Корпоративное страхование социальных рисков в РФ: Экономическое обоснование в условиях кадрового кризиса (2025 г.) и вектор государственно-корпоративного стимулирования

метки: Корпоративный, Социальный, Страхование, Электронный, Ресурс, Обращение, Https, Россия

Роль КССР в системе социального обеспечения Российской Федерации

Система социального обеспечения Российской Федерации традиционно базируется на принципах обязательного государственного страхования, охватывающего ключевые социальные риски: необходимость медицинской помощи, утрату заработка вследствие нетрудоспособности, старости или инвалидности. Однако в условиях устойчивого бюджетного давления, когда прогнозируемый дефицит федерального бюджета РФ в 2025 году составит значительные 2,6% ВВП (5,736 трлн рублей), государственная система не может обеспечить гражданам желаемый или конкурентный уровень социальных гарантий, что обуславливает необходимость поиска альтернативных механизмов.

Это экономическое ограничение актуализирует роль бизнеса как стратегического партнера государства в управлении социальными рисками. Корпоративное страхование социальных рисков (КССР) выступает не как альтернатива, а как критически важный механизм, дополняющий обязательное государственное обеспечение. КССР позволяет работодателям повысить качество жизни сотрудников, одновременно решая собственные экономические задачи, связанные с привлечением, удержанием и мотивацией квалифицированных кадров в условиях обостряющегося дефицита на рынке труда. И что из этого следует? Это означает, что для работодателя инвестиции в КССР — это прямая инвестиция в устойчивость и конкурентоспособность собственного бизнеса, а не просто благотворительность.

Данная работа ставит целью провести исчерпывающий анализ экономической необходимости КССР, исследовать текущее состояние рынка в России (с фокусом на актуальные данные 2025 года), оценить существующие правовые и налоговые стимулы и барьеры, а также представить перспективные направления государственного регулирования, направленные на совершенствование этой системы.

Теоретические основы и национальная модель корпоративного страхования

Понятие социального риска и корпоративного страхования: нормативно-правовой аспект

Для точного анализа необходимо четко разграничить понятия, лежащие в основе исследуемого механизма.

Согласно Федеральному закону "Об основах обязательного социального страхования", социальный страховой риск определяется как предполагаемое событие, влекущее изменение материального и (или) социального положения работающих граждан, в случае наступления которого осуществляется обязательное социальное страхование.

Развитие и совершенствование системы сельскохозяйственного страхования ...

... а ключевым элементом инфраструктуры, обеспечивающим эффективность государственного механизма поддержки АПК через страхование. Без его централизованной роли, система не смогла бы достичь текущего ... НСА является единым объединением страховщиков, имеющих право осуществлять сельскохозяйственное страхование с государственной поддержкой. НСА выполняет ряд критически важных функций, которые обеспечивают ...

К наиболее признанным в РФ социальным рискам относятся: утрата трудоспособности (временная или постоянная), необходимость получения специализированной медицинской помощи, старость и сопутствующие расходы (например, связанные с беременностью и рождением ребенка).

Корпоративное страхование социальных рисков (КССР) в научной и деловой литературе трактуется как добровольная форма социальной защиты, финансируемая преимущественно работодателем, которая предоставляет работникам дополнительное покрытие рисков сверх установленных законом государственных гарантий. Ключевые формы КССР в России — это добровольное медицинское страхование (ДМС), корпоративное негосударственное пенсионное обеспечение (НПО) и страхование жизни. Основная задача КССР — обеспечить сотрудникам более широкий набор услуг, более высокий уровень комфорта и, зачастую, более быструю доступность помощи по сравнению с государственной системой.

Исторические корни российской модели КСО

Российская модель корпоративной социальной ответственности (КСО), в рамках которой развивается КССР, имеет глубокие исторические корни, существенно отличающие ее от либеральных или европейских моделей. Она характеризуется как модель государственно-корпоративного патернализма.

Исторически, принципы социальной ответственности бизнеса в России были заложены еще в советском законодательстве, в частности, в Кодексе законов о труде (КЗоТ), где государство брало на себя всеобъемлющую социальную роль. После перехода к рыночной экономике эта роль была унаследована крупными, часто государственными или окологосударственными корпорациями.

В современной России это проявляется в следующем:

1. Главенствующая роль государства: Государство не просто регулирует, но и задает вектор КСО, часто через прямое или косвенное участие в крупных компаниях, а также через налоговое стимулирование.
2. Фокус на внутреннем патернализме: Крупные корпорации, являющиеся зачастую градообразующими, несут ответственность за социальное благополучие своего персонала и их семей, что выражается в широком спектре добровольных социальных программ, включая КССР.

Таким образом, КССР в РФ является прямым следствием этой патерналистской традиции: работодатель воспринимает социальный пакет не просто как инструмент конкуренции, а как часть своей исторической и социальной миссии. В этой связи, стратегическая важность инвестиций в управление персоналом возрастает многократно.

Экономическая необходимость и ключевые драйверы развития рынка (2025 г.)

Государственные бюджетные ограничения как фактор актуализации КССР

Экономическое обоснование корпоративного социального страхования тесно связано с макроэкономической ситуацией. Дефицит федерального бюджета, который, по прогнозам, сохранится и в 2025 году (2,6% ВВП), оказывает прямое давление на возможность государства расширять или даже поддерживать существующий уровень социальных гарантий.

Показатель	Прогноз на 2025 г.	Примечание
Прогнозируемый дефицит бюджета РФ	2,6% ВВП	Около 5,7 трлн рублей
Государственные расходы на здравоохранение	Около 5% ВВП	Значительно ниже среднего по ОЭСР (9%)

В условиях, когда государственное финансирование здравоохранения и пенсионной системы ограничено, возникает объективный "социальный вакуум". КССР заполняет этот вакуум, выполняя функцию перераспределения социальных рисков с государства на частный сектор. Для государства это означает снижение нагрузки на бюджет и повышение социальной стабильности. Для бизнеса это означает возможность создания более привлекательных условий труда, недоступных через обязательное страхование.

КССР как инструмент управления персоналом и конкуренции на рынке труда

Ключевым, наиболее острым драйвером роста КССР в 2024–2025 годах стал беспрецедентный дефицит на рынке труда. Конкуренция за квалифицированные кадры вынуждает работодателей значительно расширять мотивационные пакеты, где ДМС и НПО выступают обязательными и престижными элементами.

Особую роль КССР играет в борьбе за рабочие специальности ("синих воротничков").

Данные 2025 года показывают, что 63% компаний испытывают острую нехватку именно представителей рабочих профессий. Исторически, страхование ДМС было привилегией офисных работников и топ-менеджмента, однако кадровый кризис заставил бизнес распространить эти блага на массовый персонал. Разве не удивительно, что инструмент, который раньше считался привилегией офисного планктона, стал жизненно необходим на производстве?

Аналитический вывод: В 2025 году 39% работодателей назвали усиление мотивационного пакета (включая медицинское страхование) самым популярным шагом для преодоления кризиса кадров. Этот рост на 10 процентных пунктов по сравнению с предыдущим годом демонстрирует, что ДМС перешло из категории "приятного бонуса" в категорию критически важного HR-инструмента.

Внедрение ДМС в корпоративные социальные программы позволяет работодателям решать следующие задачи:

1. Повышение лояльности и удержания: Улучшение доступа к качественной медицине значительно снижает текучесть кадров.
2. Снижение абсентеизма: Оперативное лечение и профилактика способствуют снижению уровня заболеваемости и, соответственно, уменьшению количества больничных листов.
3. Рост производительности: Здоровый персонал более продуктивен. Рост страховых сборов ДМС на 85,5% за 2020–2024 гг., а также увеличение средней стоимости полисов для рядовых специалистов в регионах более чем на 90% (с 13 600 до 26 000 руб.) за 2022–2024 гг., подтверждает высокую экономическую оценку этого инструмента со стороны бизнеса.

Динамика рынка корпоративного социального страхования (2023–2025 гг.)

Общие итоги и структура страхового рынка

Российский страховой рынок в 2024–2025 годах демонстрирует опережающий рост по сравнению с номинальным ВВП. Общий объем страховых взносов (премий) в 2024 году достиг 3,720 трлн рублей, увеличившись на 62,8% по сравнению с предыдущим годом. Этот импульс сохранился и в 2025 году: по итогам первого полугодия, рынок вырос на 37%, достигнув объема в 1,8 трлн рублей.

Несмотря на активный рост, структура рынка претерпела значительные изменения. Основным драйвером роста, занимающим почти половину всего рынка, стало страхование жизни, в особенности накопительное (НСЖ) и инвестиционное (ИСЖ).

В первом полугодии 2025 года премии по ИСЖ и НСЖ выросли на 111% (до 923 млрд рублей), что объясняется привлекательностью краткосрочных накопительных программ в условиях высокой ключевой ставки.

В то же время, сегмент корпоративного негосударственного пенсионного обеспечения (НПО), хотя и уступает по объему "быстрым" продуктам страхования жизни, сохраняет свою фундаментальную значимость для долгосрочной социальной политики. Доходность вложений пенсионных накоплений в НПФ за девять месяцев 2023 года составила 10,9% годовых, подтверждая эффективность НПО как надежного инструмента корпоративных долгосрочных накоплений.

Тенденции роста и расширение охвата добровольного медицинского страхования

Добровольное медицинское страхование (ДМС) является наиболее ярким индикатором развития КССР, поскольку напрямую влияет на текущее благосостояние персонала. Сегмент ДМС продемонстрировал впечатляющую устойчивость и высокие темпы прироста страховых премий, составившие 38,2% в первом полугодии 2024 года. По итогам всего 2024 года, рост сборов по ДМС составил 29,5%, а прогнозный прирост на 2025 год остается высоким — на уровне 25–27%.

Показатель ДМС	Динамика, 2024 г.	Прогноз, 2025 г.	Причина
Прирост страховых премий (годовой)	+29,5%	+25–27%	Кадровый дефицит и повышение лояльности
Увеличение средней стоимости полиса	+90% (2022-2024, регионы)	Устойчивый рост	Расширение покрытия и инфляция стоимости услуг

Ключевой тенденцией 2024–2025 годов стало расширение категорий застрахованных. Если раньше ДМС был сосредоточен на крупных компаниях и "белых воротничках", то теперь:

1. Малый и средний бизнес (МСБ) активнее включает ДМС в социальный пакет.
2. Рабочие профессии и производственный персонал получают доступ к ДМС как мера, критически необходимая для их привлечения и удержания.

Таким образом, корпоративное страхование социальных рисков становится более массовым инструментом, что подтверждает его переход от статуса "корпоративной привилегии" к статусу "базового элемента конкурентного социального пакета", что, в свою очередь, является неотъемлемой частью системного совершенствования.

Налоговое стимулирование и системные законодательные барьеры

Налоговые льготы как основной механизм государственного стимулирования

Государство использует налоговые механизмы для стимулирования бизнеса к инвестированию в социальную защиту работников, что является классическим примером государственного регулирования КСО. Эти льготы, закрепленные в Налоговом кодексе РФ (НК РФ), являются основой для экономического обоснования КССР.

Для работодателей существует два ключевых вида льгот, позволяющих уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль:

1. Добровольное медицинское страхование (ДМС): Взносы по договорам ДМС могут быть включены в состав расходов на оплату труда в целях налога на прибыль, но только в пределах 6% от суммы расходов на оплату труда (ст. 255 НК РФ).
2. Корпоративное негосударственное пенсионное обеспечение (НПО): Для долгосрочных пенсионных программ предусмотрена более существенная льгота. Пенсионные взносы работодателя включаются в расходы на оплату труда в пределах 12% от суммы расходов на оплату труда (ст. 255 НК РФ, п. 16).

Помимо налога на прибыль, критически важным стимулом является освобождение от социальных платежей:

• Страховые взносы по договорам ДМС и НПО, уплачиваемые работодателем, не облагаются страховыми взносами в Социальный фонд России (СФР).
• Страховые взносы по договорам ДМС и страховые выплаты не облагаются НДФЛ для сотрудника, если взносы вносятся за него из средств работодателя (ст. 213 НК РФ).

Эти льготы создают значительную экономическую выгоду для бизнеса, делая КССР финансово более привлекательным, чем простое повышение заработной платы на аналогичную сумму.

Главный барьер для расширения социального пакета

Несмотря на существующие стимулы, развитие КССР сталкивается с системным законодательным барьером, который существенно ограничивает глубину корпоративной социальной ответственности.

Ключевой сдерживающий фактор — это налоговый режим страхования членов семей сотрудников.

По состоянию на октябрь 2025 года, расходы на страхование (ДМС, страхование жизни) членов семей сотрудников, как правило, не могут быть отнесены на расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. Если компания оплачивает полисы для родственников, эта сумма рассматривается как доход сотрудника в натуральной форме и, следовательно, облагается НДФЛ и страховыми взносами. Какой важный нюанс здесь упускается? Упускается тот факт, что в условиях дефицита кадров предоставление пакета для семьи является мощнейшим фактором удержания высококвалифицированных специалистов, особенно в регионах, а текущий налоговый режим дестимулирует эту практику.

Вид расходов	Налог на прибыль (уменьшение базы)	НДФЛ и Страховые взносы
Страхование самого сотрудника	Да (в пределах 6% или 12% ФОТ)	Нет (освобождено)
Страхование членов семьи сотрудника	Нет	Да (облагается)

Этот барьер противоречит принципам модели "государственно-корпоративного патернализма", в рамках которой социальная ответственность исторически распространялась на семью работника. Многие компании, стремясь к полному социальному пакету, вынуждены нести повышенные налоговые расходы, что сдерживает массовое расширение КССР на ближайших родственников.

Международный контекст и перспективные меры совершенствования системы

Сравнение с подходами стран ОЭСР: уровень социальных расходов

Сравнение российской модели социального обеспечения с практикой стран Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) демонстрирует значительный потенциал для роста КССР.

По сравнению с развитыми экономиками, в России наблюдается существенное отставание по доле социальных расходов в ВВП. Совокупные расходы на все виды социального страхования в РФ составляют около 7,2% ВВП, что почти вдвое ниже, чем во многих странах ОЭСР.

Особенно наглядно это проявляется в здравоохранении: общие государственные расходы на здравоохранение в России составляют около 5% ВВП, тогда как средний показатель по странам ОЭСР достигает около 9% ВВП. Этот дефицит в государственном финансировании является прямым обоснованием для необходимости развития частных и корпоративных механизмов.

Международный опыт также показывает высокую роль корпоративных выплат в пенсионном обеспечении. В странах Европы значительная часть дохода пенсионеров (например, 21%) формируется за счет частных и корпоративных пенсионных выплат, дополняющих государственные пенсии. В России этот показатель пока существенно ниже, что указывает на необходимость более активного стимулирования корпоративного НПО.

Стандарт общественного капитала бизнеса (СОКБ): Новый вектор государственного стимулирования

В условиях необходимости усиления государственного стимулирования КСО, наметился новый институционал��ный вектор развития — разработка и внедрение Стандарта общественного капитала бизнеса (СОКБ).

СОКБ, разработанный Агентством стратегических инициатив (АСИ) в 2024 году, представляет собой добровольную систему оценки, призванную комплексно измерять вклад бизнеса не только в экономику, но и в социальное развитие регионов, включая уровень корпоративного социального страхования.

• Суть стандарта: СОКБ позволяет оценить компании по критериям, связанным с ответственностью перед сотрудниками, включая качество социального пакета, инвестиции в человеческий капитал и охрану труда.
• Практическая реализация (2025 г.): По состоянию на июнь 2025 года, проект постановления Правительства РФ о СОКБ находится на завершающем этапе согласования. Более того, АСИ подписало соглашения о пилотном внедрении СОКБ уже в 15 регионах РФ (включая Вологодскую, Тюменскую, Амурскую области).

Для компаний, соответствующих критериям СОКБ (то есть, активно инвестирующих в КССР), предлагается разработать систему государственного стимулирования, которая выходит за рамки традиционных налоговых льгот:

1. Приоритетный доступ к госзаказу: Компании с высоким рейтингом СОКБ могут получать преимущество при участии в государственных и муниципальных закупках.
2. Льготное финансирование: Доступ к субсидиям, льготным кредитам и государственным программам поддержки.

Внедрение СОКБ сигнализирует о переходе государства от пассивного налогового стимулирования к активному институциональному поощрению, интегрируя КСРС в систему общенациональных приоритетов.

Заключение и предложения

Корпоративное страхование социальных рисков в Российской Федерации в 2025 году является стратегически важным механизмом, который эффективно дополняет ограниченные возможности обязательного государственного социального обеспечения. Экономическая необходимость КССР обусловлена не только устойчивыми бюджетными ограничениями, но и острой конкуренцией на рынке труда, где ДМС и НПО стали обязательными элементами борьбы за квалифицированный персонал, особенно в сегменте рабочих профессий.

Рынок КССР, в частности ДМС, демонстрирует устойчивый двузначный рост, подтверждая высокую заинтересованность бизнеса в инвестициях в человеческий капитал. Однако этот сегмент регулируется в рамках национально-специфической модели государственно-корпоративного патернализма, которая требует совершенствования для достижения европейских стандартов охвата.

Обоснованные предложения по совершенствованию системы КССР:

Расширение налоговых льгот на страхование членов семей

Критически необходимо внести изменения в Налоговый кодекс РФ, позволяющие относить расходы работодателя на добровольное медицинское страхование и страхование жизни членов семей сотрудников на расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль (возможно, с установлением разумных лимитов).

Эта мера устранит главный барьер для расширения социального пакета, повысит привлекательность КСРС и углубит патерналистскую функцию корпораций.

Усиление и систематизация внедрения Стандарта общественного капитала бизнеса (СОКБ)

Необходимо ускорить принятие постановления Правительства РФ по СОКБ и обеспечить единые методологические подходы при его пилотном внедрении. Государство должно гарантировать реализацию обещанных стимулов (приоритетный доступ к госзаказу, льготное финансирование) для компаний с высоким рейтингом СОКБ. Это создаст системный, нефискальный механизм поощрения КСО и КССР, интегрируя корпоративную социальную ответственность в государственную стратегию экономического развития.

Стимулирование долгосрочного корпоративного НПО

Учитывая отставание России от стран ОЭСР по доле частных пенсионных накоплений, необходимо рассмотреть возможность увеличения налогового вычета для НПО (сейчас 12% от ФОТ) или предоставления дополнительных субсидий для компаний, которые вводят софинансирование пенсионных взносов с работниками.

Реализация этих мер позволит не только повысить уровень социальной защиты граждан, но и создать более устойчивую, конкурентоспособную и социально ответственную экономическую среду в Российской Федерации.

Список использованной литературы

1. Распоряжение Правительства РФ от 17.11.2008 № 1662-р [Электронный ресурс]. Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».
2. Прохоров Л.П. Русская модель управления: [текст]. ЗЛО «Журнал Эксперт», 2008. 376 с.
3. Статья 7. Виды социальных страховых рисков. Страховые случаи [Электронный ресурс]. Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс». URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_24157/f08f87053e160a3c4856b3e89547844038a8f108/ (дата обращения: 08.10.2025).
4. Обзор ключевых показателей деятельности страховщиков — Банк России [Электронный ресурс]. 2023. URL: https://www.cbr.ru/Content/Document/File/156689/review_insure_2023.pdf (дата обращения: 08.10.2025).
5. ВСС подвел итоги деятельности страховщиков жизни за 2024 год [Электронный ресурс]. URL: https://korins.ru/news/vss-podvel-itogi-deyatelnosti-strahovshikov-zhizni-za-2024-god/ (дата обращения: 08.10.2025).
6. Итоги 1-го полугодия 2024 года на страховом рынке и прогноз на текущий год: «жизнь» в центре внимания» [Электронный ресурс]. URL: https://raexpert.ru/researches/insurance/ins_1h2024/ (дата обращения: 08.10.2025).
7. Премиальная статистика [Электронный ресурс] // RAEX. 2024. URL: https://www.raexpert.ru/researches/insurance/insurance_9m_2024/ (дата обращения: 08.10.2025).
8. Определен прожиточный минимум в России на 2026 год [Электронный ресурс]. URL: https://eastrussia.ru/news/opredelen-prozhitochnyy-minimum-v-rossii-na-2026-god/ (дата обращения: 08.10.2025).
9. Эволюция корпоративной ответственности [Электронный ресурс] // Ведомости. 2025. URL: https://www.vedomosti.ru/industry/articles/2025/10/08/1066063-evolyutsiya-korporativnoi-otvetstvennosti (дата обращения: 08.10.2025).
10. Государственное регулирование корпоративной социальной ответственности в России [Электронный ресурс] // CyberLeninka. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/gosudarstvennoe-regulirovanie-korporativnoy-sotsialnoy-otvetstvennosti-v-rossii (дата обращения: 08.10.2025).
11. День пожилого человека. Как старшее поколение копит деньги в России и в мире [Электронный ресурс]. URL: https://www.finam.ru/publications/view/den-pozhilogo-cheloveka-kak-starshee-pokolenie-kopit-dengi-v-rossii-i-v-mire/ (дата обращения: 08.10.2025).
12. ДОБРОВОЛЬНОЕ МЕДИЦИНСКОЕ СТРАХОВАНИЕ КАК ИНСТРУМЕНТ КОРПОРАТИВНОЙ СОЦИАЛЬНОЙ ПОЛИТИКИ [Электронный ресурс]. URL: https://scilead.ru/article/dobrovolnoe-meditsinskoe-strahovanie-kak-instrument-korporativnoy-sotsialnoy-politiki-1025 (дата обращения: 08.10.2025).
13. Итоги недели. Бюджетное давление, валютная стратегия и заявления на Валдае [Электронный ресурс]. URL: https://www.bcs-express.ru/novosti-i-analitika/itogi-nedeli-byudzhetnoe-davlenie-valyutnaya-strategiya-i-zayavleniya-na-valdae (дата обращения: 08.10.2025).
14. Меры по совершенствованию государственного регулирования и стимулирования политики корпоративной социальной ответственности [Электронный ресурс]. URL: https://studfile.net/preview/1010372/ (дата обращения: 08.10.2025).
15. Модели корпоративной социальной ответственности [Электронный ресурс] // CyberLeninka. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/modeli-korporativnoy-sotsialnoy-otvetstvennosti (дата обращения: 08.10.2025).
16. Налоговые льготы для компаний при оформлении ДМС [Электронный ресурс]. URL: https://1001polis.ru/blog/nalogovye-lgoty-dlya-kompaniy-pri-oformlenii-dms (дата обращения: 08.10.2025).
17. Налоговые льготы по ДМС для юридических лиц [Электронный ресурс]. URL: https://www.renins.ru/blog/nalogovye-lgoty-po-dms-dlya-yurlic (дата обращения: 08.10.2025).
18. Роль государства в развитии корпоративной социальной ответственности [Электронный ресурс] // JournalPro. URL: https://journalpro.ru/articles/rol-gosudarstva-v-razvitii-korporativnoy-sotsialnoy-otvetstvennosti/ (дата обращения: 08.10.2025).