Правовые и процедурные особенности обращения взыскания на дебиторскую задолженность организаций в исполнительном производстве РФ

метки: Дебитор, Взыскание, Задолженность, Арест, Производство, Имущество, Включать, Статья

Обращение взыскания на имущество должника является центральным элементом современного исполнительного производства. В условиях динамичного экономического оборота, когда значительная часть активов юридических лиц представлена не материальными объектами, а имущественными правами, особую актуальность приобретает вопрос о правовом регулировании и эффективности взыскания на дебиторскую задолженность (ДЗ).

Актуальность темы обусловлена двумя ключевыми факторами. Во-первых, ДЗ зачастую составляет существенную долю ликвидных активов компании-должника, и ее эффективное взыскание критически важно для удовлетворения требований кредиторов в рамках Федерального закона от 02.10.2007 г. № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» (далее — ФЗ № 229-ФЗ).

Во-вторых, правовая природа ДЗ как объекта гражданских прав и специфика ее реализации порождают многочисленные процедурные и правовые коллизии, требующие систематического анализа и разрешения на уровне судебной доктрины, поскольку любое неверное действие может привести к оспариванию всего исполнительного производства.

Цель работы состоит в проведении всестороннего анализа правовых и процедурных особенностей обращения взыскания на дебиторскую задолженность организаций в рамках российского исполнительного производства, с акцентом на положения ФЗ № 229-ФЗ и сложившуюся судебную практику Верховного Суда РФ и арбитражных судов.

Для достижения поставленной цели в работе последовательно раскрываются следующие вопросы: правовая квалификация ДЗ и ее место в очередности взыскания; детализированный порядок выявления, ареста и оценки; способы реализации; критический анализ правовых коллизий; и особенности процедуры в условиях банкротства.

Правовая природа дебиторской задолженности как объекта взыскания

Понятие и правовая квалификация дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность, в контексте бухгалтерского учета и гражданского права, представляет собой совокупность имущественных прав требования, принадлежащих должнику (взыскиваемой организации) как кредитору по не исполненным перед ним денежным или иным обязательствам третьих лиц (непосредственно дебиторов).

Арест имущества должника в российском исполнительном производстве: ...

... в системе принудительного исполнения в Российской Федерации. В условиях увеличения объемов исполнительных производств и обострения проблемы взыскания задолженности, правовое регулирование ареста имущества приобретает исключительную теоретическую и практическую значимость. Арест ...

Какое практическое следствие имеет такое определение? Оно означает, что судебный пристав-исполнитель (СПИ) должен работать не с самой компанией-должником, а с ее контрагентами.

Правовая квалификация ДЗ не вызывает сомнений. Согласно статье 128 Гражданского кодекса Российской Федерации (ГК РФ), к объектам гражданских прав относятся имущественные права, к которым, несомненно, принадлежит право требования. Таким образом, ДЗ является частью имущества организации-должника.

Процедура обращения взыскания на имущественные права, включая ДЗ, регулируется статьей 75 ФЗ № 229-ФЗ. Эта статья устанавливает общее правило: взыскание на имущественные права обращается, если отсутствуют или недостаточны денежные средства должника.

Очередность обращения взыскания на ДЗ должника-организации (ФЗ № 229-ФЗ, ст. 94)

Ключевым методологическим вопросом для СПИ является определение последовательности, в которой должно осуществляться взыскание. Данная последовательность закреплена в статье 94 ФЗ № 229-ФЗ и имеет императивный характер.

Взыскание на имущество должника-организации производится в строгом порядке очередности, определенном законодателем с учетом принципа сохранения производственной деятельности должника. Имущество подразделяется на четыре очереди.

Дебиторская задолженность, как имущественное право, которое по своей природе не может быть непосредственно использовано в производственном цикле (например, в отличие от станков или сырья), относится ко второй очереди.

Очередь	Вид имущества	Правовая характеристика (Ст. 94 ФЗ № 229-ФЗ)	Место ДЗ
I	Движимое имущество, непосредственно не участвующее в производстве	Непосредственно не используемое в производстве: готовая продукция, ценные бумаги, наличные средства в кассе.	Не относится
II	Имущественные права, непосредственно не используемые в производстве	Права требования (ДЗ), права на результаты интеллектуальной деятельности, имущественные права учредителя.	Ядро второй очереди
III	Недвижимое имущество, непосредственно не участвующее в производстве	Объекты, не задействованные в основных процессах (например, непроизводственные склады, лишняя земля).	Не относится
IV	Имущественные права и имущество, непосредственно используемые в производстве	Сырье, материалы, станки, оборудование, здания производственного назначения.	Не относится

Таким образом, СПИ может обратить взыскание на ДЗ только после того, как исчерпаны возможности взыскания денежных средств со счетов должника (первоочередное взыскание) и движимого имущества, не участвующего в производстве (первая очередь).

Правовые ограничения на обращение взыскания

ФЗ № 229-ФЗ (часть 3 статьи 76) устанавливает ряд прямых запретов на обращение взыскания на ДЗ, что является ключевым фильтром для СПИ при оценке ее ликвидности и правовой чистоты:

1. Истечение срока исковой давности: Если срок исковой давности по требованию должника к дебитору истек, ДЗ не может быть объектом взыскания, поскольку право требования прекратилось.
2. Отсутствие правовой помощи: Взыскание не обращается, если дебитор находится на территории иностранного государства, с которым у Российской Федерации отсутствует договор о правовой помощи, исключающий исполнение судебных актов.
3. Ликвидация или банкротство дебитора: Если в отношении дебитора введена процедура банкротства или он находится в процессе ликвидации, обращение взыскания осуществляется только в рамках соответствующего законодательства о несостоятельности (банкротстве).
4. Взаимозачет: Взыскание не обращается на ДЗ, по которой произведен или должен быть произведен зачет встречных однородных требований.

Пошаговая процедура ареста, оценки и реализации дебиторской задолженности

Обращение взыскания на ДЗ — это сложный многоэтапный процесс, требующий от СПИ глубоких знаний не только исполнительного, но и гражданского (договорного) права. Несоблюдение даже одной процедуры может стать основанием для оспаривания действий пристава. В каких случаях несоблюдение порядка признается основанием для недействительности торгов?

Выявление дебиторской задолженности

Процесс начинается с выявления ДЗ должника. СПИ обязан предпринять меры по поиску активов, и в случае с организациями наиболее эффективным методом является получение бухгалтерской документации.

СПИ направляет запросы в налоговые органы (ФНС) и кредитные организации. Запрос в ФНС о предоставлении расшифровки ДЗ должника-организации имеет решающее значение. В соответствии с примерными формами запросов ФССП, СПИ запрашивает:

• Копии бухгалтерского баланса (Форма № 1).
• Отчет о финансовых результатах (Форма № 2).
• Расшифровку кредиторской и дебиторской задолженности (Форма № 5), которая содержит полные данные о контрагентах (дебиторах), основаниях возникновения долга, суммах и сроках исполнения.

Получение и анализ Формы № 5 позволяет СПИ точно определить субъекта (дебитора), размер обязательства и, что наиболее важно, правовое основание (договор, акт) для дальнейшего обращения взыскания. Без этих данных арест будет признан необоснованным.

Наложение ареста на дебиторскую задолженность

После выявления ДЗ СПИ накладывает на нее арест (статья 83 ФЗ № 229-ФЗ).

Арест ДЗ имеет специфический характер, отличный от ареста материального имущества, поскольку он не предполагает физического изъятия, а заключается в наложении юридических ограничений:

1. Запрет должнику: Должнику-взыскиваемой организации запрещается совершать любые действия, направленные на изменение, прекращение или уступку права требования (цессию) к дебитору.
2. Запрет дебитору: Дебитору запрещается исполнять свое обязательство перед первоначальным кредитором (должником) и предписывается перечислять средства на депозитный счет подразделения ФССП.

Факт ареста фиксируется Постановлением о наложении ареста и Актом о наложении ареста (описи имущества). В Акте обязательно указывается перечень документов, подтверждающих существование ДЗ (договоры, счета-фактуры, акты сверки).

Копии постановления и акта должны быть направлены всем заинтересованным лицам — должнику, взыскателю и, критически важно, дебитору — не позднее дня, следующего за днем их вынесения.

Оценка дебиторской задолженности и критерии ликвидности

Оценка ДЗ является обязательной процедурой, предшествующей ее реализации.

Порядок оценки СПИ: Изначально оценку осуществляет СПИ, исходя из номинальной стоимости, указанной в исполнительных документах должника.

Обязательное привлечение оценщика: Однако, часть 2 статьи 85 ФЗ № 229-ФЗ устанавливает императивное правило: если предварительная оценка имущественного права (включая ДЗ) превышает 30 000 (Тридцать тысяч) рублей, СПИ обязан привлечь независимого специалиста-оценщика. СПИ должен вынести соответствующее постановление в течение одного месяца со дня обнаружения права требования.

При оценке ДЗ, оценщик и СПИ должны учитывать фактор ликвидности — способности права требования быть быстро реализованным по цене, близкой к рыночной. Ликвидность ДЗ определяется следующими ключевыми факторами:

1. Платежеспособность дебитора: Финансовое состояние дебитора; если он находится в предбанкротном состоянии, ликвидность ДЗ стремится к нулю.
2. Срок просрочки: Чем меньше просрочка (или если срок исполнения еще не наступил), тем выше ликвидность.
3. Наличие обеспечения: Наличие залога, поручительства или банковской гарантии повышает ликвидность требования.
4. Правовая чистота: Отсутствие споров о размере или основании задолженности.

На практике ДЗ часто реализуется с дисконтом, размер которого может достигать 50% и более от номинальной стоимости, что отражается в отчете оценщика. А если дебитор находится в процессе ликвидации, то как это влияет на саму процедуру?

Реализация (продажа) дебиторской задолженности

После ареста и оценки СПИ приступает к реализации ДЗ, которая может быть осуществлена одним из двух способов, предусмотренных статьей 76 ФЗ № 229-ФЗ:

1. Перечисление денежных средств дебитором

Если право требования является денежным, СПИ направляет дебитору требование о перечислении денежных средств, составляющих ДЗ, напрямую на депозитный счет подразделения ФССП. Этот способ является предпочтительным, поскольку он наиболее быстр и экономичен.

2. Продажа с торгов

Если взыскатель не согласен на прямой перевод средств (например, если ДЗ не является денежной, а выражена в праве на получение имущества) или дебитор не исполнил требование о перечислении в установленный срок, ДЗ подлежит продаже с торгов.

Реализация имущественных прав (ДЗ) осуществляется путем проведения открытых торгов в форме аукциона (часть 3 статьи 87 ФЗ № 229-ФЗ).

Роль специализированных организаций: Проведение торгов поручается специализированным организациям. В Российской Федерации роль организатора торгов по принудительной реализации федерального имущества, включая арестованную ДЗ, выполняет Федеральное агентство по управлению государственным имуществом (Росимущество) или привлеченные им организации.

Привлечение таких организаций регулируется Федеральным законом от 05.04.2013 г. № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд».

Сроки: Срок проведения торгов не должен превышать двух месяцев со дня получения организатором торгов (Росимуществом) ДЗ для реализации. Если первые торги признаны несостоявшимися, СПИ обязан предложить ДЗ взыскателю по цене на 25% ниже начальной.

Анализ правовых коллизий и судебной практики по обращению взыскания

Разрешение коллизии между статьей 312 ГК РФ и статьей 76 ФЗ № 229-ФЗ

Одним из наиболее острых практических вопросов является коллизия между нормами гражданского и исполнительного права в части исполнения обязательства дебитором.

• Статья 312 ГК РФ устанавливает, что дебитор (должник по основному обязательству) вправе при исполнении требовать доказательств того, что исполнение принимается надлежащим кредитором или уполномоченным им лицом. Если дебитор исполнит обязательство неуполномоченному лицу, он несет риск ненадлежащего исполнения и может быть вынужден платить повторно.
• Статья 76 ФЗ № 229-ФЗ обязывает дебитора, уведомленного о наложении ареста, перечислить средства на депозитный счет ФССП, заменяя таким образом первоначального кредитора (должника) на государственный орган.

На практике дебиторы часто отказываются перечислять средства, ссылаясь на риск, предусмотренный ст. 312 ГК РФ, опасаясь, что должник (первоначальный кредитор) может оспорить полномочия СПИ. Но разве исполнительный акт государственного органа не является достаточным основанием для исполнения?

Разрешение коллизии в судебной доктрине: Судебная практика, закрепленная Верховным Судом РФ, однозначно разрешает эту коллизию в пользу исполнительного законодательства.

Постановление судебного пристава-исполнителя об обращении взыскания на ДЗ, направленное дебитору, является актом государственного органа, изданным в рамках специального закона.

Этот акт является достаточным и безусловным правовым основанием для надлежащего исполнения обязательства дебитором. Дебитор, исполнивший обязательство на депозитный счет ФССП по постановлению СПИ, считается добросовестно исполнившим свое обязательство перед первоначальным кредитором (должником) и не несет риска двойного взыскания.

Основания и правовые последствия признания торгов по продаже ДЗ недействительными

Продажа ДЗ с торгов, как и продажа любого иного имущества должника, может быть оспорена в судебном порядке.

Основание недействительности торгов: Недействительность торгов регулируется статьей 449 ГК РФ. Торги могут быть признаны недействительными по иску заинтересованного лица (должника, взыскателя, дебитора или участника торгов) в течение одного года со дня их проведения, если были допущены нарушения правил, установленных законом.

Ключевое нарушение (судебная практика): Как показывает практика арбитражных судов, наиболее частым и безусловным основанием для признания торгов недействительными является нарушение порядка извещения о проведении торгов.

Согласно Информационному письму Президиума ВАС РФ № 101, отсутствие надлежащего публичного извещения или извещения заинтересованных сторон (включая дебитора и должника) о продаже ДЗ является существенным нарушением, поскольку это прямо влияет на количество потенциальных покупателей и, как следствие, на формирование справедливой рыночной цены. Нарушения, допущенные СПИ на более ранних этапах (например, при аресте или оценке имущества), как правило, не являются основаниями для признания недействительными самих торгов, если они не повлияли на ход или результат аукциона.

Правовые последствия недействительности: Признание судом торгов недействительными влечет недействительность договора купли-продажи права требования (ДЗ), заключенного с победителем торгов. В этом случае применяются последствия недействительности сделки, предусмотренные статьей 167 ГК РФ (двусторонняя реституция):

1. Покупателю возвращается уплаченная им денежная сумма.
2. Победитель торгов обязан вернуть купленное право требования (ДЗ) в конкурсную массу или должнику (если это не процедура банкротства).

Особенности обращения взыскания на ДЗ в процедурах банкротства

Признание организации банкротом или введение в отношении нее процедур, предшествующих банкротству (наблюдение, финансовое оздоровление, внешнее управление), кардинально меняет правила исполнительного производства, поскольку приоритет отдается коллективному удовлетворению требований кредиторов.

Приостановление исполнительного производства (ст. 96 ФЗ № 229-ФЗ): При получении сведений о введении в отношении должника-организации процедур наблюдения, финансового оздоровления или внешнего управления, судебный пристав-исполнитель обязан приостановить исполнение исполнительных документов по имущественным взысканиям.

Это означает, что любые действия по обращению взыскания на ДЗ, включая арест и продажу, должны быть прекращены.

Снятие арестов и ограничений с ДЗ: При приостановлении исполнительного производства СПИ обязан снять аресты и иные ограничения, наложенные на имущество должника, включая дебиторскую задолженность.

Все дальнейшие действия с ДЗ (например, ее взыскание или продажа) могут осуществляться только в рамках процедур, предусмотренных Федеральным законом «О несостоятельности (банкротстве)» и под контролем арбитражного управляющего.

Исключения, при которых арест может быть сохранен: Статья 96 ФЗ № 229-ФЗ устанавливает ряд исключений, когда приостановление не распространяется на требования:

• О возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью.
• Об истребовании имущества из чужого незаконного владения.
• О взыскании задолженности по текущим платежам (возникшим после возбуждения дела о банкротстве).

В таких исключительных случаях аресты с ДЗ могут быть не сняты, но только в пределах суммы, необходимой для покрытия этих неприостановленных требований.

Таблица: Сравнение правового режима ДЗ в обычном ИП и при банкротстве

Параметр	Обычное Исполнительное Производство (ФЗ № 229-ФЗ)	Процедура Банкротства (Ст. 96 ФЗ № 229-ФЗ)
Очередность	Вторая очередь (ст. 94)	Вся ДЗ включается в конкурсную массу
Действия СПИ	Выявление, арест, оценка, реализация (ст. 75, 76, 83)	Обязательное приостановление исполнения
Арест ДЗ	Налагается СПИ	Снимается СПИ (за исключением особых требований)
Реализация	Через Росимущество или специализированные организации	Через арбитражного управляющего по правилам ФЗ о банкротстве

Введение финансового оздоровления или внешнего управления также влечет за собой запрет на наложение новых арестов или иных ограничений на имущество должника, включая ДЗ, кроме как в рамках самого дела о банкротстве.

Заключение

Исследование подтвердило, что обращение взыскания на дебиторскую задолженность организаций представляет собой один из наиболее важных и одновременно сложных механизмов современного исполнительного производства Российской Федерации. Учитывая рост доли неденежных активов в обороте компаний, значение этого механизма для взыскателей будет только возрастать.

Основные выводы:

1. Правовой статус и очередность: Дебиторская задолженность является имущественным правом (ст. 128 ГК РФ), и в рамках ФЗ № 229-ФЗ она строго отнесена ко второй очереди взыскания на имущество должника-организации (ст. 94), что подчеркивает ее значение как ликвидного актива, не связанного напрямую с производственным циклом.
2. Процедурная специфика: Эффективность взыскания напрямую зависит от точности действий СПИ, включая обязательное получение расшифровки ДЗ (Форма № 5) от налоговых органов и соблюдение порогового значения в 30 000 рублей для обязательного привлечения оценщика (ст. 85).
3. Разрешение коллизий: В судебной практике однозначно установлено, что постановление СПИ об обращении взыскания на ДЗ (ст. 76 ФЗ № 229-ФЗ) имеет приоритет над общими нормами ГК РФ (ст. 312), обеспечивая дебитору надлежащее исполнение обязательства при перечислении средств на депозитный счет ФССП.
4. Проблемы реализации: Главным риском недействительности торгов, как показывает практика, является нарушение порядка извещения заинтересованных лиц, а реализация осуществляется специализированными организациями, подконтрольными Росимуществу, что требует соблюдения правил ФЗ № 44-ФЗ.
5. Влияние банкротства: Введение процедур банкротства приостанавливает исполнительное производство и влечет за собой снятие арестов с ДЗ (ст. 96 ФЗ № 229-ФЗ), что передает контроль над этими активами арбитражному управляющему.

Рекомендации для дальнейших исследований:

Дальнейшее научное изучение должно быть сосредоточено на количественном анализе эффективности продажи ДЗ с торгов (средний размер дисконта) и на унификации практики арбитражных судов по определению понятия «текущие платежи» в контексте сохранения арестов на ДЗ в процедуре банкротства.

Список использованной литературы

1. Настольная книга судебного пристава-исполнителя: Учебно-методическое пособие / Отв. ред. проф. В.В. Ярков. Москва, 2001.
2. Комментарий к Федеральному закону «Об исполнительном производстве» / под ред. проф. В.В. Яркова.
3. Временная инструкция о порядке ареста и реализации прав (требований), принадлежащих должнику как кредитору по неисполненным денежным обязательствам третьих лиц по оплате фактически поставленных товаров, выполненных работ или услуг (дебиторской задолженности) при обращении взыскания на имущество организаций-должников.
4. О реализации конфискованного и арестованного имущества: Постановление Правительства РФ от 23 апреля 1999 г. № 459.
5. О дополнительных мерах по совершенствованию процедур обращения взыскания на имущество организаций: Постановление Правительства РФ от 27 мая 1998 г. № 516.
6. Пособие по исполнительному производству для судебных приставов-исполнителей: Учебное пособие / Отв. ред. проф. И.В. Решетникова. Москва, 2000.
7. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. Москва, 2002.
8. Взыскание дебиторской задолженности [Электронный ресурс] // ddmfo.ru: [сайт]. URL: https://ddmfo.ru/kursovaya/vzyiskanie-debitorskoy-zadoljennosti/ (дата обращения: 09.10.2025).