Учет краткосрочных активов: денежных средств и дебиторской задолженности

Контрольная работа

Учет денежных средств в кассе

кассовый денежный банк счет платеж чековый инкассатор

Касса — это специально оборудованное помещение, гарантирующее сохранность денег. Во время работы двери закрываются изнутри, ключи от сейфа или железного шкафчика хранятся у кассира, дубликаты ключей в запечатанной упаковке — у менеджера компании. Кассовые операции проводятся кассиром, который несет полную финансовую ответственность за сохранность принятых ценностей. После выдачи приказа о назначении кассира на работу менеджер обязан ознакомить его с порядком проведения кассовых операций и заключения договора о полной индивидуальной ответственности. Обязательства и ответственность сторон, оговоренные в договоре, скреплены подписями представителя администрации и кассира. При отсутствии кассира проведение кассовых операций осуществляет бухгалтер, с которым также заключается договор о полной ответственности.

Бизнес получает наличные со своих текущих счетов, для этого в банке выдаются чековые книжки. Выписывая чек, субъект обязан указать в нем назначение требуемой суммы (на выплату заработной платы, на пособие или хозяйственные расходы и др.) для получения наличности субъект предварительно направляет в банк заказ на требуемую сумму.

Документальное оформление и учет кассовых операций. Кассовые операции по приему наличных денег оформляются приходным кассовым ордером (ПКО ф. № КО-1), который подписывается главным бухгалтером или лицом, уполномоченным им.

Операции, связанные с выдачей наличных денег оформляются расходными кассовым ордерам (РКО ф. № КО-2) или другими документами (платежные ведомости, заявление на выдачу денег) и проводится через контрольно-кассовый аппарат с фискальной памятью. До передачи в кассу ПКО, РКО регистрируется в бухгалтерии в журнале регистрации приходных и расходных документов (ф .№ КО-3).

Прием и выдача денег по кассовым ордерам может производиться только в день их оформления. При получении ПКО, РКО кассир обязан проверить:

  • Наличие и подлинность на документах подписей главного бухгалтера, а на РКО — и подпись руководителя;
  • Правильность оформления документов;
  • Наличие перечисленных в документах приложений.

Если хотя бы одно из этих требований не выполняется, кассир возвращает документы в бухгалтерию.

Все операции по поступлению и расходованию кассир записывает в кассовую книгу (ф. № КО-4), которая открывается на 1 год. При открытии все листы книги должны быть пронумерованы, прошнурованы, а общее количество листов должно быть указано на последней странице кассовой книги. Книга скрепляется печатью и подписывается главным бухгалтером и начальником. Записи в кассовой книге ведутся через копировку в 2 экземплярах. До начало записи ПКО, РКО в кассовой книге указывается остаток денег на начало дня. В конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций за день и выводят остаток денег на конец дня. Вторые копии ведомостей кассовой книги отрываются и служат кассовым отчетом. Отчет представляется в бухгалтерию вместе с приложенными к нему первичными документами. Если компания ежедневно проводит несколько кассовых операций, кассовые отчеты можно составлять 1 раз в 3-5 дней. Прием отчета и документов от кассира проверяется сотрудниками бухгалтерии, а главный бухгалтер проверяет правильность ведения кассовой книги. Если обнаруживается проблема наличных денег, которая не подтверждается квитанцией получателя в кассе, эта сумма считается недостающей и взимается кассиром, в то время как переводной вексель выдается на имя кассира. Если денежная сумма не добавляется к входящему денежному переводу, то она считается излишком наличности и зачисляется на счет дохода лица путем выдачи входящего денежного перевода.

16 стр., 7716 слов

Организация учета кассовых операций в кредитных организациях

... кассовых операций в коммерческом банке; наметить возможные направления совершенствования кассовых операций. 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ 1.1 Экономическая сущность кассовых операций кассовый операция ... персоналом. Денежные средства находятся в кассе в виде наличных денег, денежных документов, на счетах в банках, в выставленных аккредитивах, ...

Синтетический учет кассовых операций ведется на счетах подраздела 1000 «Денежные средства», в который входит счет 1010 «Денежные средства.

Основанием для записи операций на счете 1010 являются кассовые отчеты.

2. Учет денежных средств на текущем счете в банке

В соответствии с действующим законодательством, все организации обязаны хранить средства на расчетном счете в обслуживающем их банке. Расчетный счет открывается на основании следующих документов:

  • заявление на открытие счета;
  • карточка с образцами подписей и оттиска печати;
  • копия РНН, подтверждающая постановку субъекта на учет в налоговом органе;
  • копия свидетельства о государственной регистрации;
  • копия устава;
  • копия учредительного договора (при числе учредителей более одного).

Операции по текущему счету регулируются действующим законодательством и обычно проводятся на основании письменных распоряжений владельца счета в пределах доступного остатка. С согласия владельца счета денежные средства списываются на основании платежных требований-поручений от поставщиков и подрядчиков.

3. Учет денежных средств в аккредитивах, в чековых книжках

Согласно Закона Республики Казахстан “О платежах и переводах денег” на территории Республики Казахстан применяются следующие способы осуществления платежей и переводов денег:

11 стр., 5175 слов

Статистика денежного обращения

... значений внутри страны. Статистика денежного обращения играет большую роль в развитии платежной системы страны – неотъемлемого ... статистические показатели денежного обращения, в том числе показатели денежного обращения, показатели статистики денег, и показатели денежной массы. ... М.: Омега-Л, 2011. – 516 с. О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России). – М.: Ось-89, 2009. – Статистика: Учеб. ...

1. передача наличных денег;

2. предъявление платежных поручений;

3. выдача чеков;

4. выдача векселей или их передача по индоссаменту;

5. использование платежных карточек;

6. прямое дебетование банковского счета;

7. предъявление платежных требований-поручений;

8. предъявление инкассовых распоряжений;

9. иные способы, установленные законодательными актами Республики Казахстан.

Расчеты платежными поручениями представляют собой поручения отправителя денег обслуживающему банку-получателю о переводе его денег в пользу бенефициара (получателя денежных средств) в сумме, указанной в поручении.

Отправитель отправляет платежное поручение на бланках установленной формы в банк-получатель.

При совершении безналичных переводов получателю-нерезиденту отправитель денег, за исключением случаев, когда отправителем денег является банк, подает получателю заявку на перевод денег на бланках установленной банковской формы.

Платежное поручение, заявка на перевод принимаются банком в течение десяти дней с даты указанной в нем выписки. Кроме того, к платежным документам прилагаются документы, подтверждающие обоснованность платежа.

При расчетах платежными требованиями- поручениями бенефициар представляет в банк расчетный документ, содержащий требование к отправителю денег об оплате за отгруженную продукцию, выполненные работы, оказанные услуги, предъявляемое на основании документов, подтверждающих указанное требование. Получатель отправляет платежные заявки-поручения и реестр платежных запросов-поручений в банк получателя, который после проверки полноты заполнения всех данных получателя отправляет их в банк отправителя денег. Эти расчеты могут производиться как с акцепта плательщика, так и без него.

Инкассовое распоряжение используется для изъятия денег с банковских счетов отправителя денег без его согласия, в случаях, предусмотренных законодательными актами, с приложением оригиналов исполнительных листов или приказов, выдаваемых по решениям, приговорам, определениям и постановлениям судов или судебного приказа о взыскании денег, либо их копий, подтверждающих обоснованность данного взыскания, а также инкассовые распоряжения органов налоговой и таможенной службы к которым подтверждающие документы не прилагаются, а указываются коды бюджетной классификации и вид операции.

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента в пользу его контрагента по договору, по которому банк открывший аккредитив может произвести платеж указанному бенефициару или предоставить полномочия другому банку производить такие платежи при условии предоставления им документов предусмотренных в аккредитиве или при выполнении других условии аккредитива.

Ежедневно или в другие сроки, установленные по соглашению с юридическим лицом банк выдает ему выписку, т.е. копию произведенных записей по движению денежных средств на банковских счетах.

Чек — это платежный документ, содержащий письменное поручение от чекодателя банку-получателю на основании соглашения между ними о выплате денежной суммы, указанной в этом поручении, держателю чека. Чековые книжки используются для осуществления безналичных платежей (расчетов с транспортными организациями, поставщиками, с отделениями связи), получения наличных денежных средств.

8 стр., 3928 слов

Роль центрального банка в денежно кредитной политики

... нее в отличие от отдельно взятого банка – создание депозитных денежных средств, являющихся источником финансирования инновационного развития, определяет ... и Банк России вынуждены действовать в условиях недостаточности денежной массы, недооценки финансовых активов и активного платежного ... устойчивости рубля; монопольно осуществлять эмиссию наличных денег и организовывать их обращение; быть кредитором ...

4. Учет денежных средств в пути

Некоторые организации не могут вносить наличные деньги в рабочее время в обслуживающий их банк. В этом случае организации в соответствии с заключенными договорами размещают подготовленные деньги в кассах кредитных организаций, сберегательных кассах или почтовых отделениях, как правило, через коллекторов банка и почтовых отделений.

В период, начинающийся с момента перечисления денежных средств сборщикам долгов или непосредственно в кредитные учреждения, сберегательные кассы или почтовые отделения, внесенные средства учитываются на активном синтетическом счете 1020 «Денежные средства в пути». Основанием для приема средств на счет 1020 являются квитанции из кредитного учреждения, сберегательного банка или почтового отделения, копии сопроводительных выписок по счету для доставки выручки сборщикам долгов или другие аналогичные документы.

Денежные средства, депонированные в кредитных учреждениях, сберегательных кассах или почтовых отделениях, списываются со счета 1020 путем зачисления на счет 1010 «Наличные».