Институт банкротства в Республике Казахстан: глубокий правовой и экономический анализ законодательства и практики 2023-2025 гг.

метки: Банкротство, Финансовый, Процедура, Закон, Должник, Предприятие, Кредитор, Практик

В условиях динамично меняющейся мировой и национальной экономики институт несостоятельности, или банкротства, играет ключевую роль в поддержании финансовой стабильности и оздоровлении рыночных отношений. Он выступает не только как механизм принудительной ликвидации неэффективных или недобросовестных субъектов, но и как инструмент их финансового восстановления, способствующий сохранению рабочих мест и производственных мощностей. Особую актуальность исследование данной сферы приобретает в Республике Казахстан, где в последние годы произошли значительные законодательные изменения, включая введение Закона «О восстановлении платежеспособности и банкротстве граждан» с 3 марта 2023 года. Эти нововведения не только расширили сферу применения института несостоятельности, но и существенно изменили ландшафт правоприменительной практики, создав новые вызовы и возможности, что требует тщательного изучения для понимания текущей ситуации и перспектив развития.

Целью настоящей курсовой работы является проведение глубокого правового и экономического анализа института банкротства (несостоятельности) в Республике Казахстан, с акцентом на изучение действующего законодательства и практики его применения в период 2023-2025 годов.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

1. Раскрыть фундаментальные правовые основы и ключевые понятия, регулирующие несостоятельность юридических и физических лиц в РК.
2. Детально проанализировать пошаговые алгоритмы процедур банкротства и факторы, определяющие экономический выбор между реабилитацией и ликвидацией.
3. Осветить финансово-экономические критерии, используемые для выявления признаков неплатежеспособности и преднамеренного банкротства.
4. Изучить институт субсидиарной ответственности руководства и учредителей, а также выявить ключевые проблемы правоприменительной практики.
5. Представить актуальные статистические данные за 2023-2025 годы по корпоративному и личному банкротству, проанализировать выявленные тенденции.

Структура работы включает введение, пять аналитических глав, заключение и библиографический список, что позволяет всесторонне рассмотреть заявленную тему и обеспечить академическую полноту исследования.

Правовые основы и ключевые понятия института несостоятельности в РК

Институт несостоятельности в Республике Казахстан представляет собой сложную систему правовых норм, разработанных для регулирования отношений, возникающих при неспособности должника исполнять свои финансовые обязательства. Его правовая архитектура постоянно совершенствуется, адаптируясь к экономическим реалиям и социальным потребностям, что подчеркивает динамичность и важность этой сферы для всей национальной экономики.

Экономико-правовые механизмы несостоятельности (банкротства) ...

... критически зависит от природных и сезонных факторов. Специфика процедур несостоятельности (банкротства) в АПК Особенности банкротства сельскохозяйственных организаций пронизывают ключевые этапы конкурсного процесса, начиная от момента возбуждения дела и ...

Источники правового регулирования несостоятельности

Фундамент регулирования института несостоятельности в Казахстане заложен в двух ключевых законодательных актах, каждый из которых имеет свою специфику и сферу применения.

Закон Республики Казахстан «О реабилитации и банкротстве» от 7 марта 2014 года № 176-V является основным документом, регулирующим процедуры несостоятельности для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (ИП).

Этот закон определяет общие принципы, условия и порядок проведения реабилитационных процедур, направленных на восстановление платежеспособности должника, а также банкротства, завершающегося ликвидацией юридического лица или прекращением деятельности ИП. С момента его принятия он претерпел множество изменений и дополнений, последняя актуальная редакция которых по состоянию на 1 января 2025 года учитывает текущие экономические и правовые реалии.

Параллельно с этим, с 3 марта 2023 года вступил в силу Закон Республики Казахстан «О восстановлении платежеспособности и банкротстве граждан Республики Казахстан». Этот закон стал революционным шагом в социальной политике страны, предоставив физическим лицам, оказавшимся в затруднительном финансовом положении, легальные механизмы выхода из долговой ямы. Он предусматривает несколько различных процедур, учитывающих степень задолженности и финансовые возможности граждан.

Эти два закона формируют комплексную систему регулирования несостоятельности, обеспечивая правовую базу как для корпоративного сектора, так и для рядовых граждан, столкнувшихся с финансовыми трудностями.

Основные понятия и их юридические определения

Для глубокого понимания института несостоятельности крайне важно оперировать точными юридическими определениями, закрепленными в казахстанском законодательстве.

• Банкротство (для юридических лиц): Согласно Закону РК «О реабилитации и банкротстве», банкротство — это признанная решением суда несостоятельность должника, являющаяся основанием для его ликвидации. Это означает, что процедура банкротства не просто констатирует факт неплатежеспособности, но и влечет за собой необратимые юридические последствия в виде прекращения деятельности юридического лица, что обеспечивает порядок на рынке и защиту интересов кредиторов.
• Реабилитационная процедура (для юридических лиц): В отличие от банкротства, реабилитационная процедура — это судебная мера, применяемая с целью восстановления платежеспособности должника. Она представляет собой комплекс организационных, финансово-экономических, правовых и иных мероприятий, направленных на оздоровление предприятия и вывод его из кризисного состояния, сохраняя при этом юридическое лицо как действующую хозяйственную единицу.
• Несостоятельность (для юридических лиц): Это более широкое понятие, предшествующее банкротству. Оно определяется как установленная судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам. То есть, несостоятельность — это состояние, которое может привести к банкротству, но также может быть преодолено через реабилитационную процедуру.

Виды процедур банкротства для граждан

Введение Закона «О восстановлении платежеспособности и банкротстве граждан» кардинально изменило подход к решению проблем задолженности физических лиц, предложив три основных процедуры, каждая из которых имеет свои условия и цели.

Первое собрание кредиторов в деле о банкротстве: Правовая природа, ...

... процедур банкротства, их адаптации к меняющимся экономическим реалиям и гармонизации с международными стандартами. Он является основной нормативно-правовой базой, регулирующей все аспекты несостоятельности, ... и справедливости процедуры банкротства. Закон стремится найти баланс между интересами всех участников, предотвращая злоупотребления и обеспечивая равные возможности. Освобождение граждан от ...

1. Внесудебное банкротство: Это наиболее простая и быстрая процедура, предназначенная для граждан, чья задолженность перед банками, микрофинансовыми организациями (МФО) и коллекторами не превышает определенный порог. Этот порог привязан к месячному расчетному показателю (МРП).
   • На 1 января 2023 года 1600 МРП составляли 5 520 000 тенге (1 МРП = 3 450 тенге).
   • На 1 января 2024 года 1600 МРП составляли 5 907 200 тенге (1 МРП = 3 692 тенге).
   • На 1 января 2025 года 1600 МРП составят 6 291 200 тенге (1 МРП = 3 932 тенге).

   Для применения внесудебного банкротства также требуется отсутствие официального дохода (или его размер ниже прожиточного минимума), отсутствие имущества в собственности (кроме единственного жилья) и отсутствие погашения задолженности в течение 12 месяцев. Важно отметить, что с августа 2024 года (поправки вступили в силу 25 августа 2024 года) платежи по долгам менее 1 МРП (3 692 тенге в 2024 году) более не считаются погашением, что исключает возможность искусственного «поддержания» долга. Также были расширены возможности применения внесудебного банкротства по обязательствам перед организациями, лишенными лицензии.

2. Судебное банкротство: Эта процедура применяется в случаях, когда долг гражданина превышает 1600 МРП или если у него имеется имущество. В рамках судебного банкротства назначается финансовый управляющий, который осуществляет оценку и реализацию имущества должника для удовлетворения требований кредиторов. После реализации имущества и распределения средств, остаток долга может быть списан.
3. Восстановление платежеспособности: Данная процедура представляет собой альтернативу банкротству для граждан, которые стремятся сохранить свое имущество и постепенно погасить долги. Она предусматривает возможность получения в суде рассрочки на оплату долгов на срок до пяти лет. При этом разрабатывается план восстановления платежеспособности, который должен быть одобрен судом и кредиторами. Эта процедура более сложна и требует от должника активного участия в процессе, но позволяет избежать полной потери имущества.

Таким образом, законодательство Республики Казахстан предлагает дифференцированный подход к решению проблем несостоятельности, учитывающий специфику субъектов (юридические или физические лица) и направленный на достижение баланса интересов должников и кредиторов.

Детализация процедур банкротства и экономический выбор: Реабилитация vs. Ликвидация

Процессы несостоятельности, будь то для компаний или частных лиц, представляют собой сложный лабиринт правовых и экономических решений. Выбор между попыткой спасти компанию (реабилитацией) и ее окончательной ликвидацией является одним из наиболее критически важных, определяющих будущее бизнеса и судьбу его сотрудников, а для граждан этот выбор также имеет свои нюансы, касающиеся сохранения имущества и репутации, что требует взвешенного подхода и глубокого анализа всех возможных последствий.

Процедуры банкротства юридических лиц и ИП

В мире корпоративных финансов, когда компания сталкивается с неспособностью исполнять свои обязательства, на первый план выходит понятие устойчивой неплатежеспособности. Это не просто временные финансовые трудности, а глубокое системное состояние, признаваемое, если обязательства должника превышают стоимость его имущества на дату подачи заявления в суд, а также на начало года, в котором подано заявление. Если заявление подано в I квартале, то учитывается также начало предшествующего года. Именно устойчивая неплатежеспособность является основанием для обращения должника (юридического лица) в суд о признании его банкротом.

После признания судом устойчивой неплатежеспособности и вынесения решения о банкротстве запускается процедура ликвидации. Этот процесс многоэтапный:

1. Назначение банкротного управляющего: Суд назначает специалиста, который будет управлять процессом ликвидации.
2. Формирование реестра требований кредиторов: Все кредиторы заявляют свои требования, которые проверяются и вносятся в реестр.
3. Оценка и реализация имущества должника: Имущество компании оценивается и выставляется на продажу с целью получения средств для погашения долгов.
4. Удовлетворение требований кредиторов: Средства, вырученные от продажи имущества, распределяются между кредиторами в установленной законом очередности.
5. Ликвидация юридического лица: После выполнения всех необходимых процедур и расчетов, компания исключается из государственного реестра юридических лиц.

Таким образом, корпоративное банкротство в Казахстане – это строго регламентированный процесс, направленный на упорядоченное прекращение деятельности неплатежеспособного предприятия и максимально возможное удовлетворение требований его кредиторов.

Процедуры банкротства граждан: Практические аспекты и критерии

Институт банкротства физических лиц, введенный в 2023 году, стал значимым дополнением к системе несостоятельности РК. Он предоставляет гражданам, столкнувшимся с непосильными долгами, возможность «начать с чистого листа».

Внесудебное банкротство — самый простой путь, но с жесткими критериями. Долг перед банками, МФО и коллекторами должен быть не более 1600 МРП. Для понимания масштаба, рассмотрим динамику МРП:

Дата	1 МРП (тенге)	1600 МРП (тенге)
1 января 2023	3 450	5 520 000
1 января 2024	3 692	5 907 200
1 января 2025	3 932	6 291 200

Помимо этого, у должника не должно быть имущества (за исключением единственного жилья), он не должен погашать долги в течение 12 месяцев. Важные изменения произошли с августа 2024 года (поправки вступили в силу 25 августа 2024 года):

• Платежи менее 1 МРП (3 692 тенге в 2024 году) перестали считаться погашением долга, что исключает попытки «продлить» срок отсутствия платежей.
• Расширено действие внесудебного банкротства на обязательства перед организациями, лишенными лицензии, что устранило значительное препятствие для многих должников, чьи кредиторы прекратили деятельность.

Судебное банкротство применяется, когда сумма долга превышает 1600 МРП, или если у гражданина есть имущество. В этом случае суд назначает финансового управляющего, который формирует конкурсную массу из имущества должника (исключая единственное жилье и личные вещи), реализует ее на торгах, а вырученные средства распределяет между кредиторами. После этого непогашенные долги могут быть списаны.

Восстановление платежеспособности для граждан – это своего рода «мягкий» вариант. Гражданин может обратиться в суд с просьбой о рассрочке на оплату долгов до пяти лет. Для этого разрабатывается план, который должен быть утвержден судом и кредиторами. Эта процедура позволяет сохранить имущество и избежать негативных последствий банкротства, но требует строгой дисциплины и наличия стабильного дохода для выполнения плана погашения.

Экономические и правовые факторы выбора между реабилитацией и банкротством (ликвидацией)

Выбор между реабилитацией и банкротством для юридического лица – это стратегическое решение, которое диктуется как правовыми нормами, так и глубоким экономическим анализом.

Реабилитация рассматривается как «последний шанс» для предприятия преодолеть кризис. Она наиболее эффективна в случаях, когда:

• Долги незначительны или могут быть структурированы.
• Процедура применяется на ранних стадиях кризиса, когда еще есть возможность восстановить операционную деятельность.
• Существует реальная перспектива сохранения бизнеса, его реформирования и возвращения к прибыльности. Это может включать реструктуризацию активов, оптимизацию производственных процессов, изменение управленческой команды или поиск новых инвесторов.
• Экономическая ценность предприятия как действующего бизнеса (going concern) выше, чем сумма его активов при ликвидации.

Напротив, банкротство (ликвидация) применяется, когда восстановление платежеспособности признается невозможным или экономически нецелесообразным. Основные факторы, определяющие выбор в пользу ликвидации:

• Глубокая и устойчивая неплатежеспособность, когда объем обязательств значительно превышает стоимость активов.
• Отсутствие у должника реальных планов по восстановлению, или если такие планы не встречают поддержки у кредиторов и суда.
• Цель – максимальное удовлетворение требований кредиторов за счет имущественной массы должника, когда сохранение бизнеса не является приоритетом.
• Экономическая ценность предприятия в виде ликвидационной стоимости выше или равна ценности действующего бизнеса, который не имеет перспектив.

Государство также заинтересовано в оптимизации этих процессов. В Плане развития Министерства финансов РК на 2023–2027 годы предусмотрено сокращение времени на проведение процедур банкротства налогоплательщика. Целевой показатель – снижение срока с 2,1 года в 2025 году до 1,9 года в 2027 году. Это свидетельствует о стремлении повысить эффективность и скорость разрешения дел о несостоятельности, что в конечном итоге способствует оздоровлению бизнес-среды. Разве не это является ключевым показателем успешности регулирования в данной сфере?

Таким образом, выбор между реабилитацией и ликвидацией – это не только вопрос соблюдения закона, но и сложный экономический расчет, который должен учитывать долгосрочные перспективы бизнеса, интересы всех стейкхолдеров и государственные приоритеты в сфере финансовой стабильности.

Финансово-экономические критерии выявления неплатежеспособности и роль анализа

Точное и своевременное выявление признаков неплатежеспособности является краеугольным камнем эффективной системы регулирования банкротства. В Республике Казахстан для этой цели разработан комплекс методик и инструментов, основанных на финансово-экономическом анализе. Эти подходы позволяют не только констатировать факт финансового кризиса, но и выявлять его причины, в том числе и признаки недобросовестных действий.

Заключение о финансовой устойчивости: Правовая основа и методика

В Казахстане процесс установления несостоятельности должника (юридического лица) судом неразрывно связан с анализом его финансового состояния. Ключевым документом в этом процессе является заключение о финансовой устойчивости, составленное в строгом соответствии со статьей 49 Закона РК «О реабилитации и банкротстве». Это заключение служит объективной оценкой способности предприятия генерировать достаточные денежные потоки для исполнения своих обязательств.

Дальнейшая детализация методики оценки содержится в ��татье 49-1 того же Закона, которая предусматривает определение класса финансовой устойчивости должника путем расчета специальных коэффициентов. Эта система классификации позволяет дифференцировать предприятия по степени их финансового здоровья:

• I класс – финансово устойчивые: Предприятия этой категории обладают достаточной ликвидностью и платежеспособностью, их финансовое положение стабильно, риск банкротства минимален.
• II класс – сопряженные с риском банкротства, но имеющие возможность восстановления: Компании в этом классе испытывают определенные финансовые трудности, но их положение не является безнадежным. При своевременном применении реабилитационных мер (например, реструктуризация долга, оптимизация затрат) они имеют реальный шанс восстановить платежеспособность.
• III класс – финансово неустойчивые: Предприятия этой категории находятся в глубоком кризисе, их неплатежеспособность является устойчивой. Вероятность восстановления платежеспособности крайне низка, и для них, как правило, наиболее вероятным исходом является банкротство.

Порядок расчета этих коэффициентов и определения границ классов финансовой устойчивости устанавливается уполномоченным органом – Министерством финансов Республики Казахстан. Этот порядок утвержден Приказом Министра финансов Республики Казахстан №372 от 09 апреля 2020 года «Об утверждении Правил расчета коэффициентов и определения границ классов финансовой устойчивости». Данные Правила являются настольной книгой для администраторов (финансовых управляющих) при составлении заключения о финансовой устойчивости должника в период рассмотрения дела о реабилитации или банкротстве.

Например, к таким коэффициентам могут относиться:

• Коэффициент текущей ликвидности (К_тл): Отношение оборотных активов к краткосрочным обязательствам. Формула: К_тл = Оборотные активы / Краткосрочные обязательства. Нормативное значение обычно ≥ 1.0 (или 2.0 в зависимости от отрасли).
• Коэффициент обеспеченности собственными средствами (К_осс): Отношение собственных оборотных средств к оборотным активам. Формула: К_осс = (Собственный капитал — Внеоборотные активы) / Оборотные активы. Нормативное значение обычно ≥ 0.1.

Эти коэффициенты, рассчитываемые на основе бухгалтерской отчетности, позволяют комплексно оценить платежеспособность, ликвидность и финансовую независимость предприятия.

Выявление признаков преднамеренного и ложного банкротства

Помимо оценки текущего финансового состояния, крайне важным является выявление признаков недобросовестных действий со стороны руководства или учредителей, которые могли привести к несостоятельности. Для этого в Казахстане предусмотрен специальный порядок, утвержденный Приказом Председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов РК от 30 декабря 2021 года № 815. Этот документ регламентирует процесс выявления признаков преднамеренного банкротства.

Преднамеренное банкротство — это умышленные действия или бездействие должностных лиц или учредителей (участников) юридического лица, направленные на доведение его до неплатежеспособности с целью уклонения от исполнения обязательств перед кредиторами. Такие действия могут включать:

• Отчуждение или сокрытие имущества в течение трех лет до признания банкротом.
• Заключение заведомо невыгодных сделок.
• Необоснованное принятие на себя долговых обязательств.
• Отсутствие адекватного бухгалтерского учета.

Для выявления этих признаков, помимо анализа финансовых коэффициентов, проводится детальное изучение сделок должника за предшествующий период, анализ движения денежных средств, оценка обоснованности управленческих решений. Целью является установление причинно-следственной связи между действиями (или бездействием) руководства и наступлением несостоятельности, а также выявление умысла в таких действиях. Отсутствие такого тщательного анализа может привести к тому, что недобросовестные лица уйдут от ответственности, а кредиторы останутся без удовлетворения своих требований.

Основные финансовые коэффициенты, которые могут быть использованы для оценки признаков неплатежеспособности и анализа сделок на предмет преднамеренного банкротства, включают:

1. Коэффициент абсолютной ликвидности: Отношение денежных средств и их эквивалентов к краткосрочным обязательствам.
2. Коэффициент быстрой ликвидности: Отношение денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и дебиторской задолженности к краткосрочным обязательствам.
3. Коэффициент финансовой независимости (автономии): Отношение собственного капитала к общей сумме капитала (активов).
4. Коэффициент финансового левериджа (плеча): Отношение заемного капитала к собственному.
5. Коэффициент маневренности собственного капитала: Отношение собственных оборотных средств к собственному капиталу.
6. Коэффициент оборачиваемости активов: Отношение выручки от реализации к среднегодовой стоимости активов.

Нормативные значения этих коэффициентов могут варьироваться в зависимости от отрасли и специфики деятельности предприятия. Например, для коэффициента текущей ликвидности общепринятое нормативное значение составляет 2 и выше, для коэффициента обеспеченности собственными средствами — 0.1 и выше. Отклонение от этих значений, особенно в динамике, может служить тревожным сигналом и основанием для более глубокого анализа.

Тщательный финансово-экономический анализ является мощным инструментом не только для констатации факта несостоятельности, но и для выявления ее подлинных причин, что критически важно для принятия обоснованных решений о реабилитации или банкротстве, а также для привлечения к ответственности недобросовестных лиц.

Субсидиарная ответственность и проблемы правоприменения в сфере банкротства

Институт субсидиарной ответственности в делах о банкротстве является одним из наиболее чувствительных и сложных аспектов, направленных на борьбу с недобросовестными действиями руководства и учредителей предприятий. Он призван обеспечить защиту интересов кредиторов, когда имущества самого должника оказывается недостаточно для погашения всех обязательств. Однако его применение сопряжено с рядом правовых и практических трудностей.

Условия привлечения к субсидиарной ответственности

В Республике Казахстан подход к привлечению к субсидиарной ответственности учредителей (участников) и должностных лиц юридического лица отличается строгостью и акцентом на доказанность вины. Субсидиарная ответственность наступает не автоматически по факту банкротства компании, а только при выполнении жестких условий:

Учредитель (участник) и (или) должностное лицо юридического лица несут субсидиарную ответственность принадлежащим им имуществом перед кредиторами лишь в одном случае: если они признаны виновными в преднамеренном банкротстве в порядке административного или уголовного судопроизводства.

Это означает, что для привлечения к субсидиарной ответственности необходимо пройти следующие этапы:

1. Выявление признаков преднамеренного банкротства: Как было отмечено в предыдущей главе, это осуществляется в соответствии со специальным Порядком, утвержденным Комитетом государственных доходов.
2. Возбуждение административного или уголовного дела: На основании выявленных признаков компетентные органы (например, органы экономических расследований) должны возбудить соответствующее производство.
3. Признание вины в судебном порядке: Только после вынесения вступившего в законную силу решения суда (административного или уголовного), подтверждающего вину конкретного лица в преднамеренном банкротстве, открывается путь для предъявления к нему иска о субсидиарной ответственности.

Преднамеренное банкротство (для юридических лиц) определяется как действия (или бездействие) должностного лица или учредителя, совершенные с целью уклонения от обязательств перед кредиторами путем отчуждения, сокрытия имущества или иным способом доведения компании до неплатежеспособности, причем эти действия должны быть совершены в течение трех лет до признания банкротом. Классическим примером может служить продажа ликвидных активов компании по заниженной стоимости аффилированным лицам незадолго до подачи заявления о банкротстве.

Кредитор, в свою очередь, получает право обратиться в суд с иском о субсидиарной ответственности только после завершения основной процедуры банкротства юридического лица, и при условии, что лицо уже признано виновным в преднамеренном банкротстве в административном или уголовном порядке. Такой подход призван исключить необоснованное привлечение к ответственности и обеспечить состязательность процесса.

Анализ судебной практики и проблемные аспекты

Правоприменительная практика в сфере субсидиарной ответственности и банкротства в целом сталкивается с рядом вызовов, которые требуют постоянного совершенствования законодательства и усиления контроля.

Одной из наиболее острых проблем является недобросовестность должников. Это проявляется не только в преднамеренном банкротстве, но и в попытках скрыть имущество, фальсифицировать отчетность, заключать фиктивные сделки для вывода активов. Несмотря на наличие механизмов оспаривания сделок должника (например, сделок, совершенных незадолго до банкротства по заниженной цене), доказать умысел и вернуть активы бывает крайне сложно. Судебные кейсы показывают, что оспаривание таких сделок требует колоссальной работы по сбору доказательств, привлечению экспертов и часто затягивается на долгие годы, что существенно снижает эффективность процесса и возможность удовлетворения требований кредиторов.

Роль арбитражных управляющих (администраторов) также является критически важной. Именно они отвечают за анализ финансового состояния должника, выявление признаков преднамеренного банкротства, оспаривание сомнительных сделок и формирование конкурсной массы. Однако на практике управляющие сталкиваются с давлением, отсутствием доступа к полной информации, а иногда и с недостаточной квалификацией или даже сговором с недобросовестными должниками. Повышение их ответственности, квалификации и независимости является одним из ключевых направлений совершенствования системы.

Проблемы возникают и в контексте банкротства физических лиц. Так, в 2024 году одной из проблем правоприменения было то, что процедуру внесудебного банкротства было невозможно применить по долгам перед организациями, лишенными лицензии. Это создавало парадоксальную ситуацию, когда должник не мог освободиться от обязательств, поскольку его кредитор фактически прекратил свою деятельность.

Однако казахстанское законодательство демонстрирует способность к оперативной адаптации. Для устранения этой и других проблем, с августа 2024 года (поправки вступили в силу 25 августа 2024 года) были внесены важные поправки в Закон «О восстановлении платежеспособности и банкротстве граждан». Эти изменения:

• Упростили порядок подачи заявления на внесудебное банкротство.
• Расширили сферу действия внесудебного банкротства на обязательства перед всеми организациями, имеющими права требования по займам, в том числе лишенными лицензии. Это решило проблему, упомянутую выше, и значительно облегчило участь многих граждан.

Позитивным сигналом является то, что, по данным Комитета государственных доходов (КГД) Министерства финансов РК, более 70% решений, принятых органами госдоходов по банкротству физических лиц, являются правильными и не оспариваются в судах. Этот факт указывает на формирование устойчивой судебной практики и повышение уровня доверия к решениям уполномоченных органов, что является важным шагом к повышению эффективности всего института несостоятельности.

Несмотря на существующие сложности, Казахстан активно работает над совершенствованием правоприменительной практики в сфере банкротства, стремясь к прозрачности, справедливости и защите интересов всех участников процесса.

Статистические данные и современные тенденции института банкротства (2023-2025 гг.)

Введение нового законодательства, особенно Закона о банкротстве граждан, оказало существенное влияние на динамику и структуру процессов несостоятельности в Республике Казахстан. Анализ статистических данных за 2023-2025 годы позволяет выявить ключевые тенденции и оценить эффективность принятых мер.

Динамика личного банкротства после введения Закона о банкротстве граждан

С момента вступления в силу Закона «О восстановлении платежеспособности и банкротстве граждан» 3 марта 2023 года, наблюдается значительный интерес населения к процедурам личного банкротства. Этот закон открыл новую главу в решении проблем задолженности для миллионов казахстанцев.

По состоянию на июль 2025 года, всего казахстанцами было подано около 270 тысяч заявлений на процедуры банкротства. Это колоссальное число, отражающее масштабы долговой нагрузки на население. Однако, несмотря на большое количество заявлений, процент признанных банкротами существенно ниже, что вызывает вопросы и требует глубокого анализа.

На май/июнь 2025 года картина выглядит следующим образом:

• Признаны банкротами 28,4 тысячи граждан через органы государственных доходов (внесудебное банкротство).
• 196 граждан признаны банкротами по решению суда (судебное банкротство).

Общая сумма обязательств этих 28,4 тысячи граждан, признанных банкротами, составила 147,1 миллиарда тенге. Эта цифра подчеркивает значимость проблемы и ту финансовую нагрузку, от которой удалось освободить тысячи семей.

Наиболее востребованной процедурой ожидаемо остается внесудебное банкротство. Его привлекательность обусловлена относительной простотой, отсутствием судебных издержек и возможностью избавиться от долгов перед финансовыми организациями и коллекторами без реализации имущества (за исключением единственного жилья).

Что касается процедуры восстановления платежеспособности, то ею воспользовались 103 гражданина на общую сумму 9,5 млрд тенге. Из них по 8 гражданам на май/июнь 2025 года уже утверждены планы восстановления. Эта процедура, требующая активного участия должника и наличия источника дохода, пока не получила такого широкого распространения, как внесудебное банкротство, что может быть связано с ее сложностью и необходимостью соблюдения плана погашения в течение длительного срока.

Низкий процент признанных банкротами (около 12% от всех заявлений) является одним из ключевых выводов этого статистического периода. Это связано не с неэффективностью закона, а с тем, что его целью не было «обанкротить всех» без разбора. Наоборот, законодатель установил достаточно жесткие входные критерии для обеспечения добросовестности граждан. Причины отказа часто кроются в:

• Наличии имущества у должника.
• Несоблюдении срока отсутствия платежей (12 месяцев).
• Превышении лимита по задолженности для внесудебного банкротства.
• Непредставлении полного пакета документов или наличии некорректных данных в заявлениях.
• Отсутствии попыток урегулирования задолженности с кредиторами.

Таким образом, закон действует как своего рода «фильтр», отсеивая недобросовестных заявителей и тех, кто не соответствует установленным требованиям.

Развитие судебной практики и пути решения проблем

Эффективность любого нового законодательного акта во многом определяется тем, как он преломляется в судебной практике. В случае с Законом о банкротстве граждан, первые годы его применения демонстрируют активное формирование этой практики.

Позитивным индикатором является то, что, по данным КГД МФ РК, более 70% решений, принятых органами государственных доходов по банкротству физических лиц, являются правильными и не оспариваются в судах. Это свидетельствует о нескольких факторах:

• Четкость законодательных норм: Несмотря на новизну закона, его положения достаточно ясно сформулированы, что минимизирует разночтения.
• Компетентность уполномоченных органов: Органы госдоходов, выступающие в роли администраторов процедуры внесудебного банкротства, быстро освоили новые функции и формируют единообразный подход.
• Обоснованность решений: Высокий процент неоспариваемых решений говорит о том, что заявления рассматриваются тщательно, с учетом всех критериев, и выносимые решения являются законными и мотивированными.

Однако, как и любой новый закон, в начале своего действия он сталкивался с проблемами правоприменения. Одной из таких проблем, выявленных в 2024 году, была невозможность применения внесудебного банкротства по долгам перед организациями, лишенными лицензии. Это создавало «серую зону», где должники оказывались в ловушке: они не могли погасить долг, но и не могли банкротиться.

Для решения этой и других насущных проблем, с августа 2024 года (поправки вступили в силу 25 августа 2024 года) были внесены важные изменения в законодательство. Эти поправки:

• Упростили порядок подачи заявления, снизив бюрократические барьеры для граждан.
• Расширили действие внесудебного банкротства на обязательства перед всеми организациями, имеющими права требования по займам, в том числе лишенными лицензии. Это было критически важным шагом, поскольку позволило охватить значительно большее количество должников и обеспечить им доступ к механизмам освобождения от долгов.

Эти своевременные законодательные корректировки демонстрируют адаптивность и гибкость правовой системы Казахстана, направленную на повышение эффективности и доступности института банкротства для граждан. Постоянный мониторинг и анализ судебной практики, а также оперативное реагирование на выявленные проблемы, являются залогом успешного функционирования этого важного социального и экономического инструмента.

Заключение

Институт банкротства в Республике Казахстан, динамично развивающийся под влиянием экономических реалий и социальных потребностей, представляет собой сложную, но жизненно важную систему регулирования финансовой несостоятельности. Проведенный анализ законодательства и правоприменительной практики 2023-2025 годов показал, что Казахстан активно совершенствует свои подходы к решению проблем долговой нагрузки, как корпоративной, так и личной.

В ходе исследования были решены все поставленные задачи. Мы детально раскрыли правовые основы, опираясь на два ключевых закона — «О реабилитации и банкротстве» для юридических лиц и ИП, а также на относительно новый Закон «О восстановлении платежеспособности и банкротстве граждан». Были даны актуальные юридические определения основных понятий, таких как «банкротство», «реабилитационная процедура», «несостоятельность», и подробно рассмотрены три вида процедур банкротства для физических лиц, с учетом динамики пороговых значений МРП.

Анализ процедур банкротства юридических лиц позволил установить критерии устойчивой неплатежеспособности, а также определить экономические и правовые факторы, влияющие на выбор между реабилитацией и ликвидацией. Было подчеркнуто стремление государства к сокращению сроков процедур банкротства, что отражено в Плане развития Министерства финансов РК.

Особое внимание было уделено финансово-экономическим критериям выявления неплатежеспособности. Рассмотрена роль заключения о финансовой устойчивости, методика определения классов финансовой устойчивости согласно Приказу МФ РК №372, а также порядок выявления признаков преднамеренного банкротства по Приказу КГД МФ РК №815. Приведены примеры ключевых финансовых коэффициентов, используемых для такого анализа.

В рамках исследования субсидиарной ответственности было установлено, что ее применение возможно только при доказанной в административном или уголовном порядке вине должностных лиц или учредителей в преднамеренном банкротстве. Анализ проблем правоприменения выявил сложности, связанные с недобросовестностью должников, но также показал оперативность законодательных изменений (в частности, поправки августа 2024 года), направленных на устранение этих барьеров и расширение доступа к процедурам банкротства.

Статистические данные за 2023-2025 годы ярко продемонстрировали масштабный спрос на личное банкротство (около 270 тысяч заявлений) и при этом относительно невысокий процент признанных банкротами граждан (порядка 12%), что обусловлено жесткими, но обоснованными входными критериями, обеспечивающими добросовестность заявителей. Высокий процент неоспариваемых решений органов госдоходов (более 70%) свидетельствует о формировании устойчивой и эффективной судебной практики.

В целом, институт банкротства в Республике Казахстан находится на этапе активного формирования и совершенствования. Новое законодательство о банкротстве граждан стало важным социальным инструментом, а постоянная работа над устранением проблем правоприменения демонстрирует приверженность государства принципам справедливости и эффективности. Дальнейшее развитие института будет, вероятно, связано с повышением прозрачности процедур, усилением роли арбитражных управляющих и дальнейшей цифровизацией процессов, что позволит обеспечить баланс интересов всех участников и способствовать оздоровлению экономической среды Казахстана.

Список использованной литературы

1. Шеремет А.Д. Методика финансового анализа. Москва: ИНФРА-М, 1995.
2. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 4-е изд., перераб. и доп. Минск: Новое знание, 2000. 688 с.
3. Артеменко В.Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ: Учебное пособие. Москва: ДИС, 1997. 128 с.
4. Постановление ГКРК от 26 июня 1996 года, №2/IV «Об организации совместной работы территориальных комитетов по управлению гос.имуществом и областных комиссий по санации и ликвидации несостоятельных предприятий по вопросам финансово-экономического оздоровления неплатежеспособных предприятий».
5. Теория и практика антикризисного управления / Под ред. Беляева С.Г. и Кошкина В.И. Москва: Закон и право, ЮНИТИ, 1997.
6. Закон Республики Казахстан от 21.01.1997 №67-1 «О банкротстве».
7. Положение о механизме финансово-экономического оздоровления, реорганизации и ликвидации несостоятельных государственных предприятий в Республике Казахстан от 7 сентября 1994 г, №1002.
8. Положением о порядке оценка структуры баланса предприятия от 12 июня 1995 г.
9. Методические рекомендации по углубленному анализу финансового состояния неплатежеспособности предприятий от 5 октября 1995 года.
10. Самин В.Н., Ситникова О.Ю. Техника финансово-экономических расчетов. Алматы, 1998.
11. Ефимова О.Е. Финансовый анализ. Москва: АО Бизнес школа, 1994.
12. Макконнелл К. Р., Брю С. Л. Экономика: принципы, проблема и политика: пер. с англ. Т. 1, 2. Москва: Республика, 1996.
13. О восстановлении платежеспособности и банкротстве граждан Казахстана. URL: https://egov.kz (дата обращения: 09.10.2025).
14. Поправки в Закон Республики Казахстан «О восстановлении платежеспособности и банкротстве граждан Республики Казахстан». URL: https://iris.kz (дата обращения: 09.10.2025).
15. Реабилитация и банкротство. URL: https://www.gov.kz (дата обращения: 09.10.2025).
16. Закон Республики Казахстан от 7 марта 2014 года № 176-V «О реабилитации и банкротстве» (с изменениями и дополнениями по состоянию на 01.01.2025 г.).

    URL: https://zakon.kz (дата обращения: 09.10.2025).

17. О реабилитации и банкротстве. URL: https://zan.kz (дата обращения: 09.10.2025).
18. THE TENGE В 2025 ГОДУ КАЗАХСТАНЦЫ ПОДАЛИ БОЛЕЕ 37 ТЫСЯЧ ЗАЯВ. URL: https://the-tenge.kz (дата обращения: 09.10.2025).
19. О внесении изменений в некоторые приказы Министерства финансов Республики Казахстан. URL: https://uchet.kz (дата обращения: 09.10.2025).
20. Определение классов финансовой устойчивости. URL: https://kodeksy-kz.com (дата обращения: 09.10.2025).
21. Новые Правила и сроки проведения мониторинга финансового состояния должника. URL: https://zakon.kz (дата обращения: 09.10.2025).
22. Около 37 тысяч заявлений на процедуру банкротства подали казахстанцы в этом году. URL: https://ortcom.kz (дата обращения: 09.10.2025).
23. Банкротство физических лиц в Казахстане: итоги и нововведения. URL: https://www.gov.kz (дата обращения: 09.10.2025).
24. Что изменится в законодательстве о банкротстве физлиц. URL: https://inbusiness.kz (дата обращения: 09.10.2025).
25. 22,6 тысяч казахстанцев признаны банкротами. Еще 145 тысяч — получили отказ. URL: https://azathabar.com (дата обращения: 09.10.2025).
26. В Казахстане ускорят процедуру банкротства налогоплательщиков. URL: https://kursiv.media (дата обращения: 09.10.2025).
27. Новый закон по банкротству: 70% решений не оспаривается. URL: https://newshub.kz (дата обращения: 09.10.2025).