Особенности формирования финансовой системы в России

метки: Финансовый, Страхование, Система, Средство, Число, Развитие, Ресурс, Субъект

Финансы — это система экономических отношений, которые возникают между государством, юридическими и физическими лицами, между отдельными государствами относительно формирования, распределения и использования средств денежных средств. Другими словами, денежные отношения, реализация которых происходит через специальные фонды, являются финансовыми отношениями.

Считается, что концепция финансовой системы является развитием более общего определения: финансы. В то же время, как отмечалось ранее, финансы выражают социально-экономические отношения. В теории систем и менеджменте системой называют то, что решает проблему. В качестве проблем современного общества, которые призвана решать финансовая система, можно назвать:

• недостаточные темпы развития экономики;
• диспропорции развития экономической системы;
• отставание в адаптации к изменениям на внешних товарных и финансовых рынках;
• излишнюю социальную напряженность, отрицательно влияющую на воспроизводственный процесс;
• низкий уровень удовлетворения потребностей индивидуума и др. ¹

Работа посвящена общим аспектам функционирования финансовой системы в экономике России. Финансовая система занимает важное место в макроэкономике, поскольку экономическая жизнь страны во многом зависит от ее условий. В связи с этим необходимо осознать всю важность этой системы, понять, как работает ее механизм и как работает финансовая система Российской Федерации.

Тема курсовой работы является очень актуальной для сегодняшнего дня. Надежная финансовая система является основой развития и бесперебойного функционирования рыночной экономики и предпосылкой роста и стабильности экономики в целом. Эта система является основой, которая мобилизует и распределяет сбережения компании и облегчает ее повседневные операции. Следовательно, самое важное — создать надежную финансовую систему. После создания прочной финансовой системы могут развиваться денежные рынки и рынки капитала, особенно первичный и вторичный рынки внутренних государственных облигаций.

Финансовые отношения, сгруппированные по определенному критерию, образуют финансовую систему. Финансовые отношения при всем их разнообразии можно объединить в отдельные и относительно изолированные группы — сферы и звенья. Эти сферы и звенья тесно связаны между собой. Денежные средства соответствуют каждой группе финансовых отношений, и соответствующие финансовые органы управляют этими отношениями и фондами.

Кредитование сельскохозяйственных предприятий в системе финансовых ...

... данной курсовой работы является изучение принципов кредитования сельскохозяйственных предприятий в системе финансовых отношений. Для достижения данной цели были поставлены следующие задачи: изучить сущность ... обмена в общественном разделении труда, т. Е. Когда товарно-денежные отношения уже существовали. Наличие денежных отношений означает, что хозяйствующие субъекты изолированы друг от друга. ...

Таким образом, финансовая система представляет собой совокупность сфер и звеньев финансовых отношений, связанных с ними денежных средств и органов финансового управления.

1. Понятие и структура финансовой системы

Финансовая система — это элемент экономической системы, обслуживающий субъектов экономики, у которых имеется избыток или недостаток средств.

институциональный подход

Функциональный подход

Финансовая система РФ

ГМФ (государственные Финансы хозяйствующих

муниципальные фонды) субъектов

• бюджетная система — финансы коммерческих организаций
• внебюджетные фонды — финансы некоммерческих организаций
• государственный кредит — финансовые посредники
• фонды страхования

а) социальное

б) личное

в) имущественное

г) страхование ответственности

д) страхование предпринимательских рисков

В территориальном аспекте

• федеральные финансы;
• региональные финансы или финансы субъектов РФ;
• местные финансы или финансы муниципальных образований.

В отраслевом аспекте

• общегосударственные финансы;
• финансы отраслей комплексов отраслей;
• финансы предприятий разных форм собственности.

1.2 Государственные и муниципальные финансы

Государственные и муниципальные финансы — это экономические отношения, возникающие в обращении реальных денег в связи с формированием, распределением и использованием централизованных фондов финансовых ресурсов.

Их структура включает следующие элементы:

1) Бюджетная система;

2) Внебюджетные фонды;

3) Государственный кредит;

4) Фонды страхования.

В системе государственных и муниципальных финансов (ГМФ) единая бюджетная классификация обеспечивает учет и систематизацию информации о состоянии бюджета, сопоставимость показателей бюджетов всех уровней. Используется при составлении и исполнении бюджетов всех уровней власти и управления (в т.ч., и консолидированных), а также бюджетов внебюджетных фондов.

Бюджетная система РФ

Бюджетная система является основным звеном финансовой системы Российской Федерации. За счет его использования формируются денежные фонды в виде федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований. Эти денежные средства необходимы для реализации национальных или территориальных социально-экономических планов и программ, чтобы гарантировать защиту и безопасность страны. Кроме того, они являются финансовой основой независимости субъектов Российской Федерации и местного самоуправления. Средства бюджетной системы формируются из фискальных и нефискальных источников, возможно привлечение средств на возвратной основе за счет внутренних и внешних займов.

Федеральный бюджет — это основной финансовый план страны, утвержденный Федеральным собранием в качестве закона. Через федеральный бюджет государство концентрирует значительную часть национального дохода для финансирования национальной экономики, социальных и культурных мероприятий, укрепления обороны страны и поддержания органов государственной власти и управления. С помощью бюджета перераспределяется национальный доход, что создает возможность маневрировать деньгами и целенаправленно влиять на темпы и уровень развития общественного производства. Это позволяет проводить единую экономическую и финансовую политику на всей территории страны.

Таблица 1

ИСПОЛНЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ в 2007 г. ³

	Утверждено Федераль-ным законом «О Феде-ральном бюджете на 2007г. «, млрд. руб.	Фактическое исполнение
млрд. руб.	в процентах
к утверж-денному бюджету	к ВВП
Доходы	7443,9	7781,1	104,5	23,6
из них:
налог на прибыль организаций	635,6	641,3	100,9	1,9
единый социальный налог	389,1	405,0	104,1	1,2
налог на добавленную стоимость:
на товары (работы, услуги),реализуемые на территории Российской Федерации	1381,9	1390,4	100,6	4,2
на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации	848,8	871,1	102,6	2,6
акцизы по подакцизным товарам (продукции):
производимым на территории Российской Федерации	107,4	108,8	101,4	0,3
ввозимым на территорию Российской Федерации	25,5	26,2	102,8	0,1
налоги, сборы и регулярные пла- тежи за пользование природными ресурсами	1114,7	1157,4	103,8	3,5
доходы от внешнеэкономической деятельности	2364,3	2408,3	101,9	7,3
доходы от использования имуще- ства, находящегося в государст- венной и муниципальной собст- венности	88,2	267,1	302,8	0,8
платежи при пользовании при- родными ресурсами	46,6	61,3	131,7	0,2
Расходы	6531,4	5986,6	91,7	18,1
из них:
на общегосударственные вопросы	1122,1	815,7	72,7	2,5
из них на обслуживание государственного и муниципального долга	149,1	143,1	96,0	0,4
на национальную оборону	839,1	831,9	99,1	2,5
на национальную безопасность и правоохранительную деятельность	674,8	667,0	98,8	2,0
на национальную экономику	730,2	692,6	94,8	2,1
из них расходы:
на топливо и энергетику	12,7	8,3	65,8	0,0
на сельское хозяйство и рыболовство	27,1	27,8	102,8	0,1
на транспорт	218,6	172,6	78,9	0,5
на связь и информатику	28,7	14,1	49,3	0,0
на прикладные научные исследования в области национальной экономики	60,9	60,7	99,7	0,2
на другие вопросы в области национальной экономики	323,5	348,3	107,7	1,1
на социально-культурные мероприятия	920,9	776,1	84,3	2,4
на межбюджетные трансферты	1939,7	1900,1	98,0	5,8
Профицит	912,5	1794,6	196,7	5,4

В условиях перехода к рыночным отношениям федеральный бюджет сохраняет свою важную роль. Изменяются лишь ме­тоды его воздействия на общественное производство. В современных условиях развитие общественного производства обеспечивается не методами финансирования и бюджетного субсидирования, а экономическими методами, использование которых позволяет перейти к финансовому регулированию экономики.

Важная роль федерального бюджета не ограничивается финансированием сферы материального производства. Бюджет­ные ресурсы направляются также и в непроизводственную сферу (образование, здравоохранение, культуру и др.).

За счет бюджетных и внебюджетных средств финансируются предприятия и учреждения социально-культурного управления.

Таблица 2

РАСХОДЫ БЮДЖЕТА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

НА СОЦИАЛЬНО-КУЛЬТУРНЫЕ МЕРОПРИЯТИЯ в 2007 г.

	Млрд. руб.	В процентах к итогу
Расходы — всего	5822,3	100
в том числе:
на образование	1343,0	23,1
на культуру, кинематографию и средства массовой информации	246,2	4,2
на здравоохранение и спорт	1381,5	23,7
на социальную политику	2851,6	49,0

^{1) 1)} Данные предоставлены с учетом бюджетов государственных внебюджетных фондов.

Бюджетные расходы на социальные и культурные мероприятия имеют не только социальное, но и экономическое значение, поскольку они представляют собой наиболее важную часть репродуктивных затрат рабочей силы и служат для улучшения материального и культурного уровня жизни людей.

Внебюджетные фонды, Внебюджетные государственные и муниципальные фонды, Внебюджетные фонды

Классификация фондов:

1. Социальные:

• Пенсионный фонд;
• Фонды социального страхования;
• Федеральные и территориальные фонды обязательного медицинского страхования.

2. Экономические внебюджетные фонды:

• региональные фонды финансовой поддержки малых предприятий;
• фонды финансирования и развития науки.

Основными по размеру и значимости являются социальные фонды: Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования. Общие доходы (и расходы) всех внебюд­жетных фондов за последние годы превышали 60% доходов госу­дарственного бюджета. Забалансовые фонды имеют строго ограниченное назначение, что гарантирует их полное использование.

Пенсионный фонд (ПФ)

ПФ создан с целью государственного управления финансами пенсионных фондов в Российской Федерации и является независимым финансово-кредитным учреждением.

Таблица 3

ПОСТУПЛЕНИЕ И РАСХОДОВАНИЕ СРЕДСТВ ПЕНСИОННОГО ФОНДА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ⁴

(миллионов рублей; 1995 г. — млрд. руб.)

	1995	2000	2001	2002	2003	2004	2005	2006	2007
Остаток средств на начало года 1)	1510	8097	98322	115605	33664	57334	47501	43894	..
Поступление	88260	431281	532120	699871	843141	1015800	1349601	1637580	1946817
в том числе:
налоги, страховые взносы	73709	379259	494906	642328	770457	932507	635603 2)	797641 2)	1016897 2)
из федерального бюджета	6048	26800	34039	49491	50979	60460	693131 3)	833105 3)	919879 3)
из Государственного фонда занятости населения Российской Федерации 4)	275	284	—	—	—	—	—	—	—
кредиты, ссуды	4815	—	—	—	—	—	—	—	—
Расходование	88709	341056	514837	789621	804076	967540	1299113	1537257	1786457
в том числе:
на финансирование выплат населению пенсий, пособий	85078	331257	491123	661730	776446	932699	1265186 3)	1492806 3)	1727530 3)
возврат кредитов, ссуд	2368	424	—	—	—	—	—	—	—

С 2007 г. в действующей статистической отчетности показатель не предусмотрен.

¹⁾²⁾ Без учета доходов федерального бюджета от единого социального налога.

³⁾ Включая средства на осуществление ежемесячной денежной выплаты.

⁴⁾ Фонд занятости населения Российской Федерации упразднен с 1 января 2001 г.

Пенсионный фонд формируется на федеральном уровне и в республи­ках, краях, областях, что позволяет охватить пенсионными выплатами всех граждан независимо от места их прежней работы и проживания, включая членов колхозов и лиц, по разным причинам не имеющих пра­ва на трудовую пенсию. При этом данная структура Пенсионного фонда гарантирует как текущие, так и экстренные выплаты, вызванные изменениями в отдельных регионах или в стране в целом.

Важнейший принцип любого пенсионного фонда — солидарная ответственность поколений. Он преследует цель обеспечения уровня жизненно важных благ, получаемых человеком за счет перераспределения средств во времени и пространстве: где бы человек ни жил, определенный уровень существования гарантирован в будущем его работой и прошлыми социальными взносами.

Фонд социального страхования (ФСС)

Таблица 4

ПОСТУПЛЕНИЕ И РАСХОДОВАНИЕ СРЕДСТВ ФОНДА СОЦИАЛЬНОГО ФЕДЕРАЦИИ ⁵

(миллионов рублей; 1995 г. — млрд. руб.)

	1995	2000	2001	2002	2003	2004	2005	2006	2007
Остаток средств на начало года 1)	1203	12095	28935	24142	14927	16016	18708	21380	..
Поступление	17597	86581	89018	116393	137250	159276	186692	218913	295368
в том числе:
налоги, страховые взносы	15979	83657	87826	114009	135643	156609	167606	188889	236255
из федерального бюджета	28	580	448	716	899	1861	16877	14616	41662
из федерального фонда обязательного медицинского страхования	—	—	—	—	—	—	—	12934	15149
от реализации путевок	297	1185	—	—	—	—	—	—	—
от вклада на депозит и прочих финансовых вложений	383	284	—	—	—	309	445	379	214
Расходование	17458	69995	93721	125608	136161	140568	165312	208151	303062
в том числе:
на финансирование мероприятий по социальному страхованию	10999	42867	67818	101444	116515	119011	126488	156420	220440
на финансирование отдельных мероприятий по санаторно-курортному обслуживанию	4683	23555	20778	18207	13795	15336	16542	14849	16086
на финансирование выплат пособий сверх установленных норм и санаторно-курортное лечение и оздоровление за счет средств федерального бюджета	359	322	467	685	828	954
на финансирование выплаты пособий по уходу за ребенком гражданам, подвергшимся воздействию радиации вследствие радиационных аварий	—	—	—	—	—	—	—	—	536
на финансирование выплаты пособий по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет гражданам, не подлежащим обязательному социальному страхованию	—	—	—	—	—	—	—	—	23465
на дополнительную оплату амбулаторно- поликлинической помощи, оказанной работающим гражданам в рамках территориальной программы ОМС	—	—	—	—	—	—	—	12826	1467
на оплату медицинской помощи женщинам в период беременности, родов и в послеродовом периоде, а также диспансерного наблюдения ребенка в течение первого года жизни	—	—	—	—	—	—	—	13545
на финансирование исполнительной дирекции Фонда	530	2503	3796	4322	4065	4640	6034	8306	10830
перечисления в Пенсионный фонд Российской Федерации	799	—	—	—	—	—	—	—	—

С 2007 г. в действующей статистической отчетности показатель не предусмотрен.

Основные задачи Фонда социального страхования – обеспечение гарантированных государством пособий:

• по временной нетрудоспособности (до 5 лет непрерывного стажа — 60%, от 5 до 8 лет — 80%, свыше 8 лет — 100% заработка, вследствие трудового увечья — 100%);

• по беременности и родам: 70 дней до и 70 дней после часа “Х”, в случае трудных родов после — 86 дней, при рождении 2-х — 110 дней. Выплата в полной сумме до родов и после родов в размере 100%;

• единовременное пособие к декретному отпуску в случае постановки на учет в ранние сроки беременности (до 12 недель — 50%);

• при рождении ребенка (с 1.04.93г. — 5 минимальных размеров оплаты труда);

• по уходу за ребенком до 1,5 лет;

• ежемесячное пособие на детей в возрасте до 18 лет — 70% от минимального размера оплаты труда;

• на погребение (5 минимальных размеров оплаты труда);

Средства фонда образуются из следующего:

• доходов от инвестирования части временно свободных средств;

• ассигнований из Федерального бюджета.

Норма отчислений в фонд социального страхования составляет 5,4% для всех видов начисленной заработной платы.

Обязательное медицинское страхование

Таблица 5

ПОСТУПЛЕНИЕ И РАСХОДОВАНИЕ СРЕДСТВ ФЕДЕРАЛЬНОГО ФОНДА

ОБЯЗАТЕЛЬНОГО МЕДИЦИНСКОГО СТРАХОВАНИЯ ¹⁾

(миллионов рублей; 1995 г. — млрд. руб.)

	1995	2000	2001	2002	2003	2004	2005	2006	2007
Остаток средств на начало года	14	27	42	25	33	21	73	11570	17687
Поступление	512	2887	3988	5089	5795	6813	83003	125524	157817
в том числе:
налоги, страховые взносы 1)	507	2818	3966	5058	5771	6784	31708	55772	71809
от вклада на депозит и прочих финансовых вложений	5	16	21	29	22	1	—	—	—
возврат ранее размещенных средств	0,0	12	—	—	—	—	—	—	—
штрафы, пени, прочие санкции	—	41	0,1	—	—	—	0,1	—	—
из федерального бюджета	—	—	—	—	—	—	51292	69694	85847
Расходование	516	2872	4005	5081	5807	6762	71507	119407	158177
в том числе:
на финансирование целевых программ обязательного медицинского страхования и отдельных мероприятий по здравоохранению	47	420	351	502	600	690	340	359	—
субсидии бюджетам территориальных фондов ОМС на проведение пилотного проекта в субъектах Российской Федерации, направленного на повышение качества услуг в сфере здравоохранения	—	—	—	—	—	—	—	—	2083
на субсидии на выполнение территориальных программ обязательного медицинского страхования в рамках базовой программы ОМС	397	2352	3562	4481	5095	5972	29266	38133	41823 10297 2)
на субсидии бюджетам территориальных фондов ОМС на обязательное медицинское страхование неработающего населения (детей)	—	—	—	—	—	—	4750	3210	3403
субвенции бюджетам территориальных фондов ОМС на денежные выплаты участковым терапевтам, участковым педиатрам, врачам общей практики (семейным врачам), медицинским сестрам соответствующих врачей	—	—	—	—	—	—	—	14624	14964
субсидии бюджетам территориальных фондов ОМС на проведение дополнительной диспансеризации работающих граждан	—	—	—	—	—	—	—	1607	2529
субсидии бюджетам территориальных фондов на дополнительную оплату амбулаторно-поликлинической помощи, оказанной неработающим пенсионерам в рамках территориальной программы ОМС	—	—	—	—	—	—	—	4349	619
на оказание государственной социальной помощи отдельным категориям граждан по обеспечению лекарственными средствами	—	—	—	—	—	—	37004	40421	66902
средства, передаваемые бюджету Фонда социального страхования Российской Федерации на оказание работающим гражданам первичной медико-санитарной помощи, оплату медицинской помощи женщинам в период беременности, родов и в послеродовом периоде, а также диспансерного наблюдения ребенка в течение первого года жизни	—	—	—	—	—	—	—	12934	15144
на финансирование расходов по науке и научному обслуживанию	—	4	4	4	4	4	4	4	6
на финансирование расходов по образованию	—	3	3	3	3	3	8	8	8
на финансирование исполнительной дирекции Фонда	11	34	39	40	52	47	82	118	142
на финансирование расходов по созданию и совершенствованию информационной системы Фонда	26	38	40	39	40	40	46	34	68
платежи в бюджет	—	—	0,04	—	5	2	—	—	—
финансовые вложения	25	—	—	—	—	—	—	—	—

С 2002 г. — включая недоимку, штрафы, пени по налогам, страховым взносам.

¹⁾²⁾ Субсидии на выравнивание финансовых условий деятельности территориальных фондов по территориальной программе ОМС за счет средств нормированного страхового запаса Федерального фонда ОМС.

Для реализации политики в области медицинского страхования создаются Федеральные и территориальные медицинские фонды как самостоятельные некоммерческие финансово-кредитные учреждения. Средства фондов находятся в государственной собственности, не входят в балансы, другие фонды и изъятию не подлежат.

Федеральный фонд обязательного медицинского созданный в соответствии с федеральным законом, предназначен для:

• выравнивания условий деятельности территориальных фондов обяза­тельного медицинского страхования по обеспечению финансирования программ обязательного медицинского

• финансирования целевых программ в рамках обязательного медицин­ского страхования;

• осуществления контроля за рациональным использованием финансо­вых средств обязательного медицинского страхования.

Финансовые средства федерального фонда образуются за счет:

• части страховых взносов предприятий, учреждений, организаций и иных хозяйствующих субъектов независимо от форм собственности на обяза­тельное медицинское страхование в размерах, установленных федераль­ным законом;

• взносов территориальных фондов на реализацию совместных программ, выполняемых на договорных началах;

• ассигнований из федерального бюджета на выполнение республикан­ских программ обязательного медицинского страхования;

• добровольных взносов юридических и физических лиц;

• доходов от использования временно свободных финансовых средств федерального фонда;

• нормированного страхового запаса финансовых средств фонда и иных поступлений.

Территориальные фонды обязательного медицинского создаваемые пред­ставительной властью субъектов федерации, осуществляют:

• финансирование обязательного медицинского страхования, проводи­мого страховыми медицинскими организациями, имеющими соответ­ствующие лицензии и заключившими договоры обязательного меди­цинского страхования по дифференцированным по душевым нормати­вам, устанавливаемым правлением территориального фонда;

• финансово-кредитную деятельность по обеспечению системы обязатель­ного медицинского

• выравнивание финансовых ресурсов городов и районов, направляемых на проведение обязательного медицинского страхования;

• предоставление кредитов, в том числе льготных, страховщикам при обоснованной нехватке у них финансовых средств;

• накопление финансовых резервов для обеспечения устойчивости систе­мы обязательного медицинского страхования;

• контроль за рациональным использованием финансовых ресурсов, направляемых на обязательное медицинское страхование граждан.

Всем гражданам выдается страховой полис., Государственный кредит

Государственный кредит объединяет в себе специфические финансовые отношения, возникающие с целью мобилизации государства дополнительных финансовых ресурсов в бюджет, а также для предоставления средств предприятием организации, другим государствам на условиях платности, возвратности, срочности. Государство в этих отношениях выступает кредитором, заемщиком и поручителем.

Государственный кредит — это отношения, посредством которых образуется государственный долг. Государственный долг — это полная сумма государственных займов, выданных, но не погашенных, с начисленными по ним процентами на определенную дату или за определенный период.

Государство при недостаточности государственных (бюджетных) доходов для осуществления намеченных расходов может использовать временно свободные денежные средства юридических и физических лиц. В этом случае государство является заемщиком, а люди, предоставившие ему средства, — кредиторами. Государственный долг может быть внутренним (порядок его образования и погашения урегулирован законодательством РФ) и внешним, регулируемым международными договорами и соглашениями.

Огромный государственный долг России, как внутренний, так и внешний, отражает экономический и финансовый кризис страны. В этих условиях государство может использовать рефи­нансирование государственного долга, т.е. погашение старой государственной задолженности путем выпуска новых займов.

Контроль над состоянием государственного внутреннего и внешнего долга Российской Федерации и за использованием кредитных ресурсов возлагается на Счетную палату РФ. ⁶

Фонды

Фонды включают звенья:

• социальное страхование;
• личное страхование (объект страхования – жизнь и здоровье граждан);
• имущественное страхование (объект страхования – имущество юридических и физических лиц);
• страхование предпринимательских рисков (объект – ущерб, нанесенный застрахованным третьим лицам).

представляет собой особу форму перераспределительных отношений по поводу формирования и использования целевых фондов денежных средств для защиты имущественных интересов физических и юридических лиц и возмещения им материального ущерба при наступлении неблагоприятных явлений и событий.

Важная роль страхования в системе общественного воспроизводства предполагает наличие сферы страховых услуг, соответствующей типу экономического развития государства. В условиях рыночного хозяйства наряду с традиционным использованием возможностей страхования по защите от чрезвычайных явлений природного характера (землетрясения, оползни, наводнения др.) техногенных рисков (пожары, аварии, взрывы и др.) резко возрастает потребность у предпринимателей в страховом покрытии ущерба, возникающего при нарушении финансовых и кредитных обязательств, неплатежеспособности контрагентов и действии других экономических факторов, ведущих к потере прибыли и доходов. Страхование жизни, здоровья, трудоспособности и материального благополучия граждан также неразрывно связано с их экономическими интересами и осуществляется с помощью имущественных, личных и социальных служб.

Вследствие различий в объектах страхования всю совокупность страховых отношений можно разделить на пять отраслей: социальное, имущественное, личное, страхование ответственности, страхование корпоративных рисков.При этом страхование может быть добровольным и обязательным.

Таблица 6

СТРАХОВЫХ ПРЕМИЙ (взносов) И ВЫПЛАТ ПО ВИДАМ СТРАХОВАНИЯ в 2005-2007 гг. (в процентах к итогу)

⁷

	2005	2006	2007
Страховые премии (взносы)	Выплаты по договорам страхования	Страховые премии (взносы)	Выплаты по договорам страхования	Страховые премии (взносы)	Выплаты по договорам страхования
Всего по добровольному и обязательному страхованию	100	100	100	100	100	100
Добровольное страхование	60,0	46,3	55,5	36,0	52,2	33,3
в том числе:
личное страхование	19,5	31,1	15,4	17,0	14,6	13,8
страхование жизни	6,7	18,1	2,6	4,7	2,9	3,3
из него пенсий и ренты	3,4	6,7	0,5	0,8	0,4	0,5
страхование от несчастных случаев и болезней	3,7	1,6	4,1	1,2	3,6	0,7
из него пассажиров (туристов, экскурсантов)	0,3	0,05	0,3	0,1	0,3	0,1
медицинское страхование	9,0	11,4	8,7	11,1	8,2	9,8
имущественное страхование	40,5	15,2	40,1	19,0	37,6	19,4
страхование имущества юридических лиц	24,1	6,0	22,4	7,0	18,8	7,0
из него средств транспорта	3,9	2,2	4,3	2,7	4,8	2,8
страхование имущества граждан	11,3	8,4	14,1	11,2	15,8	12,0
страхование предпринимательских и финансовых рисков	2,0	0,5	0,9	0,4	0,4	0,2
из него депозитов и вкладов граждан	0,5	0,01	0,0	—	0,0	0,0
страхование ответственности	3,1	0,4	2,6	0,4	2,6	0,3
Обязательное страхование	40,0	53,7	44,5	64,0	47,8	66,7
в том числе:
личное страхование	28,9	44,4	34,1	54,5	38,3	58,1
страхование от несчастных случаев и болезней	1,0	1,4	1,0	1,2	0,8	0,9
из него пассажиров (туристов, экскурсантов)	0,2	0,2	0,1	0,0	0,1	0,0
медицинское страхование	27,9	43,0	33,1	53,3	37,5	57,2
имущественное страхование	11,1	9,3	10,4	9,5	9,5	8,7
страхование ответственности	10,9	9,1	10,4	9,5	9,5	8,7
из него гражданской ответственности владельцев транспортных средств	10,9	9,0	10,4	9,5	9,5	8,7

Социальное — это система взаимоотношений, с помощью которой формируются фонды денежных средств, которые расходуются на материальную поддержку людей, которые не имеют или не имеют физической работоспособности, но не могут ее достичь по разным причинам. Социальное страхование как финансовая категория является частью денежных отношений по распределению и перераспределению национального дохода с целью формирования и использования средств, предназначенных для содержания людей, не участвующих в социальной работе.

Личное выступает как форма социальной защиты и укрепления материального благосостояния населения. Его объекты — жизнь, здоровье, трудоспособность граждан. Подавляющее большинство сделок по личному страхованию осуществляется на добровольной основе. Наиболее распространенными считаются смешанное страхование жизни с широким объемом страховой ответственности (в связи с дожитием до окончания срока страхования, в связи с потерей здоровья от несчастного случая, в связи с наступлением смерти застрахованного), страхование детей до достижения ими совершеннолетия, страхование детей и школьников от несчастных случаев, ритуальное страхование, страхование пенсий, страхование образования.

Имущество — сектор страхования, где объектами страховых правоотношений являются имущество в различных формах. Под собственностью понимается совокупность материальных вещей и ценностей, которыми владеет и управляет физическое или юридическое лицо. В состав имущества входят деньги и ценные бумаги, а также имущественные права на получение вещей или иного имущественного удовлетворения от других лиц. Экономическим содержанием имущественного страхования является организация специального страхового фонда, предназначенного для возмещения его участникам ущерба, возникшего в результате ущерба.

К традиционным и контролируемым видам страхования имущества относятся агрострахование, страхование транспорта, страхование имущества граждан, страхование имущества предприятий различных форм собственности.

Фонды имущественного и личного страхования

ответственности в отличие от имущественного и личного защищает интересы как самого страхователя, поскольку ущерб за него возмещает страховая организация, так и других (третьих) лиц, которым гарантируются выплаты за ущерб, причиненный вследствие действия или бездействия страхователя независимо от его имущественного положения.

Таким образом, страхование ответственности защищает экономические интересы потенциальных виновников ущерба и лиц, которым был причинен ущерб в конкретном страховом случае.

1.2 Финансы хозяйствующих субъектов

Финансы коммерческих организаций — основа единой финансовой системы страны. Они служат процессу создания и распределения общественного продукта и национального дохода и являются основным фактором формирования централизованных денежных фондов. Обеспечение централизованных фондов денежного рынка финансовыми ресурсами зависит от состояния финансов предприятий.

Финансы хоз. субъектов включают:

• финансы коммерческих организаций;
• финансы некоммерческих организаций;
• финансовых посредников.

Финансы организаций (коммерческие и некоммерческие).

В соответствии с ГК РФ организации подразделены на:

1. Коммерческие;

2. Некоммерческие.

Финансы коммерческих предприятий как звено финансовой системы страны формирут преобладающую часть финансовых ресурсов и являются основой единой финансовой системы страны, обслуживают воспроизводство и распределение ВВП.

Обеспеченность фондов внутреннего денежного рынка финансовыми ресурсами зависит от финансового состояния коммерческих предприятий. В свою очередь, предприятия используют бюджетные ресурсы, иногда государственные займы, банковские кредиты и страховые фонды.

целью и основным источником их функционирования и развития является получение прибыли

Финансы коммерческих организаций

а) уставный капитал;

• б) резервный капитал;
• в) добавочный капитал.

Заемный капитал

Финансовые ресурсы некоммерческих организаций. Некоммерческие организации не преследуют цель получения прибыли, действуя в соответствии с Законом «О некоммерческих организациях», а полученный от деятельности доход не распределяется между участниками и используется в соответствии с целью создание организации.

В состав финансовых ресурсов некоммерческих организаций входят всего два элемента: собственные и приравненные к ним средства и средства целевого финансирования. Выпуск и размещение акций недоступны для некоммерческих организаций, поскольку только публичная компания с ограниченной ответственностью может привлекать средства на финансовом рынке. Состав и структура финансовых ресурсов некоммерческой организации существенно зависят от ее формы.

2. Проблемы финансов страны при переходе

к рыночным отношениям

Реорганизуя финансовую систему страны в период перехода к рынку, правительство пошло по пути сокращения функций государства, а соответственно и роли государства в распределении и перераспределении национального дохода.

Изменения в финансовой системе страны: три самостоятельных уровня бюджетной системы (можно сказать и три уровня налоговых доходов); два достаточно самостоятельных уровня банковской системы; многочисленная система государственных и негосударсвенных внебюджетных фондов вместо единой централизованной финансовой системы, в которой главенствующая роль принадлежала единому государственному бюджету, а государственный банк был единым расчётным и кассовым центром. Всё это привело к распылению финансовых ресурсов, сокращению и распылению ссудного фонда государства, потере управления денежным обращением и обострению финансовой ситуации.

Переход от экономики, представляющей собой единый народнохозяйственный комплекс, к предприятиям различных форм собственности и форм организаций, при коренном изменении их взаимоотношений с бюджетной и банковскими системами, при достаточно тяжёлой налоговой системе и высоком уровне банковского процента, при ослаблении и потере государственного финансового контроля за деятельностью как предприятий, так и финансовых учреждений, сопровождался возникновением и чрезмерным развитием теневой экономики.

Таблица 7

ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ В БЮДЖЕТНУЮ СИСТЕМУ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ в 2007-2008 гг. ¹⁾

(на 1 января; миллиардов рублей)

	Задолжен- ность	в том числе
недоимка	отсрочен- ные (рассрочен- ные) платежи	реструкту- рированная задолжен- ность	приостанов- ленные к взысканию платежи	задолжен- ность, приостанов- ленная к взысканию в связи с введением процедур банкротства	задолжен- ность, взыскивае- мая судебными приставами, по постановле- ниям о возбуждении исполнитель- ного производ- ства
	2008г.
Всего	574,9	227,4	0,4	11,5	90,5	138,4	106,7
в том числе:
по федеральным налогам и сборам	481,9	173,9	0,2	9,2	86,8	118,2	93,7
в том числе:
налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации и ввозимые из Республики Беларусь	249,6	85,0	0,2	5,9	41,3	68,9	48,3
налог на прибыль организаций	102,5	34,4	0,0	0,9	29,8	18,7	18,7
акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации и ввозимым из Республики Беларусь	26,4	7,2	0,0	0,8	7,2	7,3	3,9
из них:
на бензин	5,1	0,8	—	—	3,6	0,2	0,6
на табачную продукцию	0,4	0,1	—	—	0,2	0,1	0,1
на дизельное топливо	3,2	0,3	—	0,0	2,7	0,1	0,1
на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 25% (за исключением вин)	5,0	1,1	0,0	0,0	0,3	1,8	1,7
налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами	35,7	14,6	0,0	0,3	4,7	5,0	11,2
остальные федеральные налоги и сборы	67,7	32,8	0,0	1,3	3,7	18,3	11,6
по региональным налогам и сборам	53,6	32,3	0,2	1,1	1,3	11,4	7,4
по местным налогам и сборам	28,4	14,3	0,0	1,2	1,4	7,9	3,6
по налогам со специальным налоговым режимом	10,9	6,9	0,0	0,1	1,0	0,9	2,1

По данным ФНС России; без учета задолженности по уплате пеней и налоговых санкций.

Формирование финансового рынка (не существовавшего в советской финансовой системе) и массы всевозможных небанковских учреждений (чековых, приватизационных, инвестиционных, паевых и подобных им фондов) сопровождалось созданием различных финансовых пирамид, крушение которых обездолило значительную часть населения.

Возрастание бюджетного дефицита (и государственного долга как основного источника его покрытия) при сокращении собираемости налогов (как с юридических, так и физических лиц) привело к чрезмерному обороту государственных ценных бумаг, захлестнувших финансовый рынок и отвлёкших финансовые ресурсы от реального сектора экономики.

Принципы устройства новой бюджетной системы утверждают самостоятельность, единство каждого звена бюджетной системы, но принципы распределения доходов и расходов между различными уровнями бюджетной системы на обеспечивают реализацию принципов, декларируемых законом о бюджетном устройстве.

Таблица 8

РАСПРЕДЕЛЕНИЕ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ БЮДЖЕТА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО УРОВНЯМ БЮДЖЕТНОЙ СИСТЕМЫ в 2005-2007 гг.

(миллиардов рублей) ¹⁾

	2005	2006	2007
Федераль- ный бюджет	Консолиди- рованные бюдже- ты субъектов Российской Федерации	Федераль- ный бюджет	Консолиди- рованные бюдже- ты субъектов Российской Федерации	Федеральный бюджет	Консолиди- рованные бюдже- ты субъектов Российской Федерации
Доходы — всего	5127,2	2999,9	6278,9	3797,3	7781,1	4828,5
из них:
налог на прибыль организаций	377,6	955,3	509,9	1160,7	641,3	1530,7
налог на доходы физических лиц	0,0	707,0	0,0	930,4	-0,0	1266,6
единый социальный налог	267,5	0,4	315,8	0,1	405,0	0,1
налог на добавленную стоимость:
на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации	1025,7	0,1	924,2	0,2	1390,4	0,2
на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации	446,5	—	586,7	—	871,1	—
акцизы по подакцизным товарам (продукции):
производимым на территории Российской Федерации	89,5	146,6	93,2	160,1	108,8	179,3
ввозимым на территорию Российской Федерации	17,6	—	17,3	—	26,2	—
налоги на совокупный доход	—	71,7	—	95,9	—	123,7
налоги на имущество	0,0	253,1	-0,0	310,9	-0,0	411,2
налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами	872,3	56,3	1116,7	70,6	1157,4	77,8
задолженность и перерасчеты по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам	9,8	33,2	5,9	14,8	3,9	15,9
доходы от внешнеэкономической деятельности	1680,9	—	2306,3	—	2408,3	—
доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности	80,3	154,9	149,1	196,6	267,1	249,9
платежи при пользовании природными ресурсами	57,9	15,1	76,8	17,6	61,3	21,1
безвозмездные поступления	86,6	442,3	34,9	603,1	231,1	645,0
доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности	—	56,2	0,1	79,4	0,5	97,5
Расходы — всего	3514,3	2941,2	4284,8	3657,7	5986,6	4790,5
из них:
на общегосударственные вопросы	501,0	249,1	533,2	282,7	815,7	348,0
из них на обслуживание государственного и муниципального долга	208,3	30,9	172,8	29,8	143,1	32,0
на национальную оборону	581,1	0,6	681,8	1,6	831,9	2,1
на национальную безопасность и правоохранительную деятельность	450,1	135,1	550,2	163,9	667,0	197,3
на национальную экономику	248,7	515,5	345,0	603,9	692,6	865,4
из них расходы:
на топливо и энергетику	4,8	5,6	7,5	10,6	8,3	25,2
на сельское хозяйство и рыболовство	19,5	59,2	26,1	84,7	27,8	118,6
на транспорт	42,2	208,3	132,2	279,9	172,6	407,8
на связь и информатику	4,3	9,5	6,1	14,3	14,1	22,6
на прикладные научные исследования в области национальной экономики	38,0	1,5	45,4	1,8	60,7	2,2
на другие вопросы в области национальной экономики	95,0	224,2	66,5	201,1	348,3	241,3
на жилищно-коммунальное хозяйство	6,9	464,5	52,7	579,0	294,9	807,4
на социально-культурные мероприятия	476,2	1534,6	616,4	1974,5	776,1	2531,0
на межбюджетные трансферты	1245,6	24,7	1498,9	35,5	1900,1	21,0
из них на трансферты внебюджетным фондам	758,9	—	914,3	3,0	1043,9	19,0
Профицит	1612,9	58,7	1994,1	139,6	1794,6	38,0

В результате обостряются проблемы бюджетного федерализма. Путь к их решению: законодательное перераспределение функций каждого уровня государственной власти, изменение структуры распределения налогов между тремя уровнями бюджетной системы и совершенствование механизма бюджетного регулирования.

Слабость бюджетной системы современной России в том, что функции государства, а следовательно, и расходы переданы в значительной мере региональным и местным бюджетам, но структура распределения доходов осталась доперестроечной.

Таким образом, к концу 1999 г. в России сформирована, можно сказать, только инфраструктура финансовой системы государства с рыночной экономикой. Её нужно наполнять соответствующим содержанием, но чрезвычайно обострившийся финансовый кризис может изменить и финансовую политику, и сам ход исторического развития финансов.

3. Перспективы развития финансовой системы РФ

Такие явления, как «шок» и «бум», по-прежнему определяют текущее состояние экономики России, равно как будут определять ее основные параметры и в среднесрочной перспективе. Внешний «шок», вызванный высокими ценами на нефть и, соответственно, значительными поступлениями экспортной выручки, принципиальным образом изменил финансовое состояние российских предприятий, государственного бюджета и населения, увеличив их доходы.

Важнейшими задачами 2005 г. и в среднесрочной перспективе (до 2008 г.) являются обеспечение высоких темпов роста российской экономики (свыше 6 или 7% в год), а также формирование фундамента для их сохранения в среднесрочной перспективе. Большинство прогнозов, разрабатываемых официальными и независимыми источниками, в данном отношении довольно пессимистичны: даже в условиях сохранения цен на сырье и энергоносители на высоком уровне (как в 2003-2004 гг.) в 2005-2006 гг. ожидается снижение темпов роста ВВП до 5,8-5,9% (согласно опросным данным в рамках консенсус-прогноза, подготавливаемого Центром развития).

Более того, итоги первых 5 мес. 2005 г. подтверждают худшие опасения аналитиков: темпы роста ВВП составили лишь 5,5%, а объемы промышленного производства практически не возросли. В качестве основных причин замедления темпов роста экономики экспертами выделяются такие, как сравнительно высокий уровень инфляции, повышение реального курса рубля и связанное с этим снижение конкурентоспособности отечественных товаров, неблагоприятный инвестиционный климат (обусловленный прежде всего высокими политическими рисками), жесткая бюджетная политика и ряд других факторов.

В подобных условиях особая роль отводится финансовой сфере. Предполагается, что именно национальная банковская система и финансовые рынки должны максимально эффективно выполнять такие функции, как обеспечение трансформации сбережений в инвестиции (в том числе и внешние), аккумулирование доходов предприятий и населения в виде организованных сбережений (в банковской системе), а также сглаживание неблагоприятных внешних воздействий. Однако возможности национальной финансовой сферы по решению перечисленных задач обременены целым рядом проблем.

Заключение

Финансовые системы возникли с зарождением классового общества и развивались как часть политической, социальной и экономической системы государства.

Финансовая система обладает всеми свойствами сложных систем: большое число разнородных элементов, иерархия, надежность, гибкость, уязвимость, устойчивость и др.

Финансовая система представляет собой совокупность разных сфер (звеньев) финансовых отношений, каждая из которых характеризуется особенностями в формировании и использовании фондов денежных средств и играет различную роль в общественном воспроизводстве.

Разграничение финансовой системы на отдельные звенья обусловлено различиями в задачах каждого звена, а также в методах формирования и использования централизованных и децентрализованных фондов денежных средств. Общегосударственные централизованные фонды денежных ресурсов создаются путем перераспределения части ВНП.

Несмотря на разграничение сфер деятельности, применение особых способов и форм образования и использования денежных фондов в каждом отдельном звене, финансовая система является единой, так как базируется на едином источнике ресурсов всех звеньев данной системы.

Через финансовую систему государство воздействует на формирование централизованных и децентрализованных денежных фондов, фондов накопления и потребления, используя для этого налоги, расходы федерального бюджета, государственный кредит.

Таким образом, финансы составляют целостную систему, включающую несколько взаимосвязанных звеньев (институтов) и органов. Наличие различных институтов внутри финансовой системы объясняется тем, что финансы обслуживают многообразные потребности общества, охватывают своим воздействием всю экономику страны и всю сферу социальной деятельности. Под финансовой системой Российской Федерации понимают: а) совокупность финансовых институтов, каждый из которых способствует образованию и использованию соответствующих денежных фондов; б) совокупность государственных органов и учреждений, осуществляющих в пределах своей компетенции финансовую деятельность.

Совокупность финансовых институтов, регулирующих создание, перераспределение и использование фондов денежных средств, образует финансовую систему, которая отражает особенности развития государства в условиях перехода к рынку.

Библиографический список

[Электронный ресурс]//URL: https://ex-zaim.ru/kursovaya/gosudarstvennyiy-kredit-kak-zveno-finansovoy-sistemyi-rf/

1. Российский статистический ежегодник 2008 г.

2. Финансы: Учебник/ под ред. Ковалева В.В., «Проспект», М., 2001.

3. Финансы: Учебник/ под ред. Родионовой В.М., «Финансы и статистика», М., 1995.

4. Бюджетный кодекс РФ от 31.07.1998 № 145-ФЗ (ред. от 29.12.2004)

5. Назаров, Н.Н., Понятия «Финансовая система» и «Бюджетная система» в теории финансов // Финансы и кредит.-2004.- №19 –С.6-10. — ISSN 2071-4688.

6. Федеральный закон от 12.01.1996 №7 – ФЗ «О некоммерческих организациях».

7. Федеральный закон от 16.07.1999 №165-ФЗ «Об основах обязательного социального страхования».

8. Федеральный закон от 24.08.1998 №125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».

9. Федеральный закон от 15.12.2001 №167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации».

10. Абрамова М.А.Финансы и кредит – М., Юриспруденция, 2003.

11. Баранникова Н.П. //Финансы и кредит. 2004г

12. Галицкая С.В., Деньги, кредит, финансы – М.,Экзамен, 2004

13. Гринкевич Л.С. Основы финансов предприятий – Томск, 2000.

14. Дробозина Л.А., Финансы – М., ЮНИТИ, 2000.

15. Ковалева А.М., Финансы, М., Финансы и статистика,2003.