Пассивные операции кредитных организаций

Курсовая работа

пассивная кредитная операция банк

Кредитной организацией в соответствии с российским законодательством, является юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Центрального банка Российской Федерации имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные Федеральным законом «О банках и банковской деятельности». Кредитная организация создается на основе любой формы собственности как субъект хозяйствования. Кредитная организация осуществляет 3 типа операций: активные, пассивные и активно-пассивные. Пассивные операции кредиторов в настоящее время играют все более важную роль в получении прибыли. Это операции, посредством которых банки формируют собственные ресурсы для кредитования и других активных банковских операций. Ресурсы коммерческих банков формируются за счет привлечения средств в виде вкладов на срок и на текущих счетах, выдачи денег в кредит, мнимых вкладов.

Значение пассивных операций для банка велико. В условиях рыночной экономики особую важность приобретает процесс формирования банковских пассивов, оптимизация их структуры и в связи с этим качество управления всеми источниками денежных средств, которые образуют ресурсный потенциал коммерческого банка. Безусловно, стабильная ресурсная база банка позволяет ему успешно проводить кредитные и другие активные операции. Поэтому каждый коммерческий банк стремится наращивать свои ресурсы. Поэтому целью проводимого исследования является:

1. Понятие пассивных операций

Пассивные банковские операции — это операции, которые приводят к увеличению денежных ресурсов, которыми банк фактически располагает и которыми может распоряжаться1. Номинальные ресурсы состоят из двух сложных частей: собственных средств банка и заемных средств. Соответственно можно определить конкретные направления деятельности банковских работников (виды пассивных операций), ведущие к наращиванию объемов собственных средств банка и/или ресурсов, привлекаемых им со стороны. Ими являются:

  • операции накопления собственного капитала банка путем: формирования и последующего увеличения его УК — посредством выпуска и размещения акций или паев среди постоянного или растущего числа участников банка (данные операции часто называют эмиссионными) ;
  • формирования и последующего увеличения (в основном за счет отчислений от прибыли) его специальных фондов;
  • привлечения субординированных кредитов (займов) ;
  • операции привлечения заемных средств в форме: внесения в банк физическими и юридическими лицами вкладов и депозитов;
  • распространения среди клиентов банковских векселей и сертификатов, банковских карт;
  • накопления средств на расчетных и других счетах клиентов, открытых ими в банке (внесение определенных сумм на вновь открываемые счета, зачисление на действующие счета клиентов денежных поступлений в их адрес или сумм их собственной выручки) ;
  • получения кредитов и займов от других юридических и физических лиц.

2. Собственный капитал банка и порядок его формирования

Собственный капитал — основа коммерческой деятельности банка. Он обеспечивает его независимость и гарантирует его финансовую стабильность, являясь источником сглаживания негативных последствий различных рисков, которые несет банк.

3 стр., 1081 слов

Организация ипотечного кредитования физических лиц в банке

... - П от 26.03.2007 г. (ред. от 03.06.2015). Федеральный закон «О Банках и банковской деятельности»: принят Гос. думой 2 декабря 1990 г.: одобр. Советом Федерации 7 ... декабря 1990. – № 395-1. (ред. от 23.07.2015). Александрова Н.Г. Банки и банковская деятельность для клиентов: учеб. пособие для вузов / Н.Г.Александрова. – М.: Дело, 2015. – 102с. ...

Под собственными средствами банка следует понимать различные фонды, создаваемые банком для обеспечения его финансовой устойчивости, коммерческой и хозяйственной деятельности, а также полученную прибыль по результатам деятельности текущего и прошлых лет. Собственный капитал — основа бизнеса коммерческого банка. Он формируется в момент создания банка и первоначально состоит из сумм, полученных от учредителей в качестве их взноса в уставный капитал банка, которые могут производиться как напрямую, если банк создается в форме общества с ограниченной ответственностью, так и через покупку акций, если банк создан в форме акционерного общества. Структура собственных средств банка неоднородна по качеству и меняется в течение года в зависимости от ряда факторов, в частности от качества активов, использования прибыли, политики банка по обеспечению стабильности основного капитала.

Собственный капитал банка — это специально созданные фонды и резервы, предназначенные для покрытия убытков и используемые банком в течение всего периода его деятельности.

На величину собственных средств оказывают влияние следующие факторы:

  • период работы кредитной организации. Изначально собственные средства банка были представлены только его уставным капиталом. В процессе деятельности банка собственные средства увеличиваются на сумму полученной прибыли, формируют резервы на возможные потери, нераспределенную прибыль. В конце следующего года средства банка формируются из чистой прибыли за счет увеличения собственных средств. Убытки, полученные в конце отчетного года, уменьшают свои средства. Уменьшаются они и в результате прочей иммобилизации собственных ресурсов банка;
  • использование прибыли.

В соответствии с учетной политикой банка полученная прибыль может формироваться ежеквартально или через год, но в обязательном порядке по решению собрания участников банка. Использование прибыли осуществляется на уплату налога на прибыль по ставке 24% и на купонный доход по ГКО по ставке 15%. До 2002 г. действовала ставка налога на прибыль банков в размере 43%. Фактически, налог на прибыль банка выше за счет включения в налоговую базу ряда расходов. Таким образом, данный фактор влияет на размер собственных средств как с точки зрения реализации государственной фискальной политики в отношении кредитных организаций, так и в силу особенностей бухгалтерского учета и банковских операций. Другие направления использования балансовой прибыли в соответствии с указанием Банка России с 2003 г. не допускаются;

5 стр., 2101 слов

Ипотечные банки и их деятельность

... выплачивать по ним твердые проценты на все время действия эмиссии. Кроме того, банк несет собственные текущие расходы. Следовательно, процентная ставка должна покрывать не только выплату процентов ... помещений, так как прирост доходов в сельском хозяйстве относительно невысок. Средства для предоставления кредитов ипотечный банк получает от продажи закладных листов. Это надежные, приносящие твердые ...

— В соответствии с рекомендациями Базельского комитета собственные средства (капитал) банка делятся на две части: базисный капитал (капитал первого уровня) и дополнительный капитал (капитал второго уровня).

Такое деление позволяет дать качественную оценку структуры собственных средств (капитала) банка.

Капитал первого уровня — это наиболее стабильная с точки зрения стоимости часть собственных средств, которую можно использовать для покрытия любых убытков практически в любое время. Капитал второго уровня является относительно более изменчивой частью собственного капитала, его стоимость может колебаться в зависимости от изменений стоимости активов и рыночных рисков.

В соответствии с Положением Банка России от 10 февраля 2003 г. № 215-П «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций» капитал первого уровня называется основным, капитал второго уровня — дополнительным. Величина собственных средств (капитала) банка определяется, следовательно, как сумма основного и дополнительного капитала.

В состав источников собственных средств, принимаемых в расчет основного капитала, включаются, в частности:

  • уставный капитал, за исключением капитала, сформированного путем выпуска привилегированных кумулятивных акций;
  • эмиссионный доход;
  • фонды, использование которых не уменьшает величины имущества банка, сформированные за счет прибыли предшествующих лет и за счет прибыли текущего года;
  • часть прибыли текущего года и предшествующих лет;
  • разница между собственными средствами и уставным капиталом.

3. Виды депозитных счётов и их характеристика

Депозитный счет — счет в банке, средства на котором:

  • вносятся на фиксированный срок;
  • не могут быть использованы для оплаты чеков;
  • подлежат возврату по истечении установленного срока.

Проценты, выплачиваемые по депозитным счетам, зависят от текущей процентной ставки и периода уведомления банка о намерении снять деньги, но всегда выше, чем процент, выплачиваемый по текущему счету.

Депозитные счета могут быть самыми разнообразными и в основу их классификации положены такие критерии, как источники вкладов, их целевое назначение, степень доходности и т. д., однако наиболее часто в качестве критерия выступает категория вкладчика и формы изъятия вклада.

4. Межбанковский кредит

Межбанковский кредит — кредит, предоставляемый одним банком другому. Основным кредитором на рынке является Центральный Банк. Коммерческие банки выступают в качестве заемщиков и кредиторов для других коммерческих банков. Кредит обычно предоставляется на основании договоров единовременной ссуды или путем размещения депозитов в других банках.

8 стр., 3778 слов

Учет кредитов банка заемного капитала

... функция В условиях рыночной эко­номики рынок ссудных капиталов выступает в качестве своеоб­разного насоса, откачивающего временно свободные финансо­вые ресурсы из одних сфер хозяйственной деятельности и ... - это сделка, оформленная кредитным договором, по которой банк или любая кредитная организация (кредитор) обязуется предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, ...

Кредитная деятельность коммерческих банков неотделима от операций на рынке межбанковского кредитования. Получение ссуд в других банках позволяет пополнить кредитные ресурсы банка. При избытке ресурсов банк размещает их на межбанковском рынке, при нехватке ресурсов банк покупает их на рынке. Рынок межбанковского кредитования — важная составляющая кредитного рынка.

Выдача и получение кредитов коммерческими банками на межбанковском рынке регулируется законом «О банках и банковской деятельности», Гражданским кодексом, уставами коммерческих банков и кредитными соглашениями. Кредитные отношения между коммерческими банками определяются на договорной основе путем заключения кредитных договоров, которые должны предусматривать права и обязанности сторон, с правильным соблюдением практики межбанковского финансирования. Предоставление межбанковских кредитов должно сопровождаться открытием счетов согласно плану счетов бухгалтерского учета коммерческих банков.

На практике используются следующие основные разновидности межбанковского кредита:

  • Овердрафт по корреспондентским счетам на соответствующем счете учитываются суммы дебетовых (кредитовых) остатков на корреспондентских счетах банков на конец операционного дня;
  • Кредиты овернайт, предоставленные (полученные) другим банкам: они предоставляются другим банкам на срок не более одного операционного дня. Этот вид межбанковского кредита используется для завершения расчетов текущего дня;

— Средства, предоставленные (полученные) другим банкам по операциям РЕПО. Эти операции связаны с покупкой у них ценных бумаг на определенный период с условием их обратного выкупа по заранее обусловленной цене или с условием безотзывного гарантии погашения в случае, если срок операции РЕПО совпадает со сроком погашения ценных бумаг.

Коммерческие банки, как экономически независимые кредитные организации, самостоятельно устанавливают уровень процентных ставок по межбанковским кредитам в зависимости от спроса и предложения на межбанковском рынке и уровня учетной ставки.

Фактически кредитный рынок разделился на две части: внутрибанковскую и межбанковскую. В этой ситуации крупные банки со значительным количеством филиалов начали создавать собственные внутрибанковские рынки, чтобы оптимально использовать имеющиеся кредитные ресурсы.

С целью получения межбанковского кредита банк-должник подает банку-кредитору, как правило, такие документы: заявление; учредительный договор; копию устава, заверенную нотариально; копию лицензии на проведение банковских операций, заверенную нотариально; карточку с образцами подписей и оттиском гербовой печати, также заверенную нотариально; баланс на текущую отчетную дату; расчет экономических нормативов на текущую отчетную дату; показатели деятельности коммерческого банка; форму обеспечения и срочных обязательства. Основным источником информации для определения кредитоспособности заемщика по межбанковским кредитам является баланс банка.

Договор межбанковского кредита должен включать следующие основные положения: 1) предмет договора — предоставление кредита в определенной сумме с определенным сроком погашения 2) права и обязательства банка-кредитора и банка-заемщика; 3) ответственность сторон; 4) порядок разрешения споров; 5) условия изменения договора; 6) особые условия; 7) срок действия договора.

17 стр., 8090 слов

Рынок межбанковского кредитования России: проблемы и перспективы развития

... коммерческого банка. С помощью корреспондентских счетов, открытых в Центральном банке, коммерческие банки проводят одну из своих операций, например, межбанковское кредитование. кредит межбанковский рынок россия ... потребностей. Компания-заемщик за счет дополнительных затрат может увеличить свои ресурсы, расширить экономику и ускорить достижение производственных целей. Граждане, воспользовавшись ...

На рынке межбанковского кредитования также могут использоваться банкноты и депозитные сертификаты. Депозитный сертификат — это письменное свидетельство банка о внесении денежных средств, которое удостоверяет право вкладчика на получение депозита.

Принятие банком оптимального решения о купле-продаже ресурсов на межбанковском рынке возможно только при условии тщательного контроля ситуации на рынке кредитных ресурсов и научного прогноза динамики ее изменения.

5. Особенности пассивных операций

Под пассивными понимаются такие операции банков, в результате которых происходит увеличение денежных средств, находящихся на пассивных счетах или активно-пассивных счетах в части превышения массивов над активами (в балансе российских банков активно-пассивных счетов нет).

Пассивные операции играют важную роль для коммерческих банков.

именно с их помощью банки приобретают кредитные ресурсы на денежных рынках.

Существуют четыре формы пассивных операций коммерческих банков:

  • а) взносы в уставный фонд (продажа паев и акций первым владельцам) ;
  • б) отчисления от прибыли банка на формирование или увеличение фондов;
  • в) депозитные операции (средства, получаемые от клиентов) ;
  • г) внедепозитные операции.

Пассивные транзакции позволяют банкам привлекать средства, уже находящиеся в обращении. Новые ресурсы создаются банковской системой в результате активных кредитных операций. С помощью первых двух форм пассивных операций (а, б) формируется первая крупная группа кредитных ресурсов — собственные ресурсы. Следующие две формы (в, г) пассивных операций образуют вторую крупную группу ресурсов — заемные, или привлеченные, кредитные ресурсы.

Ресурсы коммерческих банков состоят из двух основных видов источников:

  • собственных средств банка и приравненных к ним средств;
  • привлечённых средств.

Заключение

Роль коммерческих банков как центров накопления денежных ресурсов и их перераспределения возлагает на них большую ответственность перед обществом. У компании не должно быть причин сомневаться в стабильности банковской системы, а партнеры, вкладчики и инвесторы должны иметь полную уверенность в стабильности и надежности любого коммерческого банка. Поэтому в условиях общей экономической нестабильности и инфляции финансово-экономический анализ активов банков, в частности анализ их ресурсной базы, то есть пассивов, приобретает особую актуальность.

Состав и структура пассивов, правильный выбор стратегии и тактики управления ими — существенный фактор для получения удовлетворительной прибыли для банка.

В рыночных условиях коммерческие банки должны уделять серьезное внимание привлечению ресурсов и для этого:

  • разрабатывать собственную депозитную политику;
  • особое внимание в процессе осуществления депозитной политики уделять срочным вкладам;
  • разнообразить виды вкладов;
  • расширять банковские услуги для привлечения потенциальных вкладчиков;

— проводить эффективную процентную политику, не снижающую доходность банка и обеспечивающую определенную привлекательность для вкладчиков.

3 стр., 1423 слов

Банковские операции с ценными бумагами

... экономическому содержанию операции банка с ценными бумагами делятся на: пассивные – эмиссия и выпуск банками собственных ценных бумаг; активные – размещение собственных и привлеченных ресурсов в фондовые ... из них. Во второй части моей работы рассмотрены эмиссионные операции банка. Эмиссионные операции акций, облигаций, векселей, депозитные сберегательные сертификаты и производственные ценные ...

Список используемой литературы

[Электронный ресурс]//URL: https://ex-zaim.ru/kursovaya/passivnyie-operatsii-kreditnyih-organizatsiy/

Белоглазова Г. Н. Деньги, кредит, банки: Пособие для сдачи экзамена. Издательство «Юрайт-Издат»

Горбова Е. А. О статистической отчётности банковской деятельности // Бухгалтерия и банки. 2002.

Иванов В. В. Анализ финансового состояния банка // Банковское дело

Сводная статистическая информация по крупнейшим банкам России, ЦБ РФ 2002 г

Экономический анализ деятельности банка: Учебник / Под редакцией Пановой Г. С. -М. : Юнити, 2003.