Основа современной экономики, ее сердце — это банковская система.
Сильные и стабильные банки означают стабильную экономику и наоборот, банкротства банков, плохие кредиты, невыплаченные проценты — все это ослабляет банковскую систему и говорит о больной экономике.
Банковская система страдает от рискованной кредитной политики, проводимой коммерсантами, безрассудных затрат на развитие филиальной сети без учета их прибыльности. Серьезная проблема — поддержание ликвидности банковской системы, привлечение слишком дорогих ресурсов и невозможность их выгодного размещения.
На сегодняшний день кредитование реального сектора экономики стало основным источником дохода для многих банков. Учитывая, что ставки рефинансирования падают, доходность на рынке ценных бумаг низкая, а фондовый рынок нестабилен, кредитование остается практически единственным нормальным способом получения прибыли. Расширение банковского кредита, особенно в среднесрочной и долгосрочной перспективе, становится одним из важнейших условий поддержания экономического роста. В деятельности современного банка наибольшую долю занимают кредитные операции и, соответственно, проценты по ссудам.
Сегодня цена кредита стала одним из определяющих факторов при выборе клиентом того или иного банка.
именно благодаря процентным доходам российским банкам удалось добиться впечатляющих финансовых результатов.
В 2011 году российские банки также установили рекордную прибыль — 848 млрд рублей.
Актуальность этой темы основывается на том, что общественно-экономическая функция коммерческих банков состоит в финансовом посредничестве, суть которого сводится к перемещению денежных потоков от субъектов, имеющих избыток денежных средств, к субъектам, нуждающимся в них. За выполнение этой функции банки получают доход в виде процентов, что позволяет им развиваться. В свою очередь, эффективность посредничества во многом определяется возможностью размещения ресурсов по ставкам выше ставок по займам, что определяет актуальность вопросов, связанных с формированием процентной политики коммерческих банков.
Предмет исследования — процентная политика по кредитным операциям в ОАО «Россельхозбанк».
Предмет исследования процентная политика российских банках.
Целями данного курса являются изучение и анализ процентной политики, а также изучение организации расчета и начисления процентов по кредитным операциям и разработка конкретных рекомендаций по совершенствованию деятельности российских банков.
Банки. Кредитно-финансовая система
... он является представителем правительства в финансовых операциях последнего. Основная функция банка разрабатывать и проводить кредитно-денежную политику. Это самая важная его функция. Как агент правительства в ... фискальных делах центральный банк дает ему советы, управляет некоторыми депозитными счетами и ...
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
изучить и проанализировать процентную политику
- определить пути совершенствования процентной политики по кредитным операциям в российских банках.
При написании курсовой работы использовались труды таких ученых экономистов, как Лаврушин О.И., Жарковская Е.П., Шеремет А.Д., Жуков Е.Ф., Тавасиев А.М. и других.
Структура работы состоит из введения, трех глав, заключения, библиографии и приложений.
В первой главе работы исследуется сущность процентной политики и порядок начисления и начисления процентов по кредитным операциям.
Вторая глава посвящена организации учета начисления и начисления процентов по кредитным операциям.
В третьей главе рассматриваются современные тенденции процентной политики по кредитным операциям в российских банках.
Структура курсовой работы отражает цели и задачи изучения кредитной деятельности Россельхозбанка.
1. Порядок расчета и начисления процентов по кредитным операциям
1 Сущность процентной политики банка
Политика процентных ставок — один из важнейших рыночных инструментов проведения денежно-кредитной политики.
Начнем с того, что процентная политика реализуется на двух уровнях: Банка России и коммерческих банков. На уровне Банка России национальная процентная политика должна:
- благоприятствовать росту экономики;
- сдерживать инфляцию;
- обеспечивать стабильность национальной валюты;
- обеспечить выборочную политику процентных ставок в пользу приоритетных производств и секторов народного хозяйства.
На уровне коммерческих банков процентная политика является одним из важнейших элементов общей политики банка и представляет собой совокупность мер в области процентных ставок по привлечению и размещению денежных средств в рублях и иностранной валюте, а также направлена на обеспечение рентабельности и ликвидности банка. На процентную политику банка влияют внешние и внутренние факторы.
К внешним факторам относятся:
- состояние финансового рынка;
- уровень инфляции;
- спрос на банковские услуги;
- уровень банковской конкуренции;
- политика Банка России и Министерства финансов РФ;
- региональная специфика;
- состояние социальной среды.
К внутренним факторам относятся:
- спектр оказываемых банком услуг;
- квалификация и опыт персонала;
- состав клиентов банка.
При формулировании своей процентной политики банк учитывает тот факт, что для разных секторов финансового рынка характерны разные значения процентных ставок. Ставки денежного рынка, используемые при краткосрочных ссудных операциях между кредитно-финансовыми институтами (в т.ч. государственными), — это официальная учетная ставка, ставка по краткосрочным межбанковским ссудам).
Рыночные ставки ценных бумаг — это, в основном, доходность различных облигаций на момент их выпуска и впоследствии на вторичном рынке.
Ставки операций банка с небанковскими заемщиками и кредиторами — это ставки, связанные с предоставлением и привлечением средств определенным заемщикам и кредиторам.
Процентная политика банка определяется продолжительностью разрыва между сроками освобождения привлеченных и размещенных средств и колебаний процентных ставок, уровнем процентного риска, который выражается в опасности потерь в результате превышения процентных ставок, выплачиваемых банком по привлеченным средствам, над ставками по предоставляемым ссудам.
Особенности процентной политики Банка России
... Процентная политика может проводиться и без фиксации процентной ставки (это означает, что процентная ставка по той или иной операции Банка России устанавливается в результате проведения аукциона: по ломбардному кредиту, операциям РЕПО, депозитным операциям) Процентные ставки по операциям Банка ...
При формировании процентных ставок по пассивным операциям банк должен учитывать следующие факторы:
- процентные ставки различаются в зависимости от сроков, размеров привлекаемых средств, категории клиента, валюты денежных средств и т.д.;
- размер процентной ставки находится в зависимости от официальной учетной ставки Центрального банка РФ и норм резервирования;
- величина процента по привлекаемым ресурсам должна быть реальной, т.е.
учитывать уровень процентных ставок по активным операциям и маржу.
При формировании процентных ставок по активным операциям банк учитывает следующие факторы:
- официальную учетную ставку ЦБ РФ;
- конъюнктуру рынка;
- издержки привлечения средств;
- степень риска проекта;
- финансовое состояние заемщика, степень надежности, платежеспособность.
Разница между процентными доходами и расходами банка, между полученными и уплаченными процентами и есть процентная маржа. Маржа предназначена для покрытия расходов, рисков, включая инфляционные риски банка, создания прибыли и покрытия договорных скидок.
Абсолютная величина маржи может рассчитываться как разница между общей величиной процентного дохода и расхода банка, а также между процентным доходом по отдельным видам активным операций и процентным расходом, связанных с ресурсами, которые используются для этих операций.
достаточная маржа может быть рассчитана на основе фактических данных за прошедший период и прогнозных значений для плановых периодов. Расчет ожидаемой достаточной маржи необходим для формирования контрактной процентной ставки на следующий период. Минимальная процентная ставка, необходимая для активных операций, состоит из достаточной маржи и реальной стоимости ресурсов с учетом инфляции. Анализ процентной политики коммерческого банка. Отметим, что сравнение коэффициента фактической маржи по отдельным активным операциям позволяет оценить реальную доходность / рентабельность направлений деятельности банка.
2 Порядок расчета и начисления процентов по кредитным операциям
Размер и порядок выплаты процентов зависят от условий, на которых кредитор и кредитор заключают договор. Если размер процентов не был указан в договоре, то заемщик выплачивает проценты по ставке рефинансирования, действующей на дату возврата займа/кредита.
Выплата процентов производится ежемесячно до погашения займа/кредита, если в договоре не был прописан иной порядок.
Договор займа — договор, где одна сторона (займодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) денежные средства или иные вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество полученных им вещей того же рода и качества.
Заем может быть (ст. 809, 819, 822 ГК РФ):
- денежным, по условиям договора может являться беспроцентным;
- в натуральной форме — он беспроцентный по умолчанию.
Соответственно, договор займа предусматривает возможность оплаты процентов в двух формах (п. 1 ст. 809 ГК РФ):
Определение процентной ставки
... условиями. 3. По начислению определенной годовой суммы процента: периодическая ставка -- при обеспечении определенной годовой суммы процента может варьировать как ... ставка дисконтирования (дисконтная ставка) -- процентная ставка, по которой осуществляется процесс дисконтирования, определяется настоящая стоимость денежных средств. 2. По стабильности значения процентной ставки: фиксированная ставка ...
- денежной;
- натуральной.
Если в договоре не установлена фиксированная сумма процентов, то их вычисляют соответственно условиям соглашения (п. 1 ст. 809 ГК РФ).
Для этого определяют:
- сумму займа, на которую начисляются проценты;
- количество календарных дней в периоде, за который начисляются проценты.
При этом за число дней берутся реальные числа: 365 или 366; 31, 30, 29 или 28.
Проценты начисляются со дня, следующего за днем выдачи ссуды, до дня погашения включительно.
Кредит может выступать в товарной (товарный кредит) и денежной (денежный кредит) форме.
Договор кредита предусматривает следующие формы уплаты процентов:
- Для товарного кредита (ст. 822 ГК РФ):
- денежная;
- натуральная.
- Для денежного кредита оплата процентов осуществляется только деньгами и по безналичному расчету (ЦБ РФ от 26.
10. 2007 N 1931 — У).
Расчет процентов по кредиту
Расчетом процентов по кредиту ведает банк или иная кредитная организация (п. Положением ЦБ РФ от 26.10. 2007 N 1931 — У установлены следующие способы начисления процентов:
- по формуле сложных процентов;
- по формуле простых процентов;
- с использованием плавающей процентной ставки;
- с использованием фиксированной процентной ставки.
В случае, если метод расчета не указан в кредитном договоре, проценты следует рассчитывать по простой формуле процента с использованием фиксированной процентной ставки. Начисление процентов производится на остаток задолженности по основному долгу, который учитывается на лицевом счете организации на начало операционного дня (ЦБ РФ от 26.10. 2007 N 1931 — У).
Как и при договоре займа, для расчета процентов важными остаются
сумма кредита,
процентная ставка,
фактическое количество дней использования кредита,
число календарных дней в году.
Для начисления процентов по вкладам (депозитам), да и кредитам тоже, применяются следующие формулы процентов:
формула простых процентов,
формула сложных процентов.
Процедура начисления процентов по приведенным выше формулам осуществляется с использованием фиксированной или переменной ставки. Фиксированная ставка, это когда установленная по вкладу банка процентная ставка, закреплена в депозитном договоре и остается неизменной весь срок вложения средств, т.е. фиксируется. Данная ставка может измениться только при автоматическом продлении контракта на новый срок или в случае досрочного прекращения договорных отношений и выплаты процентов за фактический инвестиционный период по ставке «до востребования», которая предусмотрена условия.
Плавающая ставка — это когда процентная ставка, первоначально установленная в соглашении, может изменяться в течение всего инвестиционного периода. Условия и порядок изменения ставок изложены в депозитном договоре. Процентные ставки могут меняться: в связи с изменением ставки рефинансирования, с изменением курса обмена, с переводом суммы депозита в другую категорию и другими факторами.
Сущность ссудного процента
... страны его роль и сущность, и взаимодействие процентной политики, процентных ставок, способы начисления процентов. Знание этого гарантирует стабильность и будущее экономики нашей страны. 1.Сущность ... вычетом из прибыли, остающейся в распоряжении предприятия-заемщика. Чем меньше сумма уплачиваемых банку процентов, тем больше чистый доход ссудополучателя. Отсюда стремление хозяйственных субъектов к ...
Для начисления процентов с применением формул, необходимо знать параметры вложения средств на депозитный счет, а именно:
- сумму вклада (депозита);
- процентную ставку по выбранному вкладу (депозиту);
- цикличность начисления процентов (ежедневно, ежемесячно, ежеквартально и т.д.);
- иногда требуется и вид используемой процентной ставки — фиксированной или плавающей.
Формула простых процентов применяется, если начисляемые на вклад проценты причисляются к вкладу только в конце срока депозита или вообще не причисляются, а переводятся на отдельный счет, т.е. расчет простых процентов не предусматривает капитализации процентов. При выборе типа вклада стоит обратить внимание на порядок начисления процентов. Когда сумма депозита и продолжительность размещения значительны, а банк применяет простую формулу процентов, это приводит к занижению суммы процентного дохода вкладчика.
Простые проценты по вкладам расчитываются по формулам представленным ниже:
1. S = K + (K*P*d/D)/100
- Sp = (K*P*d/D)/100
сумма денежных средств, причитающихся к возврату вкладчику по окончании срока депозита. Она состоит из первоначальной суммы размещенных денежных средств, плюс начисленные процент
Р- годовая процентная ставка.
d- количество дней начисления процентов по привлеченному вкладу.
D — количество дней в календарном году (365 или 366).
K- первоначальная сумма привлеченных в депозит денежных средств.- сумма процентов (доходов).
Например, банком принят депозит в сумме 100 тыс. рублей сроком на 1 год по ставке 20 процентов.
S = 100000 + 100000*20*365/365/100 = 120000
Sp = 100000 * 20*365/365/100 = 20000
Если банком принят депозит в сумме 100 тыс. рублей сроком на 30 дней по ставке 20 процентов, то расчет выглядит следующим образом:= 100000 + 100000*20*30/365/100 = 101643.84= 100000 * 20*30/365/100 = 1643.84
Если начисляемые по вкладу проценты, причисляются к вкладу через равные промежутки времени (ежедневно, ежемесячно, ежеквартально), то в этих случаях сумма процентов рассчитывается по формуле сложных процентов. Сложные проценты предусматривают капитализацию процентов (начисление процентов на проценты).
Для расчета сложных процентов можно применять формулу представленную ниже:
3. S = K * (1 + P/100) N <#»733040.files/image001.gif»>
Приложение 2
банк кредитование процент бухгалтерский
