Проблемные кредиты: анализ и управление

метки: Кредит, Кредитный, Проблемный, Заемщик, Миллиард, Кредитование, Россия, Задолженность

Банковская деятельность неразрывно связана с различного рода рисками (кредитный, операционный, рыночный и т.д.), возникающими в процессе взаимодействия банка с внешней средой. Кредитный риск, представляющий собой вероятность невозврата кредитов, выданных банком, представляет наибольшую угрозу для жизни кредитных организаций. Вот почему управление кредитным риском занимает центральное место в банковском секторе. Подавляющее количество банкротств и кредитных организаций связано с безграмотной политикой банка в области обучения и управления кредитным портфелем.

Выпускная квалификационная работа посвящена ключевому вопросу в области управления кредитным риском: работе банков с проблемными кредитами. Эффективная политика банка по улучшению баланса кредитора за счет реструктуризации проблемных кредитов сводит к минимуму убытки, что чрезвычайно важно на фоне мировой тенденции снижения прибыльности банков. Для России проблема управления проблемным кредитом становится все более актуальной, поскольку показатели просроченных и сомнительных кредитных портфелей отечественных банков по разным оценкам превышают уровень аналогичных показателей банков развитых стран. Финансовый кризис усугубляет этот процесс.

Актуальность, цели и задачи исследования определили важность решения этих проблем для обеспечения эффективного и стабильного функционирования, в первую очередь, банковской системы России.

Предмет исследования — кредиты Сбербанка России, которые впоследствии приобрели статус «проблемных».

В центре внимания исследования финансово-экономические отношения, складывающиеся в процессе организации работы банков с проблемными кредитами.

Основная цель диссертации — разработать направления кредитной политики, влияющие на снижение кредитных рисков банка. Эта цель определила ряд конкретных задач:

• определение причин возникновения проблемных кредитов;
• изучение зарубежного опыта работы банков с проблемными кредитами; проблемный кредит задолженность банк

определение эффективной организации работы банков с проблемными кредитами;

• определение основных направлений в решении вопроса проблемных кредитов.

Дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения и библиографии.

В первой главе рассматриваются теоретические основы понятия «проблемные кредиты», признаки и причины их возникновения, а также исследуется современный рынок NPL в России и за рубежом.

Работа банка с проблемными кредитами, ее эффективность

... ·свыше 181 дня. Глава 3. Работа банка с проблемными кредитами и пути преодоления проблемной задолженности 3.1 Претензионно-исковая работа банка с проблемными кредитами проблемный задолженность банк кредит Если нет договоренности между заемщиком и банковским ...

Вторая глава посвящена рассмотрению способов и методов организации работы банков с проблемными кредитами на примере Сбербанка России, выделены основные направления, используемые в его практике.

В третьей главе раскрываются основные направления решения проблемы проблемных кредитов и способы их улучшения.

В заключение были сформулированы основные выводы и разработаны предложения по решению выявленных в ходе исследования проблем.

Теоретической и методологической основой исследования являются работы отечественных и зарубежных ученых по проблемам кредитной деятельности. Информационной основой работы являются оценочные и статистические данные Банка России, других российских и международных организаций, законодательные, правовые и нормативные документы, материалы периодических изданий.

Глава I. Теоретические основы понятия «проблемные кредиты»

1.1 Проблемные кредиты: понятие и причины возникновения

В ходе кредитной политики банка в части обеспечения возврата кредита немаловажное значение имеет работа с «проблемными» кредитами. Проблемная ссуда определяется как ссуды, по которым после своевременной и полной выдачи обязательства заемщика не выполняются или стоимость обеспечения по ссуде значительно снизилась. Управление проблемными кредитами — один из важнейших аспектов банковской практики. От правильного выбора метода работы с проблемными кредитами зависит не только успешное разрешение той или иной конфликтной ситуации, но и стабильность и репутация самого банка.

На практике решение проблемы управления просроченной задолженностью во многом зависит от двух условий. Во-первых, содержит ли кредитный договор положения, дающие банку право проверять бухгалтерскую и финансовую отчетность заемщика путем осуществления проверок непосредственно на предприятии, а также имеется ли возможность прекратить действие кредитного договора и обратить взыскание на залог при наличии у банка обоснованных подозрений о неплатежеспособности заемщика. Во-вторых, какие полномочия наделены кредитным специалистом банка, под постоянным контролем которого должна находиться любая выданная ссуда. Существует базовый «набор сигналов», индикаторов, характеризующих появление некачественной «проблемной» ссуды. Универсальных правил в отношении стратегии «спасательного» кредита не существует, поскольку каждый «проблемный» кредит по-своему уникален. Поэтому интересно обобщить методы, используемые в банковской практике.

Наиболее широко распространены следующие подходы.

Во-первых, в процессе контроля за соблюдением условий исполнения обязательств заемщиками, «тревожные» сигналы систематизируются по двум группам:

1) имеющие признаки организованного (нефинансового) характера

2) имеющие признаки экономического (финансового) характера.

Это позволяет выработать обоснованную и эффективную реакцию на них.

Во-вторых, они разрабатывают план действий, который поможет улучшить качество кредита. Их можно разделить на 2 группы:

1) мероприятия по организационной, финансовой и иной помощи банка проблемному заемщику, способствующие преодолению кризиса и выполнению обязательств заемщика перед банком

2) мероприятия, непосредственной целью которых является возврат кредита в кратчайшие возможные сроки

В-третьих, принимают (выбирают) способы разрешения конфликта между банком и клиентом по конкретному кредиту.

Проблемные кредиты чаще всего возникают в результате финансового кризиса клиента. Этот кризис может возникнуть внезапно, но развивается постепенно. И по мере его развития начинают появляться еще слабые, но все же признаки (внешние и внутренние) его наступления. Сотрудники кредитного отдела — первая линия защиты банка от любых убытков.

Роль центрального банка в денежно кредитной политики

... устанавливаемыми центральным банком, который осуществляет контроль за деятельностью кредитных институтов. Все эти признаки свойственны и ... и отчетности для банковской системы; проводить государственную регистрацию кредитных организаций, выдавать и отзывать лицензии кредитных ... центральным банком и коммерческими банками, так и между ними. Банки участвуют на рынке межбанковских кредитов, предлагают ...

Ухудшение кредитного качества необходимо обнаруживать на ранней стадии, когда у банка еще есть достаточно средств для исправления ситуации. Кредитная политика должна четко определять, что банк будет делать с конкретным типом проблемной ссуды.

Рассмотрим подробнее признаки «проблемности» кредита.

К организационным признакам можно отнести:

• необоснованные задержки в получении от заемщика финансовой отчетности. Они особенно показательны, когда в кредитном договоре содержатся условия, требующие ежеквартального предоставления отчетности;
• нежелание заемщика дать детальное разъяснение финансовой отчетности. В этом случае кредитному специалисту необходимо провести тщательный анализ ситуации и определить, не злоупотребляет ли заемщик своим правом на неразглашение определенной информации;
• резкие изменения в планах деятельности заемщика, переход на новые рынки деятельности и сбыта;
• радикальные изменения в составе руководителей предприятия-заемщика;
• неблагоприятные тенденции развития рынка, на котором осуществляет свою финансово-хозяйственную деятельность заемщик;
• частое изменение юридического адреса, места нахождения, номеров телефонов и т.д.;
• длительное отсутствие контактов с руководством и сотрудниками предприятия;
• просьбы отсрочить выплаты по ранее пролонгированным ссудам.

Экономические (финансовые) признаки «проблемности» кредита.

Финансовые признаки проблемности кредита проявляются при анализе финансовой отчетности заемщика и его бухгалтерской отчетности непосредственно в процессе проведения проверок на предприятии заемщика (данные проверки проводит кредитный специалист в период действия кредитного договора).

В механизме погашения кредита этот этап представляется наиболее ответственным. Экономические (финансовые) признаки проявляются в ухудшении показателей, полученных в результате анализа ликвидности, платежеспособности, структуры капитала, оборачиваемости и рентабельности.

В целях оперативного и своевременного выявления таких негативных моментов кредитные работники ведут постоянный мониторинг кредитной сделки, всесторонне анализируют хозяйственно-финансовую деятельность заемщика, проводят комплексные проверки наличия, состояния и достаточности принятого обеспечения в строгом соответствии с требованиями действующих в банке нормативных документов.

данные анализа финансового состояния заемщика, перечня документов на выдачу кредитов и обслуживания долга, плана мероприятий по обслуживанию кредитного договора;

• результаты проверок на местах, сведения, полученные от других подразделений банка, информированных о кредитном портфеле головного офиса и филиалов банка, в т.ч. клиентских;

• публикации в средствах массовой информации и др.

При наличии информации о конкретных кредиторах компании и сроках исполнения обязательств перед ними составляются конкретные списки. Особое внимание уделяется фактам просроченной задолженности компании по балансовым и внебалансовым платежам.

В ДБ АО “Хоум Кредит Банк”

... Республики Казахстан. АО «Хоум Кредит Банк» — универсальный финансовый институт, который на базе новейших ... банк одновременно выступает и как заемщик, и как кредитор. В качестве посредников коммерческие банки ... финансовые институты. Особый сектор составляют страховые компании, пенсионные фонды, а специализированные кредитно-финансовые институты выступают в виде инвестиционных и трастовых компаний, ...

Активы фирмы и их структура исследуются как на предмет их использования в производстве, так и на предмет их ликвидности. К наиболее ликвидным активам предприятия относятся денежные средства на счетах и краткосрочные ценные бумаги; к труднореализуемым активам — основные средства и прочие внеоборотные активы. При анализе первого раздела актива баланса следует обратить внимание, какие тенденции к изменению проявляются в таких его элементах (статьях), как оборудование к установке, незавершенные капитальные вложения. Поскольку эта часть деятельности не участвует в обороте производства, при определенных условиях увеличение их доли может отрицательно сказаться на результатах финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Необходимым элементом анализа является изучение результатов финансовой деятельности и направлений использования прибыли. Исходная информация содержится в форме № 2 «Отчет о финансовых результатах и ​​их использовании» к финансовой отчетности компании».

Если компания нерентабельна, кредитный специалист заключает, что нет источника пополнения ее средств, позволяющего компании вести нормальную хозяйственную деятельность.

В случае же, если обнаружено отклонение показателей финансовой отчетности (например, снижение выручки, рост кредиторской и дебиторской задолженности), необходимо проанализировать аналогичные финансовые показатели за прошлые годы. Если изменение финансовых показателей связано с сезонным характером бизнеса, это еще не свидетельствует о реальном ухудшении финансового состояния заемщика в целом.

Признаками финансового неблагополучия заемщика, с точки зрения кредитного специалиста, являются:

• нецелевое использование кредита;
• падение оборотов по кредиту;
• проведение кредитования с нарастающим итогом (перекредитование);
• поступление негативной информации о заемщике со стороны службы экономической защиты Банка, деловых партнеров, других банков;
• моральное и физическое старение залогового имущества;
• ухудшение финансового состояния Гаранта или Поручителя заемщика;
• задержка или неполная выплата процентов за пользование предоставленными кредитными средствами.

Независимо от того, являются ли признаки «проблемности» кредита финансовыми или нефинансовыми, ответственный кредитный специалист должен предпринять следующие меры, которые позволят разработать план мероприятий по улучшению качества предоставленного кредита:

• провести полный анализ финансового обеспечения кредита заемщика и составить заключение;
• собрать полную информацию о том, в каких направлениях работа банка с данным заемщиком подвержена риску;
• ежедневно контролировать поступления денежных средств за счет заемщика и в случае длительного отсутствия поступлений средств на расчетный (валютный) счет потребовать объяснения причин;
• проверить правильность юридического оформления всей кредитной документации, особенно документации по обеспечению возврата кредита;
• изучить возможность получения обеспечения в случае, если кредит не обеспечен.

В случае признания ссуды «проблемной» разрабатывается план действий банка по погашению ссуды, который включает в себя ряд мероприятий. Их можно разделить на две основные группы:

1. Мероприятия по организационной, финансовой и иной помощи банка проблемному заемщику, способствующие преодолению кризиса и выполнению обязательств заемщика перед банком, в том числе:

• разработка программы изменения структуры задолженности (пересмотр графика платежей по возврату ссудной задолженности и выплате процентов, изменение форм кредитования и т.д.);
• работа с руководством заемщика по выявлению проблем и поиску их решений;
• назначение управляющих, консультантов и кураторов для работы с предприятием от имени банка;
• расширение кредита, выдача дополнительных ссуд, перевод долга с «просроченного» на текущий;
• увеличение собственного капитала компании за счет владельцев или других сторон;
• получение дополнительной документации и гарантий и др.

2.Мероприятия, непосредственной целью которых является возврат кредита в кратчайшие возможные сроки:

• реализация обеспечения;
• продажа долга заемщика третьей стороне;
• обращение к Гарантам и Поручителям;
• принятие мер правового характера;
• оформление документов о банкротстве и др.

Существует четыре основных способа разрешения конфликта «Заемщик — Банк» с помощью этой группы мер.

Первое, что можно сделать в этой ситуации, — это пересмотреть условия текущего кредитного договора, например, изменить процентную ставку и условия платежа. О пересмотре условий договора свидетельствует относительно положительная рентабельность фирмы заемщика, а также то, что он является постоянным клиентом банка.

Второй способ — расширение кредита, т.е. выдача дополнительных средств. При этом статус долга изменяется с «просроченного» на «текущий». Таким образом, банк признает, что трудности заемщика носят временный характер и дальнейшее сотрудничество выгодно.

Третий метод, связанный с расторжением действующего кредитного договора, — это продажа части активов заемщика в счет погашения долга. Решение о продаже части активов заказчик принимает добровольно, так как несет ответственность перед банком только залогом.

Наиболее радикальный, четвертый, способ — ликвидация залога. При его внедрении отношения между банком и клиентом, как правило, полностью нарушаются.

Для того, чтобы указанные схемы действий с «проблемными» кредитами были успешно реализованы на практике, необходимо создать систему учета, анализа и управления кредитным риском.

Единственное условие, которое должно быть выполнено банком-кредитором, — это предварительное обращение с письменным запросом к основному должнику. Отказ последнего в его удовлетворении дает кредитору право напрямую связаться с поручителем. также важно, чтобы поручителие истекало по истечении срока действия поручительства, указанного в договоре. Если в договоре не предусмотрен этот срок, он считается равным одному году с даты истечения срока исполнения должником основного обязательства.

Следует обратить внимание на зарубежный опыт. Итак, в американских коммерческих банках существует целая система, которая помогает выявлять причины проблемных кредитов, а также прогнозировать их появление. Согласно этой системе факторы, которые зависят и не зависят от банка, приводят к появлению сомнительных кредитов. К первым факторам относятся все аспекты, связанные с кредитным процессом, т.е. с адекватным анализом кредитной заявки, кредитной документации и т.д. К факторам, не зависящим от банка, относятся неблагоприятные экономические условия, в которых оказался заемщик, стихийные бедствия.

Банковская практика предлагает обращать внимание на следующие основные моменты, которые помогают в кредитном процессе выявить потенциально проблемные кредиты:

• недавняя финансовая несостоятельность заемщика, расхождения и противоречия в информации о заемщике;
• заемщик ищет партнера, на чьи связи можно рассчитывать;
• моральные качества руководителя (борьба за власть в руководстве среди партнеров, между членами семьи владельцами компании, частые смены в руководстве, строптивый, неуравновешенный характер руководителя, стремление руководства заемщика ускорить кредитный процесс, оказать давление на банковского работника);

• круг поставщиков и покупателей у заемщика не диверсифицирован, ослаблен контроль заемщика за своими дебиторами;
• заемщик относится к той отрасли, которая в данный момент испытывает проблемы;
• упрощенное ведение баланса, т.е. активы и пассивы не детализируются по статьям;
• заемщик не представляет четко цель кредита;
• у заемщика нет ясной программы погашения ссуды;
• отсутствие резервных источников погашения кредита;
• заемщик не имеет материального (сырьевого и т. д.) обеспечения;
• нарушения в периодичности предоставления заемщиком отчетных данных о своей хозяйственной деятельности;
• отклонения от нормы порядка ведения банковских счетов (нарушения в системе овердрафта и т. п.);
• пересмотр условий кредитования;
• изменения в схеме погашения кредита;
• просьба о пролонгации ссуды;

• отклонения показателей хозяйственно-финансовой деятельности компании заемщика от плановых или ожидаемых;
• отклонения в системе учета и контроля заемщика.

1.2 Классификация и учет проблемных кредитов

Потенциальные и фактические проблемные ссуды требуют применения таких процедур, как их классификация по степени риска, создание резервов для них, учет проблемных ссуд, а также аннулирование ссуд. Указанные процедуры описываются ниже.

Классификация активов. Все большее количество банков оценивает кредитный риск по каждой ссуде на момент ее выдачи. Первоначальная классификация и рейтинг позволяют банкам сбалансировать риски своих кредитных портфелей и сообщать о приоритетных областях для анализа. При появлении каких-либо проблем классификации меняется в зависимости от степени риска и вероятности погашения кредитов (пример приведен в таблице 1).

Сами банки классифицируют свои ссуды в соответствии со стандартами, установленными надзорными органами. Эта классификация может быть изменена, если регуляторный обзор обнаружит, что классификация слишком «мягкая». Проблемные кредиты также можно классифицировать по возможности их «спасения».

Таблица 1 — Классификация кредитной политики при управлении кредитами в США

Классификация	Подход	Отдел банков	Частота проверок	Частота проверок (в случае проблемности)
Надежная	Поддерживать и развивать выгодные отношения	Деловой отдел	годовая	квартальная
Слабая	Для компенсации увеличить обеспечение\залог	Деловой отдел	полугодовая	квартальная
Нестандартная	Переструктурировать или уйти для восстановления активов банка	Отдел восстановления кредитов	квартальная	месячная
Сомнительная	Закрыть кредит, чтобы избежать потерь	Отдел восстановления кредитов	квартальная	месячная
Потери	Закрыть кредит, чтобы избежать больших потерь	Отдел восстановления кредитов	квартальная	месячная

Создание резервов. После выявления плохих активов банк должен создать адекватные резервы на случай возможных убытков.

Правила создания резервов и аннулирования ссуд могут быть как обязательными, так и рекомендательными: это зависит от банковских правил, установленных надзорными органами, а также от налогообложения. В странах, где нет строгих правил классификации активов, банки часто сами устанавливают уровень ссуд, по которым прекращаются проценты, размер резервов по ссудам и размер убытков. Это приводит к неточным данным в финансовой отчетности, накоплению неявных убытков и, в конечном итоге, к высоким финансовым затратам.

Российские банки обязаны создавать резервы для покрытия просроченных кредитов. Кроме того, просроченные ссуды негативно влияют на показатели ликвидности. Существует компенсационный фактор, суть которого заключается в том, что увеличение резервов на случай невозврата кредита приводит к уменьшению прибыли банка, а значит, и к снижению налога на прибыль. Сокращение денежных расходов во время экономического стресса может быть более важным, чем негативное влияние на коэффициенты ликвидности. Однако по мере ослабления напряженности банки захотят как можно скорее сократить количество просроченных кредитов на своих балансах.

Учет проблемных кредитов. Если заемщик не погашает вовремя основную сумму кредита и проценты, то банк должен решить, стоит ли ему отражать кредит в учете по принципу накопления. В отсутствие смягчающих обстоятельств национальные банки в США в случае, если выплаты просрочены более чем на 90 дней, должны отказаться от принципа накопления, и вся сумма начисленных, но не полученных процентов должна быть списана со счета доходов банка. Если они не сделают этого, то размер их доходов будет завышен. И хотя это требование действует во многих странах, практика от страны к стране сильно различается.

Принцип накопления, Овердрафт

Списание кредитов. Политика банков в этой области очень сильно различается. Обычно решение о том, списывать или не списывать сомнительные или безнадежные долги, принимают сами банки, хотя в некоторых странах это является обязательным. Банки могут решить списать кредит в случае, если им не удается его «спасти» или из соображений налогообложения. Для ведения учета активов по их рыночной стоимости может применяться частичное списание кредитов. В некоторых странах банки не списывают даже безнадежные активы (создавая при этом 100-процнтный резерв) на том основании, что списание лишает их возможности взыскать сумму кредита с заемщика через суд, а заемщик после списания ведет себя так, как будто это обязательство более не существует. В странах, где от банков требуют исчерпать все юридические возможности погашения кредита, прежде чем он будет списан в налогонеоблагаемом порядке (такие положения существуют в законодательстве многих стран), процесс списания кредита растягивается на неопределенный срок.

В российских банках применяются следующая процедура списания безнадежной задолженности. По решению кредитного комитета, согласованному с Советом банка, оформляется соответствующий протокол, на основании которого безнадежная ссудная задолженность, а также иная задолженность, нереальная для взыскания, может быть списана с баланса за счет резерва на возможные потери по ссудам, а при его недостатке — с отнесением на убытки. Решение о списании безнадежной задолженности может приниматься только на основании соответствующего решения судебных органов и\или органов исполнительного производства.

Списание ссудной задолженности с баланса банка, как известно, не является ее аннулированием. Указанная задолженность отражается за балансом в течении 5 лет с момента ее списания для наблюдения за возможностью ее взыскания в случае изменения имущественного положения должника. При этом банк ежеквартально направляет должнику выписки, подтверждающие наличие просроченных основного долга и начисленных, но не полученных в срок процентов, соответствующих остаткам на внебалансовых счетах.

Суммы списанной задолженности по основному долгу и процентам списываются с соответствующих внебалансовых счетов при их погашении, а также по истечении 5 лет.

Кредит можно списать с баланса путем продажи всех прав на него третьей неаффилированной стороне, например коллекторскому агентству. Обычно, такая продажа осуществляется с большим дисконтом к балансовой стоимости, разница между двумя стоимостями отражается в отчете о прибылях и убытках и соответственно сокращается размер резерва.

Для банка преимущество заключается в том, что некоторые доходы все-таки извлекаются из кредита, а недостаток состоит в том, что передача всех прав на залог может превратиться в серьезную проблему, если документация оформлена неправильно. Существует вероятность того, что купленный кредит будет возвращен банку, если невозможно обеспечить чистоту передачи залога.

Учитывая, что для взыскания просроченной задолженности необходимо задействовать профессиональные навыки и умения, отличные от требующихся банковским работникам, (юристов с опытом ведения дел о банкротстве или телефонных операторов, умеющих справляться с неплательщиками) передача кредита в коллекторское агентство позволяет воспользоваться преимуществами специализации и экономии на масштабе, что в конечном итоге приводит к повышению стоимости проблемного кредита.

В настоящее время наиболее ликвидным рынком для просроченных кредитов является розничный сектор. Портфель может содержать от десятков до тысяч кредитов. Немногие банки обладают достаточным опытом продажи просроченных кредитов, чтобы быть уверенным в своей оценке портфеля. Соответственно, крупные коллекторские агентства предлагают передать им кредит на аутсорсингАутсорсинг — передача выполнения части функций по управлению организацией или по поставке решений и услуг, а также вообще каких-либо определенных работ внешней организации, сторонним исполнителям специалистам. Позволяет использовать опыт профессионалов, сократить риски и снизить затраты, увеличивая отдачу вложенных средств.. Коллекторское агентство берет за это плату для покрытия своих издержек, а полученный остаток от стоимости кредита делится между коллекторским агентством и банком.

Договор о такого рода сделке может оформляться по-разному, поэтому и отражение кредитов на балансе может быть различным. В большинстве случаев кредиты остаются на балансе банка.

В России общий итоговый объем «плохих» долгов до сих пор остается основной неизвестной в банковском уравнении. Ведь часто вместо того, чтобы признать кредит невозвратным и сформировать под него резервы, банки договариваются с заемщиком о его реструктуризации, ибо ищут схемы, позволяющие не отражать убытки в балансе, не снижать собственный капитал и уложиться в нормативы. Однако, по мнению экспертов, каждый третий такой кредит окажется дефолтным, да и сами банки не исключают, что половина реструктурированных ссуд может оказаться невозвратной.

Чем больше банки реструктурируют долги, тем меньше у них доходов, тем хуже у них ситуация с ликвидностью. Поэтому банки могут рассчитывать на оказание государственной помощи.

Только после того, как плохие активы будут выведены с балансов банков, и у банка останется абсолютно здоровый кредитный портфель, доверие к нему со стороны клиентов и контрагентов на рынке будет восстановлено в полной мере, и ничто не будет препятствовать его дальнейшей кредитной деятельности.

1.3 Кредитная политика банка

Кредитная политика — это стратегия и тактика банка в области кредитных операций. Кредитная политика банка представляет собой систему денежно-кредитных мероприятий, проводимых банком для достижения определенных финансовых результатов и является одним из элементов банковской политики.

Сущность кредитной политики банка состоит в обеспечении безопасности, надежности и прибыльности кредитных операций, то есть в умении свести к минимуму кредитный риск. Таким образом это определение того уровня риска, который может взять на себя банк.

Кредитная политика включает в себя стратегию — приоритеты, принципы и цели на кредитном рынке, и тактику — инструментарий, используемый для реализации целей и порядок осуществления кредитных операций, создает предпосылки для эффективной работы персонала, уменьшает вероятность ошибок и снижает риски.

1.4 Характеристика рынка неработающих кредитов в России и за рубежом

По версии «Рус-Рейтинг», объем неработающих кредитов в российской банковской системе в целом оценивается в 2 трлн руб. ($67 млрд) по балансовой стоимости, или 9,9% всех существующих кредитов. К концу текущего года объем подобных кредитов достигнет уровня 2,1 трлн руб. ($70 млрд или 10,5%).

Оценочно, объем неработающих корпоративных кредитов в российской банковской системе — 1,6 трлн руб. ($53 млрд или 9,9% всех корпоративных кредитов), розничных — 370 млрд рублей ($65 млрд или 10,2% всех розничных кредитов).

На балансе у банков, входящих в топ-30, находится 80% всех неработающих кредитов в банковской системе. Рынок неработающих кредитов в России похож на европейский: в основном торгуются портфели розничных кредитов.

Оценочно, его объем составляет около $1 млрд по балансовой стоимости (2% всех неработающих кредитов или 9% всех неработающих розничных кредитов).

Мировой опыт показывает, что нам необходимо развивать банковскую систему ускоренными темпами.

Из приведенных данных, на рисунке 1, видно, что банковские кредиты занимают в ресурсах российских малых и средних предприятий лишь около 18%, в то время как в Германии 78% и 43% в США. При покупке жилья доля банков составляет соответственно 12%, 85% и 82%. Наконец, инвестиции в основные фонды финансируется за счет банковских кредитов в России на 9%, в Германии на 42%, в США на 33%. Данные расчеты показывают отставание банковской системы России от других стран.

Рисунок 1 — Доля банковских кредитов в видах экономической деятельности

При рассмотрении перспектив развития кредитования, прежде всего, требует ответа на вопросы: какими ресурсами располагают банки, и какова перспектива их увеличения?

За прошедшие полтора года действовали различные факторы в отношении ресурсной базы, как в сторону увеличения, так и в сторону снижения.

Из приведенного на рисунке 2 графика видно, что наибольшее снижение ресурсной базы в последнее время произошло по причине погашения кредитов Банку России. Вместе с тем, эти ресурсы были изысканы за счет огромного привлечения средств юридических лиц (451 млрд руб. за 2011 год и первое полугодие 2012 года) и физических лиц (2528,3 млрд руб за тот же период).

В целом же ресурсная база практически не изменилась. Более того, в условиях стагнации кредитного портфеля банки имеют излишнюю ликвидность. Российские банки по состоянию на конец июня 2012 года имели высоколиквидных активов на общую сумму 2,2 трл руб., 78 % из которых считаются избыточными. Это проблема не только российская: банки США только на депозитных счетах в ФРС держат $1 трлн (7 % совокупных активов), тогда как до кризиса 2008 года эта величина не поднималась выше $370 млрд.

Рисунок 2 — Динамика некоторых статей пассивов банковской системы РФ с 01.01.2011 по 01.09.2014, млрд руб (по методологии денежного потока)

Положение усугубляется тем, что в послекризисный период банки реструктуризировали кредиты, отложили сроки их погашения на более поздний период. В результате значительная часть ресурсов задействована на длительные сроки, поэтому оборачиваемость кредитных ресурсов резко замедлилась.

Как видно из рисунка 3, кредиты сроком предоставления свыше года до кризиса 2008 года занимали 51% в корпоративном кредитном портфеле банков, а сейчас -61,04%. То есть не менее 17% кредитов юридическим лицам (2,5 трлн руб.) было реструктурировано.

Рисунок 3 — структура корпоративного кредитного портфеля (по срокам)

Банки оказались в трудном положении. Имеющиеся ресурсы по срочности не позволяют им продолжать кредитование долгосрочных проектов. Они вынуждены маневрировать, кредитуя клиентов на короткие сроки. Доля краткосрочных ссуд сократилась, то есть в экономике снизилась оборачиваемость кредитных ресурсов и появилась угроза кассовых разрывов в краткосрочной перспективе. Сокращение краткосрочного кредитования на 1,1 трлн. Руб. больно ударило по малому и среднему бизнесу (61% всех кредитов данному виду заемщиков предоставляется на срок меньше года).

Главная проблема состоит в разработке программы по включению всех источников в ресурсную базу банков. Это должна быть комплексная, взаимосвязанная программа действий. Важно максимально использовать внутренние ресурсы для развития кредитования, что бы не попадать в долговую зависимость других стран и тем более не увеличивать ее.

Так, согласно отчетам украинских банков с иностранным капиталом, доля проблемных кредитов (Non performing loans — кредиты с просрочкой более 90 дней) на начало 2012-го составляла от 12 до 36%, что значительно выше официальных данных НБУ (9,4%).

Для сравнения — восточноевропейские «дочки» международных финансовых групп показывают NPL от 4 до 12%, в России уровень проблемных кредитов не превышает 12%.

Банки неизбежно сталкиваются с заемщиками, которые не в состоянии отдать свои долги. В связи с этим и были разработаны процедуры по взысканию таких долгов и реализация залога по ним. Участие в этих процедурах небанковских инвесторов, а также третьих лиц (специализированных коллекторских агентств) представляет собой относительно новое явление. Именно оно приводит к развитию активной и прозрачной торговли проблемными кредитами. Нарастающий финансово-экономический кризис ускоряет этот процесс: количество проблемных заемщиков резко возрастает, то и существующие методы работы с ними не достаточны.

Для России на современном этапе характерна общая тенденция — акцент на розничные портфели.

Торговля проблемными долгами является относительно новым явлением.

Кризис, породивший большой объем проблемных кредитов, также приводит к развитию рынка проблемных кредитов (Таблица 2), где появляются сторонние организации, специализирующиеся на работе с проблемными кредитами, и для банков открывается новый способ эффективно управлять проблемными долгами.

Таблица 2 — Развитие рынка неработающих кредитов в мире Проф.Кристоф Шаласт «Экономическое измерение неработающих кредитов — динамика рынков»

США конец 1980-х гг.	Япония — начало 1990-х гг.
Кризис в секторе кредитов и сбережений Продажа кредитов для компенсации затрат	Экономические проблемы Взрыв пузыря недвижимости Перестройка банковского сектора
Франция — 1995 г.	Италия — конец 1990-х гг.
Перестройка — экономики — банков	Национальный кризис Экономический спад в Европе Перестройка определенных отраслей
Юго-Восточная Азия — конец 1990-х	Тайвань — начало 2000-х гг.
Системный экономический и банковский кризис Перестройка банковского и реального секторов	Финансовые «пузыри» на рынках розничного кредитования и недвижимости Риски, связанные с юго-Восточной Азией и Китаем

Развитие производства немыслимо без банковской системы и ее важнейшей функции — кредитования.

Кредит обеспечивает устойчивый рост производства. Но в последние годы кредитный портфель явно стагнировал.

Приведенные данные (Рисунок 4) говорят о неблагополучном положении дел в сфере кредитования. По имеющимся оценкам, реструктуризации подверглись кредиты на сумму 3 трлн. Руб.

Рисунок 4 — Динамика объема кредитного портфеля российского банков, млрд. руб

То есть многие из этих кредитов перешли из разряда кратко- и среднесрочных в долгосрочные и по существу является проблемными. В итоге получается, что не менее 20% кредитов является потенциально «плохими». И они могут заявить о себе в течение ближайших 2-3 лет. При этом по данным ЦБ просроченная задолженность в сентябре составила 937 млрд. руб. (5,4% от общей суммы кредитов), а доля просроченных кредитов в 2013 г. по сравнению с 2010 г. увеличилась на 17,8%.

Из данных, приведенных ЦБ РФ и отраженных в графике (Рисунок 5), прослеживается тенденция роста объема невозвращенных кредитов. При чем резкое увеличение портфеля просроченной задолженности наблюдается именно в период с середины 2011 до начала 2012 года. Далее мы видим стабилизацию роста от объема, что можно связать с общей стагнацией рынка кредитования.

Рисунок 5 — Объем просроченной задолженности, млрд.руб

Доля просроченных кредитов в портфелях российских банков к концу года может вырасти до 10,5 процента, поскольку на фоне ухудшения экономической ситуации кредиторы смелее списывают все большее количество плохих долгов, свидетельствует исследование, подготовленное по заказу Международной финансовой корпорации (IFC).

По данным Центра экономических исследований МФПА, потенциальный объем дополнительного спроса на кредиты до конца 2014 года оценивается в 1,4 трлн. руб., что соответствует объему избыточной ликвидности, накопленной в банковском секторе. Ожидается, решение главной проблемы текущего года (просроченные кредиты) переносится на 2015-16 годы. Уход текущей кредитной проблемы ожидается не ранее 2017 года, — считают в ЦЭИ МФПА. В предыдущий кризис уровень резервов на возможные потери снизился до 70% от необходимого, что отражало проблему рентабельности и достаточности капитала банков. Последующее списание «плохих» долгов и расчистка балансов привели к накоплению избыточных резервов, которые достигли 257% от минимально необходимого уровня. Их списание привело к повышению доходности банковского сектора и быстрому увеличению собственных средств. Экономия резервов за счет льготного режима резервирования Банка России составляет около 320 млрд руб. В целом ведущие банки обладают адекватными резервами на возможные потери. Растущие проблемные кредиты заставляют банки все больше уделять внимание рынку потребительского кредитования. Этот сегмент розничного кредитования сориентирован на короткие сроки погашения кредитов и рассчитан, в основном, на разовое кредитование клиентов для совершения покупок. Несмотря на низкий уровень просрочки по кредиту и привлекательность такого бизнеса, он пока не сможет заменить в масштабах банковской системы корпоративное кредитование. Препятствием здесь является экономическое ограничение роста потребительского кредитования.

До глобального кризиса российским банкам не приходилось заниматься неработающими кредитами в таком масштабе. Ни отдельные банки, ни система в целом не обладает достаточным количеством опытных и подготовленных специалистов в области проблемных кредитов. И экономическая теория, и практика показывает, что эффективность управления большим объемов финансовых сделок в банках возрастет при наличии групп специалистов. Отсутствие специалистов по управлению неработающими кредитами в большинстве российских банков указывает на неоптимальную стратегию по управлению неработающими кредитами. В то же самое время малое количество квалифицированных специалистов и невиданный объем неработающих кредитов, возникший вследствие кризиса, способствовали появлению специализированных фирм для работы с этой категорией кредитов.

Глава II. Анализ особенностей работы коммерческого банка с проблемными кредитами

2.1 Экономическая характеристика ОАО Сбербанк России

ОАО «СберБанк» действует на основании Генеральной лицензии на осуществление банковских операций от 8 августа 2012 года. Регистрационный номер — 148.

ОАО «СберБанк», один из лидеров российского рынка банковской розницы, работает на российском рынке с 1997 года.

Банк успешно работает на рынке депозитов для физических лиц. Депозитная база Банка составляет более 15 млрд. рублей. Банк входит в систему страхования вкладов.

Банк является членом Ассоциации российских банков, Ассоциации региональных банков, Национальной валютной ассоциации, Национальной фондовой ассоциации и Московской международной валютной биржи.

Аудит Банка по международным стандартам финансовой отчетности проводит компания KPMG (KPMG была сформирована в 1987 году путем слияния фирм Peat Marwick International (PMI) и Klynveld Main Goerdeler (KMG) и их индивидуальных фирм-членов. История фирм KPMG охватывает три столетия. Аббревиатура KPMG составлена из начальных букв имен основателей компании, и историю их фирм можно считать историей KPMG. KPMG — одна из крупнейших в мире сетей, оказывающих профессиональные услуги, и одна из аудиторских компаний Большой четвёрки наряду с Deloitte, Ernst & Young и PwC).

Аудит по российским стандартам финансовой отчетности проводит ООО «Финансовые и бухгалтерские консультанты».

На сегодняшний день клиентская база Банка насчитывает более 18 миллионов человек. Динамично развиваясь в регионах за счет конкурентных розничных продуктов и использования передовой концепции офисов нового формата, региональная сеть Банка стала его несомненным конкурентным преимуществом.

Офисы нового формата мобильны — «Мини» и «Микро БО» практичны и предоставляют широкий спектр качественных банковских услуг. За счет открытия мини и микро-офисов Банку удалось существенно расширить и перестроить свою сеть, которая сегодня включает 82 представительства, 183 отделения в 1200 российских городах, розничные продукты Банка предоставляются в 36 тысячах точек продаж. Кроме того, банк развивает собственную сеть банкоматов на территории России.

Количество клиентов Банка составляет порядка 40-45% от общего количества жителей регионов, где присутствует Банк. В некоторых регионах (Воронеж, Ярославль) этот показатель достигает 60%.

По итогам шести месяцев 2013 (МСФО) года активы банка составили 87,940 млрд. рублей, капитал — 28,791 млрд. рублей, кредитный портфель — 64,807 млрд. рублей. Чистая прибыль по итогам второго квартала 2013 года составила 5,121 млрд. рублей.

2.1.1 Кредитная политика банка

Каждый банк формирует свою собственную кредитную политику, учитывая экономические, организационные и иные факторы, оказывающие влияние на его деятельность.

Руководство по кредитной политике должно включать в себя следующие разделы:

1. Функциональные звенья, участвующие в кредитном процессе, и их полномочия.

2. Порядок разрешения ссуды.

3. Инструкции по организации кредитования.

4. Методические указания по анализу кредитоспособности клиентов.

5. Методические указания по анализу кредитного портфеля.

6. Методические указания по анализу выполнения кредитных договоров.

2.1.2 Кредитная политика и кредитные отношения ОАО СБ РФ

Кредитный портфель Банка на 80% состоит из заимствований региональных клиентов. В частности, в первой половине 2014 года региональные представительства банка выдали кредитов на общую сумму более 43 млрд рублей (кредиты наличными и POS—кредиты).

Объем выдачи потребительских кредитов с начала 2014 года увеличился на 22,6%, а доля просрочки по ним уменьшилась на 6,7% (Рисунок 6).

Рисунок 6 — Объем просрочки по потребительским кредитам ХКФБ

Развиваясь на базе кредитования в точках продаж, за 17 лет работы Сбербанк стал полноценным розничным банком. В линейку его продуктов входят наличные в кредит, депозиты (депозитный портфель Банка на 30 июня составил 15 млрд рублей, а это 27% от общей базы фондирования), дебетовые и кредитные карты, активно развиваются зарплатные проекты.

Клиентами Банка, в области кредитных отношений, могут стать жители России в возрасте от 18, имеющие стабильный источник дохода и постоянную прописку в одном из регионов страны, где Банк предоставляет свои услуги. Условия кредитования (размер первоначального взноса, срок кредита, процентная ставка и пр.) зависят от вида кредита, стоимости товаров, приобретаемых в кредит, кредитного продукта, категории риска товара/продавца/клиента.

Банк предлагает своим клиентам с положительной кредитной историей доступ к новым продуктам и предложениям, используя прямую почтовую рассылку (direct mail) и телемаркетинговые кампании, что позволяет повысить эффективность взаимодействия эмитента с клиентами и увеличить прибыльность в среднесрочной и долгосрочной перспективах. В рамках этих мероприятий предлагаются такие продукты, как кредиты на основе пластиковых карт и кредиты наличными, которые стали предлагаться клиентам с 2006 года.

Сбербанк оперативно реагировал на изменение рыночной конъюнктуры. В начале кризиса, в 2008 г. прекратил выдачу ипотечных и автокредитов, требующих от заемщиков произведения значительных платежей. С 2008 г. Сбербанк концентрируется на высокодоходных краткосрочных кредитных продуктах: экспресс-кредитование в торговых сетях (POS-кредитование) и кредитах наличными.

Портфель кредитов, выданных в точках продаж на приобретение товаров, составляет порядка 45 % от розничного кредитного портфеля банка. Данные кредиты представляют собой ссуды без обеспечения в размере от 3 000 до 200 000 рублей на срок от 3 до 36 месяцев, процентная ставка от 19,1 до 73,5 % годовых. Средняя доходность портфеля превышает 60%. Так же Сбербанк предоставляет кредиты без обеспечения на суммы от 45 000 до 1 500 000 рублей. При этом срок от 1 до 60 месяцев, процентная ставка от 19,5 до 25,5 % годовых. Однако, доходность портфеля от этого не страдает, и составляет также более 60%.

Кредиты, выданные с помощью кредитных карт, составляют порядка 25% от розничного кредитного портфеля. Кредитный лимит по карте находится в пределах 100 000 рулей, ежемесячный платеж в счет погашения долга 5-7%, процентная ставка по кредиту составляет от 19% до 41%. Средняя доходность портфеля составляет 42,5%. Кредитные карты распространяются через отделения Банка и путем прямой почтовой рассылки.

Кредиты, предоставленные наличными, которые заемщик может использовать на любые цели, составляют порядка 15% от розничного кредитного портфеля. Срок кредитования составляет от 3 до 60 месяцев, лимит на одного заемщика — до 250 000 рублей. Средняя доходность портфеля составляет 52,1%.

В ответ на закрытие рынка публичных заимствований Сбербанк активизировал работу по привлечению средств частных клиентов. Объем депозитов населения в Банке вырос с 4,4 млрд.руб. на 01.09.2011 до 14,9 млрд.руб. на 01.07.2013 г. Срок принимаемых вкладов от частных лиц составляет в среднем 6-12 месяцев, но может достигать и всего периода жизни вкладчика (т.е. бессрочно), процентная ставка 8-13,25 % годовых в рублях, 0,4-4,25% в валюте.

Кредитный портфель Сбербанка в первом полугодии 2013 года был увеличен с 64,2 млрд.руб. до 67,8 млрд.руб. Рост кредитного портфеля обеспечен за счет увеличения кредитования юридических лиц. Крупнейшими корпоративными клиентами Сбербанка являются розничные сети — партнеры банка по потребительскому кредитованию. Доля ссуд предприятиям в кредитном портфеле Сбербанка на 01.07.2013 г. выросла до 10,2% по сравнению с 3,7% на начало года. В связи с ужесточением кредитной политики, направленной на минимизацию риска и повышение качества активов, кредитный портфель частным заемщикам в 2012 — 2013 гг. сокращался. Стабилизация экономической ситуации, а также обеспеченность ресурсами создают потенциал для наращивания Сбербанком розничного кредитования. Так, по РСБУ отчетности, за июнь 2014 г. Сбербанк продемонстрировал рост розничного кредитного портфеля на 4% к маю месяцу (Рисунок 7).

Во втором полугодии 2014г. ожидалось усиление кредитной активности и наращивание активов Сбербанка (по аналогии с предыдущими годами.)

Рисунок 7 — Объем кредитного портфеля по данным отчетности ОАО «Сбербанк»

Уровень просроченной задолженности клиентов Сбербанка демонстрирует динамику снижения. Специфика бизнес-модели Сбербанка предполагает наличие просроченной задолженности, превышающей среднеотраслевой уровень. При этом нужно отметить ряд позитивных моментов. Во-первых, после достижения пика в середине 2013 г., когда доля просроченных ссуд выросла до 26%, рост просроченной задолженности прекратился. Стабилизация уровня просроченной задолженности связана, во-первых, со стабилизацией ситуации в стране и рядом мер, предпринятых банком. Во-вторых, Сбербанком создан резерв на возможные потери в размере 2,8 млрд.руб., полностью покрывающий возможные убытки от невозврата ссуд в соответствии с положение ЦБ РФ №254-П от 26.03.2004 «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» и указанием Банка России от 03.06.2010 N 2459-У «Об особенностях оценки кредитного риска по отдельным выданным ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности». В-третьих, условия кредитования Сбербанка предусматривает высокий уровень маржинальности, покрывающий убытки от невозврата части кредитов. А также договоры предусматривают высокий уровень пени и штрафов за просрочку. В 1 полугодии 2014 г. Сбербанк получил в виде пени и штрафов 3 млрд.руб., что добавило еще 29% к объему полученных процентных доходов за усиление процессов взыскания в течение 2012 — 2013 г. способствует улучшению качества портфеля.