Кредитные риски банков, их виды и методы регулирования

метки: Кредитный, Средство, Деятельность, Газпромбанк, Банковский, Анализ, Заемщик, Зависимость

В современных условиях сфера кредитования продолжает играть определяющую роль на рынке банковских услуг, в этой связи управление кредитными рисками представляет для банков ответственную задачу. Управление кредитным риском осуществляется на всех этапах процесса кредитования и предполагает использование разнообразных способов, с помощью которых происходит рассредоточение риска, его диверсификация, предотвращение, поглощение, перевод, компенсация риска. В управлении кредитным риском важное место занимает совершенствование методов диагностики и контроля кредитных рисков. Именно в этом аспекте и заключена актуальность представленной темы.

Объектом исследования является кредитная деятельность АО «ГАЗПРОМБАНК».

В качестве предмета исследования выступили экономические отношения, возникающие в анализируемом банке в процессе управления кредитными рисками.

Цель исследования — изучение механизмов управления кредитными рисками в региональном коммерческом банке.

Исходя из выбранной цели определились, следующие задачи исследования:

• дать общую характеристику и изучить организационную структуру банка на основе которого проводились исследования;
• изучить финансовые показатели деятельности анализируемого банка;
• оценить эффективность деятельности банка;
• оценить качество кредитного портфеля анализируемого банка;
• изучить систему оценки кредитоспособности заемщика, как способа управления кредитным риском;
• изучить порядок проведения финансового мониторинга заемщика в период пользования ссудой в анализируемом банке;

— Методологическую основу работы составляет системно-функциональный подход и изучению концептуальных основ организации кредитного процесса в современных условиях, в рамках которого использованы следующие методы: экспертные оценки, категориальный анализ, сравнительный анализ, изучение динамических рядов и другие.

Информационной базой исследования являлись нормативно правовые акты законодательной и исполнительной власти Российской Федерации, инструктивные материалы Банка России, публикации статистических и финансово — экономических изданий, статистические и аналитические материалы АО «ГАЗПРОМБАНК», материалы периодической печати.

1 . Теоретические аспекты управления банковскими кредитными рисками

1.1 Понятие кредитного риска и его место в системе банковских рисков

Риск понятие многогранное и встречается в обиходе многих общественных и естественных наук. Каждая из наук имеет свои собственные цели и методы изучения риска. Поэтому выделяются различные аспекты данного феномена: философский, социально-психологический, экономический, правовой, медико-биологический и др.

Управление рисками потребительского кредитования

... Изучить особенности банковской политики управления рисками. 6. Разработать рекомендации по минимизации рисков потребительского кредитования в ВТБ 24 (ЗАО) и оценить их эффективность. Предмет исследования - управление риском потребительского кредитования в коммерческом банке. Объектом исследования ...

Жизнедеятельность человека во все времена сопровождалась определенной долей риска, вызываемой собственными решениями людей или существующей независимо от их воли и устремлений. По мере эволюции общества, расширения и усложнения видов деятельности увеличивался перечень возможных угроз, менялся их характер, область возникновения, направление и сила воздействия.

Для того чтобы раскрыть риск как экономическую категорию, необходимо ответить на вопрос: каким образом изучение проблем, связанных с риском в экономической жизни общества, может способствовать разрешению основной политэкономической проблемы, то есть разрешению противоречия между ограниченностью ресурсов и неограниченностью человеческих потребностей?

Банковские риски как объект исследования известен не только современному обществу. Их значение в регулировании банковской деятельности исследователи отмечали еще в XVIII и XIX вв. Известный русский профессор Н.Х. Бунге, впоследствии ставший министром финансов России, в своем исследовании кредита и банков отмечал «необходимость соизмерять премию застрахования (учетный процент) с величиной риска. Последнее обстоятельство очень редко принимается в расчет, а между тем нет ничего справедливее, как соизмерять премию застрахования с надежностью гарантии, и заставить каждый класс лиц, пользующихся кредитом, нести издержки, соразмерные с величиной тех потерь, которые могут быть причинены их несостоятельностью. Без сомнения, честность и аккуратность относительно выполнения кредитных обязательств имеют также большое влияние на уменьшение риска…» [18, с.39].

В современном обществе в условиях обострения конкурентной борьбы внимание к банковским рискам увеличивается. Банки все чаще занимают агрессивную позицию по отношению друг к другу, проводят все более рискованные операции и сделки.

При всей важности банковских рисков толкование их сущности до сих пор оказывается дискуссионным. В целом ряде случаев их сущность подменяется причиной их возникновения, то есть все сводится к обстоятельствам различного рода, факторам, которые приводят к потерям.

В работах отечественных специалистов можно встретить самые различные определения риска. Под риском обычно понимается возможность опасности, неудачи; действие наудачу в надежде на счастливый исход [7, с.35].

Понятие «риск» происходит — от итал. risico — угроза; рисковать; буквально — объезжать утес, скалу. «Рисковать — это пускаться наудачу, на неверное дело, отважиться, идти на авось, что-то делать без верного расчета, подвергаться случайности, действовать смело, предприимчиво, надеясь на счастье» [3, с.96].

В финансово-кредитном словаре банковский риск трактуется как «опасность потерь, вытекающих из специфики банковских операций, осуществляемых кредитными учреждениями» [10, с.69].

Профессор А.А Хандруев говорит о риске как «опасности или возможности потерь при наступлении нежелательных событий» [4, с.12].

По мнению В. Кузнецова, риск характеризует неопределенность финансовых результатов в будущем, обусловленную неопределенностью самого будущего [12, с.76].

Н.Э. Соколинская видит в риске стоимостное выражение вероятностного события, ведущего к потерям, либо возможность денежных потерь [10, с.342].

Методы снижения инвестиционных рисков

... деятельность. Предмет исследования - анализ инвестиционных рисков, как части процесса оценки эффективности инвестиционных проектов. риск инвестиционный оценка 1. Теоретические аспекты оценки рисков инвестиционного проекта 1.1 Понятие и сущность неопределенности ... межгрупповые конфликты. Инвестиционный риск - это риск обесценивания капиталовложений, опасность потери инвестиций (или неполучения ...

Ю.В. Мишальченко и И.О. Кролли рассматривают риск как вероятность потери банком части своих средств, недополучение планируемых доходов или произведение дополнительных расходов в результате осуществления запланированных финансовых операций [9, с.17].

У В.Т. Севрук банковский риск выражает неопределенность исхода банковской деятельности и возможные неблагоприятные последствия в случае неуспеха [11, с.43].

Как это нетрудно заметить, несмотря на многообразие представленных определений сущности банковского риска, тем не менее просматривается стремление авторов связать его понимание как некоей неопределенности, опасности непредвиденного обстоятельства, возможности получения убытков, недополучения дохода, как вероятность возникновения убытков или недополучения доходов по сравнению с предполагаемыми прогнозами.

Конечно, данные черты в той или иной степени связаны с банковскими рисками, однако, по нашему мнению, не выражают при этом его специфику.

Нам представляется, что банковский риск — это прежде всего особый вид деятельности. Риск — это не сама неопределенность, а функционирование экономических субъектов в условиях неопределенности.

При раскрытии сущности риска важно обратить внимание не столько на борьбу с убытками, которые могут возникнуть в результате совершения тех или иных сделок банков, сколько на деятельность по созданию системы, обеспечивающей реализацию интересов кредиторов и заемщиков. Риск — это не столько таинственная неопределенность, не столько опасность того или иного события, сколько действие субъекта в условиях неопределенности, уверенного в преодолении негативных факторов и достижении желаемого результата.

Прежде чем, например, выдавать кредит, банку важно определить, в какой степени это согласуется с его кредитной политикой, с итогами оценки риска (на основании информации, получаемой от клиента в форме анкеты, пакета документов, требуемых для решения вопроса о кредитовании, сведений, имеющихся у банка, получаемых со стороны — от других кредитных учреждений, специальных агентов и служб, из печати).

Важную роль здесь призван сыграть анализ кредитоспособности клиента на базе финансовых коэффициентов, денежного потока и делового риска.

Разумеется, в этом случае не снижается значение и последующего анализа. Уверенность банка в успехе базируется при этом не только на наличии у субъекта соответствующих материальных, денежных, профессиональных и интеллектуальных предпосылок. Риск оправданным оказывается тогда, когда деятельность банка, обладающего соответствующими предпосылками, приносит высокие результаты, превышающие затраты на их достижение. кредитный риск банк

Таким образом риск — это деятельность, рассчитанная на успех, при наличии неопределенности, требующая от экономического субъекта умения и знания как преодолевать негативные события.

Важно, прежде всего, разделять риски по их уровню. Поскольку банковский риск — это не только риск отдельно взятого банка, но и их совокупности. Риски целесообразно рассматривать как по линии микро-, так и макро- отношений. Величина потерь, факторы или время выхода из кризисной ситуации в каждом из этих случаев могут отличаться, различными могут оказаться и инструменты управления. Риск банковского сектора экономики во многом связан с экономикой и политикой страны в целом, ее законодательной базой, системой управления. Риски, охватывающие экономику отдельно взятого банка (на микроуровне отношений банк — клиент), связаны с его конкретной деятельностью, умением эффективно управлять проходящими через него денежными потоками.

Роль центрального банка в денежно кредитной политики

... А в условиях экономической и политической стабильности и, следовательно, сокращения риска банки активизируют свою деятельность как по обслуживанию основной производственной деятельности предприятий, ... денег и организовывать их обращение; быть кредитором последней инстанции для кредитных организаций, организовывать систему рефинансирования; устанавливать правила осуществления расчетов в Российской ...

Под риском в банковском деле принято понимать угрозу потери банком части своих ресурсов, недополучения доходов или осуществления дополнительных, непредвиденных расходов в результате проведения определенных финансовых операций [15, с.59].

Осуществление кредитных операций, приносящих при грамотном управлении ими значительный доход, занимает в банковском деле особое место. Поэтому основным банковским риском, управление которым во многом определяет эффективность деятельности банка, является кредитный риск.

Так, по мнению И.В. Бернара и Ж.К. Колли, кредитный риск как разновидность банковского риска — это непредвиденные обстоятельства, могущие возникнуть до конца погашения ссуды [16, с.502]. Он считает, что кредитный риск — это риск подверженности потерям, если контрагент по сделке не исполняет своих обязательств в должный срок [18, с.343]. Довольно часто сущность риска сводится к неопределенности, которая проявляется в той или иной сделке. Характеристика риска как риска контрагента — другое довольно распространенное суждение о его сущности. К этому мнению склоняется и Базельский комитет по банковскому регулированию и надзору. При характеристике достаточности капитала кредитный риск рассматривается им как «риск неисполнения обязательств контрагентом», как «риск контрагента» [17, с.410].

Официальная точка зрения Банка России, осмысленная в том числе с учетом зарубежного опыта, в определенной степени повторяет предшествующие характеристики. Кредитный риск как вид банковского риска рассматривается как «риск возникновения у кредитной организации убытков вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником финансовых обязательств перед кредитной организацией в соответствии с условиями договора» [76].

Принимая определение Базельского комитета мы будем считать, что кредитный риск — это риск того, что финансовые обязательства не будут исполнены клиентами полностью, как ожидается или описано в контракте, результатом чего могут явиться финансовые потери для банка [4, с.45].

В упрощенной форме кредитный риск можно определить как риск того, что партнер по финансовой сделке окажется неспособным выполнить условия контракта и держатель актива понесет финансовые потери.

Многие трудности при работе с кредитными рисками обусловлены разнообразием его элементов и видов, множеством причин, воздействующих на кредитную деятельность банка. Факторы кредитного риска являются основными критериями его классификации. В зависимости от сферы действия факторов выделяются внутренние и внешние кредитные риски; от степени связи

факторов с деятельностью банка — кредитный риск, зависимый или не зависимый от деятельности банка.

Анализ управления кредитными рисками и пути совершенствования ...

... относится также и к другим типам банковских рисков. Предмет исследования - управление кредитным риском в коммерческом банке. Объект исследования является ОАО «Сбербанк России». Целью ... управления кредитным риском Банковские контролеры уделяют большое внимание официальной политике. Это особенно верно в отношении функции кредитования банка, где банк создает сильную систему управления рисками. Кредитная ...

1.2 Особенности управления кредитными рисками

Методы управления, нейтрализации кредитного риска довольно разнообразны и разнонаправлены, в их числе:

• оценка кредитоспособности (профилактика, предотвращение риска);
• разграничение полномочий принятия кредитного решения в зависимости от размера кредита и величины потенциального риска;
• наличие в структуре менеджмента и организация работы с проблемными кредитами;
• защитная конверсия условий долга, предусмотренная в договорах (улучшение информационного обеспечения, рост залогов, штрафы, пени, неустойки, увеличение процентов и т.д.);
• деятельность внутренних специальных организационных структур (отделы кредитоспособности, службы безопасности и т.д.);
• платные услуги специализированных фирм, помогающих заемщику (консультации, финансовая поддержка) вернуть долг;
• использование юридической ответственности;
• создание альтернативных денежных потоков ( иногда этот метод носит название — обеспечение возврата ссуд) в виде залогов, гарантий, поручительств, страховок, создания резерва против рисков;
• ограничение размеров кредита выдаваемых одному заемщику;

— Либерализация и неустойчивость финансовых рынков, возросшая конкуренция и диверсификация деятельности подвергают банки новым рискам и требуют для сохранения конкурентоспособности постоянно обновлять способы управления бизнесом и связанными с ним рисками. Финансовая устойчивость банка в решающей степени зависит от качества высшего менеджмента банка. Высшее руководство банка становится базовым элементом нового, ориентированного на риск подхода к регулированию и надзору. Одной из главных целей органов регулирования становятся усиление ответственности высшего руководства и совершенствование стимулов к развитию банковских систем управления рисками.

Международная практика выработала принципы управления рисками на корпоративном уровне. Основным участником процесса управления рисками должен являться Совет директоров банка, который несет ответственность за обеспечение надежности банка. Зная профиль рисков, которым подвержен банк, Совет директоров должен создать адекватную этому профилю систему выявления, мониторинга и управления риском. В его функции входит формирование стратегии управления рисками, разработка организационной структуры риска менеджмента с распределением полномочий и ответственности на каждом уровне, утверждение количественных и качественных параметров капитала и риска, а также методов оценки и управления рисками, осуществление контроля за процессом управления риском в банке. Сохраняя за собой контроль, Совет поручает оперативную деятельность менеджерам банка.

Как показывает практика, банки часто несут убытки не по причине принятия высоких рисков, а в результате неэффективного управления риском и слабого контроля. В документе Базельского комитета по банковскому надзору (1989 г.), посвященном отношениям между внешним аудитом и банковским надзором, отмечено, что в задачи менеджмента также входит обеспечение адекватного внутреннего контроля, включая организацию аудита.

В современных условиях интенсивного развития финансовых инструментов усложняются анализ финансовой отчетности, идентификация и оценка комплексных рисков, присущих новым финансовым инструментам. Внутренний аудит помогает менеджменту выявлять и, как следствие, управлять рисками. Эффективное управление рисками невозможно без формализации процесса управления. К основным элементам управления относятся: создание специализированной организационной структуры по управлению рисками; выработка стратегии управления рисками; выработка индикаторов приемлемого уровня риска; принятие деловых решений с учетом анализа рисков; использование стандартных и оригинальных методов оценки для адекватной оценки риска.

Регулирование кредитных рисков банков

... управления кредитными рисками, позволяющие их максимально уменьшить. 1. Понятие и сущность банковских рисков 1.1. Понятие банковских рисков и основные причины их возникновения Банковская деятельность подвержена большому числу рисков. Так как банк, ...

1.3 Виды кредитных рисков в банковской деятельности

Можно выделить следующие виды кредитного риска:

Риск неплатежа по внутренним займам. Данный риск связан с трудностью учета всех факторов, влияющих на платежеспособность заемщика. Главное средство борьбы с неплатежами такого рода — диверсификация портфеля банковских ссуд, ведущая к рассредоточению риска.

Риск неплатежа по иностранным кредитам. Этот риск связан с задержкой платежей по кредитам заемщикам из других стран. В 70-е годы этот вид риска явился причиной банкротства ряда крупных американских банков (из-за массовых неплатежей заемщиков из развивающихся стран).

В зависимости от уровня осуществления анализа необходимо различать совокупный (общий) и индивидуальный виды кредитного риска. Общий (на уровне кредитного портфеля банка) предполагает оценку банком всей совокупности выданных кредитов с позиций их качества. Индивидуальный (на уровне каждого конкретного кредита) характеризует величину риска, присущую отдельному кредитополучателю. Анализ индивидуального риска требует создания многовариантных моделей его расчета, учитывающих влияние коммерческих, политических, социальных и других внешних рисков.

В зависимости от сферы возникновения обычно выделяются кредитный риск кредитополучателя, возникающий в сфере деятельности клиента банка, и риск кредитного продукта, связанный с функционированием банка.

Такой критерий классификации как тип кредитополучателя предполагает деление кредитного риска на три вида.

1. Риск страны, имеющий место при зарубежном кредитовании.

2. Риск кредитования юридических лиц, возникающий при финансировании деятельности предприятий, фирм общественных организаций внутри страны.

3. Риск кредитования физических лиц, возникающий при осуществлении банком кредитных операций с населением. При этом каждый из перечисленных видов может разбиваться на более мелкие подвиды. Так, например, риск страны состоит из рисков кредитования зарубежных фирм, правительств иностранных государств и проживающих в данных государствах частных лиц.

Риск кредитования юридических лиц в зависимости от формы собственности, их принадлежности к сфере материального производства пли оказания услуг, отдельным отраслям экономики представлен частными подвидами. По принадлежности к той либо иной возрастной группе, социальному слою населения следует различать риски, возникающие при кредитовании молодежи, лиц предпенсионного возраста, а также части населения активного, трудоспособного возраста с устойчивым уровнем дохода.

В зависимости от характера проявления кредитного риска, целесообразно выделить моральный, деловой, финансовый виды, а также риск обеспечения. Как правило, перечисленные риски принадлежат к сфере деятельности конкретного кредитополучателя. Моральный риск присущ клиентам с отрицательной деловой репутацией. Финансовый риск (или риск ликвидности) обнаруживается при осуществлении анализа показателей ликвидности, прибыльности, оборачиваемости, состава и структуры имущества предприятия, а также уровня и стабильности доходов частных лиц. Деловой риск оценивается на основании данных о развитии отрасли, в которой работает и реализует свою продукцию предприятие-заемщик. Риск обеспечения характеризуется наступлением возможной угрозы затруднения реализации заложенного имущества, в случае необходимости, из-за низкой его ликвидности и завышенной залоговой стоимости.

Приведенную классификацию представляется можно дополнить несколькими второстепенными признаками. К числу последних относят: характер действий заемщика, степень риска и степень управляемости риском.

Так, в зависимости от действий заемщика целесообразно рассматривать разные варианты развития событий:

• отказ заемщика от уплаты процентов и (или) основного долга;
• нецелевое использование кредита;
• препятствование банковскому контролю и другие нарушения условий кредитного договора.

По степени риска, в целом, следует выделить три уровня: высокий, средний, низкий. При необходимости более точного определения степени риска каждый уровень может быть детализирован на несколько подуровней.

В зависимости от степени управляемости кредитным риском различаются локализованные риски (выявленные и контролируемые), существование которых попало в поле зрения специалистов банка, и нелокализованные, то есть те риски, которые недооцениваются и возможности управления которыми существенно ограничены.

Приведенная классификация банковского кредитного риска затрагивает не только наиболее важные вопросы, касающиеся его содержания (критерии: уровень осуществления анализа, сфера возникновения, тип заемщика, характер проявления кредитного риска, характер действий заемщика), но и учитывает некоторые общие аспекты управления риском (критерии: степень риска и степень управляемости им).

С другой стороны можно привести классификацию с точки зрения условий возникновения риска:

• прямой риск кредитования;
• условный риск кредитования;
• риск невыполнения контрагентом условий договора;
• клиринговый.

Риск кредитования (ссудный риск) связан с предоставлением кредита и кредитных продуктов, при которых банк подвергается риску в течение всего срока проведения операции. Прямой риск кредитования заключается в

вероятности того, что реальные обязательства клиента не будут исполнены вовремя. Данный вид риска неизбежен, но он поддается конкретной оценке, которая может быть формализована. На основе расчетной величины риска определяется размер необходимых резервов, а также размер процентов. Данный вид риска обычно основывается на анализе кредитоспособности кредитополучателя (коэффициенты, анализ денежного потока, рейтинговые оценки, другие методики).

Условный риск кредитования является риском того, что возможные обязательства клиентов не будут исполнены вовремя. Иными словами, условный риск кредитования — это вероятность риска кредитования. Данный риск возникает, например, при выставлении аккредитивов, гарантийном бизнесе.

Риск невыполнения контрагентом условий договора до наступления даты исполнения контракта относится к группе кредитных, так как основным аспектом оценки является кредитоспособность контрагента, что, в свою очередь, связано с принятием кредитного решения. Размер его определяется величиной текущих издержек, необходимых для замещения данного контракта контрактом с другим клиентом, а также возможными издержками, связанными с колебаниями рынка.

Данные риски объединены в группу кредитных, так как они связаны с возникновением обязательств по предоставлению средств клиентам или банкам-контрагентам.

В основе построения моделей классификации лежит анализ факторов, влияющих на объект классификации. Относится это и к кредитному риску.

На величину банковского кредитного риска воздействует ряд факторов.

Под фактором кредитного риска мы понимаем причину возможных потерь стоимости активов банка, определяющую их характер и размеры [44].

Факторы, состоящие из показателей, характеризующих внутреннюю деятельность банка, являются внутренними, внешнюю среду — внешними.

Помимо деления факторов на внешние и внутренние существует также деление их на управляемые (регулируемые), условно нерегулируемые

(труднорегулируемые) и неуправляемые (нерегулируемые).

Большинство внешних факторов, влияющих на величину рисков в банке, являются неуправляемыми или условно неуправляемыми как в краткосрочной, так и в долгосрочной перспективе для всех банков (за небольшим исключением).

Зачастую их даже невозможно предвидеть, и соответственно, формализовать, создать необходимые резервы или иным способом защититься от их влияния.

Выявление факторов, влияющих на величину рисков, является отправной точкой анализа рисков. За рубежом были проведены исследования по определению воздействия факторов, вызывающих потери банков при кредитовании клиентов. Так, например, немецкими учеными влияние неустойчивого финансового положения заемщика оценивается в 31%. Воздействие изменений, происходящих в рыночной среде функционирования заемщика на размер риска кредитования составляет 16%. Фактор обеспечения кредита имеет вес 15%. На качество менеджмента заемщика приходится 11% совокупного влияния всех факторов. От качества проведения финансового планирования зависит 8% всех неплатежей по кредитам. Наименее весомый фактор кредитного риска — это кассовая дисциплина и достоверность финансовых отчетов (около 3%).

Кроме того, около 15% влияния факторов риска на его величину отводится на возможные банкротства компаний, кражи, мошенничество, форс-мажорные обстоятельства [10, с. 87].

По данным Всемирного банка, внутренние для банка факторы являются причиной 67% потерь по кредитам, в то же время на долю внешних факторов приходится соответственно 33% потерь [15, с. 64].

Внутренними причинами, формирующими кредитный риск, обычно считаются: недостаток обеспечения, ошибочная оценка заявки клиента на кредит, слабый контроль в процессе кредитования, неадекватное реагирование на предупредительные сигналы, т.е. в основном это недочеты кредитной политики. Указанные внутренние причины являются основными факторами потерь при кредитовании — их влияние более чем на 60% определяет результаты деятельности кредитной организации. К внутренним факторам, отрицательно влияющим на эффективность кредитной политики, относится также плохое качество обеспечения.

При классификации банковских рисков заметную роль играет их разделение в зависимости от величины. Здесь риски делятся на низкие, умеренные и полные. Для каждого отдельного субъекта размер ущерба может быть различным, различается он и в зависимости от масштабов тех или иных операций. Вместе с тем в определенных случаях могут быть установлены свои пределы.

Так, при выполнении кредитных операций минимальным считается риск, размер которого находится на уровне 0-0,25% потерь расчетной прибыли; повышенным — при потери расчетной прибыли в пределах 25-50%; критическим считается риск, при котором потери расчетной прибыли составляют 50-75%, и, наконец, недопустимым считается риск, при котором ущерб достигает 75-100% расчетной прибыли. [8, с.19].

Банковские риски разделяют на комплексные (совокупные) и частные (индивидуальные).

Например, комплексными при совершении кредитных операций будут считаться такие, которые охватывают все кредиты, которыми пользуются заемщики. Практически комплексным риском в данном случае будет риск кредитного портфеля, который складывается у коммерческого банка в данный момент по всем выданным кредитам. Частным здесь будет риск, относящийся к отдельным разновидностям ссуд.

Таким образом, мы остановились на наиболее распространенных классификациях и факторах кредитного риска российских банков. Хочется отметить, что в зависимости от требований регулятора уровня развития банковской системы классификации могут изменяться и совершенствоваться.

2. Организационно-экономическая характеристика АО «ГАЗПРОМБАНК»

2.1 Общая характеристика и организационная структура Банка

Краснодарский акционерно-коммерческий банк «ГАЗПРОМБАНК» (акционерное общество) (далее — «Банк»), является акционерным банком, и осуществляет свою деятельность в Российской Федерации с 1990 года. Деятельность Банка регулируется Центральным банком Российской Федерации (далее — «ЦБ РФ») в соответствии с Генеральной лицензией на осуществление банковских операций № 457 от 19.09.2002 г. Основная деятельность Банка заключается в коммерческой банковской деятельности, осуществлении операций с ценными бумагами, иностранной валютой, предоставлении ссуд и гарантий.

Банк ведет свою деятельность по трем основным направлениям:

1. Обслуживание корпоративных клиентов — ведение расчетных, текущих и других счетов в национальной и иностранной валюте, прием депозитов, предоставление овердрафтов, ссуд и других услуг по кредитованию, операции с иностранной валютой и др.

2. Работа с частными клиентами — предоставление банковских услуг частным клиентам, ведение текущих счетов частных клиентов, прием вкладов и депозитов, услуги ответственного хранения, обслуживание дебетовых карт, предоставление потребительских ссуд и ссуд под залог недвижимости и др.

3. Инвестиционная деятельность — торговля финансовыми инструментами, лизинговые операции и др.

По состоянию на 01.01.2016 г. филиальная сеть АО «ГАЗПРОМБАНК» представлена:

• 18 филиалами,
• 7 дополнительными офисами,
• 30 операционными кассами вне кассового узла,
• 8 обменными пунктами, находящимися вне помещения Банка.

Территориально все структурные подразделения банка (кроме Московского филиала) расположены в Краснодарском крае.

У банка имеются следующие виды лицензий:

• Генеральная лицензия ЦБ РФ на осуществление банковских операций от 24

октября 2014 года №457;

• Лицензия ЦБ РФ на осуществление операций с драгоценными металлами от 24 октября 2014 г. №457;
• Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление дилерской деятельности от 6 июня 2003 года № 123-06723-010000;
• Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление брокерской деятельности от 6 июня 2003 года № 123-06714-100000;
• Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление депозитарной деятельности от 6 июня 2003 года № 123-06731-000100;
• Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами от 6 июня 2003 года № 123-06728-001000 .

АО «ГАЗПРОМБАНК» является членом Ассоциации российских банков, Международной системы денежных переводов Coinstar Money Transfer Limited (CMT), Национальной фондовой ассоциации (саморегулируемая некоммерческая организация), Общероссийской системы пластиковых карт ЗАО «Золотая корона», Российской Национальной ассоциации SWIFT (РОССВИФТ), ООО «НКО Вестерн Юнион ДП Восток», ассоциированным членом Нью-Йоркской Клиринговой расчетной палаты New York Clearing House , Государственной корпорации «Агентство по страхованию вкладов», ЗАО «Московская межбанковская валютная биржа», ЗАО «Фондовая биржа ММВБ», VISA International Service Association, ОАО «Кубанское ипотечное агентство», MasterCard International Incorporated.

Темпы роста в 2015 г. позволили Банку оставаться на лидирующих позициях в банковских рейтингах. Так, согласно рейтинга интернет-агентства «РосБизнесКонсалтинг», по состоянию на 01.01.08г. АО «ГАЗПРОМБАНК» занял 84 место среди крупнейших банков России по объему чистых активов, по объему задолженности по кредитам, выданным юридическим лицам — 72, по объему задолженности по кредитам, выданным физическим лицам — 64, по объему привлеченных депозитов юридических лиц — 71, по объему привлеченных вкладов физических лиц — 51, по балансовой прибыли — 51 место, против 54 (на 01.01.07г.).

Деятельность АО «ГАЗПРОМБАНК» в 2015 г. в целом соответствовала темпам развития банковской системы России, по отдельным показателям — превосходила их, что видно из данных таблицы 1.

Таблица 1 — Сравнительные данные развития АО «ГАЗПРОМБАНК» и банковского сектора РФ

Показатели	Прирост 2015 г. к 2014г. (%)	Отклонение (%)
	АО «Газпромбанк»	Банковский сектор РФ
Активы	26%	44%	-18%
Капитал	52%	58%	-6%
Кредиты нефинансовым организациям и физическим лицам	54%	53%	+1%
в т.ч. кредиты физическим лицам	127%	58%	+69%
Вклады физических лиц	31%	35%	-4%

Находясь на высоких позициях в национальных рейтингах, «Газпромбанк» является бесспорным лидером банковского сектора Краснодарского края.

Из данных таблицы 2, составленной по материалам Банка России, видно, что ГАЗПРОМБАНК лидирует в региональных рейтингах, как по величине активов, так и по депозитам физических лиц. Уровень организации банковской деятельности обеспечивает высокие финансовые результаты по доходам, расходам и прибыли.

Прямые отношения связывают АО «ГАЗПРОМБАНК» как с российскими, так и с зарубежными банками. Сотрудничество с кредитными организациями Российской Федерации является одним из направлений деятельности АО «ГАЗПРОМБАНК». В рамках этого направления работа строится по принципу создания широкой сети банков-корреспондентов и контрагентов, обеспечивающей реализацию стратегических задач АО «ГАЗПРОМБАНК».

В числе партнеров такие крупные российские банки, как:

• ОАО «УРАЛСИБ»;
• ОАО «ВНЕШТОРГБАНК»;
• СБЕРБАНК РФ.

АО «ГАЗПРОМБАНК» поддерживает партнерские отношения с ведущ

ими банками России и стран СНГ, а также с ведущими мировыми банками. В числе наших зарубежных контрагентов такие банки, как:

• RAIFFEISEN ZENTRALBANK OSTERREICH AG (RZB-AUSTRIA), Venna;
• COMMERZBANK AG, Frankfurt am Main;
• DEUTSCHE BANK AG, Frnakfurt am Main;
• AMERICAN EXPRESS BANK LTD, New York;
• DEUTSCHE BANK TRUST COMPANY AMERICAS AG, Frnakfurt am Main;
• SKANDINAVISKA ENSKILDA BANKEN, Stockholm .

Таблица 2 — Рейтинг банков Краснодарского края по итогам 2015 г.

Банк	Активы	Депозиты физ. лиц	Всего доходов	Всего расходов	Прибыль
ГАЗПРОМБАНК Краснодар	4 952 750	10 926 253	5 405 515	4 141 673	1 263 842
Кубань Кредит Краснодар	11 010 871	6 540 920	2 863 542	1 547 844	1 315 698
Крайинвестбанк Краснодар	10 266 011	3 801 912	2 114 659	1 975 407	139 252
Первомайский Краснодар	3 836 619	2 587 722	1 097 107	1 004 401	92 706
Юг-Инвестбанк Краснодар	3 723 171	1 902 136	696 956	599 221	97 735
Сочи Сочи	3 253 217	1 748 339	554 205	504 281	49 924
Крыловский Краснодар	1 287 895	305 340	257 149	230 860	26 289
Зенит Сочи Сочи	1 045 832	402 035	252 117	219 266	32 851
Геленджик-Банк Геленджик	984 480	319 666	219 378	182 233	37 145
Новация Майкоп	748 638	413 716	164 669	133 181	31 488

Среди основных региональных корреспондентов банка КБ «Кубанский универсальный банк», АО «Юг-Инвестбанк», ЗАО «ИБК».

Общее руководство деятельностью Банка осуществляет Совет директоров, избираемый Собранием акционеров. Из состава Совета директоров формируется Правление банка, в который входит генеральный директор, его заместители, руководители важнейших подразделений банка.

ОАО АКБ «Газпромбанк» имеет пять основных направления деятельности: розничный бизнес, корпоративный бизнес, страховой бизнес, лизинговый бизнес и развитие банковской сети. Важно выделить наличие отделов, занимающихся риск-менеджментом, работой с залогами и противодействием правонарушений в кредитно-финансовой сфере. Данная организационная структура имеет ряд достоинств: четкие системы взаимосвязи между руководителями и подчиненными, быстрота реакции в ответ на прямые указания, личная ответственность руководителей за результаты и др.

2.2 Анализ ресурсов, активов и эффективности их использования

Анализ структуры баланса коммерческого банка целесообразно начинать с пассива, отражающего источники собственных и привлеченных средств, поскольку объем и структура пассивов в значительной степени предопределяют условия, формы и направления использования банковских ресурсов, то есть объем и структуру активов.

Состав и структура пассивов ОАО АКБ «ГАЗПРОМБАНК» приведена в таблице 3. Из таблицы 3 видно, что на протяжении трех отчетных лет сохранялся устойчивый рост пассивов банка. Увеличение пассива баланса в 2015 г. по сравнению с 2013 г. составило 12765623 тыс. рублей или в 1,9 раза.

Собственные средства банка за три отчетных года увеличились в 2,2 раза. Наибольшую роль сыграло существенное увеличение фондов и неиспользованной прибыли на 755777 тыс. руб. или в 2,9 раза вследствие улучшения финансовых результатов деятельности Банка.

Таблица 3 — Структура пассивов АО «ГАЗПРОМБАНК»

Пассивы	2013г.	2014г.	2015г.
	тыс.руб.	в % к итогу	тыс.руб.	в % к итогу	тыс.руб.	в % к итогу
Кредиты Центрального банка Российской Федерации	—	—	—	—	—	—
Средства кредитных организаций	292 677	2,2	356146	1,9	475 471	1,8
Средства клиентов (некредитных организаций)	11648 063	85,8	16513618	86,6	22 586 130	85,8
в т. ч. вклады физических лиц	4 481 968	33,0	8346020	43,8	10 926 253	41,5
Выпущенные долговые обязательства	172 066	1,3	125385	0,7	135 404	0,5
Прочие обязательства	56 881	0,4	63477	0,3	79 582	0,3
Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям	4 744	—	16220	—	15 459	0,1
Всего обязательств	12177 200	89,7	17078380	89,5	23 298 889	88,5
Средства акционеров (участников)	197 000	1,5	197000	2,2	197000	0,7
Зарегистрированные обыкновенные акции и доли	188 215	1,4	188215	2,1	188 215	0,7
Зарегистрированные привилегированные акции	8 785	—	8785	—	8785	—
Эмиссионный доход	2 001	—	2001	—	2 001	—
Переоценка основных средств	507 630	3,7	659136	3,5	659 316	2,5
Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства (капитал)	14 124	0,1	20870	—	15 955	—
Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации (непогашенные убытки прошлых лет)	402 442	2,8	582 441	—	1 158 219	4,4
Прибыль (убыток) за отчетный период	299 869	2,2	575821	6,3	1 038 172	3,9
Всего источников собственных средств	1 394 818	10,3	1995079	10,5	3 038 753	11,5
Всего пассивов:	13572 018	100,0	19074089	100,0	26 337 642	100,0

Также наблюдается интенсивное увеличение суммы прибыли текущего года с 299 869 тыс. руб. до 1 038 172 тыс. руб. или в 3,5 раза. Объем привлеченных средств в составе пассивов в 2015 году вырос по сравнению с 2013 г. в 1,9 раза при уменьшении удельного показателя на 1,2 п.п.

В составе обязательств банка возросли средства кредитных организаций на 182794 тыс. руб. в 2015 г. по сравнению с 2013 г., что связано с увеличением объема привлеченных средств рынка межбанковских кредитов и развитием системы корреспондентских отношений, а, следовательно — с увеличением остатков на корсчетах банков — корреспондентов.

На рынке межбанковского кредитования АО «ГАЗПРОМБАНК» сотрудничает с ЗАО «Нижегородпромстройбанк», Вологодский филиал АКБ «Центрокредит», ОАО «УРАЛСИБ», ОАО «ВНЕШТОРГБАНК», СБЕРБАНК РФ. Существенную долю в составе привлеченных средств составляют средства на счетах клиентов (85,8%).

В 2015 г. увеличение данного источника средств по сравнению с 2013 г. составило 10938067 тыс. рублей, что объясняется значительным ростом числа клиентов банка. Доля вкладов физических лиц составила на начало 2015 г. более 47% в структуре обязательств, продемонстрировав рост по сравнению с 2013 г. на 6444285 тыс. рублей.

Полученный результат значительно превышает данные других самостоятельных кредитных организаций края. Можно отметить, что удельный вес средств физических лиц в пассивах КБ «Кубанский универсальный банк» (ООО) составляет 11,5%, ЗАО КБ «Кубанский торговый банк» — 42,0%,- 58,5%, ОАО «Крайинвестбанк» — 30,3%, ООО КБ «Первомайский» — 31,2%.

Таким образом, успешно конкурирует по значению исследуемого показателя с АО «Газпромбанк» только КБ «Кубанькредит» (ООО).

Структура ресурсной базы Банка представлена на рисунке 1.

Рисунок показывает, что определяющую роль в объеме ресурсов банка играют средства на депозитах клиентов-юридических лиц, а также вклады физических лиц.

Рисунок 1 — Структура ресурсной базы АО «ГАЗПРОМБАНК» на 01.01.2016 г.

Подобную структуру ресурсной базы можно считать приближенной к оптимальной, т.к. средства на счетах юридических лиц являются для банка практически бесплатным источником, а активная работа по привлечению вкладов физических лиц свидетельствует о пристальном внимании АО «ГАЗПРОМБАНК» к данному обширному и перспективному сегменту рынка. Эффективность использования собственных средств банка характеризуется данными таблицы 4.

Таблица 4 — Эффективность использования собственных средств банка

Показатель	2013г.	2014г.	2015г.	Нормативное значение
Норматив достаточности капитала,%	11,7	13,4	13,8	10,00
Коэффициент финансового левериджа, ед.	8,7	8,6	7,7	<=8
Коэффициент независимости от акционеров, ед.	0,30	0,01	0,04	—
Степень участия банка собственными источниками в проводимых рисковых операциях, ед.	0,13	0,13	0,14	>=0,15
Степень покрытия клиентского риска, ед.	0,11	0,12	0,13	>=0,15

Данные таблицы показывают, что норматив достаточности капитала банка в 2013 -2015 г. отвечал требованиям Банка России и проявлял тенденцию к росту.

Коэффициент финансового левериджа снижается, войдя в область нормативного значения. Динамика показателя свидетельствует о превышении темпов роста собственного капитала над темпами роста заемного, что отражает рост стабильности и надежности банковского бизнеса. Коэффициент независимости от акционеров в 2015 г. резко снизился по сравнению с предшествующим периодом, так как акционеры Банка приняли решение об использовании средств фонда на развитие банка.

Показатель степени участия банка собственными источниками в проводимых рисковых операциях ниже нормативного. Это свидетельствует о том, что АО «ГАЗПРОМБАНК» использует большей частью привлеченные ресурсы для проведения рисковых операций. Каждый рубль рисковых вложений имеет обеспечение собственным капиталом в диапазоне 0,13-0,14 руб., в то время как оптимальным считается сочетание 0,15:1. При этом рост показателя в динамике в направлении норматива показывает, что Банк улучшает перераспределение ресурсов между собственными и привлеченными при проведении рискованных активных операций.

Степень покрытия клиентского риска собственными средствами также ниже нормативного значения, однако, в исследуемом периоде четко развивается тенденция к росту соотношения между собственным капиталом и обязательствами банка.

Целеустремленная работа АО «Газпромбанк» по оптимизации ресурсной базы создала предпосылки для расширения активов, а, следовательно, для укрепления доходной базы банка. Актив баланса характеризует состав, размещение и целевое использование средств банка. Состав и структура активов банка приведена в таблице 5.

Данные таблицы свидетельствуют о том, что динамика активов банка на протяжении 2013 -2015 г.г. была положительной. Активы Банка в 2015 г. по сравнению с 2013 г. выросли на 12765623 тыс. рублей или 94,1%.

Таблица 5 — Состав и структура активов АО «ГАЗПРОМБАНК»

Активы	2013 г.	2014 г.	2015 г.
	тыс.руб.	в % к итогу	тыс.руб.	в % к итогу	тыс.руб.	в % к итогу
Денежные средства и счета в Центральном банке РФ	1216370	8,9	2268604	11,9	2766072	10,5
в т. ч. обязательные резервы в Центральном банке РФ	250068	1,8	289797	1,5	310237	1,2
Средства в кредитных организациях за вычетом резервов	194425	1,0	1001367	5,2	684131	2,6
Чистые вложения в торговые ценные бумаги	1147318	8,5	1844142	9,7	1912651	7,3
Чистая ссудная задолженность	9641454	71,0	12670797	66,4	19453022	73,9
Основные средства, нематериальные активы, хозяйственные материалы и малоценные и быстроизнашивающиеся предметы	1074104	7,9	1207557	6,3	1237074	4,7
Прочие активы за вычетом резервов	36978	0,3	72972	0,4	46 591	0,2
Всего активов	13572018	100,0	19074089	100,0	26 337 642	100,0
в т. ч. работающие активы	10983197	80,9	15516306	81,3	22049804	83,7

В структуре активов существенную долю составляют работающие активы, а именно ссудная задолженность и приравненные к ней средства, инвестиции в ценные бумаги, кредиты, предоставленные другим КО на МБК.

Кредитный портфель в стоимостном выражении составляет на 01.01.2016 г. 19453,0 млн. руб., что более чем в 2 раза превышает данные на конец 2013 г. Кредитами пользуется более 15 тыс. заемщиков, только юридических лиц.

Банк является активным участником рынка ценных бумаг, осуществляя инвестиции в различные категории ценных бумаг, оставаясь при этом

консервативным инвестором. Из года в год растут чистые вложения в торговые ценные бумаги по рыночной стоимости портфеля. По доле в составе активов удельный вес данной статьи в исследуемом периоде снизился на 1,3 п.п. Эффективность использования активов банка представлена данными таблицы 6.

Таблица 6 — Эффективность использования активов банка (единиц)

Показатель	2013 г.	2014 г.	2015 г.	Нормативное значение
Коэффицент эффективности использования активов	0,8	0,8	0,84	>=0,9
Показатель совокупного кредитного риска	6,33	6,91	6,40	<=8
Средняя прибыльность активных операций банка,%	2,4	2,2	3,9	—
Коэффициент агрессивности кредитного портфеля	0,83	0,77	0,86	0,65-0,75

Коэффициент эффективности использования активов отличается стабильностью с некоторой тенденцией к росту. Он ниже рекомендуемого уровня. Данный факт говорит о том, что у банка есть неиспользуемые резервы увеличения работающих активов с учетом сформированной ресурсной базы.

Показатель совокупного кредитного риска снижается, так как темпы роста собственного капитала превышают темпы роста стоимости кредитного портфеля. В отчетном периоде собственный капитал вырос в 2,2 раза, а величина остатков чистой ссудной задолженности только на 200%.

Прибыльность активных операций при некоторой колеблемости проявляет тенденцию к росту, что отражает эффективность выбранной банком стратегии по размещению привлеченных ресурсов.

Коэффициент агрессивности кредитной политики отличается нестабильностью. В 2014г.

Банк изыскивает и другие не менее эффективные варианты размещения привлеченных ресурсов. В 2015 г. активно наращивает кредитный портфель примерно такими же темпами, как и рост депозитной базы.

2.3 Анализ финансовых результатов деятельности Банка

Целью деятельности коммерческого банка в рыночных условиях хозяйствования является стремление к максимизации прибыли от операций при сведении к минимуму потерь. Важное место в анализе эффективности деятельности коммерческого банка принадлежит изучению объема и качества доходов и расходов, поскольку они являются главным фактором формирования финансового результата. Анализ состава доходов и расходов банка позволят выявить наиболее перспективные с точки зрения результативности банковские операции и откорректировать направления развития банковского бизнеса. Состав доходов и расходов ОАО АКБ «Газпромбанк» представлен в таблице 7.

Данные таблицы свидетельствуют, что на протяжении 2013 -2015 гг. происходило увеличение, как доходов, так и общего объема расходов банка. Однако опережающий рост доходов по сравнению с расходной частью позволил АО «ГАЗПРОМБАНК» проводить свою деятельность с положительным финансовым результатом, имеющим четкую тенденцию к ежегодному росту.

Увеличение прибыли банка в 2015 г. по сравнению с 2013 г. составило 738303 тыс. руб. Объем налоговых платежей в бюджет, уплаченных из прибыли, составил в 2007 г.- 343 млн.рублей или 24,8% балансовой прибыли Банка.

В связи с тем, что прибыль банка формируется под влиянием доходов и расходов, необходимо проведение анализа их объема и структуры с целью выявления воздействия отдельных статей доходной и расходной части на итоговый финансовый результат.

Из данных рисунка видно, что в структуре доходов преобладают процентные доходы и комиссионные, доля операционных доходов незначительна и находится на уровне 8%.

Административно-управленческие расходы отличаются нестабильностью, что отражает ввод в эксплуатацию в 2013г. нового административного здания центрального офиса Банка, реформированием в 2014 г. затратной политики,

переориентации ее на улучшение результативных показателей банка, что нашло отражение в снижении административно-хозяйственных расходов. В 2015 г. наблюдается резкий рост данной статьи вследствие расширения филиальной сети, роста заработной платы, развития инфляционных процессов. В 2013-2014 гг. периоде стабильно снижались суммы резервов при одновременном росте объемов рискованных активных операций, что объясняется повышением профессионализма менеджмента при проведении активных и пассивных операций.

Таблица 7 — Состав доходов и расходов АО «ГАЗПРОМБАНК»

Наименование статей	2013 г.	2014 г.	2015 г.
Проценты полученные и аналогичные доходы от:
Размещения средств в кредитных организациях	30 299	36598	108 534
Ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям)	1 120 525	1332036	1 774 098
Ценных бумаг с фиксированным доходом	43 082	65050	251750
Других источников [Электронный ресурс]//URL: https://ex-zaim.ru/kursovaya/kreditnyiy-risk-i-metodyi-ego-regulirovaniya/	3 021	4381	3113
Всего процентов полученных и аналогичных доходов	1 196 927	1438065	2 137 495
Проценты уплаченные и аналогичные расходы по:
Привлеченным средствам кредитных организаций </…