Анализ кредитных операций коммерческого банка

метки: Кредитный, Анализ, Кредит, Качество, Оценить, Период, Невозврат, Данные

тема: АНАЛИЗ КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

1. Значением цели анализа кредитных операций

Структурный анализ кредитного портфеля

2. Анализ движения кредитных вложений

3. Анализ РППУ и качества кредитного портфеля

4. Оценка качества кредитного портфеля

1. Значение и цели анализа кредитных операций

Предоставление кредитов хозяйствующим субъектам является основной экономической функцией банков. Оттого, насколько хорошо банки реализуют свои кредитные функции, во многом зависит уровень их доходности, поскольку из всех традиционных услуг предоставление кредитов всегда было и остается главным источником их прибыли, хотя именно данные операции подвержены высокой степени риску.

Каждый банк в целях осуществления осторожн ой кредитной политики, обеспечения эффективной кредитной деятельности с учетом минимального риска должен регулярно проводить анализ кредитных операций.

Анализ кредитных операций банка занимает одно из ключевых мест в процессе принятия управленческих решений. Он позволяет оценить риск невозврата выданных кредитов, степень надежности кредитного портфеля в целом, а также его доходности. В связи с этим основная цель анализа кредитного портфеля заключается в том, чтобы оценить его качество и найти такие пути дальнейшего развития кредитных операций, которые будут способствовать увеличению прибыли банка без лишних потерь.

Таким образом, анализ кредитных операций банка — важное условие осуществления разумной кредитной политики, направленной на обеспечение прибыльной деятельности при допустимой норме риска и необходимой ликвидности.

При анализе кредитных операций необходимо придерживаться следующего порядка его проведения:

1. Анализ структуры кредитного портфеля с целью определения значимости ее изменений для результатов деятельности банка.
2. Анализ качества кредитного портфеля с тем, чтобы оценить риск и надежность кредитной

   политики банка.

3. Анализ доходности кредитных операций с тем, чтобы оценить их эффективность.

Структурный анализ кредитного портфеля

Анализ кредитной политики банка ЗАО ВТБ

... Приложениях 2 и 3. Проведем анализ кредитной политики банка. 2.2 Анализ кредитной политики банка Кредитная политика ЗАО «ВТБ-24» строится ... залоговую недвижимость Основная цель кредитной политики ЗАО «ВТБ-24» - формирование кредитного портфеля, позволяющего поддерживать качество активов ... потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных ...

Обычно анализ кредитного портфеля начинается с определения его доли в общем объеме активов (структурный анализ), а также его изменений в динамике (за несколько периодов).

Такой подход уже описан в теме 5 «Общий анализ активов коммерческого банка»; с него начинается анализ кредитного портфеля. Далее анализ может быть продолжен, его цель — получить общее представление о кредитной деятельности банка для последующего более глубокого анализа.

Динамика развития кредитного портфеля банка за анализируемый период показывает, что 2008 год был годом наиболее активного кредитования. В 2008 году по сравнению с 2007 годом кредитный портфель уменьшился на 26900 тыс. сомов. Это произошло за счет сокращения выдачи сомовых кредитов при небольшом стабильном росте кредитов в иностранной валюте. Анализ портфеля по валюте показывает, что кредитный портфель, сложившийся на конец декабря 2007 года, на 74% состоит из валютных кредитов, что в условиях изменения обменного курса приводит к уменьшению кредитного портфеля банка в целом, исчисляемого в сомовом эквиваленте.

В процессе проведения анализа аналитик должен убедиться, что снижение кредитного портфеля было запланировано (доходы могли быть получены за счет вложения средств в другие ак тивы), что кредитная политика банка предусматривает рост кредитного портфеля в иностранной валюте и что это обоснованно что продолжить анализ и определить, какие кредиты (по срокам) занимают больший удельный вес в общем объеме кредитных вложений.

В процессе структурного анализа кредитных операций можно определить, какие кредиты (в какой валюте и по срокам кредитования) дают наибольший эффект.

Анализ данных табл. 3 показывает стабильность получения процентных доходов от вложения средств в расчете на 1 сом кредитного портфеля, что является положительным результатом. Однако банк имел бы гораздо больше доходов, если бы отдал предпочтение выдаче кредитов в национальной валюте, так как процентный доход на 1 сом кредитных вложений более стабилен и выше, чем вложения средств в кредиты, выдаваемые в иностранной валюте. Кроме того, данные таблицы указывают на наибольшую эффективность вложения средств в кредиты на среднесрочный и долгосрочный период в национальной валюте, в то время как банк больше средств вкладывает в кредиты на краткосрочной основе. Банку следует пересмотреть свою кредитную политику с учетом полученных данных.

Следующим элементом структурного анализа может стать анализ отраслевой структуры кредитного портфеля, который позволяет определить степень его диверсификации в разрезе отраслей экономики. Этот анализ необходим для определения риска концентрации вложений денежных средств в одну отрасль и для

2. Анализ движения кредитных вложений

Анализ движения кредитов банка предполагает изучение финансовой отчетности, по данным которой можно определить удельный вес вновь выданных кредитов по отношению к остатку ссудной задолженности на конец отчетного периода, процент погашения кредитов за отчетный период, соотношение дебетовых и кредитовых оборотов, рост кредитных вложений за исследуемый период

Цель анализа движения кредитных вложений состоит в том, чтобы узнать, сколько кредитов осталось непогашенными из выданных в анализируемом периоде. В данном случае остаток ссудной задолженности по краткосрочным ссудам не превышает размера выданных кредитов и составляет 139,4%, что характеризуется как превышение погашений краткосрочных кредитов над их выдачей. Так как данный анализ проводился на одну отчетную дату, то такое превышение можно объяснить погашением краткосрочных кредитов, выданных в 2008 году и раньше. Погашение же долгосрочных кредитов (сроком более одного года) составило всего 10,4%, что объясняется долговременным характером их погашений. Всего же по банку погашение кредитов составило 122,7%.

Данный показатель, даже в случае несвоевременного отражения банком фактов просроченной задолженности, наличия высокого удельного веса пролонгированных кредитов в кредитном портфеле банка, позволяет аналитику увидеть, какой остаток ссудной задолженности банка не имеет движения и переходит из года в год.

3. Анализ РППУ и качества кредитного портфеля

Согласно положению «О классификации активов и соответствующих отчислений в РРПУ» все активы делятся на неклассифицированные и классифицированные. К неклассифицированным кредитам относятся нормальные, удовлетворительные кредиты, кредиты под наблюдением, к классифицированным — субстандартные, сомнительные кредиты и потери.

В соответствии с классификацией кредитов формируется размер РППУ: общий — на неклассифицируемые кредиты и специальный — на классифицируемые кредиты.

По кредитам, находящимся под наблюдением, размер отчислений в РППУ составляет 5%, по субстандартным — 25%, по сомнительным -50%, по кредитам, которые признаны как потери, -100%.

Анализ качества кредитного портфеля предусматривает анализ просроченных и списанных кредитов за счет РППУ.

Объемы и длительность просроченной задолженности анализируются в зависимости от срока ее возникновения и удельного веса каждой группы в общей сумме выданных банком кредитов.

Данные табл. 8 указывают на то, что наибольший объем просроченных кредитов приходится на сроки свыше 60 дней до года. Наихудшая картина складывается по кредитам, выданным на промышленные цели, цели торговли и потребительские.

4. Оценка качества кредитного портфеля

Для оценки качества кредитного портфеля Национальным банком КР рекомендовано использовать балльную систему. В ее основе лежат размер РППУ и объем кредитного портфеля. Такой подход позволяет быстро оценить качество кредитного портфеля и является удобным инструментом, которым банки пользуются в текущей деятельности. Однако этот показатель не всегда точно характеризует качество кредитного портфеля, так как отчисления в РППУ во многом являются субъективными и зависят от проводимой банком политики в отношении резервных отчислений. Так, некоторые’банки умышленно создают более высокий объем РППУ с целью минимизации налоговых сборов, другие же, напротив, занижают классификацию кредитов и приукрашивают действительную картину, таким образом уменьшая расходную часть и увеличивая прибыль. Поэтому важно иметь данные, объективно отражающие качество кредитного портфеля.

Оценку риска невозврата кредитного портфеля проводят по пятибалльной системе, при этом чем ниже риск возврата, тем выше оценка и наоборот.

Риск невозврата = (Сумма РППУ / Кредитный портфель банка) * 100%.

Риск невозврата	0-4%	5-14%	15-24%	25-49%	50-100%
Оценка	5	4	3	2	1