Процентная ставка — этo платa за кредит в процeнтнoм вырaжении, опрeделяeтся из расчeтa на опрeдeлeнный пeриoд врeмeни (кaк обычнo на 1 год).
Суммы процентов по ссуде — определенная сумма, выплачиваемая Заемщиком за использование ссуды в течение определенного периода времени Кредитору.
Объем и срок закрытия (взыскания) суммы процентов за использование кредита ориентируется исходя из суммы и срока выданного кредита, и условия их перемены исходя из макроэкономической ситуации, также объем штрафов за несвоевременное закрытие надлежит показать в кредитных договорах.
Займодавец имеет право выкупить у Заемщика проценты по кредиту в размерах и в порядке, предусмотренных договором. При всем этом Кредитор не имеет право взыскивать проценты до истечения периода их начисления, т. е. когда сообразно кредитного договора проценты начисляются каждый месяц, они обязаны быть взысканы по истечению периода начисления 1-ого месяца. Кредитору в критериях кредитного соглашения надлежит прописывать успешную (настоящую) ставу рефинансирования, включающую проценты (оплату) за кредит, комиссии по обслуживанию кредита, платежи и штрафы по просрочкам.
Кредитор имеет право вводить личные ставки рефинансирования по кредитам (займам) отталкиваясь от сроков, суммы, а еще рисков, связанных с предоставлением кредитных средств точному клиенту Заемщику.
В случае кредитования на меньше 1-го дня проценты рекомендовано начислять за число часов фактического потребления капиталом или в зафиксированной сумме за применение кредита на протяжении дня.
1. Подходы и регламентирование операций по начислению и учету процентов по ссуде в коммерческих банках
1 Методы начисления
С кредитными операциями, лежащими в основе вычислений с оплатой по мере использования, сложилась старая ситуация. В частности, при таких транзакциях в первую очередь возникает необходимость учитывать предварительную стоимость наличных денег. Не взирая собственно в базе расчетов при анализе производительности ссудозаемных операций положены простые, как может показаться схемы начисления процентов, данные расчеты многообразны ввиду вариабильности критерий экономических договоров в отношении частоты и методов начисления, также разновидностей предоставления и погашения ссуд.
С финансовой позиции способ трудоемких процентов как оказалось наиболее глубоким, ибо он выражает вероятность постоянного инвестирования (повторного инвестиции) капитала. И все же, для краткосрочных (длительность меньше года) денежных операций наиболее чаще используется способ простых процентов. Тому есть несколько причин.
Оценка методов установления, начисления и взыскания процентов ...
... операции, а в доходах, соответственно, проценты по кредитам. Целью работы является изучение факторов, влияющих на установление процентной ставки, порядок начисления и взыскания процентов, ... коммерческих банков кредитные операции составляют приблизительно 15%. В общей сумме кредитной задолженности просроченные кредиты составляют примерно 17%, пролонгированные 19%, кредиты без обеспечения - ...
1. Во-первых, несколько десятилетий назад это было весьма актуально, вычисления с использованием простого процентного метода намного проще, чем вычисления с использованием сложного процентного метода.
2.Вo 2-х, пpи не очень больших пpoцeнтных стaвкaх (около 30%) и маленьких интepвaлaх вpeмeни (около 1-го гoдa) итоги, пoлучeнныe при помощи способа пpoстых пpoцeнтoв, очень не далеки к итогам, приобретенным с использованием способа слoжных прoцeнтoв (рaсхoждeниe около 1%).
. В пункте 3, и, скорее всего, это основная причина, задолженность, обнаруженная с помощью метода простых процентов за период менее одного года, всегда больше, чем задолженность, обнаруженная с помощью метода сложных процентов. Поскольку правила игры постоянно устанавливает кредитор, понятно, что в данной ситуации он выберет 1-й способ.
Краткосрочные операции (длительностью меньше года) составляют главную массу всех денежных операций. Потому что долгосрочные кредиты, погашаемые долям ежемесячно либо раз в квартал (или раз в полугодие) — это не одна великая экономическая операция, а совокупность большого количества непродолжительных операций (длиною за месяц, квартал либо за полугодие).
Напрямую потому, что в Российской Федерации для начисления процентов по любым займам используется метод простой процентной ставки.
.2 Методы учета
Начисление процентов по банковским операциям, даже и по кредитным исполняется банками согласно с Положением ЦБ РФ «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением капитала банками, и отражения отмеченных операций по счетам бухгалтерского учета» № 39-П от 26 июня 1998 г.
Начисленные проценты отражаются в бухгалтерском учете не реже одного раза в месяц до последнего рабочего дня отчетного месяца. Бухгалтерский учет операций по отнесению сумм начисленных процентов по расположенным денежным средствам (выданным кредитам) на прибыли банка исполняется «кассовым» способом или методом «начислений».
Кассовый способ подразумевает отнесение банком-кредитором начисленных процентов по кредитам на прибыли (в кредит счета 70101 «Проценты, приобретенные по кредитным операциям») производится на дату их практического получения.
Способ начислений представляет, собственно все проценты, начисленные в этом месяце, не позже заключительного трудового дня месяца относятся на прибыли банка (в кредит счета 70101 «Проценты, приобретенные по кредитным операциям») самостоятельно от того, получены практически денежные средства или нет. Способ начислений не используется к порядку отрaжeния в бухгaлтeрскoм учетe нaчислeнных прoцeнтов по интенсивным oпeрaциям банка в oтнoшeнии:
. задолженности по расположенным средствам, отнесенной в установленном порядке ко 2 и повыше группе кредитного риска;
Работа банка с кредитами курсовая
... счет этого источника формируется основная часть чистой прибыли, отчисляемой в резервные фонды и идущей на выплату дивидендов акционерам банка. Кредиты банков служат основным источником пополнения оборотных средств. Кредитные операции, ...
. просроченной задолженности по получению процентов;
. текущих (неотложных) процентов, начисленных по расположенным средствам, при наличии на последний трудовой день месяца по этому договору просроченной задолженности по получению процентов. Отражение процентов по предоставленным кредитам кассовым способом Отражение начисленных банком-кредитором процентов делается на последний день месяца (когда даты начисления процентов и получения их приходятся на различные месяцы) Дт 47427 «Требования банка по получению процентов», Кт 61301 «Доходы будущих периодов по кредитным операциям» практическое получение процентов в отсутствии сроков отражается записью:
Дт Расчетные (нынешние) счета клиентов-заемщиков, корреспондентские счета банка кредитора; Кт 47427 «Требoвaния бaнкa пo получeнию прoцeнтoв»; Дт 61301 «Дoхoды будущих пeриодoв по крeдитным oпeрaциям»; Кт 70101 «Прoцeнты, пoлучeнныe пo предoстaвлeнным крeдитaм»; Если запись по начислению процентов не исполняются (дата начисления прoцeнтoв и дaтa их праткического получeния прихoдятся на одинаковый отчетный месяц), то получение процентов отражается одной записью: Дт Расчетные (текущие) счета клиентов-заемщиков, корреспондентские счета банков кредиторов; Кт 70101 «Проценты, полученные по предоставленным кредитам»; Если проценты по предоставленным кредитам не получены в установленным договором срок, то их сумма переносится на счета по учету просроченных процентов. При этом в учете составляется запись: Дт 459 «Просроченные проценты по кредитам предоставленным» (счета второго порядка строятся в зависимости от организационно-правовой формы заемщика); Кт 47427 «Требования банка по получению процентов» (в части сумм, начисленных ранее) и 61301 «Доходы будущих периодов по кредитным операциям» (доначисление процентов);
Дт Расчетные (текущие) счета заемщиков, корреспондентские счета банка-кредитора (если счета заемщиков ведутся другими банками); Кт 47427 «Требования банка по получению процентов»; Если запись по начислению процентов не составлялась (дата начисления и получения приходится на один месяц) или необходимо начислить проценты, составляется проводка: Дт Расчетные (текущие) счета клиентов-заемщиков, корреспондентские счета банка- кредитора; Кт 70101 «Проценты, полученные за предоставленные кредиты»; Просроченные (не полученные в срок) проценты отражается также, как при использовании кассового метода: Дт 459 «Просроченные проценты по кредитам предоставленным» (счета второго порядка строятся в зависимости от организационно-правовой формы заемщика); Кт 47427 «Требования банка по получению процентов» (в части сумм, начисленных ранее) и 61301 «Доходы будущих периодов по кредитным операциям» (доначисление процентов).
Официальная учетная ставка — это оплата, взыскиваемая ЦБ при приобретении у банков ценных бумаг до наступления сроков оплаты по ним. В то же время эта ставка выступает в качестве ориентира как для ставок по другим типам ссуд Центрального банка, так и для рыночных ставок. Устанавливая официальную учетную ставку, ЦБ описывает стоимость кредитных ресурсов, привлеченных в банках. Чем выше учетная ставка, тем более цена кредитов рефинансирования ЦБ. Отсюда следует, что политика изменения учетной ставки — это вариант корректировки параметра качества денежного рынка — цены банковских кредитов.
Коммерческие банки и их роль в экономической системе
... сбережений населения. Депозитная операция (прием вкладов) служит для данных банков основной операцией. Коммерческие банки заняты всеми операциями, дозволенными банковским законодательством. Коммерческие банки составляют основное ядро ... существует банковская «тайна». По закону банки не имеют права давать информацию об остатках денежных средств на счетах, об их движении. 6. Банковская система ...
Официальная учетная ставка рассматривается для бизнес-сообщества государства, что является своеобразным барометром финансовой ситуации. Таким образом, повышение учетной ставки дает банкам убедительный сигнал о намерении ЦБ придерживаться курса на снижение коммерческой активности. И поскольку банки не идут по стопам этого предложения Центрального банка и продолжают увеличивать свою кредитную активность, принимаются более строгие меры.
В РФ согласно с Законом «О Центральном банке России (Банке РФ)» себя ставки рефинансирования Банка РФ представляют собой наименьшие ставки, по которым он исполняют свои операции.
При этом имеют шансы устанавливаться одна либо немного процентных ставок по разным видам операций:
ломбардным кредитам;
кредитам «овернайт»;
внутридневным кредитам;
депозитным операциям;
операциям РЕПО.
Процентная политика cможет проводиться в отсутствии фиксации процентной ставки (из этого можно сделать вывод, собственно ставка по какой-нибудь операции Банка РФ устанавливается в следствии проведения аукциона: по ломбардному кредиту, операциям РЕПО, депозитным операциям).
Ставки вознаграждения по операциям Банка Российской Федерации руководствуются величиной базовой процентной ставки рефинансирования и текущими целями денежно-кредитной политики.
Депозитные операции Центрального банка Российской Федерации позволяют банкам получать прибыль от независимых или избыточных резервов, а центральному банку — влиять на размер денежной массы.
Депозитные операции Банк РФ проводит с ноября 1997 года в целях регулировки значения банковских резервов, собственно считается кроме того одним из направлений процентной политики ЦБ РФ. Тарифы на эти операции отражают изменение спроса на бесплатные ресурсы и соответствующую динамику рыночных тарифов.
Дeпoзитныe oпepaции для регулировки значения ликвиднoсти срeдств бaнкoвскoй систeмы исполняются при помощи систeмы «Рeйтeрс-Дилинг» и систeмы элeктpoнныx тoргoв Мoскoвскoгo мeжбaнкoвскoгo цeнтрa (ММБР) во время выполнения дeпозитныx oпepaций нa услoвиях «дo вoстрeбoвaния». В конце концов, с помощью вышеупомянутых операций Банк Российской Федерации не столько рассчитывает краткосрочную ликвидность банков, сколько может использовать этот инструмент для расчета среднесрочной ликвидности.
Банк Российской Федерации продолжит обращение к депозитным операциям как к инструменту своевременного вывода избыточной ликвидности из банковской системы в случае ее возникновения с целью увеличения баланса спроса и предложения во всех возможных секторах рыночного финансирования.
Проценты — это часть прибыли, которую заемщик выплачивает кредитору за заемный капитал, они являются «иррациональной формой стоимости» заемного капитала. Источником процентов является премия, создаваемая в процессе продуктивного использования ссудного капитала. Разделение прибыли, полученной от использования ссудного капитала, на процент, закрепленный за состоянием ссуды, а фактически прибыль — предпринимательская прибыль, полученная заемщиком, происходит под влиянием спроса и предложения на рынке капитала кредита. Таким образом, процент выражает отношения между кредитором и заемщиком и проявляется в форме определенной процентной ставки.
Характеристика деятельности банка Русский Стандарт
... Стандарт" по праву можно назвать самым западным из российских частных банков. Интеллектуальный банк. Ус?ех банка "Русский Стандарт" - ус?ех прогрессивной команды единомышленников. БРС объединяет идеалистов и ... и автокредитов). Прочие виды банковской деятельности занимают незначительную долю в бизнесе банка. Банк имеет разветвленную региональную сеть, включающую в себя 20 филиалов, 11 региональных ...
Как финансовая группа, интерес имеет свою сферу деятельности и функции. Перераспределительная функция — это перераспределение доли прибыли между коммерческими структурами и общественностью в пользу определенных средств интереса, что считается основой для формирования прибыли за счет интересов банковских учреждений. Функция регулирования процентных ставок выполняет регулирующее действие по созданию посредством метода разделения ссудного фонда между секторами экономики, хозяйствующими субъектами и населением, а также используется в инструментальной системе монетарными политиками. 3-я функция процента связана с сохранением ссудного фонда, при котором сберегается не столько начальный объем кредитных ресурсов, но и случается его повышение с помощью разницы меж процентами за помещенные и завлеченные ресурсы.
Процентная ставка ориентируется согласно с точными критериями применения ссудного денег и считается объектом валютного и кредитного регулировки со стороны ЦБ. Величина процентных ставок способствует притоку иностранной валюты на внутренний рынок с валютных базаров других государств или ее изъятию.
Следовательно, мобильность денежного капитала на этих рынках чрезвычайно высока, и его перемещение между различными государственными денежными рынками отражается в процентных ставках. Техническим средством уравновешивания государственных процентных ставок является так называемый арбитраж процентных ставок. Но движение капитала обусловлено не столько процентным арбитражем, сколько колебаниями обменного курса.
Согласно традиционным представлениям, изменение процентных ставок осуществляется под влиянием общепринятых мер выгоды. Действительно, уровень процентных ставок спонтанно ориентируется на спрос и предложение на ссудные деньги. К тому же, спрос и предложение указываются почти всеми факторами: фазой становления экономики, ступенью действия страны на экономику, политикой ЦБ, наружными факторами и так далее
2. Порядок начисления и взыскания процента по ссудам банка и отражение их на балансе банка
.1 Характеристика счетов по начисленным процентам
Объем процентных ставок по кредитным операциям, порядок начисления процентов, порядок их списания оговариваются в соглашении между банком и клиентом.
Проценты, определяемые НБУ, начисляются за количество календарных дней каждого месяца в размере, предусмотренном в кредитном договоре. В некоторых случаях начисление и взыскание процентов можно ожидать во время выдачи ссуды. В финансовой математике денег выявлена таковая зависимость: годовой процент начислений вырастает с повышением количества промежутков взыскания, на которые разделяется год (каждый год, ежеквартально, раз в месяц, в неделю, день за днем); в одно и тоже время интенсивность подъема ставки рефинансирования замедляется (по мере увеличения количества интервалов).
Основные виды банковских кредитов: особенности предоставления и погашения
... и оплаты расчетных документов с банковского счета клиента - заемщика, если условиями договора банковского счета предусмотрено проведение указанной операции. Кредитование банком банковского счета клиента - заемщика при ... (возврат) размещенных банком денежных средств и уплата процентов по ним производятся в следующем порядке: путем списания денежных средств с банковского счета клиента - заемщика ...
Развитие любой экономической системы является процессом качественных социально — экономических преобразований, поэтому в работе понятие развития экономики региона сводится не только к достижению стабильных темпов экономического роста, но охватывает также существенное повышение жизненного уровня населения, включает в себя материальное благосостояние, образование, охрану здоровья (социальное развитие), защита окружающей среды (экологическое развитие) и т.д.
Однако в глобальном масштабе наблюдается постоянное позитивное инновационное развитие экономики. Мировой опыт показывает, что равновесие, равновесие в государстве, его целостность и стабильное развитие могут быть обеспечены только при более активном участии регионов в экономической политике. Поэтому в последние годы чрезвычайно важно изучить место экономики региона в экономике страны, определить уровень ее развития, оценить ужесточение межрегиональных связей и степень интеграции региона в мировую экономику.
повышение значимости нематериальных форм производства, приводит к качественным изменениям ассортимента услуг
изменение роли традиционных услуг (торговли, транспорта) как элементов обслуживающей инфраструктуры
развитие телекоммуникаций, финансовой сферы и комплекса наукоемких деловых услуг как весомого фактора конкурентоспособности,
резкое увеличение роли социальных услуг в обеспечении экономического роста,
развитие экономики услуг в интеграции с материальным производством.
Проценты должны выплачиваться за фактическое количество дней подачи заявки на ссуду и начисляться на требуемую сумму остаточного остатка ссуды. Если сумма, уплаченная заемщиком, мала для закрытия срочного платежа, просроченной задолженности, n, то сначала выплачиваются проценты, затем выплачивается просроченная задолженность и сумма, остающаяся после срочного платежа. Этот порядок оговаривается при заключении кредитного договора. Начисление и взыскание процентов по кредитам, выданным заемщикам-физическим лицам, происходит после получения ими платежей в счет погашения долга. Начисленные проценты должны быть отражены в балансе банка в том же периоде, за который они были начислены.
После истечения срока кредитного договора, при наличии начисленных и невыплаченных процентов, банки решают вопрос о взыскании невыплаченных процентов в соответствии с действующим законодательством, применяя совместные сроки исковой давности. В случае предоставления ссуды клиенту иного банка при пришествии срока закрытия задолженности за ссудой и процентов по нему банк-кредитор обращает в банк заемщика по месту нахождения текущего счета дебетовое известие с указанием раздельно суммы задолженности и суммы начисленных процентов.
В банковских учреждениях проценты начисляются в процентах. Процентное число — это сумма непогашенных остатков по кредиту за период, за который были начислены проценты. Остатки за нерабочие дни берутся в той же сумме, что и за предыдущий день. Приобретенная сумма остатков перемножается на подходящую часть процентные ставки (1/12 от годовой при подсчете остатков в месяц, 1/4 от годовой — за квартал).
Учет кредитов банков и заемных средств и затрат по их обслуживанию
... расширения производства и в качестве источника оплаты оборотных средств. Банк имеет специальное разрешение (лицензию) на проведение банковских ... последующего возврата денежных средств или оплаты стоимости переданного имущества и, как правило, с уплатой процентов за временное ... конец периода. Погашение задолженности учитывается по дебету счетов. Аналитический учет задолженности по полученным займам и ...
Для расчета процентов размер процентной ставки, учтенной в кредитном договоре, делится на фактическое количество дней. Полученное число умножается на остаток долга и количество дней периода, за который начисляются проценты.
Процентные ставки и сумма начисленных процентов отражаются в отчете о начисленных процентах, отображаемом в едином результате для проспекта эмиссии. Отчет о начисленных процентах сохраняется в дневных документах для внутрибанковских операций вместе с лентой для расчета остатков.
Предприятия и организации платят банку проценты за подачу заявки на кредит не реже одного раза в квартал.
Уровень процентных ставок фиксируется в кредитном договоре. Учитываются ключевые и штрафные процентные ставки.
Основная процентная ставка зачисляется на счет 70101, процентная ставка пени указывается банком в случае несоответствия заемщику критерию кредитного договора и предусмотрена на счете 70106.
Начисленные проценты отражаются на внешних счетах посетителей отдельными агрегатами и ведутся в соответствии с балансом банка в том же периоде, за который они были начислены.
Взыскание процентов совершается с расчетных счетов заемщиков
Дт расчетного счета, Кт 70101.
При отсутствии средств клиентов начисляются начисленные проценты, Дебет 459, Кредит 61301.
При поступлении средств от посетителей в плату просроченных процентов делаются в одно и тоже время последующие проводки:
Дебет расчетный счет, Кредит 459 или Дебет 61301, Кредит 70101.
В случае если просроченные проценты раньше были определены на внебалансовый счет 91604, то при закрытии их делается обратная проводка
Дебет 99999, Кредит 91604.
Закрытие (возврат) помещенных Банком капитала и уплата процентов по ним изготавливаются в последующем порядке:
) методом списания капитала с банковского счета посетителя — заемщика по его платежному поручению;
) методом списания капитала в норме последовательности, установленной законодательством, с банковского счета посетителя — заемщика (обслуживающегося в ином банке) на основании платежного притязании Банка, если соблюдать условие, в случае если уговором учтена вероятность списания валютных средств.
Банк не имеет право оказывать предпочтение акционерам (соучастникам) банка перед иными посетителями банка, то есть устанавливать другие условия привлечения капитала (наиболее высочайшая процентная ставка, наиболее нередкий период капитализации /причисления/ процентов), которые располагаются посетителями банка на одних и тех же критериях (сумма, срок и др.).
Уставной капитал коммерческого банка
... собственности. Уставный фонд банка образуется за счет средств акционеров, поступивших от реализации акций банка, если банк создается как акционерное общество, или за счет паев (вкладов) ... формироваться только за счет средств определенного типа. Большую часть уставного капитала банка должны составлять денежные средства, при этом источник средств важен. Банк России устанавливает предельный ...
Банк имеет право в одностороннем порядке изменять объем ставки рефинансирования на взносы (на валютные средства, учитываемые на подходящем банковском счете) со сроком «до востребования», когда другое не учтено уговором банковского взноса (уговором банковского счета).
При убавлении банком объема процентов новейший объем процентов используется по взносам (депозитам), внесенным до известия клиентам-вкладчикам о изменении процентных ставок, по прошествии месяца с этапа подходящего известия, в случае если другое не учтено уговором.
Проценты на завлеченные и помещенные валютные средства начисляются банком на остаток задолженности по главному долг учитываемой на подходящем внешнем счете, на начало операционного дня.
Начисленные проценты отражаются в бухгалтерской отчетности банка не реже одного раза в месяц, не позднее последнего числа отчетного месяца. При всем этом программный метод, вероятно, обеспечивал ежедневное начисление процентов по любому соглашению с кумулятивным результатом с последней даты оценки начисленных процентов по внешним счетам.
Порой, как скоро неотложный или иной взнос (другой, нежели взнос до востребования) выворачивается вкладчику по его притязанию до истечения срока или до пришествия событий, предусмотренных уговором банковского взноса (депо), проценты по взносу (депозиту) выплачиваются в объеме, подходящем объему процентов, оплачиваемых банком по взносам «до востребования», в случае если уговором не учтен другой объем процентов.
Проценты на требуемую сумму банковского вклада рассчитываются со дня, следующего за днем его получения банком, до дня, предшествующего его возврату вкладчику или списанию со счета вкладчика по иным причинам. Впрочем, когда другое не предвидено уговором банковского взноса, проценты на необходимую сумму банковского взноса выплачиваются вкладчику по его притязанию по прошествии любого квартала в отдельности от суммы взноса, а невостребованные в данный срок проценты преумножают необходимую сумму взноса, на которую начисляются проценты.
Прежде всего, необходимо отметить глобальный, всемирный характер современной цивилизации, ее единство и целостность. Сущность единого человечества заключается в его фундаментальном принципе, то есть в самом человеке. У всех людей схожие потребности, желания, интересы, их объединяет Земля, они дышат одним воздухом, у них есть одна общая черта: человечество.
Формирование антикризисного финансового менеджмента для компаний направлено на их выживание и адаптацию к рынку, это приобретает особую важность в условиях, когда происходят трансформации глобального характера. Антикризисный финансовый менеджмент должен основываться на общих свойствах, присущих управленческой деятельности, но с учетом специфики антикризисных процессов.
Работа банка с проблемными кредитами, ее эффективность
... безнадежных кредитов; ·определить динамику просроченных кредитов; определить общую сумму проблемных кредитов и процентов за ними; ·проанализировать структуру просроченной задолженности в размере клиентов банка; ·проанализировать ... месте оценить его имущество и деятельность. адекватности капитала за счет уменьшения рискованности активов). Необходимым условием для проведения секьюритизации является ...
Кроме этого, образовательная деятельность в современном обществе является одним из видов экономической деятельности в сфере предоставления услуг, т.е. образование должно также и прямое влияние на экономическое развитие — через коммерциализацию процессов передачи знаний. Таким образом, резюмируя вышесказанное, можно отметить: во-первых, социально-экономическое развитие по совокупности его показателей является центральным неотъемлемым признаком национальной экономики. Во-вторых, образование — важный аспект передачи знаний и навыков в обществе. В то же время высшее образование выступает локомотивом социально-экономического развития. В-третьих, существуют три основных механизма, через которые высшее образование влияет на социально-экономическое развитие: образование позволяет увеличить человеческий капитал, образовательная система увеличивает способность экономики к инновационному развитию, образование позволяет активизировать процессы.
Характерной особенностью развития социально-экономической политики России начиная с 2000 г. было стабильный рост доходов граждан, в частности располагаемого дохода, номинальной заработной платы, с синхронным ускорением роста основных социальных гарантий — минимальной заработной платы, прожиточного минимума и минимальной пенсии по возрасту. Однако кризис, начавшийся в конце 2008 г., усилила действие старых социальных проблем, а также породила множество новых: сокращение и задержка выплаты заработной платы, отправление работников в неоплачиваемые отпуска, сокращение рабочих мест и увольнения работников, возобновился рост задолженности по выплате заработной платы. Социально-экономическая ситуация в России коренным образом изменила жизнь населения, ухудшение экономической ситуации привело к глубокому расслоению общества по доходам и, как следствие, к дифференциации уровня жизни населения.
Проценты, начисленные по привлеченным и размещенным денежным средствам, отражаются в бухгалтерском учете на основании подписанного уполномоченным должностным лицом кредитной организации распоряжения (внутреннего документа), выдаваемого бухгалтерскому подразделению кредитной организации.
В распоряжении указываются номер и дата соответствующего договора, наименование владельца банковского счета (клиента-вкладчика, клиента-заемщика), вид вклада (депозита), кредита (займа), вид и размер процентной ставки, способ уплаты (получения) процентов. Проценты на привлеченные и размещенные денежные средства начисляются кредитной организацией на остаток задолженности по основному долгу, учитываемый на соответствующем лицевом счете, на начало операционного дня.
Начисленные проценты подлежат отражению в бухгалтерском учете с периодичностью, установленной для представления в Приднестровский республиканский банк (далее — ПРБ) сводных оборотно-сальдовых ведомостей по балансовым счетам.
При закрытии (передаче) банковского счета (банковского вклада) клиентов кредитной организации проценты по привлеченным (размещенным) денежным средствам начисляются до дня (даты) предшествующего (ей) фактическому закрытию или передаче счета включительно. При этом остаток по банковскому счету (банковскому вкладу) определяется исходя из остатка, имеющегося на счете при его закрытии (передаче).
Все проценты, начисленные в текущем месяце (за исключением процентов, начисленных на внебалансовых счетах), не позднее последнего рабочего дня текущего месяца относятся на счета по учету доходов кредитной организации (по размещенным денежным средствам) или на счета по учету расходов кредитной организации (по привлеченным денежным средствам) соответственно.
Учет операций по отчислению процентов по привлеченным и размещенным средствам на расходы и доходы кредитной организации осуществляется по методу начисления.
.3 Бухгалтерский учет операций по начислению и получению банком процентов
Начисленные проценты по интенсивным операциям банка (по операциям банка, связанным с размещением денежных средств) проценты, причитающиеся к приобретению от клиентов банка (юридических лиц, включая банки, и физических лиц) по расположенным у их денежным средствам и учитываемые на счете по учету требований банка по приобретению процентов.
Обретенные проценты по активным операциям банка (по операциям банка, связанным с размещением денежных средств) — проценты, списанные со счетов заемщиков банка (расчетных, текущих, счетов банковского вклада), в т.ч. списанные с корреспондентского счета банка заемщика, внесенные в принятом порядке наличными денежными средствами в кассу банка кредитора, зачисленные на корсчета банка-кредитора.
Просроченная задолженность по получению процентов — задолженность по процентам, причитающимся к получению от юридических и физических лиц, включая банки, хотя не приобретенным банком-кредитором по наступлении принятого надлежащим договором срока или при наступлении установленным договором событий.
Бухгалтерские операции банка по получению процентов по расположенным денежным средствам исполняются на основании постановления внутреннего документа банка, оптимального структурного подразделения банка бухгалтерскому подразделению банка, подписанного уполномоченным должностным лицом банка.
В управлении указывается номер и дата соответствующего договора, название собственника банковского счета (клиента-заемщика), вид кредита (ссуды), вид и объем процентной ставки, метод получения процентов.
Приобретение процентов по размещенным денежным средствам совершается в денежной форме: юридическими лицами лишь в безналичном порядке, а физическими лицами — в безналичном порядке и наличными денежными средствами в отсутствие ограничения суммы на основании приходных (расходных) кассовых ордеров.
Приобретение банком-кредитором процентов от заемщиков совершается следующими способами и на основании указанных ниже документов:
) методом списания денежных средств с расчетного счета, корсчета заемщика (юр. лица) на основании его платежного поручения, а еще постановления физического лица на списание денежных средств со счета вклада (депозита);
) методом списания денежных средств в норме очередности, установленной законодательством, с расчетного счета, корсчета заемщика (обсуживающегося в ином банке) на основании платежного требования банка-кредитора, если соблюдать условия договора ожидается вероятность списания денежных средств в отсутствие постановления клиента-владельца счета
) методом списания денежных средств с расчетного счета заемщика (юр. лица), обсуживающегося в банке-кредиторе, на основании платежного требования банка-кредитора (в поле «Условия оплаты» платежного требования указывается «без акцепта»), если критериями договора предусмотрено проведение указанной операции;
) методом перечисления средств со счетов заемщиков физических лиц на основании их письменных постановлений; перевода денежных средств физическими лицами через органы связи или же иные кредитные организации; взноса наличными денежными средствами в кассу банка на основании приходных кассовых ордеров; методом удержания из сумм, принадлежащий на оплату труда подходящим работникам банка, являющихся заемщиками банка (по их заявлениям или на основании кредитного договора);
) методом зачисления денежных средств на корсчет банка-кредитора на основании платежного поручения заемщика банка или платежного требования банка-кредитора (в поле «Условия оплаты» платежного требования указывается «без акцепта»).
Приобретение процентов совершается в сроки, предусмотренные соответствующим договором.
Проценты на размещенные денежные средства начисляются банком на остаток задолженности по основному долгу, учитываемой на соответствующем лицевом счете, на начало операционного дня.
Начисленные проценты подлежат отражению в бухгалтерском учете банка не реже одного раза в месяц и не позднее последнего рабочего дня отчетного месяца.
При закрытии банковских счетов клиентов банков, проценты по размещенным денежным средствам начисляются до дня (даты) фактического закрытия или передачи счета включительно. При этом остаток по банковскому счету определяется исходя из остатка, имеющегося на счете, и процентов, списанных с указанного счета при его закрытии (передаче).
Бухгалтeрский учeт oпeрaций пo oтнeсeнию сумм нaчислeнных прoцeнтoв пo рaзмeщeнным дeнeжным срeдствaм нa дoхoды бaнкa oсущeствляeтся «кaссoвым» мeтoдoм или мeтoдoм «нaчислеeний».
«Кассовый» способ.тнeсeниe бaнком кредитором начисленных по размещенным денежным средствам процентов на его доходы (осуществление соответствующих бухгалтерских проводок) совершается на дату их получения.
Способ «начислений».
Все проценты, начисленные в текущем месяце, не позднее последнего рабочего дня текущего месяца относятся на доходы банка.
Метод «начислений» не употребляется к порядку отражения в бухгалтерском учете начисленных процентов по активным операциям банка в отношении:
) задолженности по размещенным средствам, отнесенной, в установленном БР порядке, ко 2-й и выше группе риска;
) просроченной задолженности по получению процентов;
) текущих (срочных) процентов, начисленных по размещенным средствам, при наличии на последний рабочий день месяца по данному договору просроченной задолженности по получению процентов.
В зависимости от определенного учетной политикой банка порядка закрытия счетов доходов и расходов (ежемесячно или на другие установленные отчетные даты) в день отнесения задолженности по размещенным средствам ко 2-й и выше группе риска совершаются следующие действия:
а) если на дату проведения указанной операции остатки средств, учитываемых на счетах доходов банка, не отнесены на счета прибыли/ убытки или отнесены на счета прибыли/убытки, но на соответствующих лицевых счетах б.с. № 70101 «Проценты, полученные за предоставленные кредиты» имеются остатки средств, полученных за счет текущих поступлений, фактически неполученные проценты, списываются со счетов по учету доходов (с соответствующих лицевых счетов) в корреспонденции со счетами по учету просроченных процентов;
б) в случае если на дату выполнения подтверждённой операции часть денег, учитываемых на счетах доходов банка, определены на счета доходы/расходы и в определенных статьях № 70101 «Проценты, полученные за предоставленные кредиты» отсутствуют часть денег, приобретенных за счет текущих поступлений, средства, учитываемые на счетах, просроченных %, в доли сумм практически неинкассированных % (отнесенных в предыдущем месяце на доходы банка) относятся на счет расходов банка;
в) просроченные и текущие (срочные) проценты списываются со счетов согласно учету доходов будущих периодов в корреспонденции со счетами согласно учету просроченных процентов либо требований по получению процентов соответствующе.
) по формулам простых процентов,
) сложных процентов,
) с использованием фиксированной процентной ставки в соответствии с критериями договора,
) с использованием плавающей процентной ставки в соответствии с критериями договора.
В случае если в договоре никак не указывается метод начисления процентов, то начисление процентов исполняется согласно формуле простых с пользованием фиксированной процентной ставки.
При начислении суммы процентов согласно размещенным денежным средствам в расчет берется размер процентной ставки (в процентах годовых) и практическое количество календарных дней, на которое привлечены или размещены денежные средства. При этом за базу берется действительное число календарных дней в году (365 или 366 дней соответственно).
Проценты по расположенным денежным средствам (в займы, кредиты и в иные банковские счета, как и межбанковские кредиты/депозиты) зачисляются в выгоду банка-кредитора в объеме и в порядке, предусмотренном надлежащем договором в обеспечении (размещение) денежных средств (кредитным договором, договором займа, договором межбанковского кредита/депозита).
При несоблюдении (ненадлежащем исполнении) заемщиком обязательств по уплате % в поставленный договором срок, просроченная задолженность по процентам в конце рабочего дня (являющегося по соглашению датой уплаты процентов) обязана быть перенесена банком-кредитором на балансовые счета по учету просроченных %. В данном случае начисление процентов по расположенным денежным средствам на балансе банка-кредитора совершается на обозначенных балансовых счетах до даты отнесения ссудной задолженности ко 2-й и выше группам риска сообразно аспектам, установленным БР.
В последующем, в случае если при проведении систематизации ссудная задолженность из 2-й или выше группы риска станет переведена в 1 группу риска (в установленном БР порядке), то данный день учет начисленных % обязаны снова вестись на балансовых счетах, при данном сумма начисленных к данному времени процентов, учитываемых на внебалансовых счетах, надлежащем бухгалтерскими проводками переносится на соответствующие балансовые счета.
В последующем (с даты отнесения ссудной задолженности ко 2-й или выше группам риска) учет начисленных банком % по этой задолженности отображается в бухгалтерском учете на внебалансовых счетах, на эти же внебалансовые счета переносится сумма начисленных, но неполученных к данному дню % по этой задолженности. Учет просроченной задолженности банка по получению % проводится на внебалансовых счетах по любому договору до этапа их получения, а в случае их неполучения банком — в течение не менее 5 лет (после списания с баланса и перенесения на сообразные внебалансовые счета суммы просроченной задолженности по главному долгу).
В случае если, несмотря на предпринятые банком-кредитором меры по погашению обещаний заемщиком, по истечении 5-летнего срока, просроченные проценты не станут уплачены должником (взысканы), банк имеет право списать обозначенную просроченную задолженность, учитываемую на соответствующих внебалансовых счетах (одновременно со списанием суммы просроченного основного долга, учитываемой на надлежащих внебалансовых счетах), в порядке, установленном БР.
В случае если ликвидации юридицеского лица-должника (банка-должника) банк-кредитор прекращает последующее начисление % по расположенным у должника средствам и предъявляет в установленном порядке требования к ликвидационной комиссии в отношении всех обещаний юридического лица-должника (банка-должника), подключая обязательства по уплате %.
Бухгалтерский учет операций по начислению и получению банком % по расположенным денежным средствам по «кассовому» методу
Учет требований банка по получению % проводится на счете № 47427 «Требования банка по уплате процентов», № 47411 «Начисленные проценты по вкладам» (который употребляется для учета обещаний банка по уплате % по привлеченным средствам от физических лиц).
Отражение в бухгалтерском учете начисленных и приобретенных банком-кредитором % по размещенным средствам
Фактическое погашение клиентами банка просроченной задолженности по процентам:
) Если заемщики банка — юридические лица и предприниматели без образования юридического лица обслуживаются в данном банке: Дебет 30109, 30111, 30112, 30113, 401-408, и Кредит 325 «Просроченные проценты по предоставленным межбанковским кредитам» либо, К 459 «Просроченные проценты по кредитам предоставленным», либо, К 40311 «Просроченные проценты по кредитам, предоставленным иностранным государствам».
) В случае если заемщики банка — физические лица обслуживаются в данном банке:
Дебет 20202 «Касса кредитных организаций» либо, Дебет 20207 «Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений банков», либо, Дебет 423 «Депозиты физических лиц», либо, Дебет 426 «Депозиты физических лиц-нерезидентов», Кредит 459 «Просроченные проценты по кредитам предоставленным».
)В случае если заемщики банка — юридические лица и предприниматели без образования юридического лица, а также физические лица обслуживаются в других банках: Дебет 30102, 30104, 30110, 30114, 30115, Кредит 325 «Просроченные проценты по предоставленным межбанковским кредитам» либо, Кредит 459 «Просроченные проценты по кредитам предоставленным», либо, Кредит 40311 «Просроченные проценты по кредитам, предоставленным иностранным государствам».
) И одновременно, Дебет 61301 «Доходы будущих периодов по кредитным операциям», и Кредит 70101 «Проценты, полученные за предоставленные кредиты».
Списание банком-кредитором текущей и просроченной задолженности по получению процентов при отнесении задолженности по основному долгу ко 2-й группе риска и выше с балансовых счетов и перенесение ее на соответствующие внебалансовые счета (в установленном БР порядке):
а) списание банком-кредитором просроченной задолженности по получению процентов: Дебет 61301 «Доходы будущих периодов по кредитным операциям», Кредит 325 «Просроченные проценты по предоставленным межбанковским кредитам» либо Кредит 459 «Просроченные проценты по кредитам предоставленным», либо Кредит 40311 «Просроченные проценты по кредитам, предоставленным иностранным государствам»;
б) списание банком-кредитором текущей задолженности по получению процентов: Дебет 61301 «Доходы будущих периодов по кредитным операциям», и Кредит 47427 «Требования банка по получению процентов»;
в) и одновременно Дебет 91603 «Просроченные неполученные проценты по выданным межбанковским кредитам» либо Дебет 91604 «Просроченные неполученные проценты по кредитам, выданным клиентам, кроме банков», Кредит 99999.
В дальнейшем начисление и учет начисленных банком процентов на задолженность (в сумме основного долга) по размещенным средствам, отнесенным ко 2-й группе риска и выше, осуществляется на счетах 91603, 91604 в соответствии с условиями договора.
Если в дальнейшем при классификации задолженности по размещенным средствам указанная задолженность из 2 группы риска будет переведена в 1 группу риска (в установленном БР порядке), то с этого дня учет начисленных процентов должен вестись на соответствующих балансовых счетах, при этом сумма начисленных процентов, учитываемых на внебалансовых счетах, следующими бухгалтерскими проводками переносится на соответствующие балансовые счета:
а) Дебет 99999, Кредит 91603 «Просроченные неполученные проценты по выданным межбанковским кредитам» либо Кредит 91604 «Просроченные неполученные проценты по кредитам, выданным клиентам, кроме банков»;
б) Дебет 325 «Просроченные проценты по предоставленным межбанковским кредитам» либо Дебет 459 «Просроченные проценты по кредитам предоставленным», либо Дебет 40311 «Просроченные проценты по кредитам, предоставленным иностранным государствам», и Кредит 61301 «Доходы будущих периодов по кредитным операциям» либо Дебет 47427 «Требования банка по получению процентов, Кредит 61301 «Доходы будущих периодов по кредитным операциям».
Одновременно со списанием с баланса банка-кредитора в установленном порядке суммы основного долга и отражением его на счете № 918, задолженность по просроченным процентам переносится с счета № 916 на счет «917 следующими бухгалтерскими проводками: Дебет 91703 «Неполученные проценты по межбанковским кредитам, списанным с баланса кредитных организаций», и Дебет 91704 «Неполученные проценты по кредитам, выданным клиентам (кроме кредитных организаций), списанным с баланса кредитной организации», и Кредит 91603 «Просроченные неполученные проценты по выданным межбанковским кредитам», или Кредит 91604 «Просроченные неполученные проценты по кредитам, выданным клиентам, кроме банков».
Дальнейшее начисление процентов по размещенным средствам, списанным с баланса банка-кредитора, и отражение их на соответствующих внебалансовых счетах, осуществляется по усмотрению банка.
При поступлении денежных средств в уплату процентов от должников в балансе банка-кредитора делаются следующие бухгалтерские проводки:
) если клиенты обслуживаются в данном банке: Дебет 30109, 30111, 30112, 30113, 401-408 либо Дебет 423, 426, либо Дебет 20202 «Касса кредитных организаций», либо Дебет 20207 «Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений банков», Кредит 70101 «Проценты, полученные за предоставленные кредиты», если задолженность по основному долгу не списана с баланса банка или если списание задолженности по основному долгу с баланса банка и приобретение по ней процентов произведено в течение одного отчетного года, или Кредит 70107 «Другие доходы», если задолженность по основному долгу списана с баланса банка и приобретение по ней процентов произведено в следующем или последующих отчетных годах;
) если клиенты не обслуживаются в данном банке: Дебет 30102, 30104, 30110, 30114, 30115, либо Кредит 70101 «Проценты, полученные за предоставленные кредиты», если задолженность по основному долгу не списана с баланса банка или если списание задолженности по основному долгу с баланса банка и приобретение по ней процентов произведено в течение одного отчетного года, или Кредит 70107 «Другие доходы», если задолженность по основному долгу списана с баланса банка и приобретение по ней процентов произведено в следующем или последующих отчетных годах;
) и одновременно
а) если задолженность по основному долгу не списана с баланса банка-кредитора: Дебет 99999, или Кредит 91603 «Просроченные неполученные проценты по выданным межбанковским кредитам» либо Кредит 91604 «Просроченные неполученные проценты по кредитам, выданным клиентам, кроме банков»;
б) если задолженность по основному долгу списана с баланса банка-кредитора: Дебет 99999 либо, Кредит 91703 «Неполученные проценты по межбанковским кредитам, списанным с баланса кредитных организаций», или 91704 «Неполученные проценты по кредитам, выданным клиентам (кроме кредитных организаций), списанным с баланса кредитной организации».
В случае непоступления денежных средств в погашение просроченной задолженности по начисленным, но неполученным (просроченным) процентам по истечении пяти лет, указанная просроченная задолженность списывается с внебалансовых счетов (одновременно со списанием просроченного основного долга по кредиту с соответствующих внебалансовых счетов) следующими бухгалтерскими проводками:
Дебет 99999, или Кредит 91703 «Неполученные проценты по межбанковским кредитам, списанным с баланса кредитных организаций», или Кредит 91704 «Неполученные проценты по кредитам, выданным клиентам (кроме кредитных организаций), списанным с баланса кредитной организации».
Заключение
С происхождением в стране банковских организаций негосударственного на подобии — банков, санкционированных в форме акционерных обществ и паевых товариществ, функционирующих на платных принципах, положено начало иной модели, организации кредитного дела, её уникальность содержится в организации кредитного дела на базе и в масштабах привлеченных банками в форме депозитов ресурсов. Этим как правило исключена вероятность безграничного предоставления кредитов, как данное практиковалось государственными кредитными организациями, в том числе и на безвозмездной основе, для покрытия финансовых прорывов и бесхозяйственности. Организация кредитного дела на коммерческих началах привела к разработке иных подходов к методике и критериям кредитования, перемене традиционных установок.
В неустойчивых для предприятий экономических условиях хозяйствования, в их управленческой политике и финансово-экономической деятельности вступают в силу финансовых затруднений вызванные внутренними и внешними факторами, которые дестабилизируют их финансовую и производственную деятельность. Формирование антикризисного финансового менеджмента для компаний направлено на их выживание и адаптацию к рынку, это приобретает особую важность в условиях, когда происходят трансформации глобального характера. Антикризисный финансовый менеджмент должен основываться на общих свойствах, присущих управленческой деятельности, но с учетом специфики антикризисных процессов. Своевременное выявление признаков наступления финансового кризиса и выявления причин кризисной ситуации, это и есть специфические функции, присущие антикризисному финансовому управлению. Важным моментом является предусмотреть, как одни финансовые проблемы могут повлечь за собой другие и тем самым еще больше ухудшить финансовое состояние предприятия. Антикризисное финансовое управление может быть успешным, если оно своевременно, а также носит превентивный характер.
Следует отметить, что, в отличие от развитых экономик мира, в переходных обществах механизмы эффективного государственного влияния на экономические процессы находятся в состоянии формирования. Самой главной проблемой является отсутствие устоявшейся системы консолидации интересов, которая в развитых странах существует в виде « симбиоза » промышленного, торгового и финансового капиталов, развитой системы рынков, кредита финансовых, бюджетно-налоговых и других отношений, развитой нормативно-правовой базы. Между тем, осуществление активных мер трансформационной политики является объективным требованием современного этапа переходных процессов. Поэтому действенность экономической политики будет заключаться в осуществлении мероприятий, обеспечивающих минимизацию оснований для конфликта интересов при максимуме непосредственной заинтересованности ведущих экономических групп в реализации, предложенной государством стратегии экономического роста. банк бухгалтерский учет баланс
Коммерческие банки категорически отказались от имеющейся и деятельной практики кредитования под совместный объект, кроме того как и от потребления раньше способа кредитования по остатку и по обороту. Но в ожидании и эти способы кредитования, несомненно, имеют все шансы воспользоваться, впрочем, только как частный случай, применяемый в некоторых ситуациях только тогда, когда банк видит в этом необходимость.
В многочисленных стратегиях и программах социально — экономического развития России доминирует техногенный подход. Основные усилия направляются на поддержание прежде высокоиндустриализуемого технологического уклада. Такое направление не способствует преодолению широкого спектра явлений кризисного характера, обусловленных нерациональным использованием ресурсов, ориентацией исключительно на текущее потребление. В этом контексте сфере услуг отводятся важные функции по обеспечению постиндустриальных трансформаций экономики и формирование надлежащих условий жизнедеятельности населения. Сказанное определяет актуальность исследования проблем функционирования сферы услуг и создание эффективной системы управления этим сектором экономики.
В большинстве случаев банки определяются на применяемом принципиально другого расклада и критериев кредитования, и другого способа предоставления кредитных ресурсов, основанного на финансовых причинах допускающего соединить интересы банков как коммерческих образований, народного хозяйства и интересы их клиентов в целом.
Свойство системы краткосрочного кредитования коммерческих банков заключаются в следующем. Во 1-х, ориентация на финансовые (качественные), а не технические (количественные) аспекты при решении вопроса о предоставлении ссуд и в конечном результате — на необходимости социально-экономического становления общества как целый аспект для всех банковских учреждений.
На практике это значит, собственно, что кредитуются издержки компаний по производству и реализации лишь только что продукции, в которой вправду ощущается необходимость общества, а ее качественные свойства отвечают многообещающим требованиям, действующим мировым стандартам. При данном важно, чтобы вероятные проблемы ее реализации были отнесены не мало высочайшим качеством, а временным отсутствием денежных средств у потребителя.
Динамику сферы предложений определяет ряд долгосрочных моментов, в частности: воздействие научно — технического прогресса, сформировывает новые виды услуг; масштабная структурно — технологическая перестройка материального производства.
Беря во внимание собственно, что становление исполняется в реальном времени, трудно дать согласие с тем, что только время выявляет направленность развития. Например, как при данном исключается вероятность прогнозирования развития. Еще одной очень весьма важной чертой является пространство.
Лишь только при ориентации на спрос, на необходимости конечного потребителя при кредитовании тех видов хозяйственной деятельности, которые объединены с созданием продукции, пользующейся спросом, кредитование соответствует не отдельным предприятиям, а заинтересованности общества. И лишь только при данном совмещены интересы хозяйства в целом и банков как самостоятельных хозяйственно-расчетных предприятий в условиях коммерческого банковского дела, собственно, что работает залогом возврата предоставленных средств, гарантирует будущую платежеспособность клиента, приобретение устойчивой банковской прибыли.
С возникновением в стране банковских ýорганизаций негосударственногоý типа — коммерческих банков, ýорганизованных в форме акционерных обществ ý паевых товариществ, на коммерческих принципах, положено начало ýэтой моделиý, организацииýý кредитногоý дела, её ýоригинальность заключается в организацииýý кредитногоý дела на базе ý в рамках привлечённых банкамý в форме депозитов ресурсов. Тем самым исключена возможность ý предоставления кредитов.
Хоть в переводе с латинского «кредитовать» значит «доверять», тем не менее, доверие тут играет не огромную роль, чем при установлении и развитии других видов экономических отношений. Как и при осуществлении иных хозяйственных сделок, 1-ое значение должны иметь потребности в продукции договаривающихся сторон, хозяйственная значимость товаров и предложений, а в соответствии с этим и их возможная имущественная богатство. Финансово-экономическое состояние на момент совершения сделки, либо например именуемая сиюминутная платежеспособность клиента, не надлежит играть решающую роль.
Список использованной литературы
[Электронный ресурс]//URL: https://ex-zaim.ru/kursovaya/praktika-rascheta-protsentov-dlya-kratkosrochnyih-ssud/
1. «Положение о порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками» (утв. Банком России 26.06.1998 N 39-П) (ред. от 26.11.2007) (Зарегистрировано в Минюсте РФ 23.07.1998 N 1565)
. «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» и «Финансы и кредит», Бровкина, Г.В. Кулинина, М.Л. Макальская, М.В. Мельник, В.П. Невежин, НА. Пирожкова, Э.А. Сиротенко.
. Процентные ставки коммерческих банков: уровень и факторы// Деньги и кредит.- 2011
. Банковское дело. Под редакцией О.И. Лаврушкина. — М: 2010.
. Кредитные риски и банковское ценообразование, Грядовая О. // Российский экономический журнал, -2012. -№9.
. Банковское дело. Под редакцией В.И. Колесникова, Л.П. Кролевецкой. С-Пб, 2010.
. Коммерческие банки и их операции Корниенко Е.Б., Мирун Н.И.-2011.
. Финансы и кредит, Мягкова Е.Л. — 2010
. Банки и банковское дело, Балабанов И.Т. — М., 2010.
. Учет в банке, Горина С.А. — М., 2012.
. Банки и банковские операции, Челноков В.А. — М., 2011. 12. Банковский менеджмент: учебник, Автор: под ред. Е.Ф. Жукова.
