Организация кредитования в коммерческом банке: актуальный анализ кредитного процесса и портфеля в условиях макропруденциального регулирования 2024–2025 гг.

метки: Кредитный, Анализ, Кредит, Россия, Процесс, Условие, Портфель, Резерв

В I квартале 2025 года совокупные расходы ПАО «Сбербанк» на формирование резервов на возможные потери по ссудам выросли в 2,6 раза год к году, составив 139,8 млрд рублей, что является прямым следствием ужесточения макропруденциального регулирования Центрального банка РФ и роста стоимости кредитного риска в розничном сегменте. Эта цифра не просто отражает бухгалтерскую операцию, но и сигнализирует о фундаментальной перестройке всей системы организации кредитования в России. Коммерческие банки, действуя в условиях жесткой денежно-кредитной политики и беспрецедентного внимания регулятора к показателю долговой нагрузки (ПДН) заемщиков, вынуждены кардинально пересматривать свои стратегии риск-менеджмента и кредитного процесса.

Введение

Обоснование актуальности темы в контексте жесткой ДКП и макропруденциальных мер ЦБ РФ.

Организация кредитной деятельности традиционно занимает центральное место в работе коммерческого банка, являясь основным источником его доходов и ключевым объектом системного риска. Однако в период 2024–2025 годов российская банковская система функционирует в уникальных макроэкономических условиях, характеризующихся высокой ключевой ставкой, геополитической неопределенностью и беспрецедентным ужесточением макропруденциального регулирования со стороны Центрального банка РФ. Устаревшие подходы к оценке кредитоспособности и организации кредитного процесса, основанные на данных до 2022 года, потеряли свою релевантность. ЦБ РФ активно использует инструменты прямого количественного ограничения (макропруденциальные лимиты, МПЛ) и повышает надбавки к капиталу, направляя банки на снижение доли высокорискованных кредитов (ПДН > 80%).

Формулировка цели и задач исследования.

Целью настоящей работы является разработка актуальной и глубоко проработанной теоретической и аналитической базы организации кредитования в современных коммерческих банках Российской Федерации, с учетом новейших регуляторных требований 2024–2025 годов и влияния цифровой трансформации.

Для достижения поставленной цели были сформулированы следующие задачи:

1. Систематизировать терминологический аппарат и проанализировать последние изменения в нормативно-правовом регулировании кредитной деятельности, установленные ЦБ РФ.
2. Раскрыть этапы современного кредитного процесса с акцентом на роль цифровых технологий (ИИ, Big Data) в его оптимизации.
3. Детализировать методологию оценки кредитоспособности корпоративных заемщиков, сочетающую качественные (5С) и количественные (РСБУ/МСФО) методы.
4. Провести анализ доминирующих кредитных рисков (стоимость риска, риск концентрации) и методов их снижения в 2024–2025 годах.
5. Проанализировать динамику и структуру кредитного портфеля ведущих российских банков (ПАО «Сбербанк», ПАО «ВТБ») на основе финансовой отчетности за 2022–I квартал 2025 года.

Представление структуры работы.

Кредитные деривативы как инструмент управления кредитным риском: ...

... на этот пул с помощью CDS. Преимущества для банков: Этот процесс позволяет банкам передать кредитный риск портфеля, но сохранить административное управление активами и денежные потоки. Главное ... резервы для более доходных операций. Однако мировой финансовый кризис 2008 года также выявил их системные риски, связанные с непрозрачностью и контрагентскими обязательствами. Цель работы состоит в ...

Структура работы включает три взаимосвязанные главы, последовательно раскрывающие теоретические основы, методологию оценки заемщика и актуальный анализ кредитного портфеля и рисков. Особое внимание уделено актуализации нормативно-правовой базы и финансового кейс-стади, используя официальные данные и решения регулятора по состоянию на 2024–2025 годы.

Глава 1. Теоретические и правовые основы организации кредитной деятельности

Сущность и принципы кредитования, определение ключевых терминов

Кредитование представляет собой сложный экономический процесс, основанный на движении ссудного капитала, обеспечивающий временное предоставление средств на условиях возвратности, платности, срочности и обеспеченности. В контексте банковского дела этот процесс регулируется не только Гражданским кодексом РФ (гл. 42), но и обширной системой нормативных актов Центрального банка, что обеспечивает его правовую и экономическую прозрачность.

Для обеспечения методологической корректности необходимо строго определить ключевые термины в соответствии с действующей нормативной базой ЦБ РФ:

1. Кредитный риск — риск возникновения у кредитной организации потерь вследствие неисполнения, несвоевременного или неполного исполнения должником финансовых обязательств в соответствии с условиями договора.
2. Кредитный процесс — совокупность установленных банком последовательных действий, направленных на минимизацию кредитного риска и максимизацию прибыли от кредитных операций, охватывающая все этапы от принятия заявки до полного погашения долга.
3. Резервы на возможные потери (РВПС) — это специальный фонд, формируемый кредитными организациями в соответствии с требованиями Положения Банка России от 28.06.2017 № 590-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности». Данные резервы являются корректирующим счетом, отражающим обесценение активов и предназначенным для покрытия возможных убытков по кредитам.

Актуальные изменения в нормативно-правовом регулировании кредитного процесса (2024–2025 гг.)

Период 2024–2025 годов ознаменовался переходом ЦБ РФ к активному использованию макропруденциальных инструментов, которые оказывают прямое влияние на объемы и структуру кредитного портфеля, особенно в розничном сегменте.

Ключевые регуляторные изменения:

1. Макропруденциальные Лимиты (МПЛ) и Надбавки:

ЦБ РФ последовательно повышает макропруденциальные надбавки к капиталу банков и вводит МПЛ с целью ограничения выдачи высокорискованных ссуд. Ключевым показателем в рознице стал показатель долговой нагрузки (ПДН).

• Влияние на розницу: Высокорискованными заемщиками считаются клиенты, у которых на обслуживание кредитов уходит более 80% среднемесячного дохода (ПДН > 80%). Благодаря ужесточению регулирования, доля ипотечных кредитов с ПДН более 80% снизилась с пиковых 47% (III квартал 2023 г.) до всего 6% в I квартале 2025 года. Это демонстрирует высокую эффективность регуляторных мер по дестимулированию выдачи «плохих» кредитов.
• Регулирование ипотеки: С 1 апреля 2025 года ЦБ РФ получил полномочия устанавливать МПЛ по ипотеке, что стало логичным продолжением политики снижения рисков. Одновременно, с 1 июля 2025 года регулятор снизил макропруденциальные надбавки по новым ипотечным кредитам, достигнув размера буфера в 358 млрд руб. на 1 апреля 2025 года, что позволяет сохранять сбалансированное накопление капитала.

2. Регулирование Невозмещаемых Заблокированных Активов (НЗА):

В связи с геополитическими событиями возникла необходимость особого регулирования активов, заблокированных на счетах иностранных контрагентов. Решение Совета директоров ЦБ РФ от 24 декабря 2024 года установило особые правила формирования резервов по НЗА:

• Банки вправе формировать резервы по НЗА в размере не менее 20% от расчетной базы.
• Однако с 1 июля 2025 года начинается поэтапное обязательное повышение резервирования до 100% к концу 2032 года. Это обеспечивает постепенное, но неуклонное признание банками фактических потерь по данным активам.

3. Поддержка заемщиков в особых условиях:

Нормативно-правовая база оперативно реагирует на социальные и экономические вызовы. Информационное письмо ЦБ РФ от 28.12.2024 N ИН-03-23/65 дало банкам возможность не ухудшать оценку финансового положения заемщиков — единственных участников юридических лиц, призванных на военную службу по мобилизации. Аналогичные особенности формирования резервов были установлены Решением Совета директоров ЦБ РФ от 28 февраля 2024 года для заемщиков, осуществляющих деятельность на территориях новых субъектов РФ (ДНР, ЛНР, Запорожская и Херсонская области) и действуют до конца 2024 года.

Эволюция и этапы современного кредитного процесса в коммерческом банке

Кредитный процесс в современном коммерческом банке – это уже не просто бумажный документооборот, а высокоавтоматизированный, многоуровневый бизнес-процесс, где традиционная экспертиза сочетается с цифровыми технологиями. В результате, чтобы оставаться конкурентоспособным, банку необходимо не просто автоматизировать этапы, но и обеспечить бесшовную интеграцию IT-решений.

В классическом виде кредитный процесс включает шесть ключевых этапов, каждый из которых сегодня подвержен цифровой трансформации:

Этап кредитного процесса	Содержание	Роль цифровых технологий (2024–2025 гг.)
1. Прием и регистрация заявки	Сбор, проверка полноты и первичное оформление документации.	Цифровой фронт-офис: Клиенты могут подать заявку дистанционно. Использование биометрии (например, Сбербанк: >37,5 млн платежей биометрией в I кв. 2025 г.) для идентификации и подписания документов.
2. Анализ кредитоспособности	Финансовый анализ, качественная оценка, проверка залогов, юридическая экспертиза.	Скоринговые системы и Big Data: Мгновенная оценка риска в рознице. Использование ИИ для анализа больших массивов данных (отраслевые тенденции, деловая активность), что дополняет, но не заменяет навыки экономического анализа кредитного сотрудника.
3. Принятие решения	Формирование заключения и его утверждение Кредитным комитетом или автоматизированной системой.	ИИ-агенты и роботы: Автоматизация принятия решений по стандартизированным заявкам. ИИ используется для роботизации до 80% стандартизированных задач.
4. Оформление	Подписание кредитного договора и договоров обеспечения.	Электронный документооборот (ЭДО): Дистанционное подписание с использованием квалифицированной электронной подписи (КЭП).
5. Выдача кредита	Перечисление средств на счет заемщика.	Полная автоматизация, мгновенное зачисление средств.
6. Мониторинг и контроль	Периодическая проверка финансового состояния заемщика, целевого использования средств, состояния обеспечения.	Системы раннего предупреждения (Early Warning Systems): Автоматизированный анализ отклонений в движении средств на счетах заемщика, прогнозирование вероятности дефолта.

Цифровизация кредитного процесса позволила крупным российским банкам значительно повысить операционную эффективность. По итогам 2024 года две трети (69%) банковских операций клиенты могут выполнить дистанционно. Внедрение чат-ботов и ИИ-агентов, способных автоматически отрабатывать до 20% обращений, снижает операционные расходы и ускоряет цикл кредитования, особенно в высококонкурентном розничном сегменте.

Глава 2. Методология оценки кредитоспособности корпоративного заемщика

Экономическое содержание и критерии оценки кредитоспособности

Кредитоспособность корпоративного заемщика — это фундаментальная характеристика, определяемая как предполагаемая возможность и готовность заемщика выполнить свои обязательства по погашению основного долга и процентов в полном объеме и в установленный срок. Ошибка в оценке корпоративного клиента (особенно в сегменте крупных кредитов) может привести к несоблюдению норматива Н7 (максимальный размер крупного кредитного риска) и существенным потерям капитала, поэтому к анализу подходят с максимальной ответственностью.

В отличие от кредитования физических лиц, где доминирует скоринг и ПДН, оценка корпоративного заемщика требует глубокого, многофакторного анализа. Критерии оценки кредитоспособности включают две большие группы:

1. Качественные критерии: Оценка репутации, эффективности управления, рыночной позиции и отраслевых рисков.
2. Количественные критерии: Финансовый анализ, оценка ликвидности, устойчивости, рентабельности и структуры денежных потоков.

Классическая система качественного анализа «5С» и ее адаптация в российских банках

Для структурированного качественного анализа большинство российских банков, кредитующих корпоративный сегмент, используют международно признанную систему «5С» (Five C’s of Credit), адаптируя ее под реалии РСБУ/МСФО и специфику российского законодательства.

Критерий (C)	Название	Экономическое содержание	Оценка в 2024–2025 гг.
1. Character	Характер/Репутация	Оценка деловой репутации заемщика и его руководства, кредитная история, прозрачность бизнеса.	Акцент на бенефициаров, анализ связей, отсутствие санкционных рисков и оценка прозрачности структуры собственности (требование ЦБ).
2. Capacity	Возможности обслуживания долга	Способность генерировать достаточный денежный поток для погашения кредита и процентов.	Анализ прогнозируемых денежных потоков (Cash Flow), а не только прибыли, с учетом чувствительности к процентным ставкам.
3. Capital	Собственный капитал	Оценка финансовой устойчивости, структуры баланса, достаточности собственных средств.	Расчет коэффициента автономии, оценка способности выдерживать операционные убытки без привлечения внешнего финансирования.
4. Collateral	Обеспечение	Оценка качества, ликвидности и достаточности залога, поручительств.	В условиях высокой волатильности рынка особое внимание уделяется дисконтированию залоговой стоимости и юридической чистоте оформления.
5. Conditions	Условия	Оценка макроэкономических, отраслевых и региональных факторов, влияющих на бизнес заемщика.	Критически важный фактор в 2024–2025 гг.: анализ влияния ключевой ставки, инфляции, импортозамещения и санкций на отрасль заемщика.

Система «5С» выступает основой для экспертной оценки и позволяет выявить нефинансовые риски, которые невозможно учесть в количественных моделях. Разве может количественная модель оценить, насколько компетентно руководство компании реагирует на внезапные изменения рынка?

Комплексный подход к количественному анализу и присвоению кредитного рейтинга

Российские банки, как правило, не используют единую стандартизованную количественную модель, а применяют авторские, смешанные методики, которые интегрируют анализ, основанный на РСБУ, с элементами МСФО.

Количественный анализ строится на четырех ключевых направлениях, требующих расчета набора коэффициентов:

1. Анализ финансовых результатов: Оценка динамики выручки, прибыли и рентабельности.
2. Анализ ликвидности и платежеспособности: Расчет коэффициентов текущей, быстрой и абсолютной ликвидности.
3. Анализ деловой активности: Оценка оборачиваемости активов, дебиторской и кредиторской задолженности, что позволяет судить об эффективности управления.
4. Анализ движения денежных потоков: Самый критичный компонент, позволяющий оценить способность компании генерировать операционный денежный поток, достаточный для обслуживания долга, независимо от прибыли.

Присвоение кредитного рейтинга.

Результатом комплексного количественного и качественного анализа является присвоение корпоративному заемщику внутреннего кредитного рейтинга. Этот рейтинг — своего рода «внутренний Базель» банка, который определяет условия кредитования и уровень риска. В упрощенной, но распространенной банковской практике, заемщиков делят на три основных класса:

Класс рейтинга	Характеристика	Риск и условия кредитования
Первоклассные	Высокая финансовая устойчивость, отличная репутация, низкая долговая нагрузка.	Кредитование без сомнений, минимальные требования к обеспечению, лучшие ставки.
Второго класса	Удовлетворительное финансовое положение, могут иметь временные трудности или повышенную отраслевую чувствительность.	Взвешенный подход, требуется детальное обеспечение, тщательный мониторинг.
Третьего класса	Неустойчивое финансовое положение, высокий уровень долга, повышенный риск дефолта.	Кредитование возможно только при наличии высоколиквидного обеспечения, либо в рамках специальных программ (например, господдержки).

Внутренние рейтинговые системы прямо влияют на классификацию ссуды и, соответственно, на размер резервов, которые банк обязан сформировать в соответствии с Положением ЦБ РФ № 590-П.

Глава 3. Анализ и управление кредитными рисками в современных экономических условиях

Доминирующие риски кредитного портфеля и методы их снижения в 2024–2025 гг.

В период 2024–2025 годов ландшафт кредитных рисков в России претерпел значительные изменения, определяемые сочетанием жесткой ДКП, регуляторного давления и геополитических факторов.

1. Рост стоимости кредитного риска (CoR) в розничном сегменте.

Это один из наиболее острых рисков. Стоимость кредитного риска (Cost of Risk, CoR) — это отношение объема сформированных резервов к среднему объему кредитного портфеля. Она рассчитывается по формуле: CoR = (Резервы на потери) / (Средний объем портфеля).

• Во II квартале 2024 года CoR в рознице превысила среднеисторический уровень (~2,0 п.п.).
• В III квартале 2024 года стоимость кредитного риска в розничном сегменте достигла 3,2%, что обусловлено вызреванием высокорискованных кредитов, выданных заемщикам с ПДН > 80% в период низких ставок.
• Прогноз на 2025 год: По прогнозам, CoR в рознице может приблизиться к 3% по итогам года, а в корпоративном портфеле вырастет до 1% (против 0,3% в 2024 году) из-за ухудшения финансового положения компаний в условиях высоких ставок.
• Метод снижения: Основным методом снижения этого риска является активное использование макропруденциальных лимитов, введенных ЦБ РФ.

2. Риск концентрации кредитов (Норматив Н7).

Сохраняется высокий риск концентрации кредитов в крупнейших российских банках (Топ-10).

Этот риск отражается в нормативе максимального размера крупных кредитных рисков (Н7).

Крупный кредитный риск – это сумма требований банка к одному заемщику (или группе связанных заемщиков), превышающая 5% собственного капитала банка.

• В I полугодии 2025 года норматив Н7 в топ-10 российских банков достиг рекордных 316% (против 221% на начало 2022 года).

  Это означает, что крупнейшие банки имеют повышенную уязвимость к дефолту одного или нескольких крупнейших заемщиков.

• Метод снижения: Усиление работы по диверсификации портфеля, но основной метод — строгое соблюдение установленного ЦБ РФ норматива Н7 (не более 800% от собственного капитала).

3. Риск трансформации процентного риска в кредитный.

В условиях высокой ключевой ставки (16-17% в 2024 г.) для банков актуален риск, при котором рост стоимости фондирования и обслуживания долга заемщика (особенно с плавающей ставкой) приводит к ухудшению его финансового положения и, как следствие, к дефолту. Рост процентных расходов неизбежно ухудшает показатели ликвидности и платежеспособности компаний, что инициирует цепную реакцию кредитных проблем.

• Метод снижения: Активный мониторинг финансового состояния заемщиков с большим объемом долга по плавающим ставкам. Включение в кредитные договоры ковенантов, которые требуют досрочного погашения или дополнительного обеспечения при значительном ухудшении финансовых показателей.

Динамика и структура кредитного портфеля ведущих коммерческих банков (на примере Сбербанк и ВТБ)

Банковский сектор РФ в 2023 году продемонстрировал быстрый рост кредитного портфеля на 24% год к году, однако в 2024–2025 годах наметилось существенное замедление, вызванное жесткой ДКП.

Таблица 1. Динамика роста кредитного портфеля банковского сектора РФ, 2023-2025 гг.

Сегмент кредитования	Рост в 2023 г. (г/г)	Рост в 2024 г. (г/г)	Прогноз ЦБ РФ на 2025 г.
Корпоративный портфель	Значительный	+17,9%	+8% – +13%
Розничный портфель	Значительный (Драйверы: ипотека +28%, автокредиты +48%)	+14,2%	-1% – +4%
Источник: ЦБ РФ, Национальные Кредитные Рейтинги

Замедление роста в 2025 году, особенно в рознице (потребительское кредитование), является прямым результатом макропруденциальных лимитов и высоких ставок.

Кейс-стади: Сравнение структуры кредитных портфелей ПАО «Сбербанк» и ПАО «ВТБ» (2024–2025 гг.)

Крупнейшие банки РФ демонстрируют разную стратегию в отношении структуры портфеля, что отражает их историческое позиционирование и аппетит к риску:

Показатель	ПАО «Сбербанк» (Универсальный)	ПАО «ВТБ» (Корпоративный фокус)
Доля корпоративного сегмента	57%	Около 70%
Доля сегмента физлиц	43%	Около 30%
Структура розницы ВТБ	Универсальная (значительная доля потреб. кредитов)	Преобладает ипотека (более 4 трлн руб.) и потребительские кредиты (около 2 трлн руб.) на конец II кв. 2025 г.

Сбербанк демонстрирует более сбалансированную, универсальную структуру, что обеспечивает стабильность доходов. ВТБ исторически фокусируется на корпоративном и инвестиционном банкинге, что обуславливает доминирование корпоративного сегмента. При этом оба банка активно работают над снижением рисков в рознице через ужесточение скоринга и соблюдение МПЛ.

Финансовые результаты и эффективность кредитной деятельности (I полугодие 2025 г.)

Оценка эффективности организации кредитования невозможна без анализа ключевых финансовых показателей. Высокие процентные доходы от кредитования в 2024 году позволили банкам зафиксировать рекордную прибыль, однако в 2025 году ситуация меняется из-за необходимости агрессивного резервирования.

Влияние резервов на рентабельность.

Рост стоимости кредитного риска (CoR) напрямую влияет на чистую прибыль через увеличение отчислений в резервы на возможные потери. Зависимость эта описывается в формуле расчета прибыли после налогообложения, где резервы выступают как расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу: Чистая Прибыль = Доходы - Расходы - РВПС - Налоги.

ПАО «Сбербанк» — лидер рынка, чьи результаты служат индикатором здоровья всего сектора.

• По итогам 2024 года Сбербанк достиг чистой прибыли в 1 580,3 млрд руб., при рентабельности капитала (ROE) 24,0%.
• Однако в I полугодии 2025 года наблюдается снижение эффективности, связанное с необходимостью формирования дополнительных резервов.
• Чистая прибыль Сбербанка по МСФО в I полугодии 2025 года составила 859,0 млрд руб. (рост на 5,3% г/г), но рентабельность капитала (ROE) снизилась до 23,7% (с 25% годом ранее).

Снижение ROE, несмотря на рост прибыли в абсолютном выражении, указывает на рост кредитного риска в портфеле. Рост расходов на резервы в 2,6 раза (до 139,8 млрд руб. в I кв. 2025 г.) отражает, что банк, следуя требованиям ЦБ РФ и собственным моделям, активно создает буфер безопасности против ожидаемых потерь, особенно по кредитам, выданным в условиях пикового спроса в 2023–2024 годах.

Заключение

Настоящая работа достигла поставленной цели, разработав актуальную теоретическую и аналитическую базу организации кредитования в коммерческих банках РФ, полностью адаптированную к экономическим и регуляторным реалиям 2024–2025 годов.

Сводка основных теоретических и аналитических выводов:

1. Регуляторный ландшафт: Установлено, что ключевым фактором, определяющим организацию кредитного процесса в 2024–2025 годах, является активное использование ЦБ РФ макропруденциальных инструментов (МПЛ, надбавки), направленных на дестимулирование высокорискованного кредитования (ПДН > 80%).

   Доля рискованной ипотеки снизилась до 6% в I кв. 2025 г., что подтверждает эффективность мер.

2. Цифровая трансформация: Современный кредитный процесс (шесть этапов) является высокоавтоматизированным. Цифровизация, включая использование ИИ-агентов и Big Data, роботизирует до 80% стандартизированных задач и позволяет двум третям клиентов (69%) совершать операции дистанционно.
3. Методология оценки: В корпоративном сегменте оценка кредитоспособности базируется на комплексном подходе, сочетающем качественную систему «5С» (Character, Capacity, Capital, Collateral, Conditions) с детальным количественным анализом (РСБУ/МСФО), при этом критическую роль играет анализ движения денежных потоков и присвоение внутреннего кредитного рейтинга.
4. Кредитные риски: Доминирующими рисками являются рост стоимости кредитного риска (CoR), достигший 3,2% в рознице в III кв. 2024 г., и рекордная концентрация кредитных рисков в Топ-10 банках (норматив Н7 — 316% в I пол. 2025 г.).

   Управление рисками осуществляется преимущественно через соблюдение макропруденциальных нормативов и создание адекватных резервов.

5. Анализ портфеля: Кредитный портфель банковского сектора замедляет рост в 2025 году (прогноз роста розницы от -1% до +4%) из-за жесткой ДКП. На примере Сбербанка и ВТБ показана разница в стратегии (57% корпоративного у Сбербанка против 70% у ВТБ), при этом рост отчислений в резервы (увеличение расходов Сбербанка в 2,6 раза) привел к умеренному снижению рентабельности капитала (ROE Сбербанка до 23,7% в I полугодии 2025 г.).

Практическая значимость работы заключается в предоставлении студентам и специалистам актуализированной информации о регуляторных требованиях и методах риск-менеджмента, действующих в 2024–2025 годах, что критически важно для принятия решений в сфере банковского дела.

Направления для дальнейших исследований могут включать углубленный анализ влияния развития ИИ и машинного обучения на процесс кредитного андеррайтинга в корпоративном сегменте, а также оценку долгосрочного эффекта макропруденциальных лимитов на доступность и стоимость кредитования для субъектов МСП.

Список использованной литературы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Части пер��ая и вторая.
2. Закон РФ от 2 декабря 1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности».
3. Закон РФ от 29 мая 2002 г. № 2872-1 «О залоге».
4. Федеральный закон от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».
5. Федеральный закон от 29 июля 1998 г. № 135-ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации».
6. Информационное письмо ЦБ РФ от 28.12.2024 N ИН-03-23/65 [Электронный ресурс]. Доступ из справ.-правовой системы «Контур.Норматив».
7. Положение «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета». Утверждено Банком России 26 июня 1998 г. № 39-П.
8. Положение по бухгалтерскому учету «Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию» (ПБУ 15/01).

   Утверждено приказом Минфина России от 2 августа 2001 г. № 60н.

9. Решение Совета директоров Банка России от 28.02.2024 «О формировании кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам…».
10. Решение Совета директоров Банка России о формировании кредитными организациями резервов на возможные потери по невозмещаемым заблокированным активам [Электронный ресурс]. URL: https://www.cbr.ru/press/event/?id=19106 (дата обращения: 08.10.2025).
11. Формирование резервов на возможные потери по ссудам (Положение Банка России от 28.06.2017 № 590-П) [Электронный ресурс]. URL: https://www.cbr.ru/faq/faq_131110_4/ (дата обращения: 08.10.2025).
12. Агарков, М. М. Основы банковского права: учение о ценных бумагах. Москва : Бег, 2007.
13. Адибеков, М. Г. Кредитные операции: Классификация, порядок привлечения и учет / под ред. А.И. Ачкасова. Москва : Консалт-Банкир, 2006.
14. Анализ экономической деятельности клиентов банка: учебное пособие / под ред. О.И. Лаврушина. Москва : ИНФРА-М, 2007.
15. Антонов, Н. Г., Пессель, М. А. Денежное обращение, кредит и банки. Москва : Финстатинформ, 2007.
16. Баканов, М. И., Шеремет, А. Д. Теория экономического анализа: учебник. Москва : Финансы и статистика, 2007.
17. Балабанов, И. Т. Банки и банковское дело: учебное пособие. Санкт-Петербург : Питер, 2006.
18. Балабанов, И. Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. Москва : Финансы и статистика, 2005.
19. Банковская система России. Настольная книга банкира: В 3-х кн. Кн. I. Москва : ДеКА, 2007.
20. Банковское дело / под ред. О.И. Лаврушина. 3-е изд., перераб. и доп. Москва : КНОРУС, 2007.
21. Международные и российские стандарты бухгалтерского учета: Сравнительный анализ, принципы трансформации, направления реформирования / под ред. С.А. Николаевой. Москва : Аналитика Пресс, 2007.
22. Москвин, В. А. Кредитование инвестиционных проектов: Рекомендации для предприятий и коммерческих банков. Москва : Финансы и статистика, 2007.
23. Негашев, Е. В. Анализ финансов предприятия в условиях рынка. Москва : Высшая школа, 2007.
24. Общая теория денег и кредита: учебник для вузов / под ред. Е.Ф. Жукова. Москва : ЮНИТИ-ДАНА, 2006.
25. Ольшаный, А. И. Банковское кредитование — российский и зарубежный опыт. Москва : РДЛ, 2008.
26. Пещанская, И. В. Краткосрочный кредит: Теория и практика. Москва : Экзамен, 2007.
27. Попов, В. М., Кураков, Л. П. Бизнес-план инвестиционного проекта. Москва : Финансы и статистика, 2006.
28. Рассказов, Е. Л. Управление свободными ресурсами банка. Москва : Финансы и статистика, 2007.
29. Родионов, Н. В., Родионова, С. П. Основы финансового анализа: Математические методы: Системный подход. Санкт-Петербург : Альфа, 2005.
30. Российская банковская энциклопедия / гл. ред. О.И. Лаврушин. Москва : ЭТА, 2007.
31. Алпатов, С. Б., Ушаков, В. А. Банк Франции: Информационная картотека данных о предприятиях // Банковское дело. 2008. № 2.
32. Афанасьева, О. Н. Проблемы банковского кредитования реального сектора экономики // Банковское дело. 2006. № 4.
33. Баканов, М. И., Чернов, В. А. Анализ коммерческого риска // Бухгалтерский учет. 2007. № 10.
34. Этапы кредитного процесса коммерческих банков [Электронный ресурс] // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/etapy-kreditnogo-protsessa-kommercheskih-bankov/viewer (дата обращения: 08.10.2025).
35. АНАЛИЗ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ КОРПОРАТИВНОГО ЗАЕМЩИКА: КОМПЛЕКСНЫЙ ПОДХОД [Электронный ресурс] // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/analiz-kreditosposobnosti-korporativnogo-zaemschika-kompleksnyy-podhod/viewer (дата обращения: 08.10.2025).
36. Анализ кредитоспособности корпоративного заемщика: комплексный подход [Электронный ресурс] // Вестник АГТУ. URL: https://astu.org/Content/Page/4885 (дата обращения: 08.10.2025).
37. Оценка кредитоспособности корпоративного заемщика [Электронный ресурс] // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/otsenka-kreditosposobnosti-korporativnogo-zaemschika/viewer (дата обращения: 08.10.2025).
38. Банковский прогноз 2024 [Электронный ресурс]. Национальные Кредитные Рейтинги. URL: https://www.ratings.ru/upload/iblock/c34/c348f95c479373fef617d59b21f37b12.pdf (дата обращения: 08.10.2025).
39. Обзор финансовой стабильности — Банк России (2024-11-29) [Электронный ресурс]. URL: https://www.cbr.ru/Content/Document/File/164749/OFS_2024-11-29.pdf (дата обращения: 08.10.2025).
40. Рекордный уровень кредитных рисков в топ-10 российских банков в 2025 году [Электронный ресурс] // InvestFuture. URL: https://investfuture.ru/news/rekordnyj-uroven-kreditnyh-riskov-v-top-10-rossijskih-bankov-v-2025-godu (дата обращения: 08.10.2025).
41. Сбербанк, «Тинькофф» и ВТБ: итоги 2023 года и наши ожидания на 2024 год [Электронный ресурс] // Investing.com. URL: https://ru.investing.com/analysis/article-200277259 (дата обращения: 08.10.2025).
42. Сокращенные результаты МСФО Q4 2024 год [Электронный ресурс] // СберБанк. URL: https://www.sberbank.com/ru/investor-relations/reports-and-publications/msfo-press-releases?section=4 (дата обращения: 08.10.2025).
43. Финансовые результаты Сбер за 2024 год: прибыль и прогнозы на 2025 год [Электронный ресурс] // Т‑Банк. URL: https://www.tbank.ru/invest/analytics/securities/sberbank/ (дата обращения: 08.10.2025).
44. ЦБ: риски по кредитам физлиц превысили среднеисторический уровень [Электронный ресурс] // Банки.ру. URL: https://www.banki.ru/news/lenta/?id=10996841 (дата обращения: 08.10.2025).
45. Эксперты спрогнозировали уход 15 российских банков с рынка в 2024 году [Электронный ресурс] // Forbes.ru. URL: https://www.forbes.ru/finansy/507963-eksperty-sprognozirovali-uhod-15-rossijskih-bankov-s-rynka-v-2024-godu (дата обращения: 08.10.2025).
46. Кредитование как банковский бизнес-процесс: Правовые основы кредитных отношений банка с клиентами. [Электронный ресурс]. URL: https://rsue.ru/application/files/8416/9933/7497/2023-2024_z38_04_01_16_1_plx_Kreditovanie_kak_bankovskiy_biznes-protsess.pdf (дата обращения: 08.10.2025).
47. Анализ кредитоспособности заемщика: определение и методика расчета [Электронный ресурс]. URL: https://росбанк.рф/blog/analiz-kreditosposobnosti-zaemshhika/ (дата обращения: 08.10.2025).
48. ВТБ: Итоги 2024 года и перспективы 2025 года [Электронный ресурс] // T-Investments. URL: https://www.tbank.ru/invest/analytics/securities/vtb/ (дата обращения: 08.10.2025).
49. Оценка кредитоспособности заемщика в системе регулирования кредитных рисков [Электронный ресурс]. URL: http://www.beintrend.ru/2011/12/ocenka-kreditosposobnosti-zaemshhika-v-sisteme-regulirovaniya-kreditnyh-riskov.html (дата обращения: 08.10.2025).
50. Основные этапы процесса банковского кредитования [Электронный ресурс]. URL: https://interactive-plus.ru/e-articles/354.pdf (дата обращения: 08.10.2025).
51. Финансовые показатели Сбербанка [Электронный ресурс] // TAdviser. URL: https://www.tadviser.ru/index.php/Компания:Сбербанк_(Sberbank) (дата обращения: 08.10.2025).