Анализ кредитов и займов

Курсовая работа

Введение

экономический кредит займ

Удовлетворение кредитных потребностей малого и среднего бизнеса — перспективный сектор банковского сектора. При этом для Банка одним из основных способов снижения риска неплатежей является тщательный отбор потенциальных заемщиков. В рамках своей кредитной политики Банк разрабатывает методологии оценки качества потенциальных заемщиков. Для этого используются различные методы анализа финансового положения клиентов и статистические модели. Будущие клиенты банка, на основе представленных ими материалов, подразделяются на надежных, для которых опасность банкротства маловероятна, и ненадежных, подверженных риску банкротства [3, c. 52].

Уровень кредитного риска, в свою очередь, определяется многими факторами, среди которых наиболее важную роль играют состояние кредитоспособности и платежеспособности заемщика [23, c. 63].

При принятии решения о предоставлении или продлении ссуды, определении условий кредитования, оценке надежности компании как клиента, с целью предотвращения или снижения кредитного риска, Банк должен определить собственную ценность кредита. По определению кредитоспособность — это определенный статус компании-заемщика, который позволяет получить заем и вовремя погасить его.

Оценка кредитоспособности заемщика — одно из важнейших направлений деятельности кредитных специалистов. Необходимость анализа кредитоспособности должника продиктована кредитной политикой и интересами банка. Банку необходимо знать, может ли заемщик вернуть средства с учетом процентов, есть ли у него перспективы развития, насколько высок риск банка и как погашается кредит.

Основное внимание при определении кредитоспособности сосредоточено на показателях, характеризующих способность должника обеспечить возврат кредита и выплату процентов по нему.

При оценке кредитоспособности предприятия основные задачи состоят в анализе его платежеспособности и ликвидности баланса; структуры, состояния и движения активов; источников средств, их структуры, состояния и движения; абсолютных и относительных показателей финансовой устойчивости и изменений ее уровня.

Технология оценки кредитоспособности фирмы представляет особый интерес не только для банковских служащих, но и для финансовых руководителей фирм. Ведь перед тем, как подать заявку на получение кредита в банке, компания, как правило, оценивает свои показатели эффективности. Это важно, чтобы определить, на какую сумму кредита реально можно рассчитывать, а также спланировать оптимальные сроки погашения долга [17, c. 122].

2 стр., 976 слов

Бухгалтерский учет и аудит кредитов и займов

... в договоре; информировать заемщика о фактах и причинах досрочного взыскания банком кредита; ежемесячно начислять проценты за предоставленный клиенту-заемщику кредит; информировать заемщика об изменениях в ... ресурсов, кредитоспособностью заемщика. Так, в частности, предприятие-заемщик может предусматривать для себя в кредитном договоре следующие права: требовать от банка предоставления кредита в ...

В настоящее время банковские кредиты, гарантирующие хозяйственную деятельность компаний, способствуют их развитию, увеличению объемов производства, работ и услуг. Значение кредитов банка как дополнительного источника финансирования коммерческой деятельности особенно проявляется на стадии становления предприятия, которое использует кредитные ресурсы при осуществлении долгосрочных инвестиций, направленных на создание нового имущества (при капитальных инвестициях).

На этом этапе огромное значение имеют долгосрочные кредиты банков.

Краткосрочные кредиты помогают компании постоянно поддерживать необходимый уровень оборотных средств, помогают ускорить оборачиваемость хозяйственной деятельности.

Займы, выполняющие функции кредита, имеют различные формы и позволяют более гибко использовать полученные средства. Компания может получить заем в наиболее удобной для себя форме: напрямую, в виде векселя или путем выпуска облигаций.

В этих условиях возросла роль правильного учета дебиторской и кредиторской задолженности в бухгалтерии компаний. От правильности и достоверности учета кредитов и займов зависит знание руководством предприятия их объемов их структуры, позволяет принимать правильные решения по изменению данных характеристик, позволяет анализировать рентабельность полученных средств и т.д.

Грамотный учет позволит в будущем выбрать наиболее удобный и выгодный для компании способ получения дополнительных средств. Поэтому изучение бухгалтерского учета ссуд и ссуд очень актуально.

Теоретической и методологической основой исследования являются фундаментальные труды отечественных и зарубежных ученых в области учета и анализа ссуд и кредитов. Методология исследования основана на методах сравнительно-экономического анализа, на экономико-статистических методах изучения платежеспособности.

Целью исследования является анализ кредитов и займов предприятия.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

  • изучить экономическую сущность, значение и виды кредитов и займов;
  • рассмотреть проблемы и пути совершенствования кредитования субъектов хозяйствования;
  • проанализировать кредитоспособность предприятия;
  • проанализировать динамику, состав и структуру кредитов и займов;
  • проанализировать обеспеченность и использование кредитов и займов;
  • предложить пути повышения эффективности использования кредитов и займов.

В своих работах проблема анализа кредитов и займов затрагивали следующие ученые: А.В. Грачев, В.И. Стражева, Л.Е. Басовский, И.М. Волков и многие другие.

В ходе работы использовались приемы и методы горизонтального, вертикального и сравнительного анализа, методы группирования.

Изменение

Наименование показателей

2011 год

2012 го

абсолютное

в%

в сопоставимых ценах

161 365 196 543

361 424 361 424

200 059 164 881

123,98 83,89

2 Среднесписочная численность работников, чел.

509

524

15

2,95

3 Производительность труда, млн р.

317

690

373

117,66

4 Среднегодовая стоимость основных средств, млн р.

118 599,5

199 705,5

81 106

68,39

5 Фондоотдача основных средств, р./р.

1,36

1,81

0,45

33,09

6 Фонд заработной платы, млн р.

1446

1 923

477

32,99

7 Среднегодовая заработная плата, тыс. р.

34 080

44 040

9960

29,22

8 Выручка от реализации продукции (работ, услуг) млн р.

183 819

326 075

142 256

77,39

9 Полная себестоимость реализованной продукции (работ, услуг), млн р.

133 963

241 297

107 334

80,12

10 Прибыль от реализации, млн р.

32 060

50 682

18 622

58,08

11 Рентабельность реализованной продукции (работ, услуг), %

15,67

14,08

-1,59

-10,15

12 Прибыль за отчетный период, млн р.

9 374

11321

1947

20,77

13 Чистая прибыль, млн р.

6017

6 068

51

0,85

14 Коэффициент текущей ликвидности

1,74

1,23

-0,51

-29,31

15 Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

0,42

0,19

-0,23

-54,76

Наименование показателя

2011 год

2012 год

Норматив коэффициента

Коэффициент текущей ликвидности

1,74

1,23

Не менее 1,3

Коэффициент абсолютной ликвидности

0,03

0,02

Не менее 0,2

Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами

0,58

0,62

Не более 0,85

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

0,42

0,19

Не менее 0,15

Показатель

2011 год

2012 год

Абсолютное изменение

Коэффициент текущей ликвидности

1,74

1,23

— 0,51

Коэффициент абсолютной ликвидности

0,03

0,02

— 0,01

Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами

0,58

0,62

0,04

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

0,42

0,19

— 0,23

Показатели

2011 год

2012 год

Изменение

Исходные данные для анализа

Среднегодовые остатки совокупных активов, млн р.

321935

409449

87514

Среднегодовая стоимость долгосрочных активов, млн р.

78718

143250

64532

Среднегодовая стоимость краткосрочных активов, млн р.

243217

266199

22982

Среднегодовая стоимость основных средств, млн р.

67927,5

121384,5

53457,5

Среднегодовая величина запасов, млн р.

89797,5

129243,5

39446

Прибыль до налогообложения, млн р.

11321

9374

— 1947

Чистая прибыль, млн р.

6017

6068

51

Показатели рентабельности

Рентабельность активов общая, %

3,5

2,3

— 1,2

Рентабельность долгосрочных активов, %

14,4

6,5

— 7,9

Рентабельность краткосрочных активов, %

4,7

3,5

— 1,2

Рентабельность производственных фондов, %

16,7

7,7

— 9

Как видно из таблицы рентабельность активов общая снизилась на 1,2%. Рентабельность долгосрочных активов снизилась на 7,9%, краткосрочных активов — на 1,2%, а рентабельность производственных фондов на 9%.

В целом следует отметить, что показатели рентабельности деятельности ОАО «Могилевхлебопродукт» имели очень низкое значение за исследуемый период.

Класс кредитоспособности клиента определяется на основании основных и дополнительных показателей. Выбранные банком основные показатели должны оставаться неизменными в течение относительно длительного времени. В документе кредитной политики банка или других лиц записываются эти показатели и нормативные уровни. Последние ориентированы на мировые стандарты, но индивидуальны для конкретного банка и определенного периода.

Для обоснованного определения кредитоспособности заемщиков расчеты показателей кредитоспособности целесообразно производить за определенный период (1,5-2 года), чтобы можно было проследить динамику. На основе проведенного анализа клиенты классифицируются по степени их кредитоспособности.

Показатели

Значение на начало года

Значении на конец года

Изменение, млн р.

Темп роста, %

млн р.

млн р.

в том числе

50 668

36,01

67 401

37,17

16 733

133,02

на строительство

1 550

0,09

1 473

0,81

— 77

95,03

на строительство жилья

1 550

0,09

1 473

0,81

— 77

95,03

на приобретение основных средств

6 111

4,34

11 722

6,46

5 611

191,82

на приобретение молодняка крупного рогатого скота

под доходные вложения в материальные ценности

прочие расходы

43 007

30,57

54 206

29,89

11 199

126,04

в том числе

90 029

63,99

113 938

62,83

23 909

126,60

на приобретение товарно-материальных ценностей

на оплату труда

на расчеты за сельскохозсырье

90 029

63,99

113 938

62,83

23 909

126,60

прочие расходы

Итого кредитов и займов

140 697

100

181 339

100

40 642

128,89

Показатели

Получено

Погашено

млн р.

млн р.

в том числе

28 795

24,17

12 062

15,37

на строительство

77

0,09

на строительство жилья

77

0,09

на приобретение основных средств

7 524

6,32

1 913

2,48

под доходные вложения в материальные ценности

прочие расходы

21 271

17,86

10 072

12,83

в том числе

90 331

75,83

66 422

84,63

на приобретение товарно-материальных ценностей

на оплату труда

на расчеты за сельскохозсырье

90 331

75,83

66 422

84,63

прочие расходы

Итого кредитов и займов

119 126

100

78 484

100

Показатели

Значение на начало года

Значении на конец года

Изменение, млн р.

Темп роста, %

млн р.

млн р.

в том числе

67 401

37,17

52 098

22,27

— 15 303

77,30

на строительство

1 473

0,81

1 330

0,57

— 143

90,29

на строительство жилья

на приобретение основных средств

11 722

6,46

10 601

4,53

— 1121

90,44

на приобретение молодняка крупного рогатого скота

под доходные вложения в материальные ценности

прочие расходы

54 206

29,89

40 167

17,17

— 14 039

74,10

в том числе

113 938

62,83

181 806

77,73

67 868

159,57

на приобретение товарно-материальных ценностей

на оплату труда

на расчеты за сельскохозсырье

113 938

62,83

181 806

77,73

67 868

159,57

прочие расходы

Итого кредитов и займов

181 339

100

233 904

100

52 565

128,99

Показатели

Получено

Погашено

млн р.

млн р.

в том числе

45 024

22,08

60 327

39,85

на строительство

143

0,09

на строительство жилья

на приобретение основных средств

1 227

0,60

2 348

1,55

на приобретение молодняка крупного рогатого скота

под доходные вложения в материальные ценности

прочие расходы

43 797

21,47

57 836

38,27

в том числе

158 929

77,92

91 061

60,15

на приобретение товарно-материальных ценностей

на оплату труда

на расчеты за сельскохозсырье

158 929

77,92

91 061

60,15

прочие расходы

Итого кредитов и займов

203 953

100

151 388

100

2011 год

2012 год

Изменение продолжительности оборота, дней

Наименование

среднее сальдо задолженности, млн р.

сумма погашенной задолженности, млн р.

продолжительность оборота, дней

среднее сальдо задолженности, млн р.

сумма погашенной задолженности, млн р.

продолжитель…