Бухгалтерский и аналитический учет потребительских кредитов в коммерческом банке в условиях ужесточения макропруденциального регулирования ЦБ РФ

Курсовая работа

Введение

Потребительское кредитование на протяжении последних десятилетий выступает одним из ключевых драйверов роста экономики Российской Федерации, обеспечивая повышение спроса населения и стимулируя развитие розничного бизнеса. Однако стремительный рост долговой нагрузки граждан, особенно в сегменте необеспеченных ссуд, привлек пристальное внимание регулирующих органов.

Актуальность исследования обусловлена двумя ключевыми факторами, действующими на рынке потребительского кредитования к концу 2025 года: с одной стороны, необходимостью постоянного совершенствования систем бухгалтерского и аналитического учета в кредитных организациях в соответствии с актуальными Положениями Центрального Банка РФ (ЦБ РФ), а с другой — беспрецедентным ужесточением макропруденциальной политики, направленной на сдерживание рисков и повышение устойчивости финансового сектора.

К 1 июня 2024 года совокупный портфель необеспеченных потребительских кредитов достиг 14,7 трлн рублей, а темпы его годового роста (18,1%) значительно опережали рост доходов населения (14,2%).

Эта диспропорция вынудила ЦБ РФ ввести комплексные ограничительные меры. В результате, по данным ЦБ РФ, совокупный портфель необеспеченных потребительских ссуд во II квартале 2025 года сократился на 1,6%, достигнув 13,4 трлн рублей, что свидетельствует о существенном влиянии регулятора на кредитную политику банков.

Именно эти макроэкономические сдвиги делают критически важным не только безукоризненное ведение учета, но и способность банка оперативно адаптировать свою стратегию к новым лимитам и надбавкам.

Цель работы состоит в комплексном исследовании теоретических основ, нормативно-правовой базы, методологии бухгалтерского и аналитического учета операций по потребительским кредитам в коммерческом банке, проведении анализа кредитного портфеля в условиях макропруденциального регулирования и разработке практических рекомендаций по совершенствованию кредитной политики и учетных процессов.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

  1. Проанализировать действующую нормативно-правовую базу, регламентирующую потребительское кредитование и банковский учет в РФ.
  2. Раскрыть специфику синтетического и аналитического учета операций по предоставлению, обслуживанию и погашению потребительских кредитов согласно Положению ЦБ РФ № 809-П.
  3. Изучить методологию формирования резервов на возможные потери по ссудам (РВПС) в соответствии с Положением ЦБ РФ № 590-П.
  4. Провести анализ динамики и качества кредитного портфеля, оценив влияние мер макропруденциального регулирования.
  5. Разработать обоснованные предложения по совершенствованию систем оценки кредитного риска и цифровизации учетных процессов.

Глава 1. Теоретические основы и нормативно-правовое регулирование потребительского кредитования

Понятие и классификация потребительских кредитов

В экономической теории кредит рассматривается как система экономических отношений, возникающих между кредитором и заемщиком по поводу передачи во временное пользование стоимости на условиях возвратности, платности, срочности и обеспеченности.

15 стр., 7026 слов

Отчуждение долей в уставном капитале ООО: актуальное правовое ...

... эти решения, касающиеся преимущественного права, должны быть нотариально удостоверены. Цели изменений 2025 года: Основная цель этих законодательных новаций — упрощение и ускорение продажи долей, ... эволюцию, двигаясь в направлении повышения прозрачности и безопасности сделок (после 2009 года) и, одновременно, предоставления большей гибкости участникам общества в определении внутренних правил оборота ...

Потребительский кредит (заем) в соответствии с Федеральным законом от 21.12.2013 № 353-ФЗ «О потребительском кредите (займе)» определяется как денежные средства, предоставленные кредитором заемщику — физическому лицу в целях, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, на основании кредитного договора, договора займа или иного документа.

Классификацию потребительских кредитов можно проводить по ряду признаков:

Признак классификации Виды потребительских кредитов
По цели использования Целевые (например, автокредит, образовательный кредит) и нецелевые (кредиты наличными).
По способу обеспечения Обеспеченные (под залог имущества, поручительство) и необеспеченные (без залога).
По способу предоставления Единовременная выдача суммы или возобновляемая кредитная линия (например, кредитные карты).
По сроку погашения Краткосрочные (до 1 года), среднесрочные (от 1 года до 3–5 лет), долгосрочные (свыше 5 лет).

В контексте бухгалтерского учета и риск-менеджмента наибольшее значение имеет деление кредитов по сроку погашения (для синтетического учета) и по степени обеспеченности (для расчета РВПС).

Нормативно-правовая база потребительского кредитования

Нормативно-правовое регулирование потребительского кредитования в России представляет собой многоуровневую систему, включающую федеральные законы и подзаконные акты ЦБ РФ.

1. Федеральный закон № 353-ФЗ.
Основным актом является Федеральный закон № 353-ФЗ, который устанавливает общие правила и условия заключения договоров потребительского кредита. Закон обеспечивает высокую степень защиты прав потребителей, регламентируя порядок предоставления информации, расчета полной стоимости кредита (ПСК) и требования к содержанию кредитного договора.

2. Требования к раскрытию Полной Стоимости Кредита (ПСК).
Одним из наиболее строгих и важных требований, регулируемых ФЗ № 353-ФЗ, является раскрытие информации о ПСК. Часть 1 статьи 6 ФЗ № 353-ФЗ устанавливает жесткие стандарты для оформления этой информации, что напрямую влияет на юридическую корректность оформления кредитного портфеля:

  • ПСК должна быть размещена в квадратных рамках в правом верхнем углу первой страницы договора.
  • Она должна располагаться до таблицы индивидуальных условий.
  • Шрифт, которым указана ПСК, должен быть максимальным из используемых на данной странице.
  • Площадь каждой квадратной рамки должна составлять не менее 5% площади первой страницы договора.
  • ПСК указывается в процентах годовых с точностью до третьего знака после запятой.

Эти требования призваны гарантировать, что заемщик осознает полную стоимость заимствования, включая проценты, комиссии и платежи за услуги третьих лиц (страхование, оценка и др.).

3. Нормативная база бухгалтерского учета.
Бухгалтерский учет в кредитных организациях регламентируется Положением Банка России от 24.11.2022 № 809-П «О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения». Именно этот документ определяет структуру синтетического и аналитического учета, а также порядок отражения операций с потребительскими кредитами в балансе банка, что является основополагающим для соблюдения финансовой дисциплины.

Глава 2. Методология бухгалтерского и аналитического учета операций по потребительским кредитам

Бухгалтерский учет потребительских кредитов должен обеспечивать достоверное и своевременное отражение всех стадий кредитного процесса: от выдачи средств до полного погашения долга, включая начисление процентов и формирование специальных резервов.

Синтетический и аналитический учет основного долга

Операции по предоставлению кредитов клиентам в Плане счетов, утвержденном Положением ЦБ РФ № 809-П, относятся к Разделу 4 «Операции с клиентами». Для учета непосредственно предоставленных физическим лицам потребительских кредитов используются активные балансовые счета группы 455 «Кредиты, предоставленные физическим лицам».

Синтетический учет ведется на счетах второго порядка (субсчетах), которые детализируются в зависимости от срока предоставления кредита. Такое деление критически важно для регуляторной отчетности и оценки ликвидности банка:

Субсчет (Положение № 809-П) Назначение
45502 Кредиты, предоставленные на срок до 30 дней
45503 Кредиты, предоставленные на срок от 31 до 90 дней
45504 Кредиты, предоставленные на срок от 91 до 180 дней
45505 Кредиты, предоставленные на срок от 181 дня до 1 года
45506 Кредиты, предоставленные на срок от 1 года до 3 лет
45507 Кредиты, предоставленные на срок свыше 3 лет

Аналитический учет является ключевым элементом контроля и ведется на лицевых счетах, открываемых в разрезе каждого кредитного договора (иногда — части транша при кредитной линии) и строго привязанных к фактическому сроку предоставления средств. Именно на уровне аналитического учета собирается вся информация, необходимая для расчета РВПС и оценки кредитного риска. Ведь как иначе определить истинное состояние задолженности, если не через детальный учет по каждому заемщику?

Типовые бухгалтерские проводки (бухгалтерские записи):

Операция Дебет Кредит Назначение
Выдача кредита (перечисление средств на текущий счет заемщика) Счета группы 455 (по сроку) Счета группы 423 (Счета физических лиц) Отражение возникновения активного требования банка.
Погашение основного долга (списание средств со счета клиента) Счета группы 423 (Счета физических лиц) Счета группы 455 (по сроку) Уменьшение основного долга заемщика.

Учет начисленных процентов и доходов банка

Проценты по кредитам являются основным источником процентных доходов банка. Их начисление производится ежедневно (или с другой периодичностью, установленной учетной политикой, но не реже раза в месяц) в соответствии с условиями договора и учетной политикой.

Для учета начисленных процентов, подлежащих получению от заемщика, используется активный счет 47427 «Начисленные (накопленные) проценты по предоставленным кредитам».

Операция Дебет Кредит Назначение
Начисление процентов (ежемесячно/ежедневно) Счет 47427 (Начисленные проценты) Счет 70101 (Проценты, полученные по предоставленным кредитам) Увеличение требования к клиенту и признание дохода.
Погашение процентов (списание средств со счета клиента) Счета группы 423 (Счета физических лиц) Счет 47427 (Начисленные проценты) Списание начисленных процентов при их фактическом получении.

Счет 70101 является пассивным счетом доходов, который затем ежемесячно или ежеквартально закрывается на счет финансового результата.

Порядок формирования и учета резервов на возможные потери (РВПС)

Формирование резервов на возможные потери по ссудам (РВПС) — это ключевой механизм минимизации кредитного риска, обязательный для всех кредитных организаций. Он регламентируется Положением Банка России от 28.06.2017 № 590-П.

Назначение РВПС: РВПС является специальным резервом, формируемым за счет отчислений на расходы банка, и предназначен исключительно для покрытия не погашенной клиентами задолженности по основному долгу, которая признана нереальной для взыскания (безнадежной).

Классификация ссуд и категории качества:
Для определения требуемого размера РВПС, кредитная организация обязана классифицировать ссуды по пяти категориям качества. Основой для классификации служит профессиональное суждение банка, базирующееся на финансовом положении заемщика и качестве обслуживания долга (наличие и длительность просрочки).

Категория качества Описание Процент резервирования (без учета обеспечения), Положение № 590-П
I. Стандартные Отсутствие кредитного риска, своевременное исполнение обязательств. 0%
II. Нестандартные Умеренный риск, незначительные проблемы с обслуживанием долга. 1% – 20%
III. Сомнительные Существенный риск, высокая вероятность неисполнения обязательств. 21% – 50%
IV. Проблемные Высокий риск, значительные проблемы с обслуживанием, требуют особых мер. 51% – 100%
V. Безнадежные Вероятность взыскания равна нулю, задолженность нереальна. 100%

Портфельный подход:
Для потребительских кредитов, которые являются многочисленными и однородными по своим характеристикам, Положение № 590-П разрешает использовать портфельный подход. В этом случае кредитный риск оценивается не индивидуально, а на основе статистической информации по портфелю. При портфельном подходе резерв по ссудам, отнесенным ко II категории качества, может быть установлен в размере не более 3% от совокупной балансовой стоимости портфеля, при условии отсутствия просроченной задолженности. Использование портфельного подхода позволяет существенно оптимизировать процесс оценки риска, однако требует строгой однородности ссуд, входящих в портфель.

Бухгалтерские проводки по РВПС:

Операция Дебет Кредит Назначение
Формирование (увеличение) РВПС Счет 70401 (Расходы на формирование РВПС) Счет 45515 (Резервы на возможные потери по кредитам физ. лиц) Признание расхода и увеличение пассива (контр-активный счет).
Восстановление (уменьшение) РВПС Счет 45515 (Резервы на возможные потери по кредитам физ. лиц) Счет 70107 (Доходы от восстановления РВПС) Уменьшение резерва при улучшении качества ссуды.

Глава 3. Анализ кредитного портфеля потребительских кредитов и влияние макропруденциального регулирования

Динамика и структура портфеля потребительских кредитов

Анализ кредитного портфеля потребительских кредитов является ключевым элементом риск-менеджмента и финансового планирования. Оценка проводится по таким параметрам, как объем портфеля, темпы роста, доля просроченной задолженности и уровень покрытия резервами (РВПС).

Последние три года (2023–2025 гг.) характеризовались высокой волатильностью и прямым регуляторным вмешательством.

Динамика портфеля (на примере российского банковского сектора):

Показатель 01.01.2023 01.01.2024 01.06.2024 01.07.2025 (Прогноз ЦБ РФ)
Совокупный объем портфеля необеспеченных ПК (трлн руб.) ~11,5 ~13,7 ~14,7 ~13,4
Годовой темп роста (%) ~10% ~19% ~18,1% -1.6% (квартальный)
Доля просроченной задолженности (свыше 90 дней, %) ~4,0% ~3,8% ~4,1% ~4,5%

Источник: Аналитические обзоры ЦБ РФ, АКРА, данные актуализированы по II кварталу 2025 года.

Ключевой вывод из анализа: Бурный рост, наблюдавшийся до середины 2024 года, был остановлен регуляторными мерами. Актуальная статистика, показывающая сокращение портфеля до 13,4 трлн рублей к середине 2025 года, свидетельствует о том, что банки стали крайне избирательны в выдаче, предпочитая наращивать капитал и резервы вместо агрессивного увеличения объемов.

И что из этого следует? Регуляторный прессинг сместил фокус банков с количественных показателей (объема выдач) на качественные (риск-профиль заемщика), заставив кредитные организации пересмотреть внутренние модели скоринга.

Макропруденциальная политика ЦБ РФ и ее воздействие на кредитную политику банков

Макропруденциальная политика ЦБ РФ направлена на минимизацию системного риска, возникающего из-за чрезмерной закредитованности населения. Основными инструментами воздействия являются:

  1. Показатель Долговой Нагрузки (ПДН): Обязательный показатель, рассчитываемый банком для каждого заемщика как отношение ежемесячных платежей по всем кредитам к среднемесячному доходу.
  2. Макропруденциальные Надбавки (МПН): Увеличение коэффициентов риска, применяемых к ссудам с высоким ПДН и высокой полной стоимостью кредита (ПСК).

    Эти надбавки требуют от банков резервировать больший капитал под рискованные ссуды, что делает их выдачу менее прибыльной.

  3. Макропруденциальные Лимиты (МПЛ): Прямое количественное ограничение доли выдач кредитов заемщикам с определенным уровнем ПДН.

Анализ ужесточения МПЛ (С 1 октября 2024 года):

С 1 октября 2024 года ЦБ РФ ввел очередное ужесточение МПЛ, существенно ограничив возможности банков по выдаче кредитов наиболее закредитованным гражданам.

Категория заемщика (по ПДН) Лимит выдач до 01.10.2024 (доля в квартальных выдачах) Лимит выдач с 01.10.2024 (доля в квартальных выдачах)
ПДН от 50% до 80% 20% 15%
ПДН свыше 80% 5% 3%

Источник: Решения Совета директоров Банка России по макропруденциальной политике, 2024 г.

Воздействие на кредитную политику:

  1. Сокращение объемов: Банки вынуждены были снизить объемы выдач (в отдельных случаях более чем на 30% год к году по количеству сделок) и переориентироваться на заемщиков с низким и средним ПДН (менее 50%).
  2. Повышение качества портфеля: Ужесточение МПЛ ведет к снижению агрессивного кредитования и, как следствие, к постепенному повышению качества портфеля в долгосрочной перспективе, так как доля высокорискованных ссуд в новых выдачах минимизируется.
  3. Рост макропруденциального буфера: Повышение надбавок, целевой уровень которых к концу 2024 года оценивался в 7% от портфеля, заставляет банки накапливать буфер капитала, повышая их устойчивость к возможным потерям.

Таким образом, макропруденциальное регулирование является доминирующим фактором, определяющим кредитную политику коммерческих банков в сегменте потребительского кредитования к 2025 году.

Глава 4. Направления совершенствования системы учета и кредитной политики

Совершенствование методов оценки кредитного риска

В условиях жестких регуляторных ограничений (ПДН, МПЛ) банку необходимо максимально точно оценивать кредитный риск каждого заемщика. Ключевым инструментом для этого является кредитный скоринг.

Кредитный скоринг — это математический алгоритм, позволяющий оценить вероятность дефолта заемщика в течение заданного периода (обычно 12 месяцев) на основе анализа его характеристик, финансового поведения и кредитной истории.

Математическая основа скоринга — Логистическая Регрессия:
Наиболее распространенным методом для построения скоринговых карт является логистическая регрессия (logit-регрессия). Эта статистическая модель используется для оценки вероятности наступления бинарного события — в данном случае, дефолта (1) или его отсутствия (0).

Модель преобразует линейную комбинацию кредитных факторов (возраст, доход, кредитная история, количество запросов) в вероятность (P), используя сигмовидную функцию.

Расчетная формула логистической регрессии:

P = 1 / (1 + e⁻ᶻ)

Где:

  • P — вероятность дефолта (число от 0 до 1).
  • e — основание натурального логарифма (приблизительно 2.71828).
  • z — линейная комбинация предикторов:

z = β₀ + β₁x₁ + β₂x₂ + ... + βₙxₙ

Где xᵢ — факторы заемщика (возраст, стаж, ПДН, количество просрочек), а βᵢ — коэффициенты, присвоенные этим факторам в процессе обучения модели.

Направления совершенствования скоринговых моделей:

  1. Использование Big Data и неинтерпретируемых моделей: Современные тенденции предполагают интеграцию машинного обучения (ML) и нейронных сетей. Хотя регулятор (ЦБ РФ) традиционно требовал использования легко интерпретируемых моделей (как логит-регрессия), постепенное снятие ограничений на использование «черных ящиков» позволит повысить точность прогнозирования за счет обработки неструктурированных данных (например, данных о транзакционной активности клиента).
  2. Интеграция Персонального Кредитного Рейтинга (ПКР): Банкам необходимо активнее использовать данные Национального Бюро Кредитных Историй (НБКИ) для формирования Персонального Кредитного Рейтинга. Важно не только учитывать ПКР в решении о выдаче, но и предлагать клиентам персонализированные рекомендации по его повышению (например, через своевременное погашение небольших целевых кредитов).

Повышение эффективности учетных и аналитических процессов через цифровизацию

Совершенствование системы учета должно идти по пути максимальной автоматизации рутинных и высокорискованных операций, особенно связанных с расчетом резервов и контролем соответствия регуляторным требованиям.

1. Автоматизация расчета РВПС и категории качества:
Необходимо внедрение или доработка АБС (автоматизированной банковской системы) для обеспечения автоматического расчета индивидуальной категории качества ссуды и процента резервирования в соответствии с Положением № 590-П.
Система должна:

  • Вести историю изменения факторов (ПДН, просрочка, обеспечение).
  • Ежедневно пересчитывать требуемый размер РВПС для каждой ссуды.
  • Формировать журнал профессионального суждения, который в случае отклонения автоматического расчета должен быть подтвержден сотрудником кредитного подразделения.

Это минимизирует операционный риск, связанный с человеческим фактором, и обеспечивает мгновенную реакцию на ухудшение качества кредитного портфеля.

2. Цифровизация контроля ПСК и МПЛ:
С учетом жестких требований ФЗ № 353-ФЗ к оформлению ПСК и требований ЦБ РФ к МПЛ, необходима сквозная цифровизация процесса оформления:

  • Контроль ПСК: Внедрение модуля, который автоматически проверяет, что рассчитанная ПСК по договору соответствует установленным законом требованиям к шрифту и размещению (в квадратных рамках, с точностью до третьего знака).
  • Мониторинг МПЛ: Создание дашбордов и автоматических сигналов, которые в режиме реального времени отслеживают долю выданных кредитов с ПДН свыше 50% и 80%. Это позволяет кредитному комитету оперативно корректировать политику выдач, не превышая критические лимиты, установленные ЦБ РФ с 1 октября 2024 года.

Заключение

Проведенное исследование подтвердило, что система бухгалтерского и аналитического учета потребительских кредитов в коммерческом банке представляет собой сложный, многоуровневый механизм, строго регламентированный действующим законодательством (ФЗ № 353-ФЗ) и нормативными актами Центрального Банка РФ (Положения № 809-П и № 590-П).

Ключевые выводы по теоретической части:

  1. Нормативная база: Федеральный закон № 353-ФЗ устанавливает строгие требования к раскрытию информации, особенно о Полной Стоимости Кредита (ПСК), что является основой для юридической корректности кредитного портфеля.
  2. Учет: Бухгалтерский учет основан на детализированной структуре Плана счетов (Положение № 809-П), где активные счета группы 455 используются для учета основного долга, сегментированного по срокам (от 45502 до 45507), а счет 47427 применяется для учета начисленных процентов.
  3. Риск-менеджмент и РВПС: Методология формирования резервов (Положение № 590-П) требует классификации ссуд по пяти категориям качества (0%–100%) и допускает портфельный подход для однородных ссуд, устанавливая при этом лимиты резервирования (например, не более 3% для II категории качества при отсутствии просрочки).

Результаты анализа портфеля и регуляторного воздействия:

Анализ показал, что рынок потребительского кредитования находится под существенным давлением макропруденциальной политики ЦБ РФ. Ужесточение надбавок и введение строгих Макропруденциальных Лимитов (МПЛ) с 1 октября 2024 года привело к значительным изменениям: доля выдач высокорискованным заемщикам (ПДН свыше 80%) была сокращена до 3%, а сам портфель необеспеченных ссуд сократился до 13,4 трлн рублей к середине 2025 года. Эти меры вынуждают банки резко снижать аппетит к риску и переориентировать кредитную политику на более качественных заемщиков. Зададимся вопросом: не является ли именно такое жесткое регулирование единственным способом предотвратить системный долговой кризис в будущем?

Обоснование практических рекомендаций:

Разработанные рекомендации направлены на повышение точности оценки риска и оптимизацию учетных процессов:

  1. Совершенствование скоринга: Для принятия решений в условиях жестких МПЛ банкам следует углублять математическую базу скоринговых моделей, используя логистическую регрессию для точного прогнозирования вероятности дефолта, а также интегрировать современные методы ML и Big Data.
  2. Цифровизация учета: Внедрение автоматизированных систем расчета РВПС и категории качества ссуды, а также автоматический мониторинг соблюдения МПЛ, является критически важным для снижения операционных рисков и обеспечения соответствия регуляторным требованиям.

Таким образом, коммерческие банки, работающие в сегменте потребительского кредитования, должны балансировать между необходимостью получения прибыли и требованиями регулятора по поддержанию финансовой устойчивости, что требует постоянного совершенствования как учетной методологии, так и систем управления кредитным риском.

Список использованной литературы

  1. Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ (ред. от 01.07.2021) «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».
  2. Федеральный закон от 21.12.2013 N 353-ФЗ (ред. от 24.07.2023) «О потребительском кредите (займе)» (с изменениями и дополнениями).
  3. Положение Банка России от 28 июня 2017 г. № 590-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности».
  4. Положение Банка России от 24.11.2022 N 809-П «О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения» (в ред. от 02.11.2024).
  5. Бухгалтерский учет предоставления денежных средств клиенту — заемщику в балансе банка — кредитора. URL: consultant.ru (дата обращения: 08.10.2025).
  6. В России заметно снизились объемы кредитов, выданных гражданам. URL: BFM.ru (дата обращения: 08.10.2025).
  7. Закручивание гаек: почему ЦБ с осени вновь охлаждает потребительское кредитование / Forbes. URL: forbes.ru (дата обращения: 08.10.2025).
  8. Обсуждение рынка потребительского кредитования: прогнозы и перспективы на 2025 год / InvestFuture. URL: InvestFuture (дата обращения: 08.10.2025).
  9. Оценка кредитного риска и формирование РВПС. Кредитование. Кредиты. 1B290150. Каталог Приложений ЦФТ. URL: cft.ru (дата обращения: 08.10.2025).
  10. Персональный кредитный рейтинг онлайн: как бесплатно узнать или проверить ПКР физического лица. URL: nbki.ru (дата обращения: 08.10.2025).
  11. Формирование резерва на возможные потери по ссудам с целью минимизации кредитного риска банка // CyberLeninka. URL: cyberleninka.ru (дата обращения: 08.10.2025).
  12. Что такое кредитный скоринг: настоящее и будущее скоринговой системы банка. URL: fisgroup.ru (дата обращения: 08.10.2025).
  13. ЦБ РФ с 1 июля ужесточит регулирование потребкредитов и автокредитов. URL: interfax.ru (дата обращения: 08.10.2025).
  14. Больше не дают. Банки урезают размеры потребительских кредитов. URL: banki.ru (дата обращения: 08.10.2025).