ПАО «Совкомбанк»: Комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности, кредитной политики и нормативно-правовых основ учета (2023–2025 гг.)

метки: Совкомбанк, Кредитный, Операция, Управление, Прибыль, Триллион, Задолженность, Миллиард

Введение: Цели, задачи и методология исследования

В современных условиях российской банковской системы, характеризующихся высокой волатильностью ключевой ставки, санкционным давлением и усилением регуляторных требований, роль системно значимых кредитных организаций (СЗКО) приобретает критическое значение. ПАО «Совкомбанк» является одним из наиболее динамично развивающихся универсальных банков, чья стратегия роста, основанная на активных сделках слияния и поглощения (M&A) и высокой эффективности бизнес-модели, выделяет его на фоне конкурентов, предоставляя инвесторам и аналитикам исключительный кейс для изучения.

Актуальный факт: По итогам 2024 года рентабельность собственного капитала (ROE) Совкомбанка составила 26%, что превысило аналогичный показатель ключевого системно значимого конкурента — ПАО «Сбербанк» (24,0%) за тот же период. Этот факт не просто подчеркивает эффективность управления, но и обосновывает необходимость глубокого академического анализа его финансово-хозяйственной деятельности, поскольку банк демонстрирует способность генерировать высокую прибыль даже в условиях жесткого регулирования.

Исходный анализ деятельности Совкомбанка, датированный 2013–2015 годами, потерял свою актуальность в связи с кардинальными изменениями в макроэкономической среде, структуре банковского рынка и регуляторных требованиях.

Целью настоящего исследования является комплексная актуализация и углубленный анализ финансово-хозяйственной деятельности, кредитной политики и эффективности управления кредитным портфелем ПАО «Совкомбанк» за период 2023–2025 гг.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

1. Провести структурно-динамический анализ ключевых финансовых показателей (активы, капитал, прибыль) на основе отчетности по МСФО.
2. Оценить структуру и качество кредитного портфеля, выявив особенности кредитной политики в розничном сегменте.
3. Проанализировать стратегические направления развития, включая роль M&A и конкурентную позицию банка.
4. Исследовать методы управления кредитным риском и оценить уровень цифровой зрелости.
5. Детализировать нормативно-правовые основы и рассмотреть практические аспекты бухгалтерского учета операций кредитования физических лиц в соответствии с действующими положениями Банка России.

Методологическая основа исследования включает: финансовый анализ (расчет и интерпретация показателей рентабельности и ликвидности), структурно-динамический анализ (изучение изменений структуры баланса и кредитного портфеля), сравнительный анализ (сопоставление показателей с конкурентами), а также нормативный анализ (изучение положений ЦБ РФ).

Детализированный план исследования: Эффективное управление дебиторской ...

... анализа и управления дебиторской задолженностью и запасами для повышения ликвидности и платежеспособности предприятия. Ключевой тезис исследования: Эффективное управление ... обеспечивают операционную деятельность, а с ... именно этот показатель критичен? Потому ... анализа дебиторской задолженности и запасов Анализ состояния ДЗ и запасов должен быть комплексным и включать как структурные, так и динамические ...

Актуальный финансовый профиль и показатели эффективности ПАО «Совкомбанк»

Ключевой тезис: Совкомбанк демонстрирует опережающий рост активов и высокую рентабельность капитала на фоне сектора, подтверждая эффективность своей бизнес-модели, ориентированной на органический рост и стратегические поглощения.

Динамика ключевых финансовых показателей (2023–2025 гг.)

Анализ финансового профиля Совкомбанка за последние годы свидетельствует о сохранении высокой динамики развития, несмотря на макроэкономические вызовы. По данным отчетности, банк уверенно входит в десятку крупнейших российских финансовых институтов.

По итогам 2024 года, совокупные активы ПАО «Совкомбанк» по МСФО достигли впечатляющей отметки в 4 трлн руб., что представляет собой значительный рост на 27% в сравнении с предыдущим отчетным периодом. Этот рост был обусловлен как органическим развитием, так и успешной интеграцией приобретенных активов.

Параллельно с ростом активов укреплялась и капитальная база. Собственный капитал банка на конец 2024 года увеличился на 31% и достиг 390 млрд руб. Наличие сильной капитальной базы является критически важным фактором финансовой устойчивости, позволяющим не только соблюдать регуляторные требования Центрального Банка, но и обеспечивать дальнейший рост кредитного портфеля и поглощения.

Таблица 1. Динамика ключевых финансовых показателей ПАО «Совкомбанк» по МСФО, 2023–2024 гг.

Показатель	Значение на 31.12.2023 (факт)	Значение на 31.12.2024 (факт)	Изменение, %
Совокупные активы, трлн руб.	~3.15	4.0	+27%
Собственный капитал, млрд руб.	~297.7	390	+31%
Чистая прибыль, млрд руб.	~95.0 (рекорд)	77.0	-19%
Регулярная чистая прибыль, млрд руб.	N/A	76.0	+19% (оценка)

Анализ прибыли: Чистая прибыль по МСФО за 2024 год составила 77 млрд руб., что номинально ниже рекордного показателя 2023 года (снижение на 19%).

Анализ показывает, что это снижение было ожидаемым и вызвано разовыми, нерегулярными доходами 2023 года и отрицательной переоценкой ценных бумаг в 2024 году. Гораздо более показательным является рост регулярной чистой прибыли (без учета волатильных и разовых факторов), который составил 19% и достиг 76 млрд руб. Это свидетельствует о стабильном росте операционной эффективности основного банковского бизнеса, демонстрируя его устойчивость к внешним шокам.

Анализ рентабельности и финансовой устойчивости

Ключевым мерилом эффективности любого финансового института является рентабельность. Совкомбанк традиционно демонстрирует одни из лучших показателей в секторе.

Рентабельность собственного капитала (ROE) за 2024 год составила 26%. Хотя этот показатель ниже, чем аномально высокий ROE 2023 года (45%), вызванный эффектом низкой базы и разовыми сделками, он остается выдающимся для российского рынка.

Сравнение с конкурентами (2024 год): Как отмечалось во введении, ROE Совкомбанка (26%) превышает аналогичный показатель ключевого конкурента – ПАО «Сбербанк», ROE которого по МСФО за 2024 год составил 24,0%. Это подчеркивает способность Совкомбанка эффективно использовать капитал, часто работая в более рискованных, но и более маржинальных сегментах, что является его ключевым конкурентным преимуществом.

Высокая банковская рентабельность (отношение чистой прибыли к операционному доходу) Совкомбанка, составляющая 35,7%, также подтверждается эффективным управлением расходами. Показатель отношения операционных расходов к доходам (Cost-to-Income Ratio, CTI) в последние годы находился на уровне около 40%. Низкий CTI говорит о том, что банк тратит всего 40 копеек на рубль заработанного дохода, что значительно лучше, чем у многих конкурентов в розничном сегменте, чей CTI может достигать 50–60%.

Финансовая устойчивость и ликвидность: Будучи системно значимым банком, Совкомбанк обязан поддерживать повышенные нормативы достаточности капитала и ликвидности, установленные Банком России (Положение № 646-П, Инструкция № 199-И).

По состоянию на начало февраля 2024 года, нормативы ликвидности находились на комфортном уровне:

• Норматив мгновенной ликвидности Н2: 106% (при минимуме 15%).
• Норматив текущей ликвидности Н3: 102% (при минимуме 50%).

Соблюдение этих нормативов указывает на достаточную способность банка своевременно и в полном объеме выполнять свои обязательства перед вкладчиками и кредиторами, демонстрируя высокую степень надежности в системе СЗКО.

Стратегическая позиция и модель развития на рынке банковских услуг РФ

Ключевой тезис: Стратегия роста Совкомбанка основана на сильной бизнес-франшизе, высокой диверсификации и активном использовании M&A для агрессивного, но контролируемого расширения рыночной доли.

Конкурентная позиция и статус системно значимого банка

Совкомбанк не просто является крупным игроком, но и входит в перечень системно значимых кредитных организаций (СЗКО), что накладывает дополнительные регуляторные требования (например, по запасу капитала — Базель III).

Статус СЗКО отражает умеренную системную значимость банка для финансовой стабильности страны.

По состоянию на май 2025 года, ПАО «Совкомбанк» занимает 9-е место по размеру активов среди всех российских банков. Его кредитные рейтинги, присвоенные ведущими российскими агентствами (АКРА, Эксперт РА, НКР) на уровне AA(RU), подтверждают высокую кредитоспособность, низкий уровень риска и стратегическую значимость.

Конкурентная позиция Совкомбанка основана на модели универсального банка, который активно развивает три ключевых направления: корпоративное кредитование, розничное кредитование и небанковские финансовые услуги (лизинг, факторинг, страхование).

Такая диверсификация позволяет банку компенсировать снижение доходности в одном сегменте за счет роста в другом. Разве не является эта способность к быстрой перебалансировке портфеля ключевым элементом выживания в условиях высокой макроэкономической неопределенности?

M&A как ключевой драйвер роста

В отличие от многих конкурентов, Совкомбанк использует M&A-стратегию не как вынужденную меру, а как систематический и эффективный инструмент для быстрого получения новых компетенций и расширения клиентской базы.

Ключевая M&A-сделка в рознице: Главным событием последних лет стало приобретение и операционная интеграция ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» (ХКФ Банк). Эта сделка не только обеспечила мощный прирост розничного кредитного портфеля (рост на 61% в 2024 году), но и позволила Совкомбанку получить ключевые компетенции и платформу в сегменте POS-кредитования (кредитование в точках продаж), где ХКФ Банк исторически занимал лидирующие позиции, что позволило банку моментально увеличить свою долю рынка и экспертизу.

Страховой сегмент: Банк также является заметным игроком на рынке слияний и поглощений в страховой отрасли, стремясь создать мощный кросс-продажный канал. В его портфеле уже числятся приобретения «Совкомбанк Страхование» (ранее «Либерти Страхование»), дочерней структуры MetLife и «СиВ лайф».

На октябрь 2025 года стратегическое расширение продолжается: переговоры о покупке страховой компании «Капитал life» (одного из крупнейших игроков на рынке страхования жизни) находятся на продвинутом этапе. Потенциальная стоимость сделки оценивается в 30–40 млрд руб. Успешное завершение этого поглощения позволит Совкомбанку значительно увеличить долю комиссионных доходов и углубить проникновение страховых продуктов в свою обширную клиентскую базу, обеспечивая тем самым дальнейшую диверсификацию источников прибыли.

Анализ структуры, динамики и качества кредитного портфеля

Ключевой тезис: Кредитный портфель Совкомбанка характеризуется высокой сбалансированностью между розничным и корпоративным сегментами и стратегическим фокусом на залоговом кредитовании для снижения общего уровня риска.

Структурный и динамический анализ портфеля

Совокупный кредитный портфель банка продемонстрировал впечатляющий рост на 40% за 2024 год, достигнув 2,8 трлн руб. Главной отличительной чертой Совкомбанка является сбалансированная структура кредитования, что является важным фактором управления риском.

По состоянию на 31 марта 2025 года, портфель разделен практически поровну:

• Розничный кредитный портфель: 1,3 трлн руб.
• Корпоративный кредитный портфель: 1,3 трлн руб.

Этот баланс позволяет минимизировать зависимость от конъюнктуры одного рынка (например, от высокой волатильности корпоративного сегмента или ужесточения регулирования розницы).

При этом важно отметить, что баланс портфеля подтверждает статус банка как универсального финансового института, способного эффективно работать на разных фронтах.

Внутри розничного сегмента наблюдается стратегический сдвиг: основным драйвером роста в 2025 году является залоговое кредитование (включая автокредиты и ипотеку).

Это соответствует общей тенденции рынка в условиях высокой ключевой ставки, когда банки предпочитают более надежно обеспеченные ссуды. Ипотечное кредитование составляет около 30% розничного портфеля (по данным на 2023 год).

Оценка кредитного риска и целевая политика в рознице

Качество кредитного портфеля является критическим показателем финансового здоровья банка. Совкомбанк использует стандарты МСФО 9 для классификации ссуд, определяя их по стадиям риска.

Доля кредитов, относимых к проблемным и потенциально проблемным (Стадия 3 по МСФО), по оценкам рейтинговых агентств (АКРА), находится в пределах 5% ссудной задолженности (на начало октября 2024 года).

Этот показатель является умеренным для универсального банка с высокой долей потребительского кредитования.

Специфика розничного портфеля: Необходимо особо выделить сегмент необеспеченного потребительского кредитования, который включает значительную часть портфеля, приобретенного у ХКФ Банка. Здесь уровень риска традиционно выше:

• Доля кредитов с просроченной задолженностью свыше 90 дней в розничном портфеле (включая ХКФ Банк) по состоянию на 01.04.2024 составляла 7,2%.

Этот показатель требует постоянного мониторинга и активного использования инструментов взыскания, а также адекватного резервирования, что напрямую связано с требованиями Положения № 590-П Банка России.

Целевая клиентская политика: Кредитная политика Совкомбанка в розничном сегменте таргетирует широкую клиентскую базу, включая физических лиц со средним доходом и доходом ниже среднего (до 60 тыс. руб.). Работа с этим сегментом, который часто игнорируется крупнейшими государственными банками, обеспечивает высокую маржинальность, но требует высокотехнологичных и точных скоринговых систем для эффективного управления риском невозврата.

Управление кредитным риском и цифровая трансформация (УИП)

Ключевой тезис: Совкомбанк добился лидерства в области цифровой зрелости, интегрировав передовые аналитические инструменты (ML и Big Data) в процессы оценки кредитного риска и управления портфелем.

Внедрение современных моделей оценки кредитоспособности

Управление кредитным риском в Совкомбанке основано на принципах высокой диверсификации и использования передовых количественных методов.

Банк активно внедряет современные методы управления рисками, которые выходят за рамки традиционного статистического скоринга:

1. Скоринговые модели на основе машинного обучения (ML): Для оценки кредитоспособности используются сложные алгоритмы машинного обучения, которые способны обрабатывать не только традиционные финансовые данные (кредитная история, доход), но и неструктурированные данные (Big Data).

   Это позволяет значительно повысить точность прогнозирования дефолта, особенно в сегменте клиентов со средним и ниже среднего доходом, где традиционные методы менее эффективны.

2. Оптимизация чистого приведенного дохода (NPV): Основная задача скоринговых моделей – не просто оценить вероятность дефолта (PD), но и оптимизировать чистый приведенный доход (Net Present Value, ЧПД) по каждому кредиту. Модели учитывают потенциальный доход от клиента, ожидаемые потери (EL), а также затраты на привлечение и обслуживание, что позволяет банку устанавливать индивидуальные ставки и лимиты, максимизируя прибыль с учетом принятого модельного риска.

Цифровые инициативы и лидерство в рейтингах

Цифровая трансформация является краеугольным камнем стратегии Совкомбанка, обеспечивая скорость, удобство и снижение операционных расходов (низкий CTI).

Успех цифровых инициатив подтвержден независимой оценкой: Совкомбанк занял 1-е место в рейтинге «Цифровая зрелость розничных банков — 2024» (SDI360) с общим баллом 315. Этот результат является значительным скачком: в 2023 году банк занимал лишь 6-е место. Это не просто победа в рейтинге, а прямое доказательство того, что инвестиции в технологии трансформируются в реальное конкурентное преимущество и снижение операционных затрат.

Цифровые решения Совкомбанка включают:

• Онлайн-продажи и кросс-продажи: Активное использование мобильного банкинга и интернет-банка для дистанционного оформления продуктов.
• Технологичные онлайн-анкеты: Ускоренный процесс сбора данных и мгновенное принятие кредитного решения, что критически важно в POS-кредитовании.
• Дистанционные сервисы: Возможность быстрого управления кредитами, оплаты и получения консультаций без необходимости посещения физических офисов.

Нормативно-правовые основы и бухгалтерский учет операций по кредитованию (Ключевая академическая глубина)

Ключевой тезис: Бухгалтерский учет кредитных операций в ПАО «Совкомбанк» ведется в строгом соответствии с актуальными положениями ЦБ РФ, в частности, № 385-П и № 590-П, которые определяют правила отражения операций и порядок формирования адекватных резервов.

Регулирование учета и формирования резервов

Бухгалтерский учет в кредитных организациях Российской Федерации регламентируется Центральным Банком. Для Совкомбанка, как и для всех российских банков, ключевыми нормативными актами являются:

1. Положение Банка России от 16.07.2012 № 385-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях…». Этот документ устанавливает общий План счетов и принципы отражения всех финансово-хозяйственных операций.
2. Положение Банка России от 28.06.2017 № 590-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам…». Этот акт является ключевым для определения финансового результата, поскольку он регулирует процесс создания резервов, которые напрямую влияют на чистую прибыль и достаточность капитала. Актуальная редакция (с изменениями от 15.03.2023) требует от банков более детального анализа кредитного риска и ужесточает требования к оценке обеспечения и классификации реструктуризированных ссуд, что влечет за собой необходимость повышения квалификации учетного персонала.

Классификация ссуд и резервирование: Положение № 590-П требует от банка классифицировать ссуды по категориям качества (от I до V) и формировать под них резервы (РВПС).

Для кредитов физическим лицам, как правило, используется классификация по признакам просроченной задолженности и финансового состояния заемщика.

Особое внимание уделяется учету реструктуризации ссуды. Согласно п. 3.7.2.2 Положения № 590-П, реструктуризация признается в учете, если изменено существенное условие договора в сторону, более благоприятную для заемщика (например, снижение процентной ставки, продление срока).

Кредитная организация обязана самостоятельно провести сравнительный анализ условий (до и после реструктуризации) для принятия решения об изменении категории качества.

Практика бухгалтерских проводок по кредитованию физических лиц

Кредиты, предоставленные физическим лицам, учитываются на активных балансовых счетах первого порядка Плана счетов:

• Счет 455 — «Кредиты, предоставленные физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями».
• Счет 457 — «Кредиты, предоставленные физическим лицам, являющимся индивидуальными предпринимателями».

Учет выдачи кредитов

1. Выдача кредита наличными средствами: При выдаче суммы кредита из кассы банка, происходит уменьшение средств в кассе и увеличение задолженности заемщика.

Дебет счета 455 или 457 (Учет предоставленного кредита)
Кредит счета 20202 (Касса кредитной организации)

2. Выдача кредита в безналичном порядке (зачисление на счет клиента в банке): При зачислении суммы кредита на текущий счет физического лица (например, для погашения задолженности перед третьими лицами или использования средств через карту).

Дебет счета 455 или 457 (Учет предоставленного кредита)
Кредит счета 423 или 426 (Учет вкладов/депозитов физических лиц или прочих счетов)

Учет просроченной задолженности

В случае возникновения просрочки по кредитам, задолженность переносится на соответствующие счета по учету просроченной задолженности:

• Для учета просроченной задолженности по основному долгу используется активный счет 458 (Просроченная задолженность по предоставленным кредитам).
• Для учета просроченных процентов используется активный счет 459 (Просроченные проценты по предоставленным кредитам).

Таким образом, переход клиента в статус просрочившего отражается внутренней проводкой с Дебета 458 / Кредит 455/457 (для основного долга) или Дебет 459 / Кредит 70601 (для начисленных, но не полученных процентов).

Выводы и стратегические перспективы

ПАО «Совкомбанк» в период 2023–2025 гг. продемонстрировал впечатляющую устойчивость и динамику роста, успешно адаптировавшись к сложным макроэкономическим условиям.

Совкомбанк остается одним из самых высокоэффективных и динамичных частных банков в России, чья стратегия роста, подкрепленная технологической зрелостью и грамотной кредитной политикой, обеспечивает ему стабильное место среди лидеров финансового рынка.

Ключевые выводы:

1. Высокая эффективность и рост: Банк достиг активов в 4 трлн руб. и сохранил высокую рентабельность собственного капитала (ROE 26% в 2024 г.), опережая ключевых конкурентов. Эффективность подтверждается низким CTI (около 40%) и стабильным ростом регулярной чистой прибыли.
2. Сбалансированная кредитная модель: Портфель объемом 2,8 трлн руб. сбалансирован между розницей и корпоративным сегментом (по 1,3 трлн руб. в каждом).

   Кредитная политика смещена в сторону залогового кредитования для минимизации риска, хотя в необеспеченном сегменте (после приобретения ХКФ Банка) доля просрочки свыше 90 дней (7,2%) требует постоянного контроля и применения продвинутых скоринговых систем.

3. Стратегическое лидерство через M&A и цифру: Совкомбанк активно использует M&A для расширения (приобретение ХКФ Банка, переговоры о покупке «Капитал life»), что обеспечивает быстрый рост и диверсификацию доходов. Успешное внедрение скоринговых моделей на базе ML/Big Data и лидерство в рейтинге цифровой зрелости (1-е место в SDI360-2024) подчеркивают технологическое превосходство.
4. Академическая корректность: Бухгалтерский учет кредитных операций ведется в строгом соответствии с актуальными положениями ЦБ РФ (№ 385-П и № 590-П), обеспечивая методологическую надежность финансовой отчетности и адекватное резервирование.

Стратегические перспективы на 2025–2026 гг.:

Совкомбанк продолжит реализацию своей стратегии универсального банка, фокусируясь на следующих направлениях, что позволит ему сохранить высокую динамику роста в условиях меняющегося рынка:

• Усиление позиций через M&A: Завершение сделки по покупке «Капитал life» позволит значительно увеличить комиссионные доходы и укрепить позиции в страховании жизни, создавая мощный синергетический эффект.
• Диверсификация портфеля: В условиях потенциальной стабилизации или снижения ключевой ставки ЦБ РФ, банк, вероятно, сохранит фокус на залоговом кредитовании (ипотека, автокредиты), а также будет постепенно наращивать объемы необеспеченного кредитования, опираясь на свои передовые скоринговые системы.
• Цифровой канал: Дальнейшая оптимизация операционных процессов и углубление интеграции ML-моделей в процессы принятия решений будут способствовать снижению CTI и поддержанию высокой маржинальности.

Список использованной литературы

1. Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 (ред. от 30.12.2008) «О банках и банковской деятельности» // Собрание законодательства РФ.
2. Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» // Собрание законодательства РФ.
3. Федеральный закон от 23.12.2003 № 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» // Собрание законодательства РФ.
4. Положение ЦБ РФ от 24.12.2004 № 266-П «Об эмиссии пластиковых карт и об операциях, совершаемых с использованием банковских карт» // Вестник Банка России. 2005. № 17.
5. Положение ЦБ РФ от 24.04.2008 № 318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории РФ».
6. Положение ЦБ РФ от 26.06.1998 № 39-П «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками».
7. Положение ЦБ РФ от 16.07.2012 № 385-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации».
8. Инструкция ЦБ РФ от 30.05.2014 № 153-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов».
9. Положение Банка России от 28.06.2017 N 590-П (ред. от 15.03.2023) «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» [Электронный ресурс]. Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».
10. Устав ПАО ИКБ «Совкомбанк» (зарегистрирован 24.10.2014).
11. Кредитная политика ПАО ИКБ «Совкомбанк», утверждена Председателем Совета директоров банка 31.05.2010.
12. Пересецкий А.А., Карминский А.М., ванн Суст А. Г.О. Моделирование рейтингов российских банков // Экономика и математические методы. 2010. Т. 40. №4. С. 25.
13. АКРА повысило кредитный рейтинг ПАО «Совкомбанк» до уровня AA(RU), прогноз «стабильный» [Электронный ресурс]. URL: https://www.acra-ratings.ru (дата обращения: 09.10.2025).
14. Совкомбанк заработал по МСФО 77 млрд рублей чистой прибыли за 2024 год [Электронный ресурс]. URL: https://sovcombank.ru (дата обращения: 09.10.2025).
15. Чистая прибыль Совкомбанка в 2024 году ожидаемо снизилась [Электронный ресурс]. URL: https://alfabank.ru (дата обращения: 09.10.2025).
16. НКР повысило кредитный рейтинг ПАО «Совкомбанк» с AA-.ru до AA.ru, прогноз — стабильный [Электронный ресурс]. URL: https://ratings.ru (дата обращения: 09.10.2025).
17. Бухгалтерский учет предоставления денежных средств клиенту — заемщику в балансе банка — кредитора [Электронный ресурс]. Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».
18. УЧЕТ КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ С ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ [Электронный ресурс]. URL: https://cyberleninka.ru (дата обращения: 09.10.2025).
19. Совкомбанк представил инновационное решение для работы с цифровыми финансовыми активами [Электронный ресурс]. URL: https://sovcombank.ru (дата обращения: 09.10.2025).
20. Совкомбанк стал лидером рейтинга цифровой зрелости розничных банков SDI360 [Электронный ресурс]. URL: https://sovcombank.ru (дата обращения: 09.10.2025).