Введение
Потребительское кредитование на протяжении последних десятилетий выступает одним из ключевых драйверов роста экономики Российской Федерации, обеспечивая повышение спроса населения и стимулируя развитие розничного бизнеса. Однако стремительный рост долговой нагрузки граждан, особенно в сегменте необеспеченных ссуд, привлек пристальное внимание регулирующих органов.
Актуальность исследования обусловлена двумя ключевыми факторами, действующими на рынке потребительского кредитования к концу 2025 года: с одной стороны, необходимостью постоянного совершенствования систем бухгалтерского и аналитического учета в кредитных организациях в соответствии с актуальными Положениями Центрального Банка РФ (ЦБ РФ), а с другой — беспрецедентным ужесточением макропруденциальной политики, направленной на сдерживание рисков и повышение устойчивости финансового сектора.
К 1 июня 2024 года совокупный портфель необеспеченных потребительских кредитов достиг 14,7 трлн рублей, а темпы его годового роста (18,1%) значительно опережали рост доходов населения (14,2%).
Эта диспропорция вынудила ЦБ РФ ввести комплексные ограничительные меры. В результате, по данным ЦБ РФ, совокупный портфель необеспеченных потребительских ссуд во II квартале 2025 года сократился на 1,6%, достигнув 13,4 трлн рублей, что свидетельствует о существенном влиянии регулятора на кредитную политику банков.
Именно эти макроэкономические сдвиги делают критически важным не только безукоризненное ведение учета, но и способность банка оперативно адаптировать свою стратегию к новым лимитам и надбавкам.
Цель работы состоит в комплексном исследовании теоретических основ, нормативно-правовой базы, методологии бухгалтерского и аналитического учета операций по потребительским кредитам в коммерческом банке, проведении анализа кредитного портфеля в условиях макропруденциального регулирования и разработке практических рекомендаций по совершенствованию кредитной политики и учетных процессов.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
- Проанализировать действующую нормативно-правовую базу, регламентирующую потребительское кредитование и банковский учет в РФ.
- Раскрыть специфику синтетического и аналитического учета операций по предоставлению, обслуживанию и погашению потребительских кредитов согласно Положению ЦБ РФ № 809-П.
- Изучить методологию формирования резервов на возможные потери по ссудам (РВПС) в соответствии с Положением ЦБ РФ № 590-П.
- Провести анализ динамики и качества кредитного портфеля, оценив влияние мер макропруденциального регулирования.
- Разработать обоснованные предложения по совершенствованию систем оценки кредитного риска и цифровизации учетных процессов.
Глава 1. Теоретические основы и нормативно-правовое регулирование потребительского кредитования
Понятие и классификация потребительских кредитов
В экономической теории кредит рассматривается как система экономических отношений, возникающих между кредитором и заемщиком по поводу передачи во временное пользование стоимости на условиях возвратности, платности, срочности и обеспеченности.
Отчуждение долей в уставном капитале ООО: актуальное правовое ...
... эти решения, касающиеся преимущественного права, должны быть нотариально удостоверены. Цели изменений 2025 года: Основная цель этих законодательных новаций — упрощение и ускорение продажи долей, ... эволюцию, двигаясь в направлении повышения прозрачности и безопасности сделок (после 2009 года) и, одновременно, предоставления большей гибкости участникам общества в определении внутренних правил оборота ...
Потребительский кредит (заем) в соответствии с Федеральным законом от 21.12.2013 № 353-ФЗ «О потребительском кредите (займе)» определяется как денежные средства, предоставленные кредитором заемщику — физическому лицу в целях, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, на основании кредитного договора, договора займа или иного документа.
Классификацию потребительских кредитов можно проводить по ряду признаков:
Признак классификации | Виды потребительских кредитов |
---|---|
По цели использования | Целевые (например, автокредит, образовательный кредит) и нецелевые (кредиты наличными). |
По способу обеспечения | Обеспеченные (под залог имущества, поручительство) и необеспеченные (без залога). |
По способу предоставления | Единовременная выдача суммы или возобновляемая кредитная линия (например, кредитные карты). |
По сроку погашения | Краткосрочные (до 1 года), среднесрочные (от 1 года до 3–5 лет), долгосрочные (свыше 5 лет). |
В контексте бухгалтерского учета и риск-менеджмента наибольшее значение имеет деление кредитов по сроку погашения (для синтетического учета) и по степени обеспеченности (для расчета РВПС).
Нормативно-правовая база потребительского кредитования
Нормативно-правовое регулирование потребительского кредитования в России представляет собой многоуровневую систему, включающую федеральные законы и подзаконные акты ЦБ РФ.
1. Федеральный закон № 353-ФЗ.
Основным актом является Федеральный закон № 353-ФЗ, который устанавливает общие правила и условия заключения договоров потребительского кредита. Закон обеспечивает высокую степень защиты прав потребителей, регламентируя порядок предоставления информации, расчета полной стоимости кредита (ПСК) и требования к содержанию кредитного договора.
2. Требования к раскрытию Полной Стоимости Кредита (ПСК).
Одним из наиболее строгих и важных требований, регулируемых ФЗ № 353-ФЗ, является раскрытие информации о ПСК. Часть 1 статьи 6 ФЗ № 353-ФЗ устанавливает жесткие стандарты для оформления этой информации, что напрямую влияет на юридическую корректность оформления кредитного портфеля:
- ПСК должна быть размещена в квадратных рамках в правом верхнем углу первой страницы договора.
- Она должна располагаться до таблицы индивидуальных условий.
- Шрифт, которым указана ПСК, должен быть максимальным из используемых на данной странице.
- Площадь каждой квадратной рамки должна составлять не менее 5% площади первой страницы договора.
- ПСК указывается в процентах годовых с точностью до третьего знака после запятой.
Эти требования призваны гарантировать, что заемщик осознает полную стоимость заимствования, включая проценты, комиссии и платежи за услуги третьих лиц (страхование, оценка и др.).
3. Нормативная база бухгалтерского учета.
Бухгалтерский учет в кредитных организациях регламентируется Положением Банка России от 24.11.2022 № 809-П «О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения». Именно этот документ определяет структуру синтетического и аналитического учета, а также порядок отражения операций с потребительскими кредитами в балансе банка, что является основополагающим для соблюдения финансовой дисциплины.
Глава 2. Методология бухгалтерского и аналитического учета операций по потребительским кредитам
Бухгалтерский учет потребительских кредитов должен обеспечивать достоверное и своевременное отражение всех стадий кредитного процесса: от выдачи средств до полного погашения долга, включая начисление процентов и формирование специальных резервов.
Синтетический и аналитический учет основного долга
Операции по предоставлению кредитов клиентам в Плане счетов, утвержденном Положением ЦБ РФ № 809-П, относятся к Разделу 4 «Операции с клиентами». Для учета непосредственно предоставленных физическим лицам потребительских кредитов используются активные балансовые счета группы 455 «Кредиты, предоставленные физическим лицам».
Синтетический учет ведется на счетах второго порядка (субсчетах), которые детализируются в зависимости от срока предоставления кредита. Такое деление критически важно для регуляторной отчетности и оценки ликвидности банка:
Субсчет (Положение № 809-П) | Назначение |
---|---|
45502 | Кредиты, предоставленные на срок до 30 дней |
45503 | Кредиты, предоставленные на срок от 31 до 90 дней |
45504 | Кредиты, предоставленные на срок от 91 до 180 дней |
45505 | Кредиты, предоставленные на срок от 181 дня до 1 года |
45506 | Кредиты, предоставленные на срок от 1 года до 3 лет |
45507 | Кредиты, предоставленные на срок свыше 3 лет |
Аналитический учет является ключевым элементом контроля и ведется на лицевых счетах, открываемых в разрезе каждого кредитного договора (иногда — части транша при кредитной линии) и строго привязанных к фактическому сроку предоставления средств. Именно на уровне аналитического учета собирается вся информация, необходимая для расчета РВПС и оценки кредитного риска. Ведь как иначе определить истинное состояние задолженности, если не через детальный учет по каждому заемщику?
Типовые бухгалтерские проводки (бухгалтерские записи):
Операция | Дебет | Кредит | Назначение |
---|---|---|---|
Выдача кредита (перечисление средств на текущий счет заемщика) | Счета группы 455 (по сроку) | Счета группы 423 (Счета физических лиц) | Отражение возникновения активного требования банка. |
Погашение основного долга (списание средств со счета клиента) | Счета группы 423 (Счета физических лиц) | Счета группы 455 (по сроку) | Уменьшение основного долга заемщика. |
Учет начисленных процентов и доходов банка
Проценты по кредитам являются основным источником процентных доходов банка. Их начисление производится ежедневно (или с другой периодичностью, установленной учетной политикой, но не реже раза в месяц) в соответствии с условиями договора и учетной политикой.
Для учета начисленных процентов, подлежащих получению от заемщика, используется активный счет 47427 «Начисленные (накопленные) проценты по предоставленным кредитам».
Операция | Дебет | Кредит | Назначение |
---|---|---|---|
Начисление процентов (ежемесячно/ежедневно) | Счет 47427 (Начисленные проценты) | Счет 70101 (Проценты, полученные по предоставленным кредитам) | Увеличение требования к клиенту и признание дохода. |
Погашение процентов (списание средств со счета клиента) | Счета группы 423 (Счета физических лиц) | Счет 47427 (Начисленные проценты) | Списание начисленных процентов при их фактическом получении. |
Счет 70101 является пассивным счетом доходов, который затем ежемесячно или ежеквартально закрывается на счет финансового результата.
Порядок формирования и учета резервов на возможные потери (РВПС)
Формирование резервов на возможные потери по ссудам (РВПС) — это ключевой механизм минимизации кредитного риска, обязательный для всех кредитных организаций. Он регламентируется Положением Банка России от 28.06.2017 № 590-П.
Назначение РВПС: РВПС является специальным резервом, формируемым за счет отчислений на расходы банка, и предназначен исключительно для покрытия не погашенной клиентами задолженности по основному долгу, которая признана нереальной для взыскания (безнадежной).
Классификация ссуд и категории качества:
Для определения требуемого размера РВПС, кредитная организация обязана классифицировать ссуды по пяти категориям качества. Основой для классификации служит профессиональное суждение банка, базирующееся на финансовом положении заемщика и качестве обслуживания долга (наличие и длительность просрочки).
Категория качества | Описание | Процент резервирования (без учета обеспечения), Положение № 590-П |
---|---|---|
I. Стандартные | Отсутствие кредитного риска, своевременное исполнение обязательств. | 0% |
II. Нестандартные | Умеренный риск, незначительные проблемы с обслуживанием долга. | 1% – 20% |
III. Сомнительные | Существенный риск, высокая вероятность неисполнения обязательств. | 21% – 50% |
IV. Проблемные | Высокий риск, значительные проблемы с обслуживанием, требуют особых мер. | 51% – 100% |
V. Безнадежные | Вероятность взыскания равна нулю, задолженность нереальна. | 100% |
Портфельный подход:
Для потребительских кредитов, которые являются многочисленными и однородными по своим характеристикам, Положение № 590-П разрешает использовать портфельный подход. В этом случае кредитный риск оценивается не индивидуально, а на основе статистической информации по портфелю. При портфельном подходе резерв по ссудам, отнесенным ко II категории качества, может быть установлен в размере не более 3% от совокупной балансовой стоимости портфеля, при условии отсутствия просроченной задолженности. Использование портфельного подхода позволяет существенно оптимизировать процесс оценки риска, однако требует строгой однородности ссуд, входящих в портфель.
Бухгалтерские проводки по РВПС:
Операция | Дебет | Кредит | Назначение |
---|---|---|---|
Формирование (увеличение) РВПС | Счет 70401 (Расходы на формирование РВПС) | Счет 45515 (Резервы на возможные потери по кредитам физ. лиц) | Признание расхода и увеличение пассива (контр-активный счет). |
Восстановление (уменьшение) РВПС | Счет 45515 (Резервы на возможные потери по кредитам физ. лиц) | Счет 70107 (Доходы от восстановления РВПС) | Уменьшение резерва при улучшении качества ссуды. |
Глава 3. Анализ кредитного портфеля потребительских кредитов и влияние макропруденциального регулирования
Динамика и структура портфеля потребительских кредитов
Анализ кредитного портфеля потребительских кредитов является ключевым элементом риск-менеджмента и финансового планирования. Оценка проводится по таким параметрам, как объем портфеля, темпы роста, доля просроченной задолженности и уровень покрытия резервами (РВПС).
Последние три года (2023–2025 гг.) характеризовались высокой волатильностью и прямым регуляторным вмешательством.
Динамика портфеля (на примере российского банковского сектора):
Показатель | 01.01.2023 | 01.01.2024 | 01.06.2024 | 01.07.2025 (Прогноз ЦБ РФ) |
---|---|---|---|---|
Совокупный объем портфеля необеспеченных ПК (трлн руб.) | ~11,5 | ~13,7 | ~14,7 | ~13,4 |
Годовой темп роста (%) | ~10% | ~19% | ~18,1% | -1.6% (квартальный) |
Доля просроченной задолженности (свыше 90 дней, %) | ~4,0% | ~3,8% | ~4,1% | ~4,5% |
Источник: Аналитические обзоры ЦБ РФ, АКРА, данные актуализированы по II кварталу 2025 года.
Ключевой вывод из анализа: Бурный рост, наблюдавшийся до середины 2024 года, был остановлен регуляторными мерами. Актуальная статистика, показывающая сокращение портфеля до 13,4 трлн рублей к середине 2025 года, свидетельствует о том, что банки стали крайне избирательны в выдаче, предпочитая наращивать капитал и резервы вместо агрессивного увеличения объемов.
И что из этого следует? Регуляторный прессинг сместил фокус банков с количественных показателей (объема выдач) на качественные (риск-профиль заемщика), заставив кредитные организации пересмотреть внутренние модели скоринга.
Макропруденциальная политика ЦБ РФ и ее воздействие на кредитную политику банков
Макропруденциальная политика ЦБ РФ направлена на минимизацию системного риска, возникающего из-за чрезмерной закредитованности населения. Основными инструментами воздействия являются:
- Показатель Долговой Нагрузки (ПДН): Обязательный показатель, рассчитываемый банком для каждого заемщика как отношение ежемесячных платежей по всем кредитам к среднемесячному доходу.
- Макропруденциальные Надбавки (МПН): Увеличение коэффициентов риска, применяемых к ссудам с высоким ПДН и высокой полной стоимостью кредита (ПСК).
Эти надбавки требуют от банков резервировать больший капитал под рискованные ссуды, что делает их выдачу менее прибыльной.
- Макропруденциальные Лимиты (МПЛ): Прямое количественное ограничение доли выдач кредитов заемщикам с определенным уровнем ПДН.
Анализ ужесточения МПЛ (С 1 октября 2024 года):
С 1 октября 2024 года ЦБ РФ ввел очередное ужесточение МПЛ, существенно ограничив возможности банков по выдаче кредитов наиболее закредитованным гражданам.
Категория заемщика (по ПДН) | Лимит выдач до 01.10.2024 (доля в квартальных выдачах) | Лимит выдач с 01.10.2024 (доля в квартальных выдачах) |
---|---|---|
ПДН от 50% до 80% | 20% | 15% |
ПДН свыше 80% | 5% | 3% |
Источник: Решения Совета директоров Банка России по макропруденциальной политике, 2024 г.
Воздействие на кредитную политику:
- Сокращение объемов: Банки вынуждены были снизить объемы выдач (в отдельных случаях более чем на 30% год к году по количеству сделок) и переориентироваться на заемщиков с низким и средним ПДН (менее 50%).
- Повышение качества портфеля: Ужесточение МПЛ ведет к снижению агрессивного кредитования и, как следствие, к постепенному повышению качества портфеля в долгосрочной перспективе, так как доля высокорискованных ссуд в новых выдачах минимизируется.
- Рост макропруденциального буфера: Повышение надбавок, целевой уровень которых к концу 2024 года оценивался в 7% от портфеля, заставляет банки накапливать буфер капитала, повышая их устойчивость к возможным потерям.
Таким образом, макропруденциальное регулирование является доминирующим фактором, определяющим кредитную политику коммерческих банков в сегменте потребительского кредитования к 2025 году.
Глава 4. Направления совершенствования системы учета и кредитной политики
Совершенствование методов оценки кредитного риска
В условиях жестких регуляторных ограничений (ПДН, МПЛ) банку необходимо максимально точно оценивать кредитный риск каждого заемщика. Ключевым инструментом для этого является кредитный скоринг.
Кредитный скоринг — это математический алгоритм, позволяющий оценить вероятность дефолта заемщика в течение заданного периода (обычно 12 месяцев) на основе анализа его характеристик, финансового поведения и кредитной истории.
Математическая основа скоринга — Логистическая Регрессия:
Наиболее распространенным методом для построения скоринговых карт является логистическая регрессия (logit-регрессия). Эта статистическая модель используется для оценки вероятности наступления бинарного события — в данном случае, дефолта (1) или его отсутствия (0).
Модель преобразует линейную комбинацию кредитных факторов (возраст, доход, кредитная история, количество запросов) в вероятность (P), используя сигмовидную функцию.
Расчетная формула логистической регрессии:
P = 1 / (1 + e⁻ᶻ)
Где:
- P — вероятность дефолта (число от 0 до 1).
- e — основание натурального логарифма (приблизительно 2.71828).
- z — линейная комбинация предикторов:
z = β₀ + β₁x₁ + β₂x₂ + ... + βₙxₙ
Где xᵢ — факторы заемщика (возраст, стаж, ПДН, количество просрочек), а βᵢ — коэффициенты, присвоенные этим факторам в процессе обучения модели.
Направления совершенствования скоринговых моделей:
- Использование Big Data и неинтерпретируемых моделей: Современные тенденции предполагают интеграцию машинного обучения (ML) и нейронных сетей. Хотя регулятор (ЦБ РФ) традиционно требовал использования легко интерпретируемых моделей (как логит-регрессия), постепенное снятие ограничений на использование «черных ящиков» позволит повысить точность прогнозирования за счет обработки неструктурированных данных (например, данных о транзакционной активности клиента).
- Интеграция Персонального Кредитного Рейтинга (ПКР): Банкам необходимо активнее использовать данные Национального Бюро Кредитных Историй (НБКИ) для формирования Персонального Кредитного Рейтинга. Важно не только учитывать ПКР в решении о выдаче, но и предлагать клиентам персонализированные рекомендации по его повышению (например, через своевременное погашение небольших целевых кредитов).
Повышение эффективности учетных и аналитических процессов через цифровизацию
Совершенствование системы учета должно идти по пути максимальной автоматизации рутинных и высокорискованных операций, особенно связанных с расчетом резервов и контролем соответствия регуляторным требованиям.
1. Автоматизация расчета РВПС и категории качества:
Необходимо внедрение или доработка АБС (автоматизированной банковской системы) для обеспечения автоматического расчета индивидуальной категории качества ссуды и процента резервирования в соответствии с Положением № 590-П.
Система должна:
- Вести историю изменения факторов (ПДН, просрочка, обеспечение).
- Ежедневно пересчитывать требуемый размер РВПС для каждой ссуды.
- Формировать журнал профессионального суждения, который в случае отклонения автоматического расчета должен быть подтвержден сотрудником кредитного подразделения.
Это минимизирует операционный риск, связанный с человеческим фактором, и обеспечивает мгновенную реакцию на ухудшение качества кредитного портфеля.
2. Цифровизация контроля ПСК и МПЛ:
С учетом жестких требований ФЗ № 353-ФЗ к оформлению ПСК и требований ЦБ РФ к МПЛ, необходима сквозная цифровизация процесса оформления:
- Контроль ПСК: Внедрение модуля, который автоматически проверяет, что рассчитанная ПСК по договору соответствует установленным законом требованиям к шрифту и размещению (в квадратных рамках, с точностью до третьего знака).
- Мониторинг МПЛ: Создание дашбордов и автоматических сигналов, которые в режиме реального времени отслеживают долю выданных кредитов с ПДН свыше 50% и 80%. Это позволяет кредитному комитету оперативно корректировать политику выдач, не превышая критические лимиты, установленные ЦБ РФ с 1 октября 2024 года.
Заключение
Проведенное исследование подтвердило, что система бухгалтерского и аналитического учета потребительских кредитов в коммерческом банке представляет собой сложный, многоуровневый механизм, строго регламентированный действующим законодательством (ФЗ № 353-ФЗ) и нормативными актами Центрального Банка РФ (Положения № 809-П и № 590-П).
Ключевые выводы по теоретической части:
- Нормативная база: Федеральный закон № 353-ФЗ устанавливает строгие требования к раскрытию информации, особенно о Полной Стоимости Кредита (ПСК), что является основой для юридической корректности кредитного портфеля.
- Учет: Бухгалтерский учет основан на детализированной структуре Плана счетов (Положение № 809-П), где активные счета группы 455 используются для учета основного долга, сегментированного по срокам (от 45502 до 45507), а счет 47427 применяется для учета начисленных процентов.
- Риск-менеджмент и РВПС: Методология формирования резервов (Положение № 590-П) требует классификации ссуд по пяти категориям качества (0%–100%) и допускает портфельный подход для однородных ссуд, устанавливая при этом лимиты резервирования (например, не более 3% для II категории качества при отсутствии просрочки).
Результаты анализа портфеля и регуляторного воздействия:
Анализ показал, что рынок потребительского кредитования находится под существенным давлением макропруденциальной политики ЦБ РФ. Ужесточение надбавок и введение строгих Макропруденциальных Лимитов (МПЛ) с 1 октября 2024 года привело к значительным изменениям: доля выдач высокорискованным заемщикам (ПДН свыше 80%) была сокращена до 3%, а сам портфель необеспеченных ссуд сократился до 13,4 трлн рублей к середине 2025 года. Эти меры вынуждают банки резко снижать аппетит к риску и переориентировать кредитную политику на более качественных заемщиков. Зададимся вопросом: не является ли именно такое жесткое регулирование единственным способом предотвратить системный долговой кризис в будущем?
Обоснование практических рекомендаций:
Разработанные рекомендации направлены на повышение точности оценки риска и оптимизацию учетных процессов:
- Совершенствование скоринга: Для принятия решений в условиях жестких МПЛ банкам следует углублять математическую базу скоринговых моделей, используя логистическую регрессию для точного прогнозирования вероятности дефолта, а также интегрировать современные методы ML и Big Data.
- Цифровизация учета: Внедрение автоматизированных систем расчета РВПС и категории качества ссуды, а также автоматический мониторинг соблюдения МПЛ, является критически важным для снижения операционных рисков и обеспечения соответствия регуляторным требованиям.
Таким образом, коммерческие банки, работающие в сегменте потребительского кредитования, должны балансировать между необходимостью получения прибыли и требованиями регулятора по поддержанию финансовой устойчивости, что требует постоянного совершенствования как учетной методологии, так и систем управления кредитным риском.
Список использованной литературы
- Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ (ред. от 01.07.2021) «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».
- Федеральный закон от 21.12.2013 N 353-ФЗ (ред. от 24.07.2023) «О потребительском кредите (займе)» (с изменениями и дополнениями).
- Положение Банка России от 28 июня 2017 г. № 590-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности».
- Положение Банка России от 24.11.2022 N 809-П «О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения» (в ред. от 02.11.2024).
- Бухгалтерский учет предоставления денежных средств клиенту — заемщику в балансе банка — кредитора. URL: consultant.ru (дата обращения: 08.10.2025).
- В России заметно снизились объемы кредитов, выданных гражданам. URL: BFM.ru (дата обращения: 08.10.2025).
- Закручивание гаек: почему ЦБ с осени вновь охлаждает потребительское кредитование / Forbes. URL: forbes.ru (дата обращения: 08.10.2025).
- Обсуждение рынка потребительского кредитования: прогнозы и перспективы на 2025 год / InvestFuture. URL: InvestFuture (дата обращения: 08.10.2025).
- Оценка кредитного риска и формирование РВПС. Кредитование. Кредиты. 1B290150. Каталог Приложений ЦФТ. URL: cft.ru (дата обращения: 08.10.2025).
- Персональный кредитный рейтинг онлайн: как бесплатно узнать или проверить ПКР физического лица. URL: nbki.ru (дата обращения: 08.10.2025).
- Формирование резерва на возможные потери по ссудам с целью минимизации кредитного риска банка // CyberLeninka. URL: cyberleninka.ru (дата обращения: 08.10.2025).
- Что такое кредитный скоринг: настоящее и будущее скоринговой системы банка. URL: fisgroup.ru (дата обращения: 08.10.2025).
- ЦБ РФ с 1 июля ужесточит регулирование потребкредитов и автокредитов. URL: interfax.ru (дата обращения: 08.10.2025).
- Больше не дают. Банки урезают размеры потребительских кредитов. URL: banki.ru (дата обращения: 08.10.2025).