В современном мире деньги являются важнейшим атрибутом хозяйственной жизни. Поэтому все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами. Деньги могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку достигается значительная экономия на издержках обращения.
Основной частью денежного оборота (80-90 %) является безналичный платежный оборот, в котором движение денег происходит в виде перечислений по счетам в кредитных организациях и зачетов взаимных требований. Безналичный платежный оборот полностью проходит через банковские учреждения, в которых ведутся счета предприятий и организаций. На данный момент через сберегательные банки проходит большая доля безналичных расчетов и кассовых операций среди юридических лиц. Отсюда вытекает, что от работы в области расчетно-кассового обслуживания среди юридических лиц коммерческими банками зависит благополучие страны в целом, бесперебойное функционирование всего хозяйственного организма.
В денежных переводах, осуществляемых преимущественно банками, находят свое воплощение практически все виды экономических отношений в обществе. По существу лишь на основе безналичных расчетов, осуществляемых через банки, можно совершать расчеты: предприятий друг с другом по поводу купли-продажи товаров (услуг), с финансовыми органами для уплаты налогов, с внебюджетными фондами по перечислению обязательных взносов, с банками по ссудам, со страховыми компаниями по страхованию имущества и коммерческих рисков, с собственным персоналом по выплате зарплаты и приравненным к ней платежам и т.д.
В связи с этими фактами тема курсовой работы видится весьма актуальной, особенно в существующих рыночных условиях. Объектом исследования данной курсовой работы является ЗАО ВТБ 24. Предметом являются расчетные операции в коммерческом банке.
Цель курсовой работы — разобрать и изучить сущность расчетных операций. Для достижения этой цели поставлены такие задачи как:
1 Выявление сущности расчетных операций в коммерческом банке
2 Рассмотрение видов расчетных операций и их особенности
3 Учет расчетных операций
4 Выявление положительных и отрицательных параметров в работе банка ЗАО ВТБ 24
Организация и учет кредитных операций в коммерческом банке
... внешних и внутренних рисков, влияющих на работу данного банка. Учитывая роль и значение кредитных операций для деятельности коммерческого банка, можно с уверенностью сказать, что уровень ... порядок учета кредитных операций в коммерческом банке. Исходя из поставленной цели, в работе были поставлены следующие задачи: изучение теоретических основ учета кредитных операций банка, порядок оформления и ...
В работе дана характеристика осуществления расчетных операций на примере банка ВТБ 24 ЗАО. Курсовая работа состоит из двух основных глав. Первая глава посвящена общим вопросам организации расчетов. Вторая глава содержит анализ деятельности банка ВТБ 24 ЗАО по организации расчетных операций. В ней дана оценка эффективности осуществления расчетных операций на исследуемом объекте.
1 Сущность расчетных операций коммерческих банков и порядок их учета
Когда организация совершает определенные виды сделок и в этих сделках фигурируют крупные суммы денежных средств, необходимо обеспечить достаточный уровень безопасности и удобства для перемещения этих сумм со счета покупателя на счет продавца. Давая общее определение расчётным операциям, можно сказать, что это посреднические услуги банков по безналичному перемещению денежных средств с расчетного счета одного юридического лица на расчетный счет другого.[1, ст.89]
Особенность посреднических расчетных услуг, банков, заключается в том, что банк не просто перемещает деньги, а вникает в суть проводимых им операций и следит за законностью сделок, а также за соблюдением сторонами их условий. Именно такое участие банковской системы обеспечивает цивилизованное прохождение сделок.
Дополнительную актуальность расчетные операции получают, когда речь заходит о внешнеэкономической деятельности (ВЭД).
Когда сделка затрагивает контрагентов, которые являются резидентами разных стран, а для расчетов применяется несколько разных валют, для обеспечения законности сделки просто необходимо ее проведение через банковскую систему с занесением данных о ней в нужные реестры.
В расчетной операции, как правило, бывает задействовано четыре игрока:
- Продавец. Лицо, которое заинтересовано в том, чтобы отгрузить товар или предоставить услугу и получить оговоренный финансовый актив в качестве оплаты.
- Банк продавца. Действует в интересах продавца, ведет учет его счетов, проводит операции по его требованию. От имени продавца выходит на связь с банком покупателя.
- Банк покупателя. Действует в интересах покупателя, от имени покупателя выходит на связь с банком продавца.
- Покупатель. Лицо, заинтересованное в своевременном получении оговоренных в контракте услуги или товара.
Принцип прохождения расчетных операций с точки зрения экономической сущности примерно одинаков во всех случаях и выглядит так:
Инициатор сделки поручает своему банку провести расчет по определенному контракту.
1 Банк инициатора выходит на связь с банком контрагента и уведомляет его о возникшей инициативе
2 Банк контрагента обрабатывает входящую инициативу и уведомляет самого контрагента
3 Контрагент получает уведомление от банка и принимает решение, поручая своему банку выполнить или не выполнять расчет
4 Банк контрагента выполняет принятое контрагентом решение и уведомляет об этом банк инициатора
5 Банк инициатора обрабатывает проведенную операцию и сообщает результат инициатору.[1,ст.106]
Итак, подводя некоторый итог, подчеркнем, что под расчетом необходимо понимать – действия урегулированных нормами права, направленные на совершение платежа.
Ревизия расчетных и кредитных операций
... отражении расчетных операций, но и вскрыть факты умышленного искажения учетных данных с целью сокрытия допущенных злоупотреблений. Вопрос 4: Ревизия расчетов по ... не отчитавшегося о своих расходах и не вернувшего остаток средств в кассу, путем удержания его долга из оплаты ... расходы, которые могут быть оплачены из кассы или через банк; скрытое кредитование работников путем выдачи им авансов ранее ...
1.2 Виды расчетных операций и их особенности
Осуществляя хозяйственную деятельность, организация сталкивается с необходимостью производить расчеты как внутри самой организации, так и вне её. Внутренние расчеты связаны с выплатой заработной платы и подотчетных сумм работникам, дивидендов акционерам и др. Внешние расчеты обусловлены финансовыми взаимоотношениями по поводу поставок продукции, выполнения работ, оказания услуг, закупки сырья и материалов, уплаты налогов, взносов во внебюджетные фонды, получения и возврата кредита.[2,ст.59]
Все расчеты организации можно разделить на две группы:
1 Платежи по товарным операциям — это операции, связанные с движением товара: расчеты с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками.
2 Расчеты по нетоварным операциям — операции, не обусловленные движением товара и связанные лишь с движением денежных средства — расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами, учредителями, акционерами, подотчетными лицами, доверителями и поверенными, кредитными организациями.
Расчеты по товарным операциям осуществляются следующими видами платежей:
1Платежными поручениями;
2Платежными требованиями;
3 Расчеты чеками;
Расчеты платежными поручениями
Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежное поручение исполняется банком в срок, предусмотренный законодательством, или в срок, установленный договоров банковского счета либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.
На основе платежных поручений могут производиться перечисления денежных средств:
- за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;
- в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;
- в других целях, предусмотренных законодательством или договором.
В соответствии с условиями договора между контрагентами платежные поручения могут использоваться для предварительной оплаты работ, услуг, товаров или для осуществления периодических платежей. Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика. При недостаточности или отсутствии денежных средств на счете плательщика, а также, если договором банковского счета не определены условия оплаты расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств, платежные поручения помещаются в картотеку.
Банк проверяет правильность заполнения и оформления платежного поручения и делает отметку о дате его поступления: Затем последний экземпляр поручения возвращается клиенту в качестве подтверждения приема платежного поручения к исполнению.
При недостатке или отсутствии денежных средств на счете плательщика, а также, если договором банковского счета не определены условия оплаты расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств, платежные поручения помещаются в картотеку по вне балансовому счету 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок». При этом на лицевой стороне в правом верхнем углу всех экземпляров платежного поручения проставляется отметка в произвольной форме о помещении в картотеку с указанием даты. Оплата платежных поручений производится по мере поступления средств в очередности, установленной законодательством.
Правовое регулирование расчетов
... денежные расчеты осуществляются путем передачи кредитору соответствующей суммы наличных денежных знаков, которыми согласно российскому законодательству могут быть только банковские билеты (банкноты) Центрального банка РФ, обладающие свойством законного платежного средства ... формы безналичных расчетов: расчеты платежными поручениями, инкассо, аккредитив, чек. Понятие формы безналичных расчетов не ...
Правила совершения расчетов допускают частичную оплату платежных поручений из картотеки по вне балансовому счету 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок». При частичной оплате платежного поручения банком используется платежный ордер установленной формы. При оформлении платежного ордера на частичную оплату на всех его экземплярах в поле «Отметки банка» проставляются дата, штамп банка, а также подпись ответственного исполнителя банка. Первый экземпляр платежного ордера на частичную оплату заверяется подписью работника банка, контролирующего расчеты.
На лицевой стороне частично оплачиваемого платежного поручения в верхнем правом углу делается отметка: «Частичная оплата». Запись о частичном платеже выполняется ответственным исполнителем банка. При осуществлении частичной оплаты по платежному поручению первый экземпляр платежного ордера, которым произведена оплата, помещается в документы дня банка, последний экземпляр платежного ордера служит приложением к выписке из лицевого счета плательщика.
При последней частичной оплате по платежному поручению первый экземпляр платежного ордера, которым был произведен этот платеж, вместе с первым экземпляром оплачиваемого платежного поручения помещается в документы дня. Оставшиеся экземпляры платежного поручения выдаются клиенту одновременно с последним экземпляром платежного ордера, прилагаемым к выписке из лицевого счета.
При оплате платежного поручения на всех, экземплярах расчетного документа проставляется дата списания денежных средств со счета плательщика (при частичной оплате — дата последнего платежа).
Расчеты платежными требованиями
Инкассо — это банковская операция, посредством которой банк по поручению своего клиента получает причитающиеся ему денежные средства от Других предприятий и организаций на основе расчетных, товарных и денежных документов. При инкассовой услуге банк поставщика сам пересылает платежные требования в банк плательщика через органы связи специальной почтой. При взаимной договоренности между поставщиком и покупателем и их банками в целях ускорения расчетов почтовая пересылка документов из банка поставщика в банк плательщика заменяется передачей их содержания по телетайпу или телефаксу. Инкассовые услуги банка поставщика предоставляются клиенту за комиссионное вознаграждение.
Платежное требование является расчетным документом, содержащим требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.
Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором.
Платежное требование составляется на бланке формы 0401061 (Приложение А).
Кроме реквизитов в платежном требовании указываются:
условие оплаты;
- срок для акцепта;
— дата отсылки (вручения) плательщику предусмотренных договором документов в случае, если эти документы были отосланы (вручены) им , подтверждающих поставку товара (выполнение работ, оказание услуг), дата поставки товара (выполнения работ, оказания услуг), способ поставки товара и другие реквизиты — в поле «Назначение платежа».
Расчетно-кассовое обслуживание в коммерческом банке
... «Яринтербанк» (ООО): раскрывается содержание расчетных операций коммерческих банков и действующие в России формы безналичных расчетов (платежными поручениями, расчеты по инкассо, аккредитивная форма расчетов, расчеты чеками); ... Для расчетов с помощью средств на этих счетах их владельцы выписывают платежные поручения (преобладающая форма расчетов в российской экономике) либо чеки и аккредитивы. Именно ...
Поскольку инициатива в расчетах платежными требованиями исходит от поставщика, то оплата этих документов может быть произведена только с согласия покупателя. С этой целью поступившие в банк покупателя платежные требования-поручения регистрируются в специальном журнале и передаются банком непосредственно плательщику под расписку для акцепта.
Без акцепта плательщика расчеты платежными требованиями осуществляются в случаях:
установленных законодательством;
- предусмотренных сторонами по основному договору при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.
