Долгосрочные формы банковского кредитования и особенности их использования

метки: Кредит, Кредитование, Банковский, Долгосрочный, Страница, Средство, Россия, Погашение

Актуальность темы курсовой работы обусловлена ​​тем, что наряду с собственными средствами предприятий и организаций, а также с бюджетными средствами, долгосрочный банковский заем является одним из источников финансирования капитальных вложений. В последние годы роль этого источника постоянно возрастает. В частности, за счет долгосрочных банковских кредитов финансируется строительство новых предприятий, затраты на которые могут быть возмещены в срок до пяти лет после ввода их в эксплуатацию; осуществляется реконструкция и расширение действующих предприятий и некоторые другие направления использования капиталовложений. Банковские ссуды, а также бюджетные ассигнования выделяются в случаях, когда мощности предприятий и производств по строительству и реконструкции производств и предприятий за счет собственных источников финансирования капитальных вложений недостаточны. Сочетание финансирования за счет собственных ресурсов и банковских кредитов позволяет увязать возможность предоставления долгосрочных кредитов со сроком окупаемости инвестиций, в то время как с безвозвратными кредитами это не достигается. Рентабельность капитальных вложений обязывает хозяйственников позаботиться о повышении эффективности капитальных вложений, своевременном вводе основных средств и своевременном развитии проектных навыков.

Банки, осуществляя финансирование и ссуду капитальных вложений, проверяют правильность планирования и реализации строительства на всех его этапах по широкому кругу вопросов и показателей. Например, если объем капитальных вложений за годы строительства указан в списках ценных бумаг, не соответствующих нормативным срокам, то банковские учреждения требуют внесения необходимых корректировок. Если в сметах обнаруживаются излишества, то банки требуют пересмотра смет в целях удешевления строительства и т. д. Таким образом, в современной России, где привлечение долгосрочных инвестиций в модернизацию производства и повышение инвестиционной привлекательности остаются одними из важнейших и до конца не решенных задач, вопросы «длинных денег», долгосрочного кредитования являются весьма актуальными.

Основное внимание в исследовании уделяется долгосрочным банковским кредитам, а также связанным с ними условиям предоставления кредитов. Объектами исследования являются виды долгосрочного кредитования, объекты кредитования (заемщики), а также банковские учреждения как кредитодатели. долгосрочный кредит банк депозит

Задачами данной курсовой работы являются: ознакомиться с теоретическими аспектами долгосрочных кредитов; рассмотреть современное состояние долгосрочных кредитов в России; изучить учет долгосрочных кредитов.

Учет кредитов и займов на предприятии

... предприятия. Долгосрочные (свыше 1 года) кредиты выдаются главным образом на приобретение основных средств и осуществление долгосрочных инвестиций (расширение, реконструкция, новое строительство) с погашением кредита ... имущества (при капитальных инвестициях). На этом этапе огромное значение имеют долгосрочные кредиты банков. Краткосрочные кредиты помогают предприятию постоянно поддерживать ...

1. ОРГАНИЗАЦИЯ ДОЛГОСРОЧНОГО КРЕДИТОВАНИЯ

1.1 Понятие, сущность и классификация долгосрочных кредитов

Долгосрочная ссуда — это ссуда со сроком погашения более 3 лет. Удовлетворяет потребности в средствах на формирование основных средств, финансовых активов и некоторых видов оборотных средств. Это более рискованные ссуды, поэтому банк идет на долгосрочное кредитование, при разработке ссудной политики исходя из собственных соображений:

• удержать отрасль как клиента;
• получить дополнительную прибыль.

Объектами долгосрочного кредитования могут быть:

• капитальные вложения предприятий на затраты по строительству, реконструкции и техническому перевооружению производственного и социального назначения;
• приобретение техники, оборудования, транспортных средств и зданий;
• создание совместных предприятий.

Долгосрочные ссуды выгодны как мелким, так и крупным предприятиям. Заемщик может использовать долгосрочную ссуду, рассчитывая выплатить ее через несколько лет за счет продажи ссуды, получая выгоду от разницы в процентных ставках.

К целям долгосрочного кредитования относятся:

• приобретение оборудования, необходимого для технического перевооружения, модернизации, расширения существующего и создания нового производства;
• выполнение строительно-монтажных работ, связанных с возведением, реконструкцией или техническим перевооружением промышленных объектов;
• строительство жилья всех типов, торговых, офисных, многофункциональных комплексов, объектов сферы здравоохранения, образования, искусства;
• проекты в области дорожного строительства;
• разработка месторождений полезных ископаемых с целью их коммерческой эксплуатации;
• приобретение объектов недвижимости формирование оборотного капитала в рамках реализации инвестиционных проектов;
• возмещение ранее понесенных заемщиком затрат.

К источникам долгосрочного кредитования относятся:

• акционерный капитал (УК, фонды банка) и нераспределенная прибыль;
• долгосрочные займы (кредиты банков и эмиссия облигаций);
• депозиты на срок выше одного года.

Долгосрочное кредитование осуществляется на основании кредитного договора и договора об открытии невозобновляемой кредитной линии; генерального соглашения об открытии рамочной кредитной линии.

Кредитный договор заключается с заемщиком при условии единовременного перечисления суммы кредита на текущий или валютный счет заемщика.

Банк не принимает в кредит убыточные, низкоприбыльные и некоммерческие проекты.

Процентная ставка устанавливается на договорной основе, на которую влияют следующие факторы:

• издержки привлеченных средств;
• степень риска;
• срок погашения ссуды;
• расходы по оформлению и контролю;
• ставки других банков;
• ставки на рынке ценных бумаг;
• характер отношений между банками и заемщиком;
• норма прибыли, которая может быть получена при инвестировании в другие активы.

Долгосрочные кредиты можно выдавать единовременно или поэтапно после завершения строительно-монтажных работ. Конкретные сроки и периодичность погашения долгосрочных ссуд зависят от следующих факторов:

Учет кредитов и займов

... имеют долгосрочные кредиты банков. Краткосрочные кредиты помогают компании постоянно поддерживать необходимый уровень оборотных средств, помогают ускорить оборачиваемость хозяйственной деятельности. Ссуды, выполняющие функции ссуды, имеют ... за надзорным органом или арбитражным судом. Порядок выдачи и погашения кредитов определяется законодательством и заключаемыми на его основании кредитными ...

• окупаемость затрат;
• платежеспособность, финансовое состояние и другие показатели заемщика;
• кредитный риск;
• необходимость ускорения оборачиваемости кредитных ресурсов;
• Классификация необходима, прежде всего, для статистики, анализа, управленческих решений в банковском секторе, а также для информирования как существующих, так и потенциальных клиентов.

Долгосрочные кредиты классифицируются:

1. По методам предоставления кредитов:

• в разовом порядке;
• в соответствии с открытой кредитной линией;
• гарантийные (с заранее обусловленной датой предоставления, по необходимости, с взиманием комиссии по обязательству).

2. По срокам погашения:

• одновременно;
• в рассрочку;
• досрочно (по требованию кредитора или по заявлению заемщика);
• с регрессией платежей;
• после окончания условленного периода (месяца, квартала).

3. По характеру и способу уплаты процента:

• с фиксированной процентной ставкой;
• с плавающей процентной ставкой;
• с уплатой процентов по мере использования заемных средств /обычные ссуды/;
• с уплатой процентов одновременно с получением заемных средств /дисконтный кредит/.

4. По отношению к валюте кредита:

• в национальной валюте;
• в иностранной валюте.

При классификации ссуд на определенные группы и типы также могут использоваться другие критерии.

В заключение следует отметить, что долгосрочные кредиты играют особую роль в экономике страны. Они связаны с инвестициями в реальный сектор экономики и могут служить одним из основных источников повышения технического уровня производства и тем самым повышения конкурентоспособности продукции. Кроме того, долгосрочное кредитование стимулирует развитие производительных сил, ускоряет формирование источников капитала для расширения воспроизводства на основе результатов научно-технического прогресса. Долгосрочный кредит способен активно влиять на объем и структуру денежной массы, оборот платежей, скорость обращения денег. В то же время кредит необходим для поддержания непрерывности обращения денежных средств компаний-операторов, обслуживающих процесс продажи промышленных товаров.

1.2 Анализ современного состояния долгосрочных кредитов в России

Развитие того или иного сегмента рынка во многом зависит от внешних факторов, таких как благосостояние населения, стабильность страны, политическая и экономическая ситуация. Негативные моменты, в частности, мировой экономический кризис 2015 года, затронули все сферы жизни населения России, в том числе рынок недвижимости. Рассмотрим ситуацию с российской ипотекой. Институциональные предпосылки решения жилищной проблемы в нашей стране были заложены еще в 1993 г. Это связано с принятием государственной целевой программы «Жилищное строительство», в которой ипотечное кредитование определено как неотъемлемая часть государственной жилищной политики. Что такое ипотечный кредит? Ипотечный кредит — это долгосрочная ссуда, предоставленная юридическому или физическому лицу банками под залог недвижимого имущества: земли промышленных и жилых зданий, помещений, строений.

Правовые аспекты ипотечного кредитования

... работы. Настоящее исследование направлено на проведение правового анализа складывающейся в России системы ипотечного кредитования в сопоставлении с аналогичными зарубежными системами с тем, чтобы ... капиталоемких инвестиционных проектов. В экономической литературе существуют разные классификации ипотечных кредитов в зависимости от некоторых их свойств, цели использования, содержания взаимоотношений ...

Предварительные данные с начала 2014 года свидетельствуют о замедлении экономического роста и повышении рисков стагфляции в России. Так, в январе, по оценкам Минэкономики России и Росстата, объем ВВП снизился на 0,5% по сравнению с декабрем прошлого года с учетом календарного и сезонного факторов (по сравнению с январем 2013 г. рост составил 0,7%).

Объем инвестиций по сравнению с тем же периодом предыдущего года сократился на 7%, а реальные доходы населения снизился на 1,5%. В таких условиях важную роль может сыграть ипотечное кредитование, которое стимулирует, с одной стороны, потребительский спрос (потребность в улучшении жилищных условий по-прежнему является наиболее важной для российских семей), а с другой стороны, способствует развитию не только строительного сектора, но и сопутствующих отраслей благодаря мультипликативному эффекту.

Ипотечное кредитование в России в 2015 году переживает значительный спад.

По данным агентства «Секвойя кредит консолидейшн», за период с января по июль т.г. банками было выдано населению ипотечных кредитов примерно на 534,7 миллиардов рублей.

Это — рекордный минимум за последние 5 лет и на 42 процента уступает прошлогоднему показателю (927,23 миллиарда рублей).

Однако все могло быть еще хуже. Если бы не программа государственного льготного ипотечного кредитования, спад на рынке был бы гораздо более глубоким.

На субсидирование льготной ипотечной ставки в размере 12% из федерального бюджета РФ было выделено 20 млрд рублей.

Однако, несмотря на поддержку государства, в конце 2015 г. объемы ипотечного кредитования в России вряд ли превысят 1 триллион рублей (вместо 1,76 трлн. рублей в 2014г.).

По мнению экспертов, основными причинами рецессии являются тяжелая экономическая ситуация в стране, падение курса рубля и рост инфляции.

Все это привело к снижению реальных доходов граждан и уменьшению количества кредитов, выдаваемых под недвижимость.

Следует отметить, что наиболее значительное снижение ипотечного кредитования в России в 2015 году. отмечено в регионах Сибирского федерального округа — на 52% меньше, чем за тот же период 2014г.

Одновременно с уменьшением объема ипотечных кредитов в этом сегменте наблюдается рост просроченной задолженности.

По оценке «Секвойя кредит консолидейшн», к 1 августа 2015г. рост просрочки по ипотеке составил рекордные 30% и достиг 54,13 миллиардов рублей.

Хотя в последние годы тенденция была обратной.

Так, за 7 месяцев 2014г. просроченная задолженность снизилась на 2.1%, за 7 месяцев 2013г. — на 6.87%.

Основными причинами просрочки платежей ранее заключенных ипотечных заемщиков являются потеря работы и временные финансовые трудности.

Важнейшим фактором, приведшим к росту рынка ипотечного кредитования, стали меры, принятые Банком России по повышению устойчивости финансовой системы страны. Учитывая высокий уровень накопленных рисков, регулятор предпринял ряд мер по ужесточению регулирования деятельности банков в части беззалогового кредитования, ранее являвшегося, по сути, локомотивом развития банковского сектора — были пересмотрены нормативы обязательного резервирования и коэффициенты риска по потребительским кредитам. В этих условиях все больше и больше банков корректируют свои стратегии на рынке розничных кредитов в сторону увеличения более надежных кредитов с обеспечением.

Таким образом, ипотечный кредит может стать не только продуктом-локомотивом банковской системы, но и движущей силой развития всей экономики страны.

Проведем анализ ипотечного кредитования на примере двух банков.

Основную массу выдаваемых ипотечных кредитов в последние годы обеспечивают два участника рынка — Сбербанк (около 50%) и ВТБ24 (около 15%).

Доля остальных существенно ниже. Основная доля всех выданных ипотечных ссуд приходится на ссуды, выданные под залог недвижимости, приобретенной заемщиком.

1. ПАО «Сбербанк России»

Сбербанк сегодня — это кровеносная система российской экономики, треть ее банковской системы.

Рассмотрим варианты, по которым Сбербанк России предлагает населению ипотечный кредит.

Приобретение готового жилья.

Предоставляется на приобретение квартиры, жилого дома или иного жилого помещения на вторичном рынке недвижимости:

• Сумма кредита: от 45 000 рублей;
• Процентная ставка: от 14,75% в рублях;
• Срок кредита: до 30 лет;
• Первоначальный взнос: от 20%;
• Кредит может быть предоставлен без подтверждения дохода и занятости.

Преимущество этого кредита состоит в следующем: привлекательные процентные ставки, отсутствие комиссий, льготные условия при кредитовании молодых семей (процентная ставка от 14% в рублях, первоначальный взнос от 15%).

На период оформления в залог кредитуемого жилого помещения необходимо предоставить иные формы обеспечения, при этом оформление залога имущества на данный срок не обязательно (поручительство физических лиц, залог иного жилого помещения).

Что касается страхования — обязательное страхование передаваемого в залог имущества (за исключением земельного участка) от рисков утраты/гибели, повреждения в пользу банка на весь срок кредитного договора.

Для рассмотрения кредитной заявки, без подтверждения доходов и трудовой записи, необходимо всего несколько документов:

• Заявление — анкета заемщика;
• Паспорт с отметкой о регистрации;

— Любой второй документ подтверждающий личность (водительское удостоверение, удостоверение личности военнослужащего, удостоверение сотрудника федеральных органов власти, военный билет, загранпаспорт, страховое свидетельство обязательного пенсионного страхования)

Кредит предоставляется гражданам РФ в отделениях Сбербанка России:

• по месту регистрации заемщика/одного из созаемщиков;
• по месту нахождения кредитуемого объекта недвижимости;
• по месту аккредитации компании — работодателя заемщика/созаемщика.

Срок рассмотрения кредитной заявки: в течение 2-5 рабочих дней с момента подачи полного пакета документов. Кредит предоставляется единовременно. Каждый месяц кредит гасится равными платежами. Частичное или полное досрочное погашение кредита осуществляется по заявлению, в котором указаны даты погашения, сумма и счет, с которого будут перечислены средства. Срок срочности, указанный в заявке, должен приходиться исключительно на один рабочий день. Дополнительная плата за досрочное погашение не взимается.

Неустойка за своевременное погашение кредита составляет 20% годовых с суммы просроченного платежа за период просрочки с даты, следующей за датой наступления исполнения обязательства, установленной договором, по дату погашения просроченной задолженности по договору (включительно).

2. ВТБ 24.

ВТБ 24 (ПАО) — один из крупнейших участников российского рынка банковских услуг. Мы являемся частью международной финансовой группы ВТБ и специализируемся на оказании помощи физическим лицам, индивидуальным предпринимателям и малому бизнесу.

ВТБ 24 занимает второе место в ТОП-10 крупнейших игроков рынка ипотечного кредитования. Рассмотрим подробнее условия предоставления кредита в этом банке.

Ипотечный кредит предоставляется на приобретение жилья на вторичном рынке недвижимости:

• Сумма кредита: от 1 500 000 рублей;
• Процентная ставка: от 15,95% в рублях;
• Срок кредита: до 30 лет;
• Первоначальный взнос: от 20%;
• Минимальная и максимальная сумма кредита зависит от региона, в котором выдается кредит.

Основные требования от заемщика:

1. Возраст заемщика должен быть от 21 года до 70 лет;

2. Стаж на последнем месте работы от 1 месяца;

3. Общий стаж работы должен быть больше 1 года;

4. Постоянный доход;

5. Отсутствие негативное кредитной истории;

6. Подтверждение платежеспособности: заверено по форме банка, 2-НДФЛ или 3-НДФЛ.

Необходимые документы:

• Паспорт;
• Заграничный паспорт, Водительское удостоверение, Страховое свидетельство государственного пенсионного страхования или Свидетельство о постановке на налоговый учёт;
• Заверенная копия трудовой книжки, трудовой договор;
• Дипломы об образовании (желательно);
• Документы о собственности на активы (желательно);
• Военный билет (для лиц моложе 27 лет) (желательно);
• Документ, подтверждающий доход (справка по ф.

2-НДФЛ, налоговая декларация, выписка с зарплатного счета и пр.);

• Документы, подтверждающие кредитную историю (желательно);
• Копия свидетельства о временной регистрации (если применимо) (желательно);
• Заявление-анкета.
• Обязательное страхование;
• Страхование жизни и трудоспособности заемщика;
• Страхование преобретаемой квартиры от рисков утраты и повреждения;
• Страхование риска утраты права собственности на квартиру (в течение первых трех лет после приобретения квартиры в кредит);
• При отсутствии личного страхования и титула процентная ставка увеличивается на 1.

Кредит погашается ежемесячно равными (аннуитетными) платежами. Досрочное погашение кредита без комиссий и штрафов возможно сразу с момента его получения. Рассмотрение заявки от 4 дней до 5 дней.

Рассмотрим плюсы ипотечного кредитования в Сбербанке. Банк предлагает минимальный первоначальный взнос от 14,75%. А если у клиентов есть материнский капитал или вид на жительство, предоплата не требуется.

Сбербанк достаточно лояльно относится к объектам кредитования. Например, нет жестких требований к частному дому. Он может быть как кирпичный, так и построенный из бруса. Можно даже оформить ипотеку в Сбербанке на комнату, гараж или купить последнюю долю квартиры. Однако требования по ипотеке к самому клиенту не совсем мягкие. Обязательно должна быть постоянная прописка и официальный доход. И работу человека банк проверяет тщательно. Не допускается наличие просрочек. Супруг всегда выступает созаемщиком, что не всегда удобно.

Главный минус получения ипотеки в Сбербанке — долгое рассмотрение документов: из-за большого потока людей заявку на ипотеку в Сбербанке можно просмотреть от недели до месяца. А также довольно высокие ставки для «обычных» (работающих не в компании-партнере банка) клиентов. Чаще всего ипотека выдается под 13-14%. Если вы работаете официально и получаете белую зарплату, не боитесь долгих сроков обработки и хотите быть абсолютно уверены в надежности банка, то лучше взять ипотеку в Сбербанке.

Рассматривая ипотеку в банке ВТБ 24, можно сделать вывод, что этот банк не менее известен, чем Сбербанк. Чтобы не уступать конкурентам и сделать ипотечные программы ВТБ 24 более привлекательными для заемщиков, банк разработал несколько новых предложений. Теперь оформить ипотеку в ВТБ 24 можно онлайн, то есть, не выходя из дома, можно заполнить специальную форму на сайте банка и дождаться решения. Также большой популярностью пользуется программа получения ипотеки по двум документам, без предоставления рабочих документов, с залогом 35. Если вы не знаете, где лучше взять ипотеку, и у вас при этом мало свободного времени для сбора уймы документов и личного обращения в банк, обратите свое внимание на ВТБ 24.

Банк не требует от клиента наличия постоянного вида на жительство, важно наличие работы на территории присутствия банка. Справка о рождении ребенка также принимается в качестве первоначального взноса, но если материнский капитал составляет менее 20% от стоимости жилья, клиент должен застраховать ответственность за невыполнение обязательств по возврату кредита.

При обращении за ипотекой в ​​ВТБ 24 многие столкнутся с чрезмерно тщательной проверкой при приеме на работу. Например, банк известен внезапными проверками в виде прихода на работу потенциального заемщика, подавшего заявку на ипотеку. Фиксированные ставки по ипотеке в ВТБ 24. Обращаясь за ипотекой в ВТБ 24 через их компанию-партнера (например, компанию Дженерал Кредит), можно получить дополнительную скидку на ставку до 1%.

Из моего анализа можно сделать вывод, что ипотечный кредит Сбербанку самый выгодный.

1.3 Бухгалтерский учет долгосрочного кредита

Срочная кредиторская задолженность клиентов отражается на кредитных счетах в разделе 4 учета кредиторской задолженности.

Синтетический учет ведется на активных ссудных счетах первой очереди от 441 до 457 в зависимости от юридической структуры заемщика. Кредиты, выданные другим коммерческим банкам, отражаются на активных счетах:

• Счёте 320 — российским банкам;
• Счёте 321 — банкам — нерезидентам.

Коммерческие банки могут предоставлять кредиты:

1. Путём зачисления средств на расчётные счета клиентов — юридических лиц;

2. Открытием кредитной линии, на основе заключения договора о предоставлении кредита путём открытия кредитной линии;

3. Кредитованием по «овердрафту», то есть выдачей кредита при временной потребности в средствах;

4. Участием банка в предоставлении кредитов на синдицированной или консорциальной основе (поскольку коммерческий банк имеет ограничения по величине кредита, выдаваемого одному заёмщику, то в выдаче крупных кредитов заёмщикам могут участвовать несколько банков);

5. Другими способами, не противоречащему банковскому законодательству.

Все счета активные. По дебету отражается выдача кредита, по кредиту его погашение. Выдача и погашение кредита представлена в таблице 1.

Таблица 1. Бухгалтерский учёт кредитных операций банков

Хозяйственная операция	Д-т	Кр-т
Учёт обычных (разовых) кредитов
Выдача кредита финансовым организациям, находящемся в федеральной собственности	445 (07)	40501
Выдача кредита финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности	448 (07)	40601
Выдача кредита негосударственным финансовым организациям	451 (07)	40701
Выдача кредита коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности	446 (07)	40502
Выдача кредита коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности	449 (07)	40602
Выдача кредита негосударственным коммерческим организациям	452 (07)	40702
Выдача кредита некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности	447 (07)	40503
Одновременно с выдачей кредита, постановка на внебалансовый учёт обеспечения по выданным кредитам	99998 91414 99998 99998	91311 99999 91312 91313
Отнесение не погашенного в срок кредита на счёт просроченных ссуд	458 (05-13)	455 (07) — 453 (07)
Создание резерва по просроченному кредиту	70606	45818
Погашение ссуды клиентом банка-кредитора	405 (01-03) — 407 (01-03)	445 (07) — 453 (07)
Погашение просроченного кредита клиентом бакнка-кредитора	405 (01-03) — 407 (01-03)	458 (05-13)
Списание с внебалансового учёта ранее принятого обеспечения по ссудам	91311 91312 91313	99998
Учёт потребительских кредитов
Предоставление заёмных средств на потребительские нужды физическим лицам	455 (07)	20202
Постановка на внебалансовый учёт обеспечения	99998 91414	91311 91312 91313 99999
Отсрочено погашение кредита на основании соглашения	455	455
Отнесение не погашенного в срок кредита на счёт просроченных ссуд	45815	455 (02-09)
Создание резерва по просроченному кредиту	70606	45818
Начисление процентов по кредиту	47427	70601
Уплачены проценты за пользование кредитом	20202	47427
Погашение потребительского кредита в установленный срок	20202	455 (02-09)
Списание с внебалансового учёта обеспечения	91311 91312 91313	99998 91414 99999
Погашение просроченного потребительского кредита	20202	45815
Учёт межбанковских кредитов
Предоставление МБК: -банкам — резидентам -банкам — нерезидентам	320 (02-10) 321 (02-10)	30102 30109 30110 30114
Постановка на внебалансовый учёт обеспечения	99998 91414	91311 91312 91313 99999
Отнесение на счёт просроченных ссуд суммы не погашенного в срок МБК: — банкам — резидентам — банкам — нерезидентам	32401 32402	320 (02-10) 321 (02-10)
Пролонгирован МБК	320 (07) 321 (07)	320 (02-09) 321 (02-09)
Поступили средства на погашение МБК и процентов за него от банка- резидента	30102 30109	320 (02-10) 47427 70601
Поступили средства на погашение МБК и процентов за него от банка- нерезидента	30114	321 (02-10) 47427 70601
Списание с внебалансового учёта обеспечения по МБК	91311 91312 91313	99998 91414 99999
Поступили средства на погашение просроченного МБК	30102 30109 30114	32401 32402

Учет лизинговых операций представлен в таблице 2.

Таблица 2. Учет лизинговых операций

Учет лизинговых операций
Финансовый результат от операций, связанных с реализацией услуг финансовой аренды (лизинга), отражается лизингодателем в бухгалтерском учете ежемесячно не позднее последнего рабочего дня соответствующего месяца, исходя из фактического объема оказанных услуг	47423	61211
Одновременно списываются инвестиционные затраты, подлежащие возмещению	61211	47701
Этим же днем сумма вознаграждения лизингодателем подлежит признанию в составе доходов	61211	70601
Перечисление лизингодателем авансов продавцам (поставщикам) и другим организациям, выполняющим работы или оказывающим услуги в ходе реализации лизинговой сделки	47423	Счета по учету денежных средств.
Принятие к оплате документов продавцов (поставщиков) и других организаций, подтверждающих поставку предмета лизинга, выполнение работ, оказание услуг	47701	47423
Оплата предмета лизинга, выполненных работ и оказанных услуг в ходе реализации лизинговой сделки	47423; 47422	Счета по учету денежных средств.
Поступление денежных средств по лизинговому платежу	Счета по учету денежных средств	47423
Изъятие (возврат) в установленных случаях лизингового имущества	60415	47701; 458
По условиям договора финансовой аренды (лизинга) затраты, связанные с изъятием (возвратом) лизингового имущества (демонтаж, транспортные и другие расходы), осуществляются за счет лизингодателя	60415	Счета для учета денежных средств или счета для учета договоров с поставщиками, подрядчиками и покупателями.
Принятие к бухгалтерскому учету лизингодателем неотделимых улучшений лизингового имущества, произведенных лизингополучателем	60415	Счета для проводки договоров с поставщиками, подрядчиками и покупателями или денежные счета.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Благодаря долгосрочному кредиту происходит более быстрый процесс капитализации прибыли и, как следствие, концентрации производства. Он может сыграть значительную роль в реализации программы приватизации государственного и муниципального имущества за счет корпоративизации предприятий. Условием размещения акций на рынке является накопление значительного денежного капитала и его концентрация в кредитной системе. Кредитная система, представленная банками, активно участвует в выпуске и размещении акций. Долгосрочный кредит стимулирует развитие производительных сил, ускоряет формирование источников капитала для расширения воспроизводства на основе результатов научно-технического прогресса.

Регулируя доступ заемщиков на рынок ссудных капиталов, предоставляя правительственные гарантии и льготы, государство ориентирует банки на преимущественное кредитование тех предприятий и отраслей, деятельность которых соответствует задачам осуществления общенациональных программ социально-экономического развития. Государство может использовать долгосрочные кредиты для стимулирования капитальных вложений, жилищного строительства, экспорта товаров и развития отсталых регионов.

Итак, долгосрочное кредитование — это кредиты, которые предоставляет банк, на срок выше трех лет. Сберегательный банк России предоставляет долгосрочные кредиты населению в пределах имеющихся у него кредитных ресурсов. Выделим некоторые преимущества долгосрочного банковского кредитования:

• более длительный срок пользования кредитом;
• более низкая процентная ставка;
• больше сумма кредита.

Долгосрочные кредиты используются в инвестиционных целях. Они обслуживают движение основных средств, отличаясь большими объемами передаваемых кредитных ресурсов. Применяются при кредитовании реконструкции, технического перевооружения, новом строительстве на предприятиях всех сфер деятельности. Особое развитие долгосрочные ссуды получили в капитальном строительстве, топливно-энергетическом комплексе.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

[Электронный ресурс]//URL: https://ex-zaim.ru/kursovaya/ryinok-sredne-i-dolgosrochnyih-bankovskih-kreditov-v-rossii/

1. А.Н. Трошин и другие… «Финансы, денежное обращение и кредиты» — М., 2000 год — 459 страниц.

2. Балобанова Л. И. «Банки и банковская деятельность». М.: ЮНИТИ, 2004 год — 345 страниц.

3. Бухгалтерский учет в организациях: / Е.П. Козлова, Т.Н. Бабченко, Е.Н. Галанина. — М.: Финансы и статистика, 2002.

4. Бухгалтерский учет: Теория и практика / А.А Белов, А.Н. Белов. — М.: ЭКСМО, 2006. — 624 с.

5. Виноградова Т.Н. «Банковские операции». — Ростов на Дону «Феникс», 2001 год — 284 страницы.

6. Г.Н.Гамидов «Банковское и кредитное дело» — М.: ЮНИТИ, 2001год — 678 страниц.

7. Г.Н.Гамидов«Банковское и кредитное дело» — М.: ЮНИТИ, 2001год — 678 страниц.

8. Деньги, кредит, банки: Учебник / Под ред. О. И. Лаврушина. — М.: Финансы и статистика, 2000. — 464 с.

9. Е.Ф.Жуков «Деньги, кредит, банки». — М.: ЮНИТИ, 1997 год — 498 страниц.

10. Иванов А. П. «Банковские услуги». — М., 2001 год — 670 страниц.

11. Каджаева М.Р. «Банковские операции».- М.: «Академия», 2006 год — 400 страниц.

12. КаджаеваМ.Р. «Банковские операции».- М.: «Академия», 2006 год — 400 страниц.

13. Коробова Г.Г. «Банковское дело». — М.: «Феникс», 2004 год — 527 страниц.

14. Коробова Г.Г. «Банковское дело». — М.: «Феникс», 2004 год — 527 страниц.

15. Костерина Е.Е. «Банковское дело». — С.-Пб.,2003 год — 378 страниц.

16. Костерина Е.Е. «Банковское дело». — С.-Пб.,2003 год — 378 страниц.

17. Л.А.Дробозина «Финансы, денежное обращение, кредит». — М.: ЮНИТИ 2000год — 276 страниц.

18. Л.А.Дробозина«Финансы, денежное обращение, кредит». — М.: ЮНИТИ 2000год — 276 страниц. 22 Е.Ф.Жуков «Деньги, кредит, банки». — М.: ЮНИТИ, 1997 год — 498 страниц.

19. Москвин В. А. Банковский кредит: его виды и классификация.

20. О.И.Лаврушин «Деньги, кредит, банки». — М.,ФИНАНСЫ И СТАТИСТИКА — 2006 год — 789 страниц.

21. Печникова А.В. и другие… «Банковские операции». — М.: ФОРУМ — ИФРА, 2005 год — 368 страниц.

22. Поред В.В.и другие… «Деньги, кредит, банки». — М., 2003 год — 579 страниц.

23. Сайт Центрального Банка России, www.cbr.ru/.

24. Соколова А.В. «Банковские операции». — М., 2003 год — 579 .

25. Тавасиев А.М. и другие… «Банковское дело». — М.: ЮНИТИ — ДАНА, Единство, 2002 год — 527 страниц.

26. Ташрбеков К.Р. «Основы банковской деятельности». — М., 2003 год — 436 страниц.

27. Тютюник А.В. и другие… « Банковское дело» — М.: Финансы и статистика, 2005 год, — 608 страниц.

28. Челноков В.А. «Банки и банковские операции». — М.,2004 год, 340 страниц.

29. Челноков В.А. Банки и банковские операции: букварь к редитования, технология банковских ссуд, околобанковское рыночное пространство: Учебник, — М.: Высшая школа, 2012.-291 с.

30. Шаламов Г.А. Бюро кредитных историй как инструмент снижения банковских рисков // Банковское дело, 2015 г.;