Анализ кредитов и займов, Курсовая работа

метки: Кредит, Показатель, Изменение, Компания, Прибыль, Предприятие, Расчет, Задолженность

Введение

экономический кредит займ

Удовлетворение кредитных потребностей малого и среднего бизнеса — перспективный сектор банковского сектора. При этом для Банка одним из основных способов снижения риска неплатежей является тщательный отбор потенциальных заемщиков. В рамках своей кредитной политики Банк разрабатывает методологии оценки качества потенциальных заемщиков. Для этого используются различные методы анализа финансового положения клиентов и статистические модели. Будущие клиенты банка, на основе представленных ими материалов, подразделяются на надежных, для которых опасность банкротства маловероятна, и ненадежных, подверженных риску банкротства [3, c. 52].

Уровень кредитного риска, в свою очередь, определяется многими факторами, среди которых наиболее важную роль играют состояние кредитоспособности и платежеспособности заемщика [23, c. 63].

При принятии решения о предоставлении или продлении ссуды, определении условий кредитования, оценке надежности компании как клиента, с целью предотвращения или снижения кредитного риска, Банк должен определить собственную ценность кредита. По определению кредитоспособность — это определенный статус компании-заемщика, который позволяет получить заем и вовремя погасить его.

Оценка кредитоспособности заемщика — одно из важнейших направлений деятельности кредитных специалистов. Необходимость анализа кредитоспособности должника продиктована кредитной политикой и интересами банка. Банку необходимо знать, может ли заемщик вернуть средства с учетом процентов, есть ли у него перспективы развития, насколько высок риск банка и как погашается кредит.

Основное внимание при определении кредитоспособности сосредоточено на показателях, характеризующих способность должника обеспечить возврат кредита и выплату процентов по нему.

При оценке кредитоспособности предприятия основные задачи состоят в анализе его платежеспособности и ликвидности баланса; структуры, состояния и движения активов; источников средств, их структуры, состояния и движения; абсолютных и относительных показателей финансовой устойчивости и изменений ее уровня.

Технология оценки кредитоспособности фирмы представляет особый интерес не только для банковских служащих, но и для финансовых руководителей фирм. Ведь перед тем, как подать заявку на получение кредита в банке, компания, как правило, оценивает свои показатели эффективности. Это важно, чтобы определить, на какую сумму кредита реально можно рассчитывать, а также спланировать оптимальные сроки погашения долга [17, c. 122].

2 стр., 976 слов

Бухгалтерский учет и аудит кредитов и займов

... в договоре; информировать заемщика о фактах и причинах досрочного взыскания банком кредита; ежемесячно начислять проценты за предоставленный клиенту-заемщику кредит; информировать заемщика об изменениях в ... ресурсов, кредитоспособностью заемщика. Так, в частности, предприятие-заемщик может предусматривать для себя в кредитном договоре следующие права: требовать от банка предоставления кредита в ...

В настоящее время банковские кредиты, гарантирующие хозяйственную деятельность компаний, способствуют их развитию, увеличению объемов производства, работ и услуг. Значение кредитов банка как дополнительного источника финансирования коммерческой деятельности особенно проявляется на стадии становления предприятия, которое использует кредитные ресурсы при осуществлении долгосрочных инвестиций, направленных на создание нового имущества (при капитальных инвестициях).

На этом этапе огромное значение имеют долгосрочные кредиты банков.

Краткосрочные кредиты помогают компании постоянно поддерживать необходимый уровень оборотных средств, помогают ускорить оборачиваемость хозяйственной деятельности.

Займы, выполняющие функции кредита, имеют различные формы и позволяют более гибко использовать полученные средства. Компания может получить заем в наиболее удобной для себя форме: напрямую, в виде векселя или путем выпуска облигаций.

В этих условиях возросла роль правильного учета дебиторской и кредиторской задолженности в бухгалтерии компаний. От правильности и достоверности учета кредитов и займов зависит знание руководством предприятия их объемов их структуры, позволяет принимать правильные решения по изменению данных характеристик, позволяет анализировать рентабельность полученных средств и т.д.

Грамотный учет позволит в будущем выбрать наиболее удобный и выгодный для компании способ получения дополнительных средств. Поэтому изучение бухгалтерского учета ссуд и ссуд очень актуально.

Теоретической и методологической основой исследования являются фундаментальные труды отечественных и зарубежных ученых в области учета и анализа ссуд и кредитов. Методология исследования основана на методах сравнительно-экономического анализа, на экономико-статистических методах изучения платежеспособности.

Целью исследования является анализ кредитов и займов предприятия.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

изучить экономическую сущность, значение и виды кредитов и займов;
рассмотреть проблемы и пути совершенствования кредитования субъектов хозяйствования;
проанализировать кредитоспособность предприятия;
проанализировать динамику, состав и структуру кредитов и займов;
проанализировать обеспеченность и использование кредитов и займов;
предложить пути повышения эффективности использования кредитов и займов.

В своих работах проблема анализа кредитов и займов затрагивали следующие ученые: А.В. Грачев, В.И. Стражева, Л.Е. Басовский, И.М. Волков и многие другие.

В ходе работы использовались приемы и методы горизонтального, вертикального и сравнительного анализа, методы группирования.


			Изменение
Наименование показателей	2011 год	2012 го	абсолютное	в%
в сопоставимых ценах	161 365 196 543	361 424 361 424	200 059 164 881	123,98 83,89
2 Среднесписочная численность работников, чел.	509	524	15	2,95
3 Производительность труда, млн р.	317	690	373	117,66
4 Среднегодовая стоимость основных средств, млн р.	118 599,5	199 705,5	81 106	68,39
5 Фондоотдача основных средств, р./р.	1,36	1,81	0,45	33,09
6 Фонд заработной платы, млн р.	1446	1 923	477	32,99
7 Среднегодовая заработная плата, тыс. р.	34 080	44 040	9960	29,22
8 Выручка от реализации продукции (работ, услуг) млн р.	183 819	326 075	142 256	77,39
9 Полная себестоимость реализованной продукции (работ, услуг), млн р.	133 963	241 297	107 334	80,12
10 Прибыль от реализации, млн р.	32 060	50 682	18 622	58,08
11 Рентабельность реализованной продукции (работ, услуг), %	15,67	14,08	-1,59	-10,15
12 Прибыль за отчетный период, млн р.	9 374	11321	1947	20,77
13 Чистая прибыль, млн р.	6017	6 068	51	0,85
14 Коэффициент текущей ликвидности	1,74	1,23	-0,51	-29,31
15 Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	0,42	0,19	-0,23	-54,76


Наименование показателя	2011 год	2012 год	Норматив коэффициента
Коэффициент текущей ликвидности	1,74	1,23	Не менее 1,3
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,03	0,02	Не менее 0,2
Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами	0,58	0,62	Не более 0,85
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	0,42	0,19	Не менее 0,15


Показатель	2011 год	2012 год	Абсолютное изменение
Коэффициент текущей ликвидности	1,74	1,23	— 0,51
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,03	0,02	— 0,01
Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами	0,58	0,62	0,04
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	0,42	0,19	— 0,23


Показатели	2011 год	2012 год	Изменение
Исходные данные для анализа
Среднегодовые остатки совокупных активов, млн р.	321935	409449	87514
Среднегодовая стоимость долгосрочных активов, млн р.	78718	143250	64532
Среднегодовая стоимость краткосрочных активов, млн р.	243217	266199	22982
Среднегодовая стоимость основных средств, млн р.	67927,5	121384,5	53457,5
Среднегодовая величина запасов, млн р.	89797,5	129243,5	39446
Прибыль до налогообложения, млн р.	11321	9374	— 1947
Чистая прибыль, млн р.	6017	6068	51
Показатели рентабельности
Рентабельность активов общая, %	3,5	2,3	— 1,2
Рентабельность долгосрочных активов, %	14,4	6,5	— 7,9
Рентабельность краткосрочных активов, %	4,7	3,5	— 1,2
Рентабельность производственных фондов, %	16,7	7,7	— 9

Как видно из таблицы рентабельность активов общая снизилась на 1,2%. Рентабельность долгосрочных активов снизилась на 7,9%, краткосрочных активов — на 1,2%, а рентабельность производственных фондов на 9%.

В целом следует отметить, что показатели рентабельности деятельности ОАО «Могилевхлебопродукт» имели очень низкое значение за исследуемый период.

Класс кредитоспособности клиента определяется на основании основных и дополнительных показателей. Выбранные банком основные показатели должны оставаться неизменными в течение относительно длительного времени. В документе кредитной политики банка или других лиц записываются эти показатели и нормативные уровни. Последние ориентированы на мировые стандарты, но индивидуальны для конкретного банка и определенного периода.

Для обоснованного определения кредитоспособности заемщиков расчеты показателей кредитоспособности целесообразно производить за определенный период (1,5-2 года), чтобы можно было проследить динамику. На основе проведенного анализа клиенты классифицируются по степени их кредитоспособности.


Показатели	Значение на начало года	Значении на конец года	Изменение, млн р.	Темп роста, %
	млн р.		млн р.
в том числе	50 668	36,01	67 401	37,17	16 733	133,02
на строительство	1 550	0,09	1 473	0,81	— 77	95,03
на строительство жилья	1 550	0,09	1 473	0,81	— 77	95,03
на приобретение основных средств	6 111	4,34	11 722	6,46	5 611	191,82
на приобретение молодняка крупного рогатого скота	—	—	—	—	—	—
под доходные вложения в материальные ценности	—	—	—	—	—	—
прочие расходы	43 007	30,57	54 206	29,89	11 199	126,04
в том числе	90 029	63,99	113 938	62,83	23 909	126,60
на приобретение товарно-материальных ценностей	—	—	—	—	—	—
на оплату труда	—	—	—	—	—	—
на расчеты за сельскохозсырье	90 029	63,99	113 938	62,83	23 909	126,60
прочие расходы	—	—	—	—	—	—
Итого кредитов и займов	140 697	100	181 339	100	40 642	128,89


Показатели	Получено	Погашено
	млн р.		млн р.
в том числе	28 795	24,17	12 062	15,37
на строительство	—	—	77	0,09
на строительство жилья	—	—	77	0,09
на приобретение основных средств	7 524	6,32	1 913	2,48
под доходные вложения в материальные ценности	—	—	—	—
прочие расходы	21 271	17,86	10 072	12,83
в том числе	90 331	75,83	66 422	84,63
на приобретение товарно-материальных ценностей	—	—	—	—
на оплату труда	—	—	—	—
на расчеты за сельскохозсырье	90 331	75,83	66 422	84,63
прочие расходы	—	—	—	—
Итого кредитов и займов	119 126	100	78 484	100


Показатели	Значение на начало года	Значении на конец года	Изменение, млн р.	Темп роста, %
	млн р.		млн р.
в том числе	67 401	37,17	52 098	22,27	— 15 303	77,30
на строительство	1 473	0,81	1 330	0,57	— 143	90,29
на строительство жилья	—	—	—	—	—	—
на приобретение основных средств	11 722	6,46	10 601	4,53	— 1121	90,44
на приобретение молодняка крупного рогатого скота	—	—	—	—	—	—
под доходные вложения в материальные ценности	—	—	—	—	—	—
прочие расходы	54 206	29,89	40 167	17,17	— 14 039	74,10
в том числе	113 938	62,83	181 806	77,73	67 868	159,57
на приобретение товарно-материальных ценностей	—	—	—	—	—	—
на оплату труда	—	—	—	—	—	—
на расчеты за сельскохозсырье	113 938	62,83	181 806	77,73	67 868	159,57
прочие расходы	—	—	—	—	—	—
Итого кредитов и займов	181 339	100	233 904	100	52 565	128,99


Показатели	Получено	Погашено
	млн р.		млн р.
в том числе	45 024	22,08	60 327	39,85
на строительство	—	—	143	0,09
на строительство жилья	—	—	—	—
на приобретение основных средств	1 227	0,60	2 348	1,55
на приобретение молодняка крупного рогатого скота	—	—	—	—
под доходные вложения в материальные ценности	—	—	—	—
прочие расходы	43 797	21,47	57 836	38,27
в том числе	158 929	77,92	91 061	60,15
на приобретение товарно-материальных ценностей	—	—	—	—
на оплату труда	—	—	—	—
на расчеты за сельскохозсырье	158 929	77,92	91 061	60,15
прочие расходы	—	—	—	—
Итого кредитов и займов	203 953	100	151 388	100


	2011 год	2012 год	Изменение продолжительности оборота, дней
Наименование	среднее сальдо задолженности, млн р.	сумма погашенной задолженности, млн р.	продолжительность оборота, дней	среднее сальдо задолженности, млн р.	сумма погашенной задолженности, млн р.	продолжитель…

Примеры похожих учебных работ

Соотношение категорий ссуда кредит займ

... государственного займа заключается путем приобретения займодавцем выпущенных государственных облигаций или иных государственных ценных бумаг, удостоверяющих право займодавца на получение от заемщика предоставленных ему взаймы денежных средств или, ...

Учет кредитов займов и средств целевого финансирования

... кредитов и займов зависит знание руководством предприятия их объемов их структуры, позволяет принимать правильные решения по изменению данных характеристик, позволяет анализировать рентабельность полученных средств ... выполняющего три основные функции: ...

Понятие кредитоспособности заемщика и факторы, ее определяющие. Современные методики ...

... или качество управления, величина чистых активов, коэффициенты ликвидности, рентабельности, покрытия и др. При невозможности ... заемщику. Одним из основных критериев кредитоспособности клиента является его способность заработать средства для погашения ...

Оценка кредитоспособности заемщика

... и финансовый риск (величина чистых активов, коэффициенты ликвидности, рентабельности, покрытия и прочие). При невозможности ... банка. Одним из основных критериев кредитоспособности клиента является его способность зарабатывать средства для погашения ...

Бухгалтерский учет и аудит : Кредитоспособность заемщика и методы ее оценки

... рентабельности деятельности, оборачиваемости различных видов активов, окупаемости вложений, качеству менеджмента организаций, содержанию кредитной истории. В рамках этого раздела исследования кредитоспособности необходимо выделить основные различия ...

Управление кредитоспособностью предприятия

... в основной своей массе не соответствуют критериям кредитоспособности, одним из них является показатель рентабельности производства, ... определить, какими средствами располагает предприятие и какой по величине кредит эти средства обеспечивают. Однако, ...