокупности его характеристик. Чем выше балл, тем ниже риск дефолта и выше кредитоспособность. Основной принцип работы скоринга заключается в статистическом анализе больших массивов данных о прошлых заемщиках, что позволяет выявить зависимости между определенными характеристиками клиента и его способностью погашать кредит.

Параметры, учитываемые скоринговыми моделями:
Российские банки активно используют скоринговые модели, учитывающие множество параметров, которые можно разделить на несколько групп:

1. Демографические данные: Возраст, пол, семейное положение, наличие иждивенцев.
2. Социально-экономические данные:
   • Уровень дохода: Размер заработной платы, наличие других источников дохода, стабильность дохода.
   • Занятость: Стаж работы на текущем месте, профессия, отрасль.
   • Образование: Уровень образования.
3. Финансовые данные:
   • Кредитная история: Информация из бюро кредитных историй (БКИ) о предыдущих кредитах, их своевременном погашении, наличии просрочек, количестве действующих кредитов и общей долговой нагрузке. Это один из наиболее значимых факторов.
   • Наличие депозитов и других продуктов в банке: Лояльность к банку и наличие активов могут свидетельствовать о финансовой стабильности.
4. Поведенческие данные: Эта относительно новая, но быстро развивающаяся область. Банки анализируют:
   • Активность по дебетовым картам: Частота транзакций, средний чек, категории трат.
   • Использование мобильного банкинга и интернет-банкинга: Регулярность входа, тип операций.
   • История взаимодействия с банком: Запросы на кредиты, депозиты, инвестиционные продукты.
   • Данные из социальных сетей и цифровых следов (с осторожностью и соблюдением законодательства): Некоторые банки могут анализировать общедоступную информацию для дополнительной оценки поведенческих паттернов.

Преимущества скоринговых моделей:

• Автоматизация и скорость: Позволяют принимать решения о выдаче кредита в течение нескольких минут или даже секунд, что критически важно для потребительского кредитования.
• Объективность: Минимизируют влияние человеческого фактора и субъективных оценок.
• Эффективность: Снижают операционные издержки на андеррайтинг.
• Точность: При правильной калибровке и регулярном обновлении, скоринговые модели показывают высокую точность в прогнозировании дефолтов.
• Персонализация условий: Позволяют определить индивидуальные условия кредитования для каждого заемщика, включая процентную ставку, лимит и срок, исходя из его профиля риска.

Таким образом, скоринговые модели стали неотъемлемой частью современного розничного кредитования, позволяя банкам эффективно управлять рисками в массовом сегменте.

Денежно-кредитная политика Банка России в борьбе с инфляцией: ...

... ставки и денежно-кредитные условия С середины 2023 года и в течение 2024 года Банк России последовательно повышал ... каналов трансмиссионного механизма и динамики денежных агрегатов. Оценка рисков для финансовой стабильности и среднесрочных перспектив достижения ... выступает в качестве автоматического стабилизатора, принимая на себя значительную часть внешнего давления и давая возможность Банку России ...

Регуляторные требования ЦБ РФ к оценке доходов физических лиц

В условиях активного развития розничного кредитования и стремления Банка России к повышению стабильности банковской системы, регулятор уделяет особое внимание качеству оценки кредитоспособности физических лиц, в частности, подтверждению их доходов. Цель этих требований — предотвратить чрезмерную закредитованность населения и обеспечить адекватное формирование банками резервов.

Банк России конкретизирует закрытый перечень официальных документов, которые могут быть использованы для оценки доходов заемщика-физического лица. Этот перечень, как правило, включает:

• Справку о доходах и суммах налога физического лица (ранее 2-НДФЛ).
• Справку по форме банка, разработанную самим кредитным учреждением.
• Выписку из Пенсионного фонда России (ПФР) или Фонда социального и пенсионного страхования (для подтверждения пенсионных начислений).
• Налоговые декларации (для индивидуальных предпринимателей и самозанятых).
• Справки от работодателя, подтверждающие доход.
• Выписки по банковским счетам, подтверждающие регулярные поступления.

Строгое следование этому перечню призвано обеспечить верифицируемость и достоверность информации о доходах заемщика. Однако существуют ситуации, когда предоставление полного пакета официальных документов затруднено, например, для части самозанятых или лиц, получающих часть дохода «в конверте».

Для таких случаев Банк России предусмотрел определенные условия. Если заемщик-физическое лицо не может предоставить официальные документы, подтверждающие его доходы, а сумма ссуды не превышает 200 тыс. рублей, такие ссуды могут быть включены в портфель однородных ссуд. Однако это сопряжено с обязательным формированием повышенного резерва на возможные потери.

Механизм повышенного резервирования:
Данная мера направлена на компенсацию рисков, связанных с недостаточной информацией о финансовом положении заемщика. Повышенный резерв выступает как своего рода «страховка» для банка от потенциальных дефолтов по таким кредитам. Его размер устанавливается регулятором и, как правило, значительно выше, чем для ссуд с подтвержденным доходом.

Эта регуляторная практика отражает стремление ЦБ РФ к балансу между доступностью кредитования для различных слоев населения и необходимостью обеспечения финансовой устойчивости банков. С одной стороны, она позволяет банкам работать с определенным сегментом заемщиков, не имеющих «белых» доходов, с другой — обязывает их адекватно оценивать и покрывать связанные с этим риски за счет повышения резервов, что в конечном итоге влияет на стоимость кредита для таких заемщиков и рентабельность банковских операций.

Инструменты и стратегии управления и минимизации кредитного риска

Основные этапы и принципы системы управления кредитным риском

Управление кредитным риском в банке — это не хаотичный набор реакций на возникающие проблемы, а осознанная, систематическая деятельность, направленная на реализацию интересов как кредиторов, так и заемщиков в рамках четко сформулированной кредитной политики. Эта система представляет собой многоуровневый процесс, целью которого является выявление и предупреждение неблагоприятных условий для финансовой деятельности банка, а также максимальное снижение возможных потерь.

Принципы эффективного управления кредитным риском:

• Комплексность: Учет всех видов кредитных рисков и факторов, влияющих на них, как внешних, так и внутренних.
• Системность: Последовательное применение методов и инструментов на всех этапах кредитного процесса.
• Превентивность: Акцент на предупреждении рисков до их возникновения, а не только на их устранении.
• Адаптивность: Способность системы быстро адаптироваться к изменениям во внешней среде и внутренней политике банка.
• Экономическая обоснованность: Соотношение затрат на управление риском с потенциальной выгодой от его минимизации.

Основные этапы системы управления кредитным риском:

1. Разработка кредитной политики: Это краеугольный камень всей системы. Кредитная политика представляет собой документально оформленную схему организации и систему контроля над кредитной деятельностью. Она определяет:
   • Целевые сегменты кредитного рынка (юридические/физические лица, отрасли, регионы).
   • Критерии кредитоспособности заемщиков.
   • Виды выдаваемых кредитов и условия их предоставления.
   • Лимиты кредитования и лимиты концентрации рисков.
   • Требования к обеспечению.
   • Порядок ценообразования кредитов.
   • Процедуры принятия кредитных решений.
   • Порядок мониторинга и контроля кредитного портфеля.
2. Выделение целевых сегментов кредитного рынка: На этом этапе банк определяет, с какими категориями заемщиков он готов работать, исходя из своей стратегии, ресурсной базы и уровня риск-аппетита. Например, это могут быть крупные корпорации, малый и средний бизнес, ипотечные заемщики, потребительские кредиты.
3. Оценка кредитоспособности заемщика: Проведение всестороннего анализа потенциального заемщика с использованием количественных и качественных методов, скоринговых систем. Этот этап подробно рассмотрен в предыдущем разделе.
4. Принятие кредитного решения: На основе оценки риска и в соответствии с кредитной политикой, уполномоченные органы банка (кредитный комитет, индивидуальные андеррайтеры) принимают решение о выдаче кредита, его условиях или отказе.
5. Выдача кредита и оформление обеспечения: После одобрения происходит юридическое оформление кредитного договора и всех необходимых документов по обеспечению.
6. Мониторинг и контроль над кредитным портфелем: Это непрерывный процесс, начинающийся после выдачи кредита и продолжающийся до его полного погашения. Банк осуществляет:
   • Регулярный мониторинг финансового состояния заемщика: Отслеживание изменений в доходах, ликвидности, рентабельности.
   • Контроль за исполнением обязательств: Своевременное выявление просрочек, анализ их причин.
   • Оценка качества обеспечения: Мониторинг рыночной стоимости залога, его состояния.
   • Классификация ссуд и формирование резервов: Отнесение ссуд к определенным категориям качества и соответствующее доначисление резервов.
   • Работа с проблемной задолженностью: Разработка и реализация стратегий по взысканию долгов, реструктуризации, рефинансированию.

Таким образом, управление кредитными рисками — это динамичный, циклический процесс, требующий постоянного внимания, адаптации и совершенствования на каждом из своих этапов, что позволяет банку не просто реагировать на проблемы, но и проактивно управлять кредитным риском, повышая свою устойчивость и эффективность.

Инструменты минимизации кредитного риска

Эффективное управление кредитным риском подразумевает не только его выявление и оценку, но и активное применение различных инструментов для его минимизации. Эти инструменты позволяют банку снизить потенциальные потери и оптимизировать соотношение «риск-доходность» своего кредитного портфеля. Среди наиболее значимых методов можно выделить следующие:

1. Объединение риска (пулинг): Метод, основанный на законе больших чисел. Банк формирует большой и диверсифицированный кредитный портфель, полагая, что дефолты отдельных заемщиков будут компенсироваться своевременными выплатами других. Чем больше и разнообразнее портфель, тем более предсказуемым становится общий уровень потерь.
2. Распределение риска: Передача части риска третьим сторонам. Это может осуществляться через:
   • Синдицированное кредитование: Несколько банков объединяются для выдачи крупного кредита одному заемщику, распределяя между собой риски и прибыль.
   • Участие в долевом финансировании: Банк не только выдает кредит, но и приобретает долю в капитале заемщика, разделяя риски и потенциальную прибыль.
3. Лимитирование: Установление жестких ограничений на объем и структуру кредитных операций. Это включает:
   • Лимиты на одного заемщика или группу связанных заемщиков: Регуляторные нормативы (Н6) и внутренние лимиты банка.
   • Лимиты по отраслям: Ограничение доли кредитов, выданных предприятиям одной отрасли, для снижения отраслевого риска.
   • Лимиты по регионам, видам кредитов, валютам: Для диверсификации географических, продуктовых и валютных рисков.
4. Диверсификация: Распределение кредитного портфеля по различным заемщикам, отраслям, географическим регионам, видам кредитов и валютам. Цель — снизить зависимость от одного источника риска. Если в одной отрасли начинается кризис, потери будут компенсированы стабильностью других секторов. Диверсификация является одним из наиболее фундаментальных принципов риск-менеджмента.
5. Хеджирование: Использование финансовых инструментов для компенсации возможных потерь по кредитам. Например, банк может использовать:
   • Кредитные деривативы (кредитные дефолтные свопы — CDS): Передача кредитного риска третьей стороне в обмен на регулярные платежи.
   • Валютные свопы или форварды: Для хеджирования валютного риска по кредитам, выданным в иностранной валюте.
6. Секьюритизация активов: Превращение неликвидных кредитных активов (например, портфелей ипотечных кредитов или автокредитов) в ликвидные ценные бумаги, которые затем продаются инвесторам. Это позволяет банку:
   • Снять кредитный риск с баланса.
   • Привлечь дополнительное фондирование.
   • Высвободить капитал.
7. Сегментация: Разделение кредитного портфеля на однородные группы заемщиков по уровню риска, отраслям, продуктам. Для каждой группы разрабатываются индивидуальные стратегии управления риском. Это позволяет более точно применять риск-ориентированные подходы.
8. Финансирование риска: Создание финансовых резервов для покрытия возможных потерь по кредитам. Это включает:
   • Формирование резервов на возможные потери по ссудам: Обязательная процедура, регулируемая ЦБ РФ, о которой будет подробно рассказано в следующем разделе.
   • Использование собственного капитала: Капитал банка выступает буфером для поглощения непредвиденных потерь.

Применение этих инструментов в комплексе, в соответствии с разработанной кредитной политикой, позволяет банку не просто реагировать на проблемы, но и проактивно управлять кредитным риском, повышая свою устойчивость и эффективность.

Роль обеспечения возвратности кредитов

В контексте минимизации кредитного риска, обеспечение возвратности кредита играет ключевую роль, выступая в качестве первой линии защиты интересов банка. Оно представляет собой механизмы, которые гарантируют банку получение возмещения в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения заемщиком своих обязательств. Основными формами обеспечения являются залог, гарантии и поручительства.

1. Залог: Это наиболее распространенный и фундаментальный вид обеспечения. Суть залога заключается в том, что заемщик передает банку право на определенное имущество (движимое или недвижимое), которое может быть реализовано для погашения задолженности в случае дефолта.
   • Виды залога: Недвижимость (ипотека), транспортные средства, оборудование, товары в обороте, ценные бумаги, права требования, интеллектуальная собственность.
   • Значение: Залог не только снижает потери банка, но и является важным фактором при принятии кредитного решения, влияя на размер процентной ставки и условия кредитования. Наличие ликвидного залога снижает общий кредитный риск.
   • Особенности учета: Для целей расчета обязательных нормативов Банка России (например, нормативов достаточности капитала), обеспеченная часть кредитного требования может учитываться с пониженным коэффициентом риска, если залог признан адекватным и его стоимость соответствует регуляторным требованиям.
2. Гарантии: Это письменное обязательство гаранта (например, другого банка, государства или крупной корпорации) выплатить кредитору сумму долга заемщика, если последний не выполнит свои обязательства.
   • Особенности: Гарантия является самостоятельным обязательством гаранта, независимым от основного обязательства заемщика. Это обеспечивает банку дополнительную защиту.
   • Учет: Обеспеченная часть кредитного требования может включаться в расчет нормативов в отношении гаранта, что снижает рисковую нагрузку на заемщика. Однако к гаранту предъявляются строгие требования по финансовой устойчивости и рейтингу.
3. Поручительства: Поручитель обязуется перед кредитором нести солидарную или субсидиарную ответственность за исполнение обязательств заемщиком полностью или в части.
   • Особенности: В отличие от гарантии, поручительство является акцессорным обязательством, то есть оно тесно связано с основным обязательством. Прекращение основного обязательства влечет прекращение поручительства.
   • Учет: Как и в случае с гарантией, обеспеченная часть кредитного требования может учитываться в отношении поручителя при расчете нормативов, если поручитель соответствует определенным критериям финансовой надежности.

Влияние обеспечения на расчет нормативов:
Важным аспектом является то, как наличие обеспечения влияет на расчет регуляторных нормативов. Обеспеченная часть кредитного требования, как правило, может учитываться в расчетах в отношении более надежного субъекта — гаранта, поручителя или эмитента ценных бумаг, если это ценные бумаги выступают залогом. Например, если кредит выдан малому бизнесу, но обеспечен поручительством крупного системообразующего банка, то часть риска может быть перенесена с заемщика на поручителя при расчете нормативов достаточности капитала. Это позволяет снизить общий коэффициент риска по активу.

Необеспеченная часть кредитного требования всегда включается в расчет нормативов в отношении самого заемщика. Именно поэтому банки тщательно оценивают ликвидность и достаточность обеспечения, стремясь максимально снизить необеспеченную часть кредита.

Таким образом, залог, гарантии и поручительства не только служат механизмом возмещения потерь, но и являются мощными инструментами для управления кредитным риском, позволяя банкам более гибко подходить к кредитованию и оптимизировать свою капитальную нагрузку в соответствии с регуляторными требованиями.

Нормативно-правовое регулирование и бухгалтерский учет резервов на возможные потери по ссудам

Нормативно-правовая база формирования резервов

В Российской Федерации система регулирования банковской деятельности, и в особенности управления кредитными рисками, строится на строгой иерархии нормативно-правовых актов. Центральное место в этой системе занимают положения Центрального банка Российской Федерации, которые детально регламентируют порядок формирования и учета резервов на возможные потери по ссудам (РВПС).

Эти резервы являются критически важным инструментом для обеспечения финансовой устойчивости банков, поскольку они служат буфером для поглощения убытков от невозвратных кредитов.

Основными регулирующими документами в сфере формирования и учета резервов являются:

1. Положение ЦБ РФ от 28.06.2017 № 590-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности»: Этот документ является ключевым и устанавливает общие принципы и методологию формирования РВПС. Он определяет:
   • Порядок классификации ссуд по категориям качества (от I до V).
   • Требования к оценке финансового положения заемщика и качества обслуживания долга.
   • Методику расчета величины расчетного резерва.
   • Особенности учета обеспечения при формировании резервов.
   • Порядок признания и восстановления резервов.

   Это положение регулярно обновляется, чтобы соответствовать меняющимся экономическим условиям и международным стандартам.

2. Положение Банка России от 26.03.2004 № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности»: Это положение фактически является предшественником 590-П, и хотя оно было частично заменено и дополнено, некоторые его нормы и принципы продолжают действовать в отношении определенных видов задолженности или до внесения соответствующих изменений. В рамках академического исследования важно отметить его историческую роль и преемственность в регуляторной практике.
3. Положение Банка России от 26.03.2007 № 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации»: Этот документ регламентирует бухгалтерский учет всех операций кредитных организаций, включая порядок отражения формирования, использования и корректировки резервов на возможные потери по ссудам. Он устанавливает конкретные счета бухгалтерского учета, используемые для этих операций, и определяет принципы их корреспонденции. Это положение является основой для практического отражения резервов в финансовой отчетности банков.

Таким образом, формирование резервов под невозврат выданных ссуд является обязательным действием для любого банка в России, осуществляющего ссудные операции. Эти нормативные акты обеспечивают единый подход к оценке кредитного риска и созданию адекватного покрытия возможных потерь, что способствует прозрачности и надежности банковской системы.

Порядок формирования и расчета резервов по категориям качества ссуд

Система формирования резервов на возможные потери по ссудам (РВПС) в России строго регламентирована и базируется на классификации ссуд по категориям качества. Эта классификация, установленная Положением ЦБ РФ № 590-П, является ключевым элементом риск-ориентированного подхода и определяет необходимый размер резерва.

Все ссуды, предоставленные банком, делятся на пять категорий качества:

1. I категория качества (стандартные ссуды):
   • Характеристика: Ссуды, по которым отсутствует или минимален риск невозврата. Заемщик имеет устойчивое финансовое положение, отличную кредитную историю, а обслуживание долга осуществляется строго в соответствии с графиком.
   • Требования к резерву: Резерв на возможные потери не создается. Считается, что вероятность потерь по таким ссудам крайне мала и не требует отдельного покрытия.
2. II категория качества (нестандартные ссуды):
   • Характеристика: Ссуды, по которым имеется незначительный риск невозврата. Могут присутствовать отдельные негативные факторы, но в целом финансовое положение заемщика остается удовлетворительным.
   • Требования к резерву: Определяется величина расчетного резерва, как правило, в диапазоне от 1% до 20% от суммы ссуды (до учета обеспечения).
3. III категория качества (сомнительные ссуды):
   • Характеристика: Ссуды со средним уровнем риска невозврата. Наблюдаются существенные негативные факторы, указывающие на возможное ухудшение финансового положения заемщика.
   • Требования к резерву: Величина расчетного резерва обычно составляет от 21% до 50%.
4. IV категория качества (проблемные ссуды):
   • Характеристика: Ссуды с высоким уровнем риска невозврата. Финансовое положение заемщика характеризуется как плохое, существует высокая вероятность дефолта.
   • Требования к резерву: Величина расчетного резерва находится в диапазоне от 51% до 99%.
5. V категория качества (безнадежные ссуды):
   • Характеристика: Ссуды, по которым практически отсутствует вероятность возврата. Заемщик находится в состоянии банкротства или фактически прекратил деятельность, а имеющееся обеспечение не покрывает сумму долга.
   • Требования к резерву: Расчетный резерв составляет 100%.

Процесс расчета минимального размера резерва:
Если ссуда отнесена ко 2-5-й категориям качества, определяется первоначальная величина расчетного резерва, исходя из категории качества и финансового положения заемщика. Далее, эта величина корректируется с учетом качества предоставленного обеспечения.

• Качество обеспечения: Банк оценивает ликвидность, рыночную стоимость и юридическую чистоту залога, гарантий или поручительств. Высоколиквидное и надежное обеспечение может существенно уменьшить требуемый размер резерва.
• Расчет минимального резерва: Из расчетного резерва вычитается сумма, покрываемая качественным обеспечением. Итоговая величина, которая не покрыта обеспечением, и составляет минимальный размер резерва, который банк обязан сформировать.

Источник формирования резервов:
Резерв по ссудам, отнесенным ко 2-5-й категориям качества, создается за счет расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. Это является важным стимулирующим фактором для банков, поскольку снижает их налоговую нагрузку и отражает принцип, что потери от кредитования должны быть учтены в финансовом результате.

Банк России осуществляет регулярный контроль за правильностью классификации ссуд и адекватностью сформированных резервов. Банки создают резервы на случай возможных потерь по займам и передают отчетность о них в Центральный банк, который проверяет, правильно ли был рассчитан кредитный риск и соответствует ли ему созданный резерв. Это обеспечивает надежность и прозрачность банковской отчетности и служит одним из ключевых элементов пруденциального надзора.

Новые требования ЦБ РФ к резервированию в 2024-2025 гг.

Банк России, как главный регулятор финансовой системы, постоянно совершенствует подходы к регулированию кредитных рисков, реагируя на меняющуюся макроэкономическую ситуацию и новые вызовы. В 2024-2025 годах были введены или анонсированы новые требования к резервированию, которые оказывают существенное влияние на деятельность банков.

Одним из наиболее значимых нововведений стало Указание Банка России от 01.02.2024 № 6676-У, которое ввело повышенный резерв по ипотечным кредитам с определенными характеристиками. Эта мера направлена на снижение рисков, связанных с ипотекой с переменным платежом и длительными льготными периодами, которые могут создавать скрытую долговую нагрузку и риски для заемщиков.

Согласно этому указанию, кредитные организации обязаны формировать повышенные резервы по ипотечным кредитам, если выполняются следующие условия:

1. Ежемесячный платеж заемщика растет более чем на 20% в год: Это касается так называемых «плавающих» или «ступенчатых» ипотечных кредитов, где изначально платежи низкие, но со временем значительно увеличиваются. Регулятор опасается, что заемщики могут не справиться с резко возросшей финансовой нагрузкой.
2. Общий срок предоставленного льготного периода превышает три года: Длительные льготные периоды, в течение которых заемщик платит только проценты или имеет сниженный платеж, могут маскировать реальную долговую нагрузку и увеличивать риск дефолта после окончания льготы.

Применение повышенного резерва в таких случаях означает, что банк должен отнести часть или всю сумму такого кредита к более низким категориям качества (например, нестандартным или сомнительным), даже если заемщик пока формально не допускает просрочек. Это приводит к увеличению расходов банка на формирование резервов, что, в свою очередь, снижает его чистую процентную маржу и показатели рентабельности.

Общее увеличение резервов в 2025 году:
На фоне макроэкономической нестабильности, снижения доходов населения и предприятий, а также общего ужесточения регуляторных требований Банка России, в 2025 году наблюдается тенденция к увеличению резервов в банковском секторе. Это обусловлено несколькими факторами:

• Ухудшение качества кредитных портфелей: Экономические шоки приводят к росту просроченной задолженности и увеличению доли проблемных активов.
• Ужесточение регуляторных требований: Новые указания ЦБ РФ, как описанное выше, заставляют банки резервировать больше средств.
• Проактивный подход банков: Некоторые банки проактивно наращивают резервы, ожидая дальнейшего ухудшения экономической ситуации.

Увеличение резервов является серьезным вызовом для банков, поскольку оно негативно влияет на рентабельность сектора и его способность генерировать доход на капитал. Снижение прибыли от основной деятельности, связанное с отчислениями в резервы, приводит к сокращению чистой процентной маржи, что непосредственно сказывается на показателях рентабельности собственного капитала (ROE) и активов (ROA).

Это ограничивает возможности банков по наращиванию кредитования, инвестированию в развитие и выплате дивидендов, что, в конечном итоге, может замедлить рост всей экономики.

Таким образом, новые требования к резервированию и общая тенденция к их увеличению в 2024-2025 годах свидетельствуют о стремлении регулятора к повышению устойчивости банковской системы в условиях неопределенности, но при этом создают дополнительные финансовые нагрузки для кредитных организаций.

Бухгалтерский учет формирования и использования резервов

Бухгалтерский учет резервов на возможные потери по ссудам (РВПС) является неотъемлемой частью финансовой отчетности банка и строго регламентирован Положением Банка России от 26.03.2007 № 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации». Корректное отражение этих операций обеспечивает прозрачность и достоверность финансового состояния банка.

Основные счета, используемые для учета РВПС:

• Счет 70606 «Расходы» – используется для отражения отчислений в резервы.
• Счет 70601 «Доходы» – используется для отражения восстановления (уменьшения) резервов.
• Счет 45215 «Резервы на возможные потери по кредитам, предоставленным негосударственным коммерческим организациям» (П) – пассивный счет, на котором аккумулируются сформированные резервы. Аналогичные счета используются для резервов по кредитам физическим лицам, другим банкам и т.д. Важно, что учет ведется по лицевому счету каждой ссуды, что позволяет детализировать информацию.

Рассмотрим типовые бухгалтерские проводки, связанные с формированием и использованием резервов:

1. Создание (формирование) резерва на возможные потери:
   Когда банк классифицирует ссуду во 2-5-ю категории качества и рассчитывает необходимый размер резерва, он отражает эту операцию как расход.
   • Дебет счета 70606 «Расходы» (по символу 25302 «Отчисления в резервы на возможные потери»)
   • Кредит счета 45215 «Резервы на возможные потери» (по соответствующему лицевому счету ссуды)
   • Например: Дт 70606 Кт 45215 – 100 000 руб. (создан резерв по ссуде №ХХХ).

   Эта проводка уменьшает финансовый результат банка (прибыль) и, соответственно, уменьшает налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.

2. Корректировка резервов в сторону уменьшения (восстановление резерва):
   Если финансовое положение заемщика улучшается, качество ссуды повышается, или происходит частичное/полное погашение проблемной задолженности, банк может уменьшить ранее созданный резерв. Уменьшение резерва признается доходом банка.
   • Дебет счета 45215 «Резервы на возможные потери» (по соответствующему лицевому счету ссуды)
   • Кредит счета 70601 «Доходы» (по символу 16302 «Восстановление (уменьшени��) резервов на возможные потери»)
   • Например: Дт 45215 Кт 70601 – 30 000 руб. (восстановлена часть резерва по ссуде №ХХХ).

   Эта проводка увеличивает финансовый результат банка.

3. Списание безнадежной задолженности за счет резерва:
   В случае, если ссуда признана безнадежной к взысканию (например, после банкротства заемщика и отсутствия обеспечения), она списывается с баланса банка за счет ранее сформированного резерва.
   • Дебет счета 45215 «Резервы на возможные потери» (по соответствующему лицевому счету ссуды)
   • Кредит счета 45207 «Просроченные ссуды» / 45209 «Долгосрочные просроченные ссуды» (или другие счета учета ссуд)
   • Например: Дт 45215 Кт 45207 – 100 000 руб. (списана безнадежная просроченная ссуда за счет резерва).

   Эта проводка не влияет на финансовый результат банка, поскольку потери уже были признаны при создании резерва.

Локальные нормативные акты:
Важно отметить, что применяемый банком порядок формирования резервов на возможные потери по ссудам должен быть закреплен в его локальных нормативных актах (например, в Положении о кредитной политике, Методике формирования РВПС) и раскрыт в отчетности банка. Это требование обеспечивает прозрачность и возможность контроля со стороны регулятора и внешних аудиторов.

Таким образом, бухгалтерский учет резервов является сложным, но критически важным процессом, который напрямую влияет на финансовую отчетность банка, его налогооблагаемую базу и, в конечном итоге, на его финансовую устойчивость.

Влияние резервов на финансовую устойчивость банков

Резервы на возможные потери по ссудам (РВПС) выполняют двойную функцию в банковской системе: с одной стороны, они являются защитным механизмом, а с другой — индикатором и фактором, влияющим на финансовую устойчивость кредитных организаций. Их динамика и объем напрямую отражают состояние кредитного портфеля и чувствительность банков к экономическим шокам.

Буфер для поглощения потерь:
Основное назначение резервов – служить буфером для поглощения убытков от невозвратных кредитов. Когда заемщик не может или не хочет выполнять свои обязательства, банк не списывает сразу всю сумму кредита как убыток, а использует ранее созданный резерв. Это позволяет сгладить влияние кредитных потерь на текущие финансовые результаты и избежать резких колебаний прибыли, обеспечивая тем самым стабильность.

Индикатор качества кредитного портфеля:
Объем и динамика РВПС являются ключевыми индикаторами качества кредитного портфеля банка. Рост резервов, особенно по новым выдачам, сигнализирует об ухудшении качества активов, росте рисков. Снижение резервов (при прочих равных) может указывать на улучшение экономической ситуации или на повышение эффективности риск-менеджмента.

Влияние на рентабельность и капитал в 2025 году:
В 2025 году увеличение резервов является серьезным вызовом для российских банков, что негативно влияет на рентабельность сектора и его способность генерировать доход на капитал. Это обусловлено несколькими факторами:

1. Общее ухудшение качества кредитных портфелей: Макроэкономическая нестабильность, включая инфляционное давление, снижение реальных доходов населения и замедление темпов роста предприятий, приводит к увеличению просроченной задолженности и росту числа дефолтов. Банки вынуждены классифицировать большее количество ссуд как проблемные, что требует формирования дополнительных резервов.
2. Ужесточение регуляторных требований Банка России: Как было отмечено ранее, регулятор вводит новые меры, такие как повышенные резервы по ипотечным кредитам с растущим платежом (Указание № 6676-У).

   Эти меры, направленные на повышение устойчивости системы в целом, одновременно увеличивают финансовую нагрузку на банки.

3. Сокращение чистой процентной маржи: Отчисления в резервы являются расходами банка. Увеличение этих расходов напрямую сокращает чистую процентную маржу (разницу между процентными доходами и расходами) — ключевой показатель прибыльности банковской деятельности.
4. Снижение показателей рентабельности капитала (ROE) и активов (ROA): Поскольку формирование резервов уменьшает прибыль банка, это напрямую снижает показатели рентабельности капитала (Return on Equity) и рентабельности активов (Return on Assets).

   Банкам становится сложнее генерировать достаточный доход на вложенный капитал, что может негативно сказаться на их привлекательности для инвесторов и способности к дальнейшему росту.

5. Ограничение способности к наращиванию кредитования: Необходимость отвлекать значительные средства на формирование резервов ограничивает ресурсную базу банка для выдачи новых кредитов. Это может привести к «кредитной засухе», когда банки становятся более консервативными в кредитовании, что, в свою очередь, может негативно сказаться на экономическом росте.

Таким образом, хотя резервы и являются необходимым элементом защиты, их значительный рост в условиях нестабильности становится серьезным бременем для банков, снижая их прибыльность и ограничивая их возможности по поддержке экономики. Управление этим балансом между защитой от риска и обеспечением доходности — одна из ключевых задач для российских банков и регулятора в текущих условиях.

Современные вызовы и тенденции в управлении кредитными рисками

Цифровизация и внедрение информационных технологий

В XXI веке, и особенно в последние годы, цифровизация стала не просто трендом, а императивом для банковского сектора. В управлении кредитными рисками это проявляется в активном внедрении передовых информационных технологий и искусственного интеллекта (ИИ), что позволяет не только повысить эффективность, но и значительно снизить операционные издержки.

1. Искусственный интеллект (ИИ) и машинное обучение:
   • Повышение точности скоринга: Российские банки активно внедряют ИИ и машинное обучение в процессы оценки кредитных рисков, в частности, для повышения точности скоринга. Нейронные сети, являющиеся одним из видов машинного обучения, способны анализировать гораздо больший объем данных и выявлять неочевидные взаимосвязи, недоступные традиционным статистическим моделям.
   • Анализ неструктурированных данных: ИИ позволяет обрабатывать и извлекать ценную информацию из неструктурированных данных, таких как текстовые документы (отчеты, договоры, комментарии), голосовые записи взаимодействия с клиентами или даже активность в социальных сетях (с соблюдением законодательства и этических норм).

     Это дает более глубокое понимание профиля заемщика, его поведенческих паттернов и потенциальных рисков.

   • Выявление мошенничества: Алгоритмы машинного обучения эффективно выявляют аномалии и подозрительные паттерны в заявках на кредит или в транзакциях, что помогает предотвращать мошеннические действия.
   • Оптимизация андеррайтинга: ИИ-системы могут автоматизировать значительную часть процесса андеррайтинга, принимая решения на основе сложных моделей, что сокращает время на принятие решений и снижает человеческий фактор. Некоторые крупные банки уже используют нейронные сети для анализа неструктурированных данных, что существенно ускоряет процесс и повышает точность.
2. Роботизация процессов (RPA-технологии):
   • Снижение операционных издержек: RPA (Robotic Process Automation) — это использование программных роботов для автоматизации рутинных, повторяющихся задач. В кредитовании и оценке кредитных рисков RPA-технологии применяются для сбора и ввода данных из различных систем, проверки документов, генерации отчетов, выполнения запросов в бюро кредитных историй.
   • Повышение скорости и точности: Роботы выполняют задачи быстрее и без ошибок, в отличие от человека, что повышает общую эффективность кредитного процесса.
3. Цифровизация аналитического сопровождения:
   • Платформы для анализа данных (Big Data): Внедрение специализированных платформ для работы с большими данными позволяет банкам агрегировать, хранить и анализировать огромные объемы информации из внутренних и внешних источников, создавая комплексную картину риска.
   • Предиктивная аналитика: Использование аналитических инструментов для прогнозирования будущих событий, таких как вероятность дефолта, изменение платежного поведения, динамика стоимости обеспечения.

Внедрение этих технологий не только помогает снижать операционные издержки и повышать эффективность, но и постепенно заменяет традиционных специалистов в рутинных операциях, позволяя им сосредоточиться на более сложных, экспертных задачах. Это трансформирует ландшафт риск-менеджмента, делая его более технологичным, быстрым и адаптивным.

ESG-факторы в кредитовании корпоративных клиентов

В последние годы мир столкнулся с нарастающей актуальностью вопросов устойчивого развития, и это не могло не затронуть финансовый сектор. Оценка ESG-факторов (Environmental, Social, Governance – экологические, социальные и управленческие) выходит на первый план в процессе управления рисками кредитования корпоративных клиентов. Эти факторы отражают, насколько компания ответственна в своей деятельности по отношению к окружающей среде, обществу и качеству корпоративного управления.

Растущий интерес к ESG-интеграции:
В российских банках наблюдается растущий интерес к интеграции ESG-факторов в процесс кредитования корпоративных клиентов. Это связано с двумя основными причинами:

1. Требования регуляторов и стремление к устойчивому развитию: Банк России разрабатывает рекомендации по учету ESG-рисков, что стимулирует банки к пересмотру своих кредитных политик. С другой стороны, растет осознание необходимости устойчивого развития как на уровне государства, так и на уровне бизнеса.
2. Влияние на долгосрочную устойчивость и репутацию: Компании с высокими ESG-показателями, как правило, демонстрируют большую операционную устойчивость, имеют лучшую репутацию, меньше подвержены регуляторным штрафам и социальным конфликтам. Игнорирование ESG-рисков (например, рисков загрязнения окружающей среды, нарушения трудовых прав или коррупции) может привести к значительным финансовым и репутационным потерям для заемщика, что, в свою очередь, увеличивает кредитный риск для банка.

Ряд крупных российских банков уже включает оценку ESG-показателей в свои кредитные политики, хотя полноценная методология пока находится на стадии формирования. Это может проявляться в анкетировании клиентов по ESG-критериям, анализе их отчетности по устойчивому развитию, а также в учете ESG-рейтингов от специализированных агентств.

Сложности учета ESG-рисков в России:
Учет ESG-рисков для российских банков осложняется наложением двух больших бифуркационных процессов в национальной экономике:

1. Трансформация национальной экономики в условиях геополитической турбулентности: Санкционное давление, перестройка логистических цепочек, поиск новых рынков и поставщиков отвлекают значительные ресурсы компаний от вопросов ESG. В условиях выживания и адаптации, экологические и социальные аспекты могут отходить на второй план.
2. Необходимость адаптации к глобальным трендам устойчивого развития при ограниченном доступе к зарубежным технологиям и методологиям: Российские банки и компании вынуждены самостоятельно разрабатывать свои подходы к ESG, сталкиваясь с дефицитом признанных международных стандартов, инструментов оценки и консалтинга.

Текущее положение с учетом экологических факторов при установлении ставок:
Несмотря на растущий интерес к ESG, в настоящее время большинство российских банков практически не учитывают экологические факторы напрямую при установлении процентных ставок по кредитам. Это указывает на недостаточность регуляторных требований в области «зеленого» финансирования и отсутствие четких стимулов. Хотя банки начинают внедрять ESG-оценку в рамках общей оценки риска, прямой корреляции между экологическим профилем заемщика и стоимостью кредита пока нет. Отсутствие развитой таксономии «зеленых» проектов, стандартизированных метрик и четкой регуляторной базы замедляет интеграцию экологических критериев в ценообразование кредитов.

Тем не менее, по мере развития национальных стандартов устойчивого финансирования и усиления внимания к ESG-повестке, можно ожидать, что учет этих факторов будет становиться все более значимым, влияя как на доступность, так и на стоимость финансирования для корпоративных клиентов.

Влияние макроэкономической нестабильности и геоэкономической изоляции

Современный российский банковский сектор функционирует в условиях беспрецедентной макроэкономической нестабильности и геоэкономической изоляции, что оказывает глубокое и многогранное влияние на ландшафт кредитных рисков. Эти факторы создают новые вызовы, требующие от банков и регулятора постоянной адаптации.

1. «Кредитная засуха» 2025 года и ее последствия:
   Прогнозируемая «кредитная засуха» в 2025 году является одним из наиболее тревожных трендов. Она вызвана комплексом причин:
   • Сохраняющаяся высокая ключевая ставка Банка России: Направлена на сдерживание инфляции, но делает фондирование для банков дорогим, что транслируется в высокие процентные ставки для заемщиков.
   • Ужесточение макропруденциального регулирования: Банк России активно применяет меры по охлаждению потребительского кредитования (например, надбавки к коэффициентам риска), чтобы предотвратить чрезмерную закредитованность населения.
   • Замедление экономического роста: Общая неопределенность и снижение экономической активности влияют на доходы предприятий и граждан, уменьшая спрос на кредиты и способность их обслуживать.

   Последствия «кредитной засухи»:

   • Сокращение объемов выдачи кредитов: Банки становятся более консервативными, ужесточают требования к заемщикам.
   • Рост стоимости фондирования для банков: Дорогие депозиты и межбанковские кредиты.
   • Ухудшение качества кредитного портфеля: В условиях снижения доходов и роста процентных ставок, даже добросовестные заемщики могут столкнуться с трудностями в обслуживании долга, что приведет к увеличению доли проблемных активов и, соответственно, к росту потребности в резервах.
2. Влияние колебаний цен на нефть и изменения курса рубля:
   Российская экономика по-прежнему сильно зависит от экспорта сырьевых ресурсов. Колебания мировых цен на нефть и газ, а также изменения курса рубля оказывают прямое влияние на:
   • Доходы экспортеров и импортеров: Что сказывается на их способности обслуживать кредиты.
   • Инфляционные ожидания: Ослабление рубля обычно ведет к росту инфляции.
   • Ликвидность банковской системы: Резкие изменения могут привести к структурному дефициту или профициту ликвидности. В условиях дефицита ликвидности банкам сложнее фондировать свою деятельность и выполнять нормативы.
3. Санкции и геоэкономическая изоляция:
   Широкомасштабные санкции, введенные в отношении России, значительно увеличили риски рецессии и продолжительной стагнации.
   • Ограничение доступа к международным рынкам капитала: Российские банки лишились возможности привлекать дешевое долгосрочное фондирование из-за рубежа.
   • Технологическая изоляция: Ограничение доступа к западным технологиям и программному обеспечению создает вызовы для развития и поддержания банковской инфраструктуры.
   • Разрыв логистических цепочек: Увеличивает издержки и снижает эффективность многих российских компаний, что сказывается на их кредитоспособности.
   • Неопределенность и снижение инвестиционной активности: Геополитическая напряженность отпугивает инвесторов и снижает горизонт планирования для бизнеса.

Все эти факторы создают комплексную среду повышенного риска для российских банков, требуя от них не только более консервативных подходов к кредитованию, но и постоянного совершенствования систем риск-менеджмента для адаптации к быстро меняющимся условиям.

Приоритетные риски для банков в 2025 году по мнению руководителей по рискам (CRO)

Ежегодные опросы руководителей по рискам (Chief Risk Officers, CRO) российских банков являются ценным источником информации о ключевых вызовах, с которыми сталкивается банковский сектор. В 2025 году, согласно этим опросам, среди приоритетных рисков выделяются следующие:

1. Кредитный риск: Безусловно, остается на первом месте. Это связано с ожидаемым ухудшением качества кредитных портфелей на фоне макроэкономической нестабильности, снижения доходов населения и предприятий. CRO отмечают повышенную вероятность роста просроченной задолженности и дефолтов, что требует формирования дополнительных резервов.
2. Процентный риск банковской книги: Этот риск связан с изменениями процентных ставок на рынке и их влиянием на стоимость активов и пассивов банка. В условиях высокой ключевой ставки Банка России и ее потенциальных колебаний, управление процентным риском становится критически важным для поддержания чистой процентной маржи и прибыльности.
3. Риск ликвидности и фондирования: Геополитическая турбулентность, санкции и ограниченный доступ к внешним рынкам фондирования обостряют проблему ликвидности. CRO беспокоит возможность структурного дефицита ликвидности, а также увеличение стоимости привлечения средств, что напрямую влияет на стоимость кредитования.
4. Риски информационной безопасности (включая киберриск): С учетом усиливающейся цифровизации банковских услуг и участившихся кибератак, риски информационной безопасности выходят на первый план. Киберриски включают угрозы взлома систем, утечки данных, саботажа и финансового мошенничества. Эти риски усугубляются переходом на отечественные IT-решения, который, хоть и необходим, может сопровождаться временным снижением устойчивости систем и появлением новых уязвимостей.
5. Риски информационных систем: Помимо киберрисков, CRO также выделяют риски, связанные с надежностью и стабильностью самих информационных систем. Это может быть связано с износом оборудования, сложностью интеграции различных систем, дефицитом квалифицированных IT-специалистов или проблемами при миграции на новые платформы. Любой сбой в работе информационных систем может привести к значительным операционным потерям и репутационному ущербу.

Приведенный перечень свидетельствует о том, что руководители по рискам осознают комплексность текущих вызовов. Их внимание сосредоточено не только на традиционных финансовых рисках, но и на операционных и технологических, которые в условиях цифровой трансформации и геополитической изоляции приобретают особую остроту. Это подчеркивает необходимость интегрированного подхода к управлению всеми видами рисков в современных российских банках.

Адаптация банков к новым условиям

В условиях беспрецедентных вызовов, вызванных макроэкономической нестабильностью и геоэкономической изоляцией, российские банки демонстрируют значительную адаптивность. Их стратегии направлены на укрепление внутренней устойчивости, минимизацию внешних зависимостей и соответствие новым регуляторным требованиям.

1. Переход на российские IT-решения и усиление информационной безопасности:
   • Импортозамещение в IT: Санкции резко ограничили доступ к зарубежному программному обеспечению и оборудованию. В ответ банки активно переходят на российские IT-решения, сертифицированные Федеральной службой по техническому и экспортному контролю (ФСТЭК) и Федеральной службой безопасности (ФСБ).

     Это критически важно для обеспечения суверенитета и безопасности финансовой инфраструктуры.

   • Защита корпоративных каналов связи: Усиливается защита корпоративных каналов связи и информационных систем от кибератак. Инвестиции направляются в современные средства кибербезопасности, обучение персонала, создание центров оперативного реагирования на инциденты. Это стало абсолютным приоритетом для банков, поскольку киберугрозы постоянно эволюционируют.
2. Концепция регулирования рисков концентрации от ЦБ РФ:
   Банк России активно прорабатывает концепцию регулирования рисков концентрации, которая включает предложения по механизмам управления и распределения рисков для плавного выхода на целевые значения нормативов. Эти меры направлены на снижение системных рисков, связанных с чрезмерной концентрацией кредитов на отдельных заемщиках или отраслях. Механизмы могут включать:
   • Пересмотр подходов к оценке связанных сторон: Уточнение критериев для идентификации связанных заемщиков и групп компаний, чтобы предотвратить скрытую концентрацию.
   • Уточнение критериев для расчета нормативов: Корректировка методик расчета нормативов Н6 и Н7 для более точного отражения реального уровня риска.
   • Стимулирование диверсификации кредитных портфелей: Регулятор может вводить механизмы, поощряющие банки к распределению рисков между различными секторами экономики и группами заемщиков.
   • Разработка новых инструментов управления риском: Например, развитие рынка синдицированного кредитования или инструментов секьюритизации для распределения крупных рисков.
3. Переосмысление кредитной политики и андеррайтинга:
   Банки пересматривают свои кредитные политики, ужесточая критерии отбора заемщиков, особенно в сегментах, подверженных повышенным рискам (например, потребительское кредитование, отрасли, наиболее пострадавшие от санкций).

   Усиливается внимание к стресс-тестированию кредитных портфелей на различные макроэкономические сценарии.

4. Развитие внутренних компетенций и технологий:
   Ограничение доступа к западным технологиям и консалтингу стимулирует банки к развитию собственных аналитических подразделений, разработке внутренних моделей оценки рисков (ПВР) и формированию команд высококвалифицированных IT-специалистов.

Эти адаптационные стратегии свидетельствуют о том, что российский банковский сектор активно трансформируется, стремясь не просто выжить в новых условиях, но и укрепить свою устойчивость, повысить технологический суверенитет и соответствовать ужесточающимся требованиям регулятора.

Заключение

Исследование управления кредитными рисками в банковской сфере России в условиях 2024-2025 годов показало, что эта проблематика приобрела особую остроту и многогранность. Мы убедились, что кредитный риск по-прежнему является доминирующим для российских банков, составляя более 80% содержания отчетов для ЦБ РФ, и его концентрация в крупнейших финансовых институтах достигла рекордных уровней.

В области теоретических основ мы раскрыли экономическую природу кредитного риска, детально классифицировали его на внешние и внутренние факторы, а также проанализировали специфику его проявления в российском банковском секторе, включая меры ЦБ РФ по регулированию рисков концентрации.

При рассмотрении методов и моделей оценки кредитоспособности заемщиков стало очевидно, что российская практика, хотя и заимствует лучшие мировые наработки, вынуждена адаптироваться к уникальным экономическим реалиям. Были выявлены ограничения классических моделей прогнозирования банкротства для РФ, подчеркнута возрастающая роль внутренних рейтинговых систем (ПВР) и детально описаны скоринговые модели для физических лиц, включая новые регуляторные требования ЦБ РФ к оценке доходов и формированию повышенных резервов по ипотеке с переменным платежом.

Блок, посвященный инструментам и стратегиям управления, продемонстрировал комплексный подход банков к минимизации рисков, включающий диверсификацию, лимитирование, хеджирование, а также ключевую роль залогового обеспечения, гарантий и поручительств в снижении капитальной нагрузки.

Особое внимание было уделено нормативно-правовому регулированию и бухгалтерскому учету резервов на возможные потери по ссудам. Мы подробно рассмотрели ключевые положения ЦБ РФ (№ 590-П, № 254-П, № 302-П), механизм формирования резервов по категориям качества ссуд и их влияние на финансовую устойчивость банков в условиях увеличения регуляторных требований и макроэкономической нестабильности 2025 года, которое негативно сказывается на рентабельности сектора.

Наконец, анализ современных вызовов и тенденций показал глубокую трансформацию банковской среды под влиянием цифровизации, внедрения ИИ и RPA-технологий, а также растущего значения ESG-факторов. Было акцентировано внимание на драматическом влиянии макроэкономической нестабильности и геоэкономической изоляции, которое проявилось в «кредитной засухе» 2025 года и росте стоимости риска. Мы также обозначили приоритетные риски, волнующие руководителей по рискам (CRO), и адаптационные стратегии банков, включая переход на российские IT-решения и активную проработку Банком России концепции регулирования рисков концентрации.

Таким образом, исследование подтверждает, что управление кредитными рисками в российских банках является динамичной и постоянно развивающейся областью. Возросшая сложность внешних и внутренних факторов требует от банков и регулятора не только глубокого понимания традиционных методов, но и проактивного внедрения инновационных подходов, направленных на повышение устойчивости и адаптивности финансовой системы. Перспективы дальнейших исследований в этой области могут быть связаны с более глубоким анализом эффективности применения ИИ в оценке рисков, разработкой методологий по учету ESG-факторов в российском контексте, а также изучением долгосрочных последствий геоэкономической изоляции для структуры и качества кредитных портфелей.

1. Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 28.07.1994 № 100 «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика предприятия».
2. Указание Банка России от 01.02.2024 N 6676-У «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности».
3. Информация ЦБ РФ от 24.12.2024 «Обзор банковского регулирования: итоги IV квартала и дальнейшие планы».
4. Инструкция ЦБ РФ от 10.01.2024 N 213-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)».
5. Банковский портфель-1. Москва: Соминтэк, 2000. С. 209-220.
6. Банковский портфель-2. Москва: Соминтэк, 2001. С. 108-110.
7. Банковский портфель-3. Москва: Соминтэк, 2002. С. 200-215.
8. Банковское дело: справочное пособие / под ред. Ю.А. Бабичевой. 2002. С. 180-186.
9. Банковское право / Л.Г. Ефимова. Москва: Бек, 2000. С. 111-121.
10. Банковское дело / под ред. Г.Г. Коробовой. Москва, 2003. С. 115-124.
11. Жариков, В.В. Управление кредитными рисками. Тамбов, 2009.
12. Жариков, В.В. Экономика и банки в условиях глобальной нестабильности.
13. Масленченков, Ю.С., Команов, В.А. Учетная политика и кредитный анализ предприятия // Банковский журнал. 2001. № 4. С. 68-74.
14. Управление кредитным риском в банке: подход внутренних рейтингов (ПВР) // Юрайт.
15. Порядок бухгалтерского учета резервов на возможные потери по ссудам // АИСС БКБ.
16. Анализ и оценка основных рисков банковской системы России и их влияние на российский банковский сектор в условиях макроэкономической нестабильности // КиберЛенинка.
17. Методы оценки кредитоспособности корпоративных клиентов коммерческого банка: российский и зарубежный опыт // Международный журнал прикладных и фундаментальных исследований.
18. Управление кредитными рисками // ТГТУ.
19. Кредитные риски российских коммерческих банков: новые подходы к управлению // КиберЛенинка.
20. Регулирование рисков кредитной концентрации // Банк России.
21. Методы и инструменты управления рисками кредитных операций // Известия Юго-Западного государственного университета.
22. Исследование мнений CRO: тренды в управлении банковскими рисками // Б1.
23. Классификация кредитных рисков коммерческого банка // КиберЛенинка.
24. Формирование и бухгалтерский учет резервов на возможные потери по предоставленным кредитам // КиберЛенинка.
25. Время кредитной засухи: каким будет 2025 год для российских банков // Forbes.ru.
26. Анализ методов оценки кредитоспособности юридических лиц, используемых российскими банками // Elibrary.
27. Формирование резервов на возможные потери по ссудам // nalog-nalog.ru.
28. Что такое «Кредитный риск» простыми словами — определение термина // Финансовый словарь Газпромбанка.
29. Решение Совета директоров Банка России о подходах к оценке риска по кредитным требованиям и требованиям по получению начисленных (накопленных) процентов в целях расчета обязательных нормативов банков (банковских групп) // Банк России.
30. Методы управления кредитным риском коммерческих банков // КиберЛенинка.
31. Резервы на возможные потери по ссудам по ссудной и приравненной к ней задолженности // КонсультантПлюс.
32. Основные индикаторы кредитного риска коммерческого банка // Вестник МГПУ «Экономика».
33. Оценка кредитных рисков в коммерческих банках // КиберЛенинка.
34. Понятие и виды кредитных рисков коммерческого банка // КиберЛенинка.
35. Сравнительный анализ преимуществ и недостатков различных методов оценки кредитоспособности заемщика // КиберЛенинка.
36. Банковские риски в условиях макроэкономической нестабильности // Экономика: вчера, сегодня, завтра.
37. Управление кредитными рисками кредитного портфеля банка / А.В. Жариков.
38. Резервы на возможные потери по ссудам (Положение) // КонсультантПлюс.
39. Блог FIS: Управление кредитными рисками // Финансовые Информационные Системы.
40. Банки в 2025 году ждут новые вызовы, россияне нашли альтернативу автокредитам. Обзор Банки.ру // Банки.ру.
41. Рекордный уровень кредитных рисков в топ-10 российских банков в 2025 году // IF.
42. Регулирование в 2024 году // Ассоциация банков России.
43. Эксперты и исследователи обсудили тренды, риски и возможности банковского кредитования // Международный институт экономики и финансов.
44. Управление кредитным риском коммерческого банка ИЦ РИОР // Эдиторум.
45. Сравнительная характеристика методики оценки кредитоспособности заемщика АБ «ДЕВОН-КРЕДИТ» // naukaru.ru.
46. Актуальные тенденции регулирования рисков коммерческих банков в РФ // Elibrary.
47. Методы управления кредитным риском коммерческих банков // naukaru.ru.
48. Кредитоспособность: понятие, методы оценки, отличия от платёжеспособности // «Ренессанс Банк».
49. Главные банковские тренды 2025 года // Газпромбанк.
50. Обзор банковского регулирования: итоги III квартала и дальнейшие планы // Банк России.
51. Регулирование банковских рисков в условиях нестабильности российского // CORE.